時間：2022-07-15 01:17:28
序論：在您撰寫風險控制論文時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
1.單位和法人客戶大額現(xiàn)金管理。目前，我國現(xiàn)金管理的主要法規(guī)依據(jù)是1988年出臺的《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》。盡管《條例》的規(guī)范對象是單位和法人客戶的現(xiàn)金管理，并且許多規(guī)定已不適應當前經(jīng)濟金融環(huán)境和現(xiàn)金管理的要求，亟須修訂和完善。但《條例》及《實施細則》在加強單位現(xiàn)金管理方面至今發(fā)揮著積極的作用，對單位使用現(xiàn)金作出了嚴格的規(guī)定，除極小范圍可以使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行轉賬結算，并且把結算起點規(guī)定為1000元人民幣，有效限制了單位直接使用大額現(xiàn)金的可能。2.個人客戶大額現(xiàn)金管理。相對于單位客戶管理，個人大額現(xiàn)金管理沒有明確的制度規(guī)定，因此個人大額現(xiàn)金交易量相對較大，單位大額現(xiàn)金存取特別是支取量與個人大額現(xiàn)金支取量的巨大反差也充分說明了這一點。只是各銀行業(yè)金融機構為了控制風險，加強管理，制訂了一些大額現(xiàn)金內(nèi)部管理制度，據(jù)調(diào)查，主要以下三個方面的內(nèi)容：⑴大額現(xiàn)金支取預約制度，主要是針對個人客戶。據(jù)了解，幾乎所有的銀行都制訂了大額現(xiàn)金支付預約制度，即當日現(xiàn)金支取單筆或累計在一定金額以上的，取款人都需提前一個工作日預約。⑵大額現(xiàn)金存取收費制度。在被調(diào)查的金融機構中，各家銀行總部都針對單位客戶或個人客戶制訂了大額現(xiàn)金存取收費制度，但由于種種原因，都沒有執(zhí)行或者選擇性執(zhí)行。⑶大額現(xiàn)金支付審批制度。此項制度針對法人客戶，根據(jù)賬戶性質不同和取現(xiàn)金額的大小由不同管理層審批。雖然各銀行制訂了大額現(xiàn)金管理內(nèi)部制度，但這些制度主要針對大額現(xiàn)金支取進行了規(guī)定，但對大額現(xiàn)金存入基本沒有限制。銀行為了追求利潤和爭取客戶，更多地將顧客需求放在了第一位，弱化了大額現(xiàn)金存取的監(jiān)管和管理，因此，銀行制訂的內(nèi)部管理制度對大額現(xiàn)金管理作用非常有限。
二、大額現(xiàn)金交易原因分析
在電子支付結算工具迅速普及的情況下，大量大額現(xiàn)金交易依然存在，我們分析主要有以下兩個方面的原因。一方面，主要源于我國居民現(xiàn)金偏好以及金融機構服務存在一定缺陷等因素。⑴習慣偏好。長期以來，我國居民形成了現(xiàn)金交易偏好的習慣，很少使用非現(xiàn)金交易，這一偏好很難在短時間內(nèi)扭轉。⑵缺乏非現(xiàn)金交易條件。我國金融服務發(fā)展不均衡，在偏遠地區(qū)和農(nóng)村金融服務嚴重缺失，導致農(nóng)村和部分城鎮(zhèn)以及一些大型批發(fā)市場和商品集散地缺少銀行卡交易和網(wǎng)上交易等非現(xiàn)金交易所需的硬件設施，買賣雙方只能現(xiàn)金交易。⑶使用非現(xiàn)金支付工具存在困難。由于計算機操作和網(wǎng)絡限制，部分居民、個體工商戶和私營業(yè)主無法使用銀行轉賬、網(wǎng)上銀行等非現(xiàn)金支付結算工具，增加了現(xiàn)金支付比例。⑷非現(xiàn)金支付結算收費較高，比如銀行卡刷卡支付按交易金額的一定比例收費，為了節(jié)省費用買賣雙方采用大額現(xiàn)金交易方式進行。⑸部分非現(xiàn)金交易支付如跨行轉賬或異地轉賬等不能實時到賬，加大了非現(xiàn)金交易的時間成本，為了成功交易只能被動使用現(xiàn)金。另一方面，為了隱蔽交易規(guī)避監(jiān)督檢查，一些違法行為和犯罪所得使用大額現(xiàn)金交易。⑴偷稅漏稅。由于現(xiàn)金結算透明度比非現(xiàn)金結算差，部分單位、私營業(yè)主和居民個人在市場交易中更多地使用現(xiàn)金結算隱藏營業(yè)收入或利潤，從而偷稅漏稅并逃避稅務部門的監(jiān)督檢查。⑵掩蓋犯罪行為。走私販毒、貪污受賄等違法犯罪活動，都需要大量現(xiàn)金才能掩蓋資金的運行軌跡，以達到掩蓋犯罪行為的目的。
三、國內(nèi)外大額現(xiàn)金交易反洗錢管理
1.1檢索方法
檢索北京市醫(yī)療機構制劑現(xiàn)行質量標準《醫(yī)療單位制劑規(guī)程》（1984年）、《中國醫(yī)院制劑規(guī)范》（1995年）中含有苯酚的品種，檢索數(shù)據(jù)庫CNKI，查閱相關文獻、法律法規(guī)、標簽和說明書，分析存在的問題，探討可能造成此類制劑風險的原因。
1.2統(tǒng)計指標
名稱、處方組成、適應證、劑型、苯酚濃度、處方中其他原料藥及輔料、苯酚的鑒別及含量測定方法。
2結果
2.1含苯酚醫(yī)院制劑的分布
含苯酚醫(yī)院制劑廣泛應用于口腔及耳消炎止痛、皮膚殺菌止癢和器械消毒?！夺t(yī)療單位制劑規(guī)程》、《中國醫(yī)院制劑規(guī)范》涉及品種共27種，其中有12個品種(占44%)未標示苯酚的含量范圍。
2.2苯酚在醫(yī)院制劑中的作用及與原料藥、輔料配合使用情況
苯酚使菌體蛋白變性起殺菌作用，多與間苯二酚、樟腦、薄荷腦、氧化鋅、水楊酸、甲醛和硼砂配合使用，與苯酚協(xié)同發(fā)揮殺菌防腐作用，具體見表2。例如間苯二酚為殺菌劑，兼有止癢和溶解角質作用，與苯酚配伍制成復方間苯二酚洗劑；樟腦有鎮(zhèn)痛和弱的防腐作用，與苯酚合用制成復方樟腦軟膏，可減輕酚的腐蝕作用，加強滲透作用；薄荷腦有鎮(zhèn)痛、止癢和防腐作用，與苯酚配伍制成薄荷酚洗劑、苯酚薄荷乳，用于皮膚瘙癢、濕疹等；氧化鋅具有較弱的收斂及抗菌作用，能與油脂中的游離脂肪酸結合生成油酸鋅及脂酸鋅，對皮膚起保護作用，與苯酚配伍制成苯酚薄荷乳、爐甘石硫洗劑、爐甘石薄荷腦洗劑和痱子洗劑；5%~10%濃度的水楊酸具角質溶解作用，與苯酚制成水楊酸苯酚擦劑使角質松解而脫屑，并幫助苯酚的穿透，抑制細菌生長；甲醛是廣譜殺菌劑，對細菌、真菌和許多病毒均有效，外涂能使皮膚硬化、粗糙發(fā)白，產(chǎn)生局部麻醉作用，常用制劑有苯酚甲醛消毒液、硼砂酚醛器械消毒液、止汗擦劑；硼砂為弱防腐劑，毒性極低，與苯酚配合制成復方硼砂溶液，用于口腔消炎止痛。間苯二酚、甲醛均有毒性，與苯酚配合使用時應嚴格控制有毒物質的濃度。含苯酚醫(yī)院制劑常用輔料為甘油、乙醇、蒸餾水。苯酚能與乙醇、甘油任意混合，在水中溶解度為1：12，如加等量的甘油可使苯酚與水任意混合，且甘油可緩和苯酚的刺激性。
2.3苯酚的質量控制
2.3.1苯酚的鑒別
27種含苯酚醫(yī)院制劑中，苯酚的鑒別主要有以下4種方法，分別為：（1）與FeCl3的顯色反應：苯酚與FeCl3溶液作用生成紫色(或藍紫色)的絡離子；（2）與溴水的沉淀反應：滴加溴試液，發(fā)生瞬即溶解的白色沉淀（苯酚），振搖即被黃色沉淀（間苯二酚）所掩蓋；（3）加甲醛溶液數(shù)滴，混勻后，加硫酸，呈玫瑰紅色；（4）加鐵氰化鉀試液0.5ml、氨-氯化銨緩沖液（pH10.0）1ml、4-氨基安替比林各少許，顯紅色。
2.3.2苯酚的含量測定
27種含苯酚醫(yī)院制劑中有15種(56%)進行了苯酚的含量測定，其中使用溴量法的有9種，碘量法的有5種，紫外分光光度法有1種。
3討論
3.1含苯酚醫(yī)院制劑風險環(huán)節(jié)分析
3.1.1制劑處方
苯酚有毒，含苯酚醫(yī)院制劑均為外用制劑，不用于內(nèi)服。個別品種苯酚濃度偏高，《國家臨床用藥須知》規(guī)定1.5%（g/ml）的苯酚濃度即可滿足殺菌、止癢作用，但用于治療手足多汗癥的止汗擦劑中苯酚含量為1.8%~2.0%（g/ml）；復方樟腦軟膏、凍瘡軟膏、苯酚軟膏、水楊酸苯酚擦劑中苯酚的濃度為1.8%~2.2%（g/g）。含苯酚醫(yī)院制劑也存在著療效相近的品種，例如薄荷酚洗劑與復方薄荷腦醑，苯酚薄荷乳與苯酚軟膏，爐甘石硫洗劑與爐甘石薄荷腦洗劑等。為防止器械生銹，含苯酚的器械消毒液中常加入碳酸氫鈉、硼砂，苯酚呈酸性，在堿性中不穩(wěn)定，易導致制劑理化性質不穩(wěn)定。
3.1.2原輔料的管理
醫(yī)院制劑的原輔料應使用藥用規(guī)格，但受一些原輔料生產(chǎn)因素的制約，部分制劑輔料、甚至少數(shù)原料因沒有市場供應或生產(chǎn)藥用標準產(chǎn)品的廠家較少，給制劑質量造成了一定影響。目前國家批準的苯酚藥用原料有3個生產(chǎn)廠家，分別是：廣東恒健制藥有限公司86900443000080（國藥準字H44023912）；重慶西南制藥二廠有限責任公司86901060000033（國藥準字H50021191）；天津市天驕制藥有限公司86900922000013（國藥準字H12020622）。但醫(yī)院制劑生產(chǎn)規(guī)模小，效期短，購買數(shù)量較少，而原材料生產(chǎn)廠家的原材料單包裝通常較大，不便拆零散賣，導致醫(yī)療機構采購藥用苯酚困難。
3.1.3制備過程中的職業(yè)暴露
苯酚屬高毒類物質，可通過皮膚、消化道、呼吸道吸收而出現(xiàn)全身中毒癥狀。苯酚在40℃開始液化，熱熔法制備液化苯酚時，應注意控制溫度，防止揮發(fā)。稱取苯酚時，可將固體苯酚在溫水浴中熔融后倒出，但事先必須打開瓶蓋，以免在開蓋時苯酚因受熱膨脹而突然濺出傷害皮膚。金有才報道皮膚灼傷是酚類化合物的主要職業(yè)危害，常見淺Ⅱ度灼傷，苯酚可經(jīng)灼傷的皮膚吸收，經(jīng)一定潛伏期后出現(xiàn)急性腎功能衰竭等急性中毒表現(xiàn)；侯媛媛等報道1例患者因工作原因長期接觸苯酚、甲醛致皮膚黑變病；姚洪波等報道3例職業(yè)性急性苯酚中毒，因吸入高濃度苯酚蒸氣出現(xiàn)頭暈、頭痛、乏力等神經(jīng)系統(tǒng)癥狀；翟育忠報道某研究所在執(zhí)行超臨界流體萃取模擬試驗時，苯酚、鄰氯苯酚和鄰硝基苯酚的泄漏致使5名操作人員白細胞總數(shù)普遍下降。
3.1.4執(zhí)行標準
目前北京地區(qū)醫(yī)院制劑執(zhí)行《醫(yī)療單位制劑規(guī)程》（1984年）和《中國醫(yī)院制劑規(guī)范》（1995年），不同醫(yī)療機構制劑執(zhí)行標準不統(tǒng)一，軍隊醫(yī)院執(zhí)行《中國人民醫(yī)療機構制劑規(guī)范》；同一名稱制劑，在不同的標準中，處方、制劑工藝和檢驗標準有時存在較大差異。
3.1.5檢驗項目和方法
27種含苯酚醫(yī)院制劑中僅有15種(56%)制劑進行了苯酚的含量測定，其余12種都沒有苯酚的含量測定，且均缺少無菌檢查或微生物限度檢查。檢驗以化學方法為主，包括顯色反應、沉淀反應及酸堿中和反應等，較少使用色譜法、光譜法等靈敏度高、專屬性強的技術手段。
3.1.6醫(yī)院制劑的認知
醫(yī)院制劑大多由臨床經(jīng)驗用藥產(chǎn)生或協(xié)定處方轉化，這些處方雖經(jīng)過長期臨床實踐證明了療效，但其藥效學、毒理學等相關基礎研究資料均相對欠缺，檢索數(shù)據(jù)庫CNKI未見含苯酚醫(yī)院制劑的隨機雙盲對照臨床試驗，且相似的制劑間缺乏療效與安全性的比較。含苯酚醫(yī)院制劑多數(shù)無說明書，僅有簡單的制劑標簽，包括名稱、適應癥、生產(chǎn)批號和有效期，無相應的警告信息。
3.2含苯酚醫(yī)院制劑風險控制措施
3.2.1《醫(yī)療機構制劑配制質量管理規(guī)范》的推行
含苯酚醫(yī)院制劑的配制，對醫(yī)院制劑室的建設要求較高。國家食品藥品監(jiān)督管理局在2001年頒布了《醫(yī)療機構制劑配制質量管理規(guī)范》（GPP），GPP的目標是將人為的差錯降低到最低限度，防止和減少產(chǎn)品的污染機會，建立高標準的嚴格的質量管理體系。目前北京地區(qū)通過GPP認證的醫(yī)院有五家，要加強制劑室管理，就要嚴格實施GPP建設，有利于促進醫(yī)院制劑室改進硬件設施，完善管理制度，規(guī)范制劑生產(chǎn)行為，保障配制人員的安全。
3.2.2原輔料質量控制
含苯酚醫(yī)院制劑配制所用原輔料的購入、驗收、儲存應制訂嚴格的管理制度，采購藥用規(guī)格的原輔料；驗收原輔料時，依據(jù)《中華人民共和國藥典》相應的標準進行檢驗；對制劑原輔料的包裝、標簽、說明書和質量進行逐批檢查，對于不合格的原料藥堅決不能投入生產(chǎn)。苯酚常溫時是固態(tài)，為方便配制常制成液態(tài)酚儲存，具體方法為稱取固體苯酚加入適量的純化水，測定其含量后(每1.05ml液態(tài)酚相當于苯酚1g)，按比例投料。苯酚易揮發(fā)，不穩(wěn)定，因此測定液化苯酚中苯酚的含量很重要，直接影響投料的準確性。
3.2.3質量標準和檢驗手段的完善
北京市食品藥品監(jiān)督管理局于2014年7月16日《北京市醫(yī)療機構制劑規(guī)程（2014年版）第一批質量標準》的公告，自2014年8月15日起執(zhí)行。第一批公布的81個制劑品種中有6個是含有苯酚的制劑，分別為薄荷酚洗劑、爐甘石薄荷腦洗劑、苯酚滴耳液、苯酚軟膏、復方苯酚軟膏和復方硼砂溶液。2014版制劑規(guī)程鑒別項下信息完全，明確了苯酚及其他成分的鑒別方法；對每個品種中的苯酚及其他成分均進行了含量測定，其中3個品種使用了化學法，另外3個品種使用了色譜法；每個品種均添加了微生物限度及其他檢查。以薄荷酚洗劑為例，2014版制劑規(guī)程中明確寫出了苯酚和薄荷腦的鑒別方法，苯酚含量測定由碘量法改為高效液相色譜法，排除了薄荷腦、甘油對碘量法的干擾，并進行了微生物限度和洗劑有關的檢查。隨著2014版制劑規(guī)程的和推行，應適當增加醫(yī)院制劑室檢驗設備投入，保障必要的檢驗項目，并且完善質量檢驗標準操作規(guī)程。
3.2.4醫(yī)院制劑不良反應信息收集
醫(yī)院制劑在使用過程中如果出現(xiàn)不良反應(adversedrugreaction，ADR)，應按《藥品不良反應監(jiān)測管理辦法》的規(guī)定作好記錄，并填表上報。檢索北京ADR中心的數(shù)據(jù)庫，近5年的監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示：未檢出薄荷酚洗劑、復方薄荷腦醑、復方間苯二酚洗劑、復方硼砂溶液、復方樟腦軟膏、止汗擦劑、苯酚滴耳液、酚滴耳劑、苯酚軟膏9個制劑的ADR。檢索CNKI數(shù)據(jù)庫發(fā)現(xiàn)用于口腔消炎止痛的樟腦酚引起過敏反應的個案報道，分析其原因可能為：隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制的改革，藥品監(jiān)管力度逐年加大，大批藥物的新制劑、新品種進入市場，在很大程度上取代了醫(yī)院制劑，含苯酚醫(yī)院制劑使用量降低，ADR發(fā)生的可能性隨之下降；上述9個含苯酚醫(yī)院制劑大多在門診使用，患者對于ADR的辨識力較弱，且醫(yī)院疏于對門診患者的跟蹤回訪，ADR漏報率較高，口腔用含苯酚的醫(yī)院制劑多在診室使用，醫(yī)護人員更易識別出現(xiàn)的ADR。因此收集整理現(xiàn)有含苯酚制劑的ADR信息，需要醫(yī)生、護士、藥師和患者之間良好的溝通技巧和渠道，醫(yī)務人員對患者的用藥教育非常必要。
3.2.5醫(yī)院制劑用藥錯誤監(jiān)測
用藥錯誤（medicationerror，ME）在美國《JCI醫(yī)院評審標準》中是指任何可預防的藥品使用不當或可危及患者安全的事件。2011年3月1日起施行的《醫(yī)療機構藥事管理暫行規(guī)定》中，ME是指合格藥品在臨床使用全過程中出現(xiàn)的、任何可以防范的用藥不當。ME可能出現(xiàn)在含苯酚醫(yī)院制劑原輔料采購、制劑配制、質量檢測、制劑運送、制劑調(diào)配發(fā)藥等過程中的任一環(huán)節(jié)。建立ME監(jiān)測報告系統(tǒng)，醫(yī)務人員通過可靠途徑上報ME，系統(tǒng)數(shù)據(jù)可用于分析、調(diào)查、評估、研究與分享，讓其他同事和同行不再犯類似差錯，達到保證患者用藥安全的目的。
關鍵詞：測量過程;測量設備;產(chǎn)品質量
2003年國際標準化組織正式頒布了ISO10012：2003《測量管理體系測量過程和測量設備的要求》標準，我國等同轉化為國家標準GB/T19022-2003。一個有效的測量管理體系，將確保測量設備和測量過程適應預期用途。它對實現(xiàn)產(chǎn)品質量目標和管理不正確測量結果的風險是重要的。測量管理體系的目標是管理由于測量設備和測量過程可能產(chǎn)生的不正確結果而影響該組織的產(chǎn)品質量的風險?，F(xiàn)代工業(yè)計量發(fā)展的趨勢是從計量器具的管理向測量過程的管理轉化，即器具溯源向數(shù)據(jù)溯源轉化。建立測量管理體系，用測量過程管理方法實現(xiàn)測量設備的計量確認、測量過程的策劃、設計、實施和控制。測量過程設計是為了滿足顧客、組織和法律法規(guī)規(guī)定的計量要求。
1問題的提出
企業(yè)建立并實施了ISO9000質量管理體系，對計量工作的要求進行了臺帳管理，對檢定和校準、操作過程、狀態(tài)標識、人員培訓、環(huán)境條件等過程要求建立文件化體系，即計量器具的使用部門按照技術規(guī)范規(guī)定的檢定周期，將計量器具送到各級計量技術機構進行量值溯源，以保證經(jīng)過溯源并確認的計量器具的量值的準確。但是，由于對顧客要求、相應標準法規(guī)的識別不夠充分，測量要求的基礎平臺、計量要求的導出、檢測資源的計量確認（包括測量能力的確認以及測量過程的策劃、實施、控制、審核與監(jiān)視）等各個過程，因策劃、識別不夠充分，導致測量過程能力不足，使產(chǎn)品實現(xiàn)過程依然存在不合格數(shù)據(jù)的風險。
2產(chǎn)品測量體系方案
2.1產(chǎn)品測量過程的識別與資源分析
2.1.1測量過程的識別
從產(chǎn)品圖樣、制造驗收規(guī)范中識別出測量參數(shù)，同時對各數(shù)據(jù)參數(shù)的測量要求進行屬性及關重特性分類，如分出產(chǎn)品的幾何量、機械性能、物理、化學量等參數(shù)，根據(jù)參數(shù)特性的技術要求進行分析和分類，針對產(chǎn)品最終使用特性與相應不同屬性的特性進行分析，并確認其是否充分、完整，以便測量驗證。
2.1.2測量要求的導出
根據(jù)識別出的測量過程特性值范圍和要求，確定測量過程相應參數(shù)的計量要求，為確定測量方法、選擇計量器具、設計測量過程建立基礎。
2.1.3測量過程控制級別分類
對所有的測量過程進行級別分類，將參數(shù)對產(chǎn)品性能的影響程度分成高、低、一般三個級別控制。不同級別采用不同的方法實施控制，控制級別程度不同，實施準則也不同。（1）高級別控制點應進行測量不確定度評定或測量系統(tǒng)分析，建立核查標準，在分析的基礎上用控制圖進行監(jiān)視，實施統(tǒng)計控制；將測量不確定度方案和測量審核納入工藝文件，將核查標準產(chǎn)品實物檔案管理。（2）低級別控制的測量過程進行測量設備計量確認（驗證）。（3）一般控制的測量過程采用測量設備按期周檢、重復測量、抽樣檢查，對測量人員的工作實施監(jiān)督檢測等簡單控制方法實施控制。
2.1.4資源分析
資源分析包括測量過程分包能力分析和按屬性關重特性配置的能力分析。資源主要指設備、方法、環(huán)境因素是否針對已導出的測量要求的適應性、充分性及有效性，避免不足而增加不合格數(shù)據(jù)風險，制定補遺方案或驗證方案為計量確認建立基礎。分包能力分析指測量過程外包實驗室的資質能力分析。配套資源的成本要和該測量過程關重程度相匹配。當采購的外包測量過程具備高控過程條件時，應考慮實驗室資源補充。
2.2測量能力確認
按控制級別分類，實施分別確認，以一般和低級測量過程，主要通過溯源規(guī)范進行確認，但需要有選擇地定期評估測量能力指數(shù)。高控過程除了溯源確認外，還要將測量過程在一定樣本量情況下進行測量不確定度分析，并將評定結果結合產(chǎn)品最終狀態(tài)進行定期測量審核，以確保始終具備足夠的測量能力和最小的不準確風險。
2.2.1識別完整性
識別完整性是指產(chǎn)品全部的特性分析測量過程是否完整、高控過程是否完整。
2.2.2導出正確性
根據(jù)選用的測量方案對測量手段（包括設備的計量特性和環(huán)境因素識別）進行驗證，導出的正確性應以溯源正確性為基礎。
2.2.3資源滿足程度
根據(jù)識別過程、確認的能力要求、導出計量要求最終確認資源是否足夠滿足。如不足，分析不合格風險，以確定是否補充或改進資源。
2.3測量過程策劃與控制
2.3.1測量過程策劃
測量過程策劃包括測量過程設計、測量過程確認、測量過程實施和測量過程控制等階段。
2.3.2應明確實現(xiàn)測量過程的各個階段和測量過程的組織管理
測量管理體系的核心過程是計量確認和測量過程實現(xiàn)。測量過程策劃則從環(huán)境、人員、設備、方法、記錄、結果分析、數(shù)據(jù)可靠性、測量不確定度等因素進行考慮控制和實施。環(huán)境條件要與產(chǎn)品最終功能特性相對應，在識別和證實兩個方面去滿足，即列出影響因素、選擇監(jiān)視（或分包監(jiān)視）手段并記錄。
2.4測量過程的審核與監(jiān)視
2.4.1關鍵測量審核
盡可能選用各測量過程的核查標準，也可以同其他的不同原理設備、不同驗證方法監(jiān)視測量結果?？梢钥紤]測量結果的拆分和系統(tǒng)分析，對關鍵測量過程應分析不同特性結果的相關性。
2.4.2關鍵數(shù)據(jù)監(jiān)視
關鍵測量數(shù)據(jù)監(jiān)視主要參考適用的、合理的不確定度評定方法，在建立數(shù)學模型、確定傳遞系數(shù)、選擇不確定度分量、分析儀器和結果服從的分布規(guī)律、確定相關性、確定并合成各分量不確定度等方面，將擴展不確定的結果納入規(guī)范，以驗證產(chǎn)品的最終特性。通過儀器比對、方法比對、樣品再測及統(tǒng)計技術等確定核查標準，用En值（En=yi-yrU2i+U2R姨）判斷結果的滿意程度，并對過程能力再分析，尋找薄弱環(huán)節(jié)。最終，結合功能驗證試驗尋求測量手段的再改進，達到控制產(chǎn)品質量的目的。
2.4.3可疑數(shù)據(jù)、問題數(shù)據(jù)的監(jiān)視
根據(jù)不確定度結果尋找數(shù)據(jù)處理過程的可疑數(shù)據(jù)。對于一組重復測量數(shù)據(jù)可根據(jù)格拉布斯、狄克遜等準則判斷該數(shù)據(jù)是否異常；對故障產(chǎn)品的現(xiàn)象和可測參數(shù)追溯測量過程各結果的可靠性，再選用適宜的監(jiān)視方法進行分析，從而為控制結果建立基礎。
2.5糾正、預防與改進
對于不合格數(shù)據(jù)，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的時機進行糾正或原因分析，進而制定糾正措施及預防措施，并作為改進要求的輸入。實施PDCA循環(huán)，主要針對不合格設備、不合格體系、不合格數(shù)據(jù)三個方面。
3結語
本文將ISO10012：2003（GB/T19022-2003）標準的理論方法和應用思路引入產(chǎn)品質量控制和改進，意在為產(chǎn)品實現(xiàn)過程建立可靠的數(shù)據(jù)支持，這是預防和診斷的有效途徑。因此，從識別測量過程、選擇資源和手段并進行溯源性確認，到測量過程實現(xiàn)的全過程控制，直至通過審核、監(jiān)視和改進過程，并以證實性方式建立產(chǎn)品信息數(shù)據(jù)庫，將有效規(guī)避產(chǎn)品不合格數(shù)據(jù)風險，從而達到提高產(chǎn)品質量的目的，有效降低因測量控制不落實而出現(xiàn)的質量風險及參數(shù)的誤判，從而更好地提高裝備生產(chǎn)質量。
作者:胡炎 單位:海裝西安局
參考文獻
系統(tǒng)性危機是房地產(chǎn)市場面臨的主要風險，按揭貸款保險能夠有效控制風險的擴大，避免貸款人因社會意外事件而失去房產(chǎn)，但由于現(xiàn)有制度設計不盡合理而未能被有力推廣，由此對現(xiàn)有按揭貸款保險制度的改良變得十分重要。政府對按揭貸款信息不對稱性的控制也是研究的焦點。湖南大學法學院黎四奇教授在《對美國救市法案之評價及其對我國之啟示》一文中指出，美國政府在金融危機中雖然沒有通過《問題資產(chǎn)緊急救助計劃》，但金融機構的系統(tǒng)重要性依然使美國政府的危機處理變得處處掣肘，“大而不能倒”是現(xiàn)代金融市場發(fā)展的矛盾產(chǎn)物。我國在金融危機之后為減輕沖擊投入了四萬億的政府投資，但這一投資事后被很多學者認為是低效的，反而使經(jīng)濟陷入了長期的衰退，原因主要在于難以對外公開。
二、系統(tǒng)性風險的解決思路
筆者認為，要解決按揭貸款市場的系統(tǒng)性風險核心是要解決各方主體之間的信息不對稱問題，因此必須以市場化為出發(fā)點。山東大學經(jīng)濟研究院孫天琦教授及中國人民銀行《西部金融》編輯部張曉東主任在《美國次貸危機:法律誘因、立法解危及其對我國的啟示》一文中指出金融自由化與金融監(jiān)管的放松是金融危機爆發(fā)的大背景，而具體則體現(xiàn)為對投資者權益保護的忽視，特別是一些大的按揭貸款中介組織，憑借《社區(qū)再投資法》合法合理的獲得零首付的按揭貸款。面對我國目前較高的房產(chǎn)價格，加快推動金融法制建設,建立相應的系統(tǒng)性風險防范措施與征信體系、實行新的市場自律監(jiān)管制度等都繼續(xù)得到完善。
美國與中國的按揭貸款市場具有一定的相似之處，危機之前較高的房價泡沫是兩者共同的特色，與之不同的是中國具有較高的儲蓄率，這意味著中國房市將能夠比美國堅持更久的期限，而且中國政府的救市方式一般而言比美國更加直接，在這種情況下危機的作用機制是具有差別的，但最大的差異是我國目前的按揭貸款風控制度中對信息不對稱性立法的缺乏致使危機的積累，在這種情況下一旦危機爆發(fā)是否能夠對其進行有效控制是值得懷疑的。
三、按揭貸款制度的發(fā)展方向
1.1合理避稅
稅金支出是企業(yè)很重要的一項支出，出于引導產(chǎn)業(yè)發(fā)展、區(qū)域發(fā)展的目的，稅法對特殊的企業(yè)、行業(yè)給予了一定的政策傾斜，所以企業(yè)可以通過并購的手段，達到享受稅收優(yōu)惠的目的。一種常見的途徑是盈利的企業(yè)并購同一控制下的虧損企業(yè)，按照會計準則的規(guī)定，同一控制下被合并企業(yè)的虧損都可以納入合并企業(yè)的范圍，并購方可以以此進行納稅籌劃。
1.2獲取低估值的資產(chǎn)
目前我們的資本市場還屬于低效的狀態(tài)，信息不對稱的情況較為嚴重，此外有部分企業(yè)由于管理的原因，導致其盈利能力相比行業(yè)平均水平較弱，由于上述這些原因，市場中存在著大量的市場價值低于內(nèi)在價值的企業(yè)，并購方可以尋找這樣的企業(yè)進行并購就可以獲利。
1.3借殼上市
相比其他企業(yè)，上市公司更容易獲得低成本的融資機會，所以上市公司的資格成為一種優(yōu)質的稀缺資源。在我國由于歷史原因，上市之初的很多國有企業(yè)并非一定完全符合上市的條件，加之上市后管理不規(guī)范，經(jīng)營效率低，很多企業(yè)面臨著退市的風險，也就成了眾多企業(yè)追逐的“殼資源”。
2企業(yè)并購中的財務風險
成功的并購可以給企業(yè)帶來諸多的利好，但并購并不直接等同于企業(yè)創(chuàng)造價值能力的提升，現(xiàn)實中并購失敗的案例也比比皆是，個人認為未能充分考慮并購中的財務風險是導致并購失敗的一個很重要的原因。按照并購的時間性，并購中的財務風險大致可以分為并購前期的風險、并購實施的風險以及并購后期的整合風險三類。
2.1并購前期的風險
并購前期的風險主要源于并購雙方信息的不對稱以及前期盡職調(diào)查的疏漏。實際并購中有時會因為過于關注企業(yè)的財務數(shù)據(jù)，導致錯誤地評估企業(yè)的潛在價值。在前期盡調(diào)過程中，由于被并購方的有意隱瞞或者調(diào)查者的疏忽，一些或有負債或者潛在訴訟以及政策風險可能會被忽略。
2.2并購實施的風險
并購實施中的風險主要是融資風險，首先并購方必須能承受并購所需支付的資金規(guī)模，不能因為并購影響自身的正常運營。其次必須要滿足并購資金的時間進度要求。最后要選擇最合理的資金籌集方式，債務融資時要考慮長期債務資金和短期債務資金的搭配，股權融資時還必須考慮老股東是否可以承受股權稀釋的風險。
2.3并購后期的整合風險
并購后的整合是并購是否能真正提高企業(yè)競爭力的一個關鍵因素。合并之初，財務運行機制、財務部門及其職能的設計等都會影響并購的效果。重復的部門和人員設置、職能的交叉、運行機制不順，甚至管理制度的差異等都會降低并購后企業(yè)的競爭力。
3并購中財務風險的成因分析
前文所述，成功的企業(yè)并購需要防范諸多的財務風險，風險就是結果的不確定性，這些風險的來源大致歸結為兩個方面：過程中各類要素的不確定性以及并購雙方的信息不對稱。企業(yè)并購中需要考慮的不確定性可以分為三個層面：第一個層面是宏觀層面，主要包括國家整體的經(jīng)濟運行周期變化，利率、匯率以及產(chǎn)業(yè)布局等國家經(jīng)濟調(diào)控政策的變化；第二個層面是中觀層面，也即行業(yè)層面，主要是企業(yè)所處行業(yè)情況、經(jīng)營環(huán)境、生產(chǎn)技術更新等，這些因素的變化都會使并購的最終結果與預期發(fā)生偏離；第三個層面是微觀層面，也就是企業(yè)自身的因素，比如并購后企業(yè)現(xiàn)金流量出現(xiàn)的變化，并購雙方企業(yè)運行機制的不適應，重要管理人員、技術人員的變動等。信息不對稱是很多企業(yè)并購失敗的一個關鍵因素。首先，當前我國很多企業(yè)的信息披露體系并不完善，甚至是財務報表的真實性都不能保證，判斷企業(yè)未來價值需要用的很多關鍵指標都不對外披露，這些因素都很容易導致對企業(yè)價值的誤判。其次，對企業(yè)的了解和價值的判斷是需要一定的專業(yè)技術和專業(yè)判斷能力作保證，需要花費大量的時間和精力，所以前期盡職調(diào)查工作不到位也是信息不對稱的一個成因。此外，在一些特殊的收購中，企業(yè)高管為了自身的利益，很可能會故意隱瞞一些已經(jīng)存在的事實，比如潛在的負債、可能面對的訴訟等，決策者基于這些錯誤信息做出的決策，往往也是失敗的。
4企業(yè)并購風險的應對措施
4.1提高并購前期的信息質量
高質量的信息收集工作，并購成功的基礎性條件，實際并購中可以從以下幾個方面來提高信息的質量，減少信息的不對稱。(1)在并購前期要對企業(yè)的行業(yè)環(huán)境、財務、經(jīng)營以及資產(chǎn)權屬等進行全面的了解，還需要聘請有經(jīng)驗和專業(yè)水平合格的中介機構對關鍵的信息進行調(diào)查取證；實務中還可以通過簽署關于所提供信息真實與完整性的法律文件，或者留存一定的保證等手段來控制信息不對稱帶來的預期風險。(2)重新審查財務報表信息。財務報表是并購最重要的一個參考信息，在獲得并購企業(yè)的財務報表后首先要取證確定所有資產(chǎn)的權屬是否明確，其次是關注是否有遺漏的負債，最后還要關注企業(yè)的各項準備是否充足計提，利潤是否真實。(3)重新評估表外資源。目標企業(yè)存在的擔保、抵押以及特許經(jīng)營權、專利技術等表外資源是并購前期需要關注的重點。
4.2綜合考慮不同評估辦法的評估結果
資產(chǎn)價值基礎法、未來收益法、未來股利法以及未來現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法是當前評估采用的幾類主要辦法，幾種評估辦法各有優(yōu)缺點，適用的評估對象不同。針對處于破產(chǎn)期的企業(yè)一般采用資產(chǎn)法，預計持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)多采用未來現(xiàn)金流折現(xiàn)法，針對有穩(wěn)定股利政策的企業(yè)還可以考慮股利折現(xiàn)法，在實務中多是綜合考慮多種評估辦法的結果，從不同的角度評判企業(yè)的價值。需要強調(diào)的是，評估有一定的主觀性，并不能完全消除財務風險。
4.3融資與支付環(huán)節(jié)的風險防范
(1)企業(yè)在并購準備階段就應該深入了解資本市場，主動關注各類企業(yè)可以采用的融資方式，積極開拓和維護各類融資渠道，降低企業(yè)的綜合資金成本。(2)成功的并購離不開一個成功的融資方案。企業(yè)的融資方案設計是一個系統(tǒng)工程，必須全面考慮各類融資方式的成本、企業(yè)債務資金與權益資金的比例、不同期限負債的匹配、企業(yè)未來現(xiàn)金流入的情況甚至是稅收政策的情況。(3)針對并購資金支付環(huán)節(jié)的風險，首先是要制定嚴格的支付預算，對資金支付的節(jié)點和數(shù)量進行嚴格監(jiān)控。其次是根據(jù)資產(chǎn)負債的期限結構，利用分期支付、主動與債權人達成償債協(xié)議等方式來防范支付風險。此外還可以采用效益補償式并購、先破產(chǎn)后并購、拆股分紅式并購等方式靈活減少現(xiàn)金支出，降低流動性風險。
4.4并購整合期的風險防控
國際電子銀行業(yè)務游戲規(guī)則的權威制定機構棗巴塞爾銀行監(jiān)管委員會電子銀行小組(EBG)于2000年10月了《銀行監(jiān)管人面臨的電子銀行業(yè)務風險管理問題》的白皮書。本文試圖以此為參照物，探討、分析電子銀行業(yè)務的風險及其控制問題，以期對我國銀行發(fā)展電子銀行業(yè)務有所啟發(fā)。
一、風險分析
EBG將電子銀行的基本風險劃分為兩大類：一類是電子銀行發(fā)展帶來的新風險，另一類是電子銀行本身具有的傳統(tǒng)性銀行風險。
1、戰(zhàn)略和經(jīng)營風險
戰(zhàn)略和經(jīng)營風險是指經(jīng)營決策錯誤、決策執(zhí)行不當或對行業(yè)變化束手無策，對銀行的收益或資本形成現(xiàn)實和長遠的影響。戰(zhàn)略風險是銀行開展電子銀行業(yè)務時面臨的最重大的風險之一。戰(zhàn)略風險在屬性上更加普遍和寬泛。銀行董事會和執(zhí)行管理層所采取的戰(zhàn)略決策都會對其他風險種類產(chǎn)生影響。如果銀行戰(zhàn)略的規(guī)劃和執(zhí)行出現(xiàn)無效或不當，飛速的技術變革，激烈的同業(yè)競爭和該戰(zhàn)略的性質都會暴露出銀行的巨大風險。類似的，如果管理層采取一種過于謹慎的技術跟蹤戰(zhàn)略也將使銀行在一個飽和的市場或迅速鞏固的市場中沒有絲毫的立足之地。
2、運作風險
運作風險是一種系統(tǒng)技術風險。由于電子銀行對技術的高度依賴性，使運作風險成為最重大的風險之一。運作風險來源于以下六個方面：一是技術框架的合理性。如果電子銀行系統(tǒng)不能將多種業(yè)務系統(tǒng)進行適當?shù)恼?，那么銀行將由于交易處理發(fā)生的錯誤而暴露出重大的運作風險問題。二是系統(tǒng)安全性。開放的電子遞送渠道使銀行暴露在新的安全風險之下，形成了新的安全風險問題。三是數(shù)據(jù)完整性。數(shù)據(jù)完整性是系統(tǒng)安全的一個重要組成部分。如果銀行沒有建立一個有效的控制程序，數(shù)據(jù)在傳遞和接受過程中就可能發(fā)生遺失或轉換變形，造成數(shù)據(jù)不完整。四是系統(tǒng)的有效性。如果銀行沒有制定一個有效的運行持續(xù)性和事故應急計劃，系統(tǒng)的超負荷運行和損耗就可能影響銀行準確、可靠、一貫地提供適當配套的產(chǎn)品和服務，引起潛在的重大聲譽風險。五是內(nèi)部控制和內(nèi)部審計。如果銀行不具備充分到位的內(nèi)部控制措施，并且這些控制措施不能得到獨立審計的話，那么銀行就不能有效防范來自內(nèi)外部的欺詐行為。六是業(yè)務外包。很多銀行機構過于依賴少數(shù)幾個外包商，這種對少數(shù)外包商的集中依賴性可能會產(chǎn)生系統(tǒng)性影響。其次，很多技術外包商缺乏銀行環(huán)境中所要求的控制知識。再次，業(yè)務外包也可以引起與風險敞口相關的附加隱私權保護問題。
3、聲譽風險
聲譽風險是指負面的公眾觀點對銀行收益和資本所產(chǎn)生的現(xiàn)實和長遠的影響。阻礙電子銀行遞送渠道有效性的任何負面發(fā)展都可能影響銀行的聲譽。提供一個能夠支持電子銀行業(yè)的可依賴的網(wǎng)絡能力是至關重要的。如果因特網(wǎng)銀行業(yè)務運作不善；如果銀行不能在一個一致的基礎上提供可靠、準確而及時的電子銀行服務；如果銀行不能及時回復客戶通過E桵AIL的查詢，不能提供適當?shù)男畔⑴痘蚴乔址噶丝蛻舻碾[私權，銀行的聲譽都可能招致負面影響。銀行網(wǎng)址上的重大安全缺陷會削弱客戶或市場對銀行提供適當?shù)墓芾硪蛱鼐W(wǎng)交易能力的信心。
4、法律風險
電子銀行業(yè)務產(chǎn)生的法律風險是另一個需要關注的風險問題。目前，各國政府對電子銀行和網(wǎng)上交易的法律法規(guī)多不清晰，有很多含糊之處，并且缺乏專門規(guī)范電子銀行的有關法律法規(guī)，各國現(xiàn)行的法律和規(guī)制框架又存在許多沖突。通過因特網(wǎng)與客戶發(fā)展關系的一國銀行可能并不熟悉另一些國家特定的銀行法律和客戶保護法律，由此增加了法律風險。
未經(jīng)授權使用或濫用在因特網(wǎng)上收集到的數(shù)據(jù)是另一種潛在的法律風險來源。未得到授權的個人能夠對銀行和外包商擁有的客戶“數(shù)據(jù)倉庫”進行攻擊或滲透。譬如，黑客或其他人可能滲透到銀行或外包商的數(shù)據(jù)庫里去，或者建立他們自己的數(shù)據(jù)庫，使用客戶信息進行欺詐犯罪活動。得到授權的人員也可能蓄意地濫用數(shù)據(jù)，這些都會給銀行帶來法律風險。
5、信用風險
信用風險是指，由于債務人未能按照與銀行所簽合同條款或約定行事，而對銀行收益或資本造成的風險。銀行機構的信用風險可以受到電子銀行業(yè)務的多方面影響。因特網(wǎng)遞送渠道的使用可以使銀行特別是小銀行迅速擴展，而這會導致資產(chǎn)質量的提高，增加了內(nèi)部控制風險。因特網(wǎng)的使用也擴展了銀行的地域范圍，超越了傳統(tǒng)的經(jīng)營地區(qū)，這也增加了對當?shù)厥袌鰟討B(tài)和風險了解的難度，必須核實區(qū)域外借款人的擔保并完善擔保留置權。另外，因特網(wǎng)也使得銀行難于鑒別一個潛在客戶的身份和可信度。而客戶的身份和可信度是合理的信用決策的必要組成部分。
6、流動性風險
流動性風險是指銀行在其所作承諾到期時，不承擔難以接受的損失就無法履行這些承諾，從而對銀行收益或資本造成的風險。在因特網(wǎng)上，信息和謊言的流動速度之快可以對銀行的流動性風險產(chǎn)生影響。
7、市場風險
市場風險是指因金融市場需求變動而帶來的風險。近來網(wǎng)上證券發(fā)行和交易的發(fā)展對銀行市場風險產(chǎn)生的影響是錯綜復雜的。從市場觀點看，一方面網(wǎng)上證券交易量的增加會導致動蕩性增加，另一方面也導致了流動性的增加。從單個銀行的觀點看，如果銀行開展或擴大由網(wǎng)上銀行所帶來的存款經(jīng)紀、貸款銷售或證券化業(yè)務，他們就可能增加市場風險。
8、外匯風險
當一筆貸款或貸款組合以外匯計價或以借入外匯作為資金來源，外匯風險就會產(chǎn)生。如果銀行接受了外國客戶的存款或開立了外幣賬戶，銀行就會面臨外匯風險。因特網(wǎng)使銀行有擴展業(yè)務地域范圍的機會，開展電子銀行業(yè)務帶來的外匯風險程度就會比開展傳統(tǒng)業(yè)務帶來的風險程度大得多。
二、風險控制
盡管與電子銀行相關的上述基本風險種類并不是新的，但這些風險產(chǎn)生的特定方式以及影響程度對于銀行管理層和監(jiān)管人來說卻是全新的。與傳統(tǒng)銀行風險相比，電子銀行所承擔的風險將更加巨大。針對上述電子銀行風險，可考慮采取以下控制策略：
1、建立良好的公司治理結構
因為良好的公司治理機制是銀行做出正確戰(zhàn)略的平臺。銀行要取得因特網(wǎng)戰(zhàn)略和經(jīng)營的成功，必須要有一個健全、有效的公司治理結構，龍其是需要一個健康的董事會。董事會如同銀行的大腦，大腦不健康，網(wǎng)上戰(zhàn)略和經(jīng)營無從談起。而這一點恰恰是我國尤其是國有銀行所缺乏的。銀行應當具備一種嚴密的分析程序來識別、衡量、監(jiān)督和控制電子銀行風險。對電子銀行風險的管理和控制包含“規(guī)劃實施衡量”等基本環(huán)節(jié)。在這些環(huán)節(jié)上，需要銀行組織中的不同角色去完成。首先，風險規(guī)劃由銀行董事會負責。董事會應當對會給銀行風險管理產(chǎn)生重大影響的有關電子銀行技術項目進行研究、批準和監(jiān)督，并確定有關技術和產(chǎn)品是否同銀行戰(zhàn)略目標相一致，是否能滿足市場需求，是否能夠維持該行的競爭能力和贏利能力。其次，技術實施由經(jīng)理層負責。這就要求經(jīng)理層具備相關的技能以有效評估電子銀行技術和產(chǎn)品為銀行選擇合適的組合，并確保選定的技術安裝正確。再次，衡量和監(jiān)控風險由監(jiān)督系統(tǒng)負責。監(jiān)督系統(tǒng)應該具備相關技能以有效識別、衡量、監(jiān)督和控制涉及電子銀行的風險。董事會應當收到關于所用技術、所定風險及如何管理這些風險的定期報告。作為設計程序的一個部分，電子銀行系統(tǒng)中包含有效的質量保證和審計程序。由審計人員對電子銀行技術和產(chǎn)品進行獨立評估有助于董事會和高級管理層完成自己的責任。
2、設計和執(zhí)行與電子銀行風險相適應的內(nèi)部控制系統(tǒng)
電子銀行改變了傳統(tǒng)銀行的內(nèi)部控制、崗位分工和明晰的審計軌跡，使銀行在經(jīng)營和審計方面都極為缺乏專門的技術和技能。銀行機構必須具有充分到位的控制措施，由獨立的審計部門對內(nèi)部控制系統(tǒng)作定期的測試和評估。電子銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標應包含：技術規(guī)劃與戰(zhàn)略目標的一致性；數(shù)據(jù)的可用性；數(shù)據(jù)的完整性；對數(shù)據(jù)保密和對隱私的保護措施；管理信息系統(tǒng)的可靠性。
電子銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素包括三方面：一是內(nèi)部會計控制，用來保障以資金記錄的資產(chǎn)及其可靠性。二是運營控制，用來保障業(yè)務目標的實現(xiàn)。三是管理控制，用來保障運營效率的執(zhí)行政策與程序。這三個要素體現(xiàn)在以下三個層次：一是預防性控制；二是偵測控制；三是糾正控制。
3、保障電子銀行系統(tǒng)安全的措施
EBG的調(diào)查表明，多數(shù)銀行都把安全風險看作是與電子銀行相關的一個主要風險。安全性始終是電子銀行系統(tǒng)中的一個重要問題，而要使電子銀行安全運作，還得使用技術的方法來解決因技術帶來的問題。保障電子銀行系統(tǒng)安全可采取
防火墻、編碼技術、授權證明人等技術措施。
4、注重電子銀行系統(tǒng)的有效性和持續(xù)可用性
除了確保一個安全的開展電子銀行業(yè)務的內(nèi)部網(wǎng)絡之外，制定有效的容量規(guī)劃也是確保電子銀行產(chǎn)品和服務持續(xù)有效性的關鍵所在。為了有效地進行競爭，避免由于系統(tǒng)損耗引起的潛在的重大聲譽風險，開展電子銀行服務的銀行必須準確、可靠、一貫地提供適當配套的產(chǎn)品和服務。這些因素表明，制定一個有效的運營持續(xù)性、防御及事故反應計劃是極其重要的。而且，委托外部開發(fā)系統(tǒng)的趨勢也使銀行有必要確保外部服務提供商的類似計劃必須到位，并定期檢測其有效性。
5、保持對技術外包進行評估和監(jiān)控的能力
銀行要定期對其技術支持來源進行重新評估，以確定已有的方案是否繼續(xù)適合其業(yè)務發(fā)展，是否有足夠的彈性來滿足預期的將來需要。
6、聲譽和法律風險控制方面
為防止出現(xiàn)可能導致銀行聲譽受損的負面情況，銀行機構應當發(fā)展和監(jiān)督電子銀行業(yè)務的運行標準。保護銀行聲譽的其他重要手段還有定期審查和測試經(jīng)營持續(xù)性、抵御和事故反映計劃以及溝通戰(zhàn)略。
[關鍵詞]汽車金融風險控制戰(zhàn)略聯(lián)盟
風險產(chǎn)生的根本原因可以歸結為金融機構與消費者之間的關于知識和行動的不對稱性。汽車金融公司的風險一般是由公司自己承擔的，所以專業(yè)汽車金融服務機構對客戶資信調(diào)查都是非常嚴格的。有的已經(jīng)建立起一套較為系統(tǒng)的風險控制體系和客戶資訊評估系統(tǒng)”，從而對客戶進行篩選，按還款能力的強弱對客戶采取不同的按揭政策，有效地緩解了車貸風險的發(fā)生。但是商業(yè)銀行由于缺乏專業(yè)人員對貸前、貸后及貸中的管理，只是簡單的將風險轉嫁給保險公司，這種做法對于降低銀行的風險是沒有任何好處的，最終導致了2003年保險公司的退市。
一、汽車金融服務領域的主體分析
我國的汽車金融服務市場具有極其廣闊的發(fā)展前景，使得各類企業(yè)紛紛加入其中。具體說來，主要有如下服務機構:汽車制造商、商業(yè)銀行、外資汽車金融公司、汽車經(jīng)銷商、保險公司。目前在我國市場上提供汽車消費信貸的金融機構有銀行、非銀行金融機構銷售商二種。
商業(yè)銀行一度幾乎壟斷了國內(nèi)所有的汽車貸款和金融服務業(yè)務。根據(jù)中國人民銀行的統(tǒng)計，到2003年年底，全部金融機構提供的汽車消費貸款余額達1700.06億元，比年初增長620.14億元。其中四大國有商業(yè)銀行1445億元，占85%，股份制商業(yè)銀行206億元，占12%，城市商業(yè)銀行45.9億元，占2.7%;財務公司5.1億元，占0.3%。但是截至2004年上半年，我國金融機構汽車消費貸款余額為1833億元，而呆壞賬近1000億元，壞賬率有40%左右。而在北京，壞賬率更高達50%以上。各大銀行陸續(xù)停止或者提高了個人汽車貸款業(yè)務的門檻，汽車信貸萎縮。直到2006年隨著企業(yè)和個人征信系統(tǒng)的開通，銀行憑借其密集的網(wǎng)絡優(yōu)勢和充足的資金是銀行汽車信貸的優(yōu)勢所在。汽車信貸業(yè)務也逐漸回升?？傮w來說，現(xiàn)階段在我國汽車金融服務領域處于主導地位的還是銀行。
二、我國汽車金融風險控制中存的在問題
目前我國汽車金融服務領域主體的銀行在汽車金融風險的控制中存在以下問題：
1.對汽車金融風險的認識不足，風險控制不到位
銀行開辦汽車消費貸款之初，通過采取財產(chǎn)抵押、質押、保險公司擔保等貸款擔保形式，銀行認為貸款萬無一失。為了搶占市場份額，各行紛紛降低貸款條件。由于貸款客戶分散，對貸款人的信用狀況缺乏應有的審查，也沒有做到貸后跟蹤監(jiān)測，因此造成貸款客戶良莠不齊，這些都為信貸風險留下了隱患。而且汽車消費貸款在銀行貸款業(yè)務中占有很小的比重，不是其主業(yè)，在實際業(yè)務操作中存在人員配備不足，催收不及時，只管貸不管收，加重了汽車貸款的風險。
2.銀行缺乏對汽車經(jīng)銷商的制約，使得經(jīng)銷商將風險轉嫁到銀行
在汽車消費貸款業(yè)務中，銀行和汽車經(jīng)銷商的關系只是基于資金供求基礎上的商業(yè)合作關系，銀行為到經(jīng)銷商處購車的客戶提供貸款，促進汽車銷售。經(jīng)銷商在貸款客戶提供物質擔保的基礎上，為汽車消費貸款提供全保證擔保，這種合作應該是雙贏的合作關系。但仔細分析就會發(fā)現(xiàn)，這種商業(yè)關系存在責任不對稱，風險分擔不平衡。銀行提供資金承擔了資金損失的風險，相反經(jīng)銷商借助銀行貸款促進汽車銷售，對其有利，不存在風險。其雖然提供貸款保證，但這種保證通常只是一般貸款保證，是在貸款人落實物質擔保之后附加的信用保證。根據(jù)我國現(xiàn)行法律規(guī)定，同一債權既有保證又有物的擔保，保證人對物的擔保以外的債權承擔保證責任。汽車消費貸款設定的物的擔保價值肯定要超過貸款金額，但在執(zhí)行時卻存在許多障礙，不能及時變現(xiàn)，因此可以說經(jīng)銷商的保證責任通常形同虛設。轉加之銀行對經(jīng)銷商缺乏強有力的制約，經(jīng)銷商為了自己的利益不惜犧牲銀行的利益，與客戶串通辦理假按揭、降低購車首付比例等，這樣經(jīng)銷商就把業(yè)務風險全部轉嫁給了銀行，形成銀行汽車信貸的高風險。
3.銀行汽車金融服務品種單一，產(chǎn)業(yè)鏈短
銀行辦理的汽車金融業(yè)務僅局限于汽車消費貸款，賺取利息收入，不僅造成收入單一，而且缺乏與客戶的溝通和聯(lián)系，無法及時了解貸款客戶的基本經(jīng)濟變化情況。銀行汽車消費貸款是一項獨立的資金服務業(yè)務，提供貸款以后除客戶按時歸還本息外，基本與客戶斷絕了聯(lián)系，對客戶、擔保人等在貸款期間經(jīng)營狀況、經(jīng)濟情況的變化基本處于失控狀態(tài)，對出現(xiàn)的貸款風險不能及時采取保全措施。
4.銀行信貸風險控制機制存在漏洞
當前銀行在貸款管理中普遍實行“審貸分離”的原則，即：貸款業(yè)務人員負責考察貸款人的信用狀況和抵押擔保落實情況，將考察結果和意見呈報給貸款審查委員會或部門負責人，其本身沒有貸款的權利，最終決定發(fā)放貸款的是貸審會或部門負責人。表面看分工明確、相互制約，加強了貸款的安全性。但在實際操作中，這一機制存在很大的弊端：了解情況的業(yè)務人員沒有放款權利，有決定權的人不了解具體情況。在貸款責任上，由于最終決定權在貸審會，不僅損害了業(yè)務經(jīng)辦人員的積極性，而且減輕了其應承擔的責任，形成業(yè)務人員只管放款，不管風險的消極態(tài)度；貸款出現(xiàn)風險時相互推脫責任，最終結果是責、權不統(tǒng)一；分工明確，但責任不清，而且由于這一機制手續(xù)比較繁瑣，在執(zhí)行中往往流于形式。這就不難理解為什么商業(yè)銀行信貸管理制度“越來越完善”，不良貸款比例卻居高不下。
三、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟、共同防范汽車金融風險
銀行或汽車金融公司要加強與保險公司、經(jīng)銷商的協(xié)作。汽車金融風險是系統(tǒng)性的，銀行或汽車金融公司、保險公司、經(jīng)銷商任何一家單打獨斗都難以化解其中的風險，每一個體都有自己的利益，只有通過合作、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟才能實現(xiàn)各自利益最大化。這就要求共同對客戶的資信狀況進行認真調(diào)查，確認其是否具有《汽車消費貸款管理辦法》規(guī)定的資信資格，防范貸款風險。汽車金融服務的各機構間應加強合作建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，形成合力，全力打擊信用不良客戶。銀行或汽車金融公司間要定期召開工作例會，將違約嚴重的客戶列入“黑名單”，并互通情況，實現(xiàn)資源共享，切實防范一車多貸、一人多車多貸現(xiàn)象的發(fā)生。另外，必要時銀行或汽車金融公司還要取得車輛管理部門的配合，認真辦理車輛抵押手續(xù)。
