時(shí)間：2023-02-28 15:52:49
序論：在您撰寫(xiě)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
論文關(guān)鍵詞：知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估；許可；評(píng)估方法
知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估是知識(shí)產(chǎn)權(quán)(專(zhuān)利、商標(biāo)、版權(quán)、商業(yè)秘密等)質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓、許可等過(guò)程中非常重要的內(nèi)容。知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估在不同背景下所關(guān)注的主要因素和采用的計(jì)算方法都存在著差異。
目前傳統(tǒng)評(píng)估方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在一定的不足…，例如傳統(tǒng)的評(píng)估方法(如市場(chǎng)法和成本法)不能適用于一切情形知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的要求，如許可和企業(yè)合并就屬不同情形。盡管大量學(xué)者對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估方法進(jìn)行研究并提出了不同的評(píng)估方法。但評(píng)估時(shí)，評(píng)估人員根據(jù)不同的評(píng)估客體和要求選擇不同評(píng)估方法，沒(méi)有一種方法可以適用于所有知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估。在這樣的背景下，TedHagelin基于知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響提出了知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)法(CompetitiveAdvantagevaluation簡(jiǎn)稱(chēng)CAV方法)。盡管該方法存在一些不足，但該方法對(duì)于評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)束(知識(shí)產(chǎn)權(quán)的集合)的許可具有明顯的優(yōu)勢(shì)：如對(duì)某一產(chǎn)品而言，多個(gè)專(zhuān)利或?qū)＠c技術(shù)秘密的一攬子許可較單一專(zhuān)利或單一技術(shù)秘密的許可更為常見(jiàn)。而在進(jìn)行一攬子許可時(shí)，可整體考慮該知識(shí)產(chǎn)權(quán)束對(duì)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響，從而獲得有益的參考。本文介紹知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)方法，并對(duì)該方法存在的不足進(jìn)行探討。
1CAV方法主要內(nèi)容
CAV方法可以用于多種知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估，例如專(zhuān)利、商標(biāo)、商譽(yù)、版權(quán)等J，尤其適用于知識(shí)產(chǎn)權(quán)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)束的獨(dú)占許可、排他許可和一般的普通許可等不同許可類(lèi)型的許可使用費(fèi)的評(píng)估。
CAV方法將被許可企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品或者服務(wù)所得利潤(rùn)逐項(xiàng)分解，充分考慮有形財(cái)產(chǎn)、無(wú)形財(cái)產(chǎn)、商標(biāo)、專(zhuān)利等對(duì)利潤(rùn)的影響。計(jì)算企業(yè)因被估知識(shí)產(chǎn)權(quán)所帶來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而將被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)帶來(lái)的利潤(rùn)從總的利潤(rùn)中分割出來(lái)，進(jìn)而獲得被估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。采用該方法評(píng)估不同類(lèi)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)時(shí)，采用的具體參數(shù)有所區(qū)別，本文僅以專(zhuān)利許可費(fèi)評(píng)估為例。
1．1主要模型
采用CAV方法進(jìn)行專(zhuān)利許可費(fèi)評(píng)估時(shí)，以應(yīng)用專(zhuān)利的產(chǎn)品、方法或者服務(wù)為載體，即以該載體為對(duì)象，利用該載體的價(jià)格、市場(chǎng)份額、利潤(rùn)等參數(shù)進(jìn)行計(jì)算。以鼠標(biāo)專(zhuān)利為例，若進(jìn)行該專(zhuān)利價(jià)值評(píng)估，則以采用該專(zhuān)利技術(shù)的鼠標(biāo)為載體，該種鼠標(biāo)的價(jià)格、市場(chǎng)份額、利潤(rùn)等為參數(shù)。運(yùn)用該方法除了需掌握被估載體的現(xiàn)值(使用專(zhuān)利之前的價(jià)值)外，還需要進(jìn)一步計(jì)算出被估載體中專(zhuān)利對(duì)載體利潤(rùn)貢獻(xiàn)的權(quán)重和被估專(zhuān)利對(duì)載體相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響。該方法的主要計(jì)算公式見(jiàn)式(1)：
PV=PVNxTPG×DCD(1)
式中：PV為被估專(zhuān)利的價(jià)值；PVN為該載體的現(xiàn)價(jià)值或者利潤(rùn)；G為被估載體中專(zhuān)利這一無(wú)形財(cái)產(chǎn)對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)；DCD為采用被估專(zhuān)利技術(shù)所增加的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
為計(jì)算不同類(lèi)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)占被估載體利潤(rùn)的權(quán)重，TedHagelin在其文章中將知識(shí)產(chǎn)權(quán)區(qū)分為三個(gè)集合：技術(shù)型、聲譽(yù)型和運(yùn)營(yíng)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并列出了相應(yīng)的區(qū)分參數(shù)。技術(shù)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)中包括實(shí)用專(zhuān)利、功能性軟件、商技術(shù)秘密等具體知識(shí)產(chǎn)權(quán)形式，但不包括企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)所采用的商業(yè)方法專(zhuān)利。聲譽(yù)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括商標(biāo)、企業(yè)名稱(chēng)、品牌等。運(yùn)營(yíng)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括商業(yè)方法專(zhuān)利和商業(yè)過(guò)程創(chuàng)新等。主要參數(shù)的確定與金融、市場(chǎng)、企業(yè)管理等方面的數(shù)據(jù)有關(guān)，缺省情況下專(zhuān)利對(duì)利潤(rùn)貢獻(xiàn)的權(quán)重TPG為：
TPG=R&D／(R&D+AD+BP)XIPA(2)
其中，R&D為研發(fā)的投入、AD為廣告投人、BP為企業(yè)商業(yè)創(chuàng)新的投入。為該產(chǎn)品、方法或者服務(wù)中所含的全部知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)的權(quán)重。缺省情況下按式(3)計(jì)算：
IPA=(R&D+AD+BP)／(SGA+R&D)×(1一TA)(3)
其中，為企業(yè)有形財(cái)產(chǎn)對(duì)被估利潤(rùn)的貢獻(xiàn)率，SGA為企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的銷(xiāo)售開(kāi)支、一般開(kāi)支和管理方面的開(kāi)支。
在式(1)中，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD是一個(gè)相對(duì)的數(shù)值。以專(zhuān)利為例，可利用專(zhuān)利技術(shù)應(yīng)用導(dǎo)致被估載體技術(shù)性能的改變來(lái)評(píng)價(jià)被估載體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的變化。首先計(jì)算出被估載體原有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，接下來(lái)計(jì)算出被許可專(zhuān)利后該被估載體的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。將兩者相減即獲得相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。由式(4)計(jì)算：
DCD=DCD1一DCD2(4)
CAV方法在計(jì)算DCD1、DCD2時(shí)通過(guò)專(zhuān)利技術(shù)對(duì)載體主要性能比行業(yè)內(nèi)該載體性能的平均值提高的比率來(lái)計(jì)算競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。見(jiàn)式(5)。
DCD1=(IPAA—Sacv)／Sacv(5)
其中，IPAA為該載體應(yīng)用專(zhuān)利技術(shù)后的技術(shù)性能數(shù)值，Saev為行業(yè)內(nèi)該載體性能的平均值。具體計(jì)算過(guò)程中有時(shí)需計(jì)算被估載體市場(chǎng)占有率的數(shù)值，CAV方法利用行業(yè)內(nèi)生產(chǎn)該載體的企業(yè)數(shù)計(jì)算平均市場(chǎng)占有率，并且認(rèn)為載體的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與該載體市場(chǎng)占有率成正比。
1．2主要參數(shù)
CAV方法不僅需計(jì)算出被許可人因許可所導(dǎo)致的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)增加而獲得利潤(rùn)，同時(shí)需考慮許可的時(shí)間、該預(yù)期利潤(rùn)的折現(xiàn)率等，因此涉及了大量的參數(shù)。CAV方法的參數(shù)可以從評(píng)估環(huán)境中獲得，主要包括市場(chǎng)、管理等參數(shù)。除此之外，還涉及技術(shù)、市場(chǎng)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)等參數(shù)。CAV方法具體包括的輸入變量較多，如產(chǎn)品的年銷(xiāo)售額、市場(chǎng)的增長(zhǎng)、產(chǎn)品的剩余生命、許可的時(shí)間、產(chǎn)品利潤(rùn)幅度、折現(xiàn)率、載體的價(jià)格、知識(shí)產(chǎn)權(quán)組成等諸多具體參數(shù)。
1．3主要步驟
不同類(lèi)型的專(zhuān)利許可費(fèi)評(píng)估需要考慮的因素不同。如排他許可不僅需考慮專(zhuān)利被許可人的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的增加，還需考慮專(zhuān)利許可對(duì)專(zhuān)利權(quán)人收益的影響。采用CAV方法評(píng)估不同類(lèi)型許可時(shí)所涉及的參數(shù)也有所不同，具體評(píng)估過(guò)程也存在差異。本文以最簡(jiǎn)單的獨(dú)占許可為例說(shuō)明CAV方法進(jìn)行專(zhuān)利評(píng)估時(shí)的主要步驟：
1)確定與被估專(zhuān)利相關(guān)聯(lián)的載體。在確定應(yīng)用該專(zhuān)利的載體時(shí)，同時(shí)確定與該專(zhuān)利所能提高的相關(guān)技術(shù)性能。如利用專(zhuān)利能夠大幅提高產(chǎn)品的靈敏度，則選擇靈敏度這技術(shù)性能指標(biāo)作為計(jì)算競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的參數(shù)。
2)計(jì)算相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD。根據(jù)產(chǎn)品性能描述，以產(chǎn)品性能平均值為基礎(chǔ)計(jì)算產(chǎn)品許可前的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD2。利用專(zhuān)利許可后產(chǎn)品的性能參數(shù)，以產(chǎn)品性能平均值為基礎(chǔ)計(jì)算產(chǎn)品許可后的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD1，從而得到相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD。
3)計(jì)算產(chǎn)品的凈利潤(rùn)并計(jì)算技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)所占的比重。這部分的計(jì)算完全依據(jù)許可前的參數(shù)給出。具體計(jì)算公式見(jiàn)式(2)(3)。
4)根據(jù)式(1)計(jì)算專(zhuān)利的價(jià)值?？紤]到專(zhuān)利的許可時(shí)間，按收益法中相關(guān)折現(xiàn)方法計(jì)算專(zhuān)利的現(xiàn)金價(jià)值。
5)根據(jù)專(zhuān)利的風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整專(zhuān)利的價(jià)值。根據(jù)以上5個(gè)步驟計(jì)算出專(zhuān)利在許可后能夠帶給被許可人的凈利潤(rùn)。在專(zhuān)利權(quán)人和被許可人之間分?jǐn)傆?jì)算出的被許可專(zhuān)利產(chǎn)品凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)上評(píng)估出專(zhuān)利許可費(fèi)。
2案例
為了進(jìn)一步探討CAV方法，本文給出以下假設(shè)許可案例。假設(shè)A公司在一項(xiàng)關(guān)節(jié)移植技術(shù)方面領(lǐng)先并擁有一項(xiàng)專(zhuān)利。該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的主要發(fā)明內(nèi)容是利用生物技術(shù)在關(guān)節(jié)移植用產(chǎn)品表面復(fù)合了～層藥物膜，從而有效地減少因關(guān)節(jié)移植導(dǎo)致的感染。為簡(jiǎn)化許可模型，本案例僅考慮獨(dú)占許可的情形：即A公司試圖將該專(zhuān)利技術(shù)獨(dú)占許可給一個(gè)被許可者而其本身并不參與相同產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)。A將專(zhuān)利許可給一個(gè)非競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)時(shí)，許可后產(chǎn)品的專(zhuān)利許可人和被許可人之間不存在相互競(jìng)爭(zhēng)。因此，僅需分析被許可人應(yīng)用該專(zhuān)利的情形，而不必考慮如一般許可情況下產(chǎn)品市場(chǎng)被一般許可的分割而導(dǎo)致許可人和被許可人就相同產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)而受到的影響。A公司接觸了B公司，B公司生產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)品。B公司對(duì)于A公司的抗感染膜非常感興趣，A決定對(duì)這項(xiàng)技術(shù)的許可費(fèi)展開(kāi)評(píng)估。
根據(jù)CAV模型，評(píng)價(jià)專(zhuān)利許可費(fèi)需要五個(gè)步驟：
(1)確定與被估專(zhuān)利相關(guān)聯(lián)的載體和競(jìng)爭(zhēng)參數(shù)
該案例中，被估的載體非常明確：即產(chǎn)品表面利用專(zhuān)利生物技術(shù)復(fù)合了一層藥物膜的移植產(chǎn)品。該設(shè)生物膜的性能即專(zhuān)利技術(shù)對(duì)產(chǎn)品性能的影響包括4個(gè)主要參數(shù)：抗感染、抗增生、抗生物降解和價(jià)格。在本例中假設(shè)行業(yè)相同產(chǎn)品的平均感染率為35％，具體假設(shè)數(shù)據(jù)見(jiàn)表1。
(2)計(jì)算相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)
根據(jù)定義的性能參數(shù)和行業(yè)平均性能參數(shù)計(jì)算出許可前B公司移植產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)(見(jiàn)表1所示)。該表中給出了移植產(chǎn)品所在行業(yè)的平均性能參數(shù)以及許可前后的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的情況。分別將專(zhuān)利被許可人B公司產(chǎn)品單一性能參數(shù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)計(jì)算出，平均后得到平均競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，分別為12％和73％。
這樣可以計(jì)算出許可前后B企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的變化6l％(73％一l2％)。，不同行業(yè)企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)分配是完全不同的。如果應(yīng)用該方法，需要根據(jù)不同的行業(yè)或者產(chǎn)品分析計(jì)算，也可以通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析獲得產(chǎn)品的性能、價(jià)格并將管理經(jīng)驗(yàn)和銷(xiāo)售數(shù)據(jù)相結(jié)合計(jì)算相關(guān)系數(shù)。CAV方法在缺省情況下將產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與市場(chǎng)份額問(wèn)假設(shè)為一比一關(guān)系。
本例中被許可企業(yè)B公司許可前的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)是12％。則認(rèn)為許可前B公司的市場(chǎng)份額也是超過(guò)平均值的12％。在這一算例中假設(shè)有6個(gè)企業(yè)生產(chǎn)相同的產(chǎn)品，則平均的市場(chǎng)份額是16．7％，可以推測(cè)出B公司許可前平均的市場(chǎng)份額是18．7％(16．7％×1．12)，而許可后的市場(chǎng)份額是28．9％(16．7％×1．73)。這樣可以計(jì)算出B公司增加了10．2％的市場(chǎng)份額(28．9％一18．7％)。
(3)計(jì)算產(chǎn)品的凈利潤(rùn)和專(zhuān)利所占權(quán)重
利用CAV方法進(jìn)行計(jì)‘算必須填入企業(yè)的會(huì)計(jì)損益表的信息。這部分信息包括了銷(xiāo)售、日常和管理費(fèi)用的支出、企業(yè)的市場(chǎng)資金值，企業(yè)總的研發(fā)投入。此外還需要廣告投入的費(fèi)用、新的商務(wù)過(guò)程創(chuàng)新中總投入費(fèi)用。這些復(fù)雜的費(fèi)用分別比較計(jì)算后給出專(zhuān)利對(duì)利潤(rùn)供獻(xiàn)的權(quán)重，如式(2)(3)。本例中假設(shè)專(zhuān)利對(duì)利潤(rùn)的供獻(xiàn)占20％。
(4)計(jì)算專(zhuān)利的價(jià)值
CAV方法采用當(dāng)前時(shí)間的信息，產(chǎn)品銷(xiāo)售的增加，許可時(shí)間、利潤(rùn)幅度和折現(xiàn)率等參數(shù)按照收益法計(jì)算專(zhuān)利價(jià)值。例如，如果B公司在2003年已經(jīng)有2．5萬(wàn)美元的銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售量年增長(zhǎng)為40％。許可時(shí)間為5年，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)幅度為35％，當(dāng)前折現(xiàn)率為6％。根據(jù)這些假設(shè)，利用收益法計(jì)算出B公司五年內(nèi)總利潤(rùn)為10．88萬(wàn)美元。單純的技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)增長(zhǎng)為2．18萬(wàn)美元(10．88×0．2)。則根據(jù)式(1)，該生物復(fù)合膜專(zhuān)利的價(jià)值為2．22萬(wàn)美元(2．18×0．102=2．22)。
(5)根據(jù)專(zhuān)利的風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整計(jì)算出的專(zhuān)利價(jià)值
CAV方法在計(jì)算出的專(zhuān)利價(jià)值基礎(chǔ)上綜合考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。對(duì)于計(jì)算出的價(jià)值需結(jié)合管理經(jīng)驗(yàn)和已經(jīng)計(jì)算出的市場(chǎng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)來(lái)分析技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。CAV方法計(jì)算的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要考慮技術(shù)最終是否可以被成功商業(yè)化。通常情況下，處于技術(shù)生命周期后期的技術(shù)，由于已經(jīng)被應(yīng)用或者說(shuō)已經(jīng)被測(cè)試，技術(shù)更成熟，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)越小。但對(duì)于處于中試階段的專(zhuān)利技術(shù)而言，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)大于成熟技術(shù)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算需要考慮同一個(gè)市場(chǎng)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)、被許可企業(yè)的情況等因素。CAV方法采用被估企業(yè)的市場(chǎng)占有率和平均市場(chǎng)占有率來(lái)計(jì)算。此外，還需要考慮知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，如專(zhuān)利可能被因不具備法定的授權(quán)條件而被宣布無(wú)效。在應(yīng)用CAV方法時(shí)需分別將以上風(fēng)險(xiǎn)量化后在總的價(jià)值中將風(fēng)險(xiǎn)減去。
最后，在許可人和被許可人之間合理分配該計(jì)算出的預(yù)期利潤(rùn)，從而獲得專(zhuān)利許可費(fèi)。
3CAV方法存在的不足
盡管CAV方法對(duì)評(píng)價(jià)知識(shí)產(chǎn)權(quán)束有一定的優(yōu)勢(shì)，但由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身所具有的特殊性，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估受到各種復(fù)雜因素的影響。CAV方法基于收益法的思想進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估，計(jì)算評(píng)估載體基于知識(shí)產(chǎn)權(quán)所獲得預(yù)期利潤(rùn)。盡管CAV方法非常容易理解，評(píng)估所需的信息相對(duì)也容易收集，評(píng)估的可重復(fù)性也比較好，但是該方法也同樣存在缺陷。
CAV方法的主要不足在于將產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與市場(chǎng)份額間假設(shè)為一比一的關(guān)系。以案例中的生物技術(shù)為例，認(rèn)為技術(shù)性能抗感染、抗增生、降解能力和價(jià)格的變化直接影響產(chǎn)品的市場(chǎng)份額。實(shí)際上一般消費(fèi)者并非本領(lǐng)域的技術(shù)專(zhuān)家，并不一定對(duì)產(chǎn)品的性能有如此深入的了解?；蛘呦M(fèi)者僅按其中個(gè)別的關(guān)鍵性因素進(jìn)行產(chǎn)品的選擇，如按照價(jià)格的高低選擇。這就增加了計(jì)算時(shí)競(jìng)爭(zhēng)參數(shù)選擇的難度。一旦選擇的性能參數(shù)對(duì)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)影響較低，則直接影響最后的計(jì)算結(jié)果。對(duì)于尚未實(shí)際銷(xiāo)售的產(chǎn)品而言，主觀預(yù)測(cè)存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)，這必然導(dǎo)致應(yīng)用該方法不能正確地評(píng)估出專(zhuān)利價(jià)值。
此外，缺省情況下公式(1)中的計(jì)算采用專(zhuān)利許可前的參數(shù)。若企業(yè)的研發(fā)投入為0，則該公式將會(huì)出現(xiàn)一個(gè)非?；闹嚨慕Y(jié)果，即該載體的利潤(rùn)中不包含專(zhuān)利的貢獻(xiàn)。因此利用CAV方法計(jì)算出被許可的專(zhuān)利價(jià)值為0?？梢?jiàn)該方法的參數(shù)選擇過(guò)于主觀。
〔論文摘要〕在知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易中確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的對(duì)價(jià)，以及在知識(shí)產(chǎn)權(quán)遭受侵害后核定損害賠償額，常常需要知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值由市場(chǎng)決定，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的結(jié)論必須建立在相關(guān)市場(chǎng)情況的分析和預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上。目前，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估基本沿用了有形資產(chǎn)評(píng)估方法即市場(chǎng)法、成本法和收益法，但知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值依靠未來(lái)，與創(chuàng)造開(kāi)發(fā)知識(shí)成果所付出的成本沒(méi)有必然關(guān)系，而是取決于對(duì)其使用而產(chǎn)生的收益。因此，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估應(yīng)以采用收益法為主，在適當(dāng)?shù)臈l件下也可以采用市場(chǎng)法，而成本法不宜作為評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的方法。
知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)產(chǎn)權(quán)已成為個(gè)人致富、企業(yè)生存發(fā)展、國(guó)家富強(qiáng)的重要憑借。由于其蘊(yùn)涵著巨大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、許可、出資等交易日益活躍，與此同時(shí)，侵害知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形也頻繁出現(xiàn)。不論是交易中確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的對(duì)價(jià)，還是侵權(quán)后核定知識(shí)產(chǎn)權(quán)損害賠償額，都要面臨一個(gè)至關(guān)重要的問(wèn)題，即如何衡量和確定相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值量的確定常常依賴于知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估。本文將對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行探討。
一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估之根據(jù)
知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估是評(píng)估機(jī)構(gòu)考慮相關(guān)因素并依據(jù)一定的計(jì)算方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值所作的評(píng)價(jià)、估計(jì)或預(yù)測(cè)。價(jià)值評(píng)估或評(píng)價(jià)與價(jià)值是兩個(gè)不同的概念。價(jià)值是客體對(duì)主體的效應(yīng)，評(píng)價(jià)則是人們對(duì)客觀價(jià)值的評(píng)定，是主體的一種觀念活動(dòng)。價(jià)值屬于主客觀相互作用的范圍，是評(píng)價(jià)的對(duì)象；而評(píng)價(jià)是觀念范疇，是主觀觀念對(duì)客體價(jià)值的評(píng)估。價(jià)值決定評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)反映價(jià)值。
(一)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值由市場(chǎng)決定
為了鼓勵(lì)知識(shí)成果的創(chuàng)造，滿足人類(lèi)不斷增長(zhǎng)的物質(zhì)和精神生活需要，法律賦予創(chuàng)造者一定期限之內(nèi)獨(dú)占地利用其知識(shí)成果獲取收益的權(quán)利。知識(shí)產(chǎn)權(quán)由此成為專(zhuān)屬于權(quán)利人的財(cái)產(chǎn)，因具有效用與稀缺性而有經(jīng)濟(jì)價(jià)值。價(jià)值不能離開(kāi)交換，是交換把效用變成了價(jià)值。離開(kāi)了交換，任何價(jià)值的存在都是人們頭腦中想像的產(chǎn)物，真實(shí)的價(jià)值必須是交換的結(jié)果，是市場(chǎng)的產(chǎn)物。市場(chǎng)是具體的，由時(shí)間和地域?qū)ζ溥M(jìn)行規(guī)定。不同的市場(chǎng)因環(huán)境條件各不相同，而有不同的需求與供給。相應(yīng)地，價(jià)值是某一時(shí)空條件下某一具體市場(chǎng)的產(chǎn)物，不存在脫離具體市場(chǎng)而獨(dú)立存在的價(jià)值。(1)不同的市場(chǎng)，由于經(jīng)濟(jì)狀況、文化背景、科技發(fā)展水平甚至市場(chǎng)主體的興趣愛(ài)好等因素不同，而反映出不同的對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的市場(chǎng)需求。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值因之而不同。
有人采用比喻的說(shuō)法描繪知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值變化不定的特點(diǎn)。“價(jià)值這個(gè)詞不是一塊透明的、不變化的水晶，它是活動(dòng)著的思想的外殼，可以隨著使用它的環(huán)境和時(shí)間的變化而改變色彩和內(nèi)容?！?2)即便在同一地域范圍內(nèi)，市場(chǎng)主體對(duì)知識(shí)成果的需求會(huì)因時(shí)間的推移而發(fā)生變化，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值也將隨之發(fā)生變化。日本學(xué)者屋太一曾舉例說(shuō)，去年某一種領(lǐng)帶由于時(shí)髦賣(mài)兩萬(wàn)日元，但今年由于它的圖案已不再流行，只能削價(jià)處理，只賣(mài)四千日元。就是說(shuō)，去年社會(huì)上承認(rèn)這種領(lǐng)帶具有一萬(wàn)六千日元的“知識(shí)與智慧的價(jià)值”，然而今年它卻成為零。之所以能賣(mài)四千日元，僅僅是由于它還保留著領(lǐng)帶的使用價(jià)值的緣故。(3)由人們的愛(ài)好和需要所決定的市場(chǎng)需求是不確定的或變化的。只要出現(xiàn)了更新、更先進(jìn)和實(shí)用的知識(shí)，可以取代原有的知識(shí)，原有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值量會(huì)急劇下降。這種現(xiàn)象可被稱(chēng)之為知識(shí)產(chǎn)權(quán)的無(wú)形磨損，其因自知識(shí)成果滿足人需求的能力的降低乃至消失。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值也可能隨著其效用的提高而增長(zhǎng)。例如，隨著創(chuàng)作者名氣的提升，其作品更容易被人們認(rèn)知和欣賞，著作權(quán)的價(jià)值會(huì)增大。微軟曾花費(fèi)大約400萬(wàn)美元買(mǎi)下滾石樂(lè)隊(duì)的歌曲‘Start?Me?Up’，用來(lái)廣告促銷(xiāo)其產(chǎn)品Windows’?95。滾石樂(lè)隊(duì)能夠獲此重金的一個(gè)主要原因是，作為全球著名的樂(lè)隊(duì)，其創(chuàng)作的作品因深受聽(tīng)眾喜愛(ài)，而成為公認(rèn)的高價(jià)值財(cái)產(chǎn)。有觀點(diǎn)認(rèn)為，滾石樂(lè)隊(duì)在草創(chuàng)事業(yè)時(shí)，根本不可能以這等天價(jià)出售知識(shí)產(chǎn)權(quán)，也許他們一分錢(qián)都拿不到。但是當(dāng)他們的曲目愈來(lái)愈多，并且漸漸走紅之后，其知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值便提高了。所以，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值視市場(chǎng)愿意支付的價(jià)格而定，換句話說(shuō)，也就是取決于潛在買(mǎi)主對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的看法。(4)
知識(shí)產(chǎn)權(quán)是有期限的權(quán)利，期限屆滿，作品、技術(shù)進(jìn)入公有領(lǐng)域，成為全社會(huì)的共同財(cái)產(chǎn)，任何人均可任意獲取和利用，此時(shí)的作品與技術(shù)盡管仍然可以發(fā)揮其作用，但它們已經(jīng)不再具有經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的價(jià)值。在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)期限之內(nèi)，隨著時(shí)間的經(jīng)過(guò)，保護(hù)期限的鄰近，由于可產(chǎn)生收益的期限縮短，獲得收益的機(jī)會(huì)減少，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值也相應(yīng)減少。以專(zhuān)利為例，專(zhuān)利有時(shí)間性且其保護(hù)期不可續(xù)展，因此專(zhuān)利保護(hù)期比商標(biāo)保護(hù)期對(duì)其價(jià)值的影響要重要得多。對(duì)于同一專(zhuān)利而言，其價(jià)值與其距離法定有效期屆滿日的期限成正比，即此期限越長(zhǎng)則其價(jià)值越大。如果專(zhuān)利保護(hù)期只剩下兩年，價(jià)值決不能高于、等于或接近受讓方往后兩年預(yù)計(jì)利潤(rùn)的總和?？傊?，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值是動(dòng)態(tài)的，隨著時(shí)間的經(jīng)過(guò)，根據(jù)未來(lái)收益的增減而不斷變化。結(jié)果是，所表達(dá)的有關(guān)價(jià)值的觀點(diǎn)只與給定的時(shí)刻或特定的日期相關(guān)(5)。
(二)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估以市場(chǎng)為根據(jù)
知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值由市場(chǎng)決定，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估不是憑空進(jìn)行的，而是以特定市場(chǎng)為依據(jù)，在綜合考慮被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身的性質(zhì)和特點(diǎn)、其創(chuàng)作者的聲名和影響力、市場(chǎng)的認(rèn)可和接受程度、可被利用的期限、有關(guān)的交易慣例等多種相關(guān)因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)測(cè)。英國(guó)音樂(lè)業(yè)經(jīng)濟(jì)專(zhuān)家格瑞特·豪維爾斯曾撰文《錄制音樂(lè)系列權(quán)利的估價(jià)及結(jié)算法》，對(duì)錄制音樂(lè)版權(quán)系列權(quán)利的價(jià)值評(píng)估及結(jié)算方法進(jìn)行探討。他指出，音樂(lè)系列權(quán)利評(píng)估實(shí)際上就是對(duì)未來(lái)收益的預(yù)測(cè)。這種預(yù)測(cè)既要看與唱片公司簽約的藝術(shù)家能否按照合同的要求，創(chuàng)作出更多更暢銷(xiāo)的作品，也要看所生產(chǎn)的唱片能否適合消費(fèi)者的口味，上市以后很快走紅。對(duì)于一個(gè)評(píng)估師來(lái)說(shuō)，要想預(yù)測(cè)準(zhǔn)確，就必須了解并掌握一些藝術(shù)家的情況及市場(chǎng)行情。(6)
知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估較之有形資產(chǎn)評(píng)估而言相對(duì)復(fù)雜，因?yàn)橹R(shí)資產(chǎn)種類(lèi)繁多、千差萬(wàn)別，可比性差，并且其受客觀環(huán)境影響較大，其效用發(fā)揮的期限、無(wú)形損耗及風(fēng)險(xiǎn)方面不確定因素較多。評(píng)估畢竟只是評(píng)估機(jī)構(gòu)考慮相關(guān)因素并依據(jù)一定的計(jì)算方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值所作的預(yù)測(cè)，由于不可能充分、準(zhǔn)確地考慮一切未來(lái)將出現(xiàn)并起作用的實(shí)際因素，估價(jià)并不一定等于價(jià)值?，F(xiàn)實(shí)中有很多這樣的實(shí)例，如某項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)估價(jià)為10萬(wàn)元，卻有可能被人以100萬(wàn)元的價(jià)格買(mǎi)走，并通過(guò)利用產(chǎn)生高于100萬(wàn)元的收益?！肮纼r(jià)”與“評(píng)價(jià)”本身說(shuō)明了它們本身不是真正的價(jià)值(交換價(jià)值)，是用“估”或“評(píng)”的辦法以求得與真正的客觀價(jià)值相符合或相近似的主觀價(jià)值；人們盡可以對(duì)周?chē)囊磺羞M(jìn)行估價(jià)，但這都不算數(shù)，最后都要拿到市場(chǎng)上去檢驗(yàn)。(7)也就是說(shuō)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估或定價(jià)只能是一種預(yù)測(cè)性的評(píng)價(jià)，評(píng)估者的結(jié)論必須是建立在相關(guān)市場(chǎng)情況的分析和預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上，是對(duì)市場(chǎng)價(jià)值的估計(jì)和判斷，而最終由市場(chǎng)決定和反映出的價(jià)值才應(yīng)當(dāng)是真正的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值，也是對(duì)評(píng)估值的一個(gè)檢驗(yàn)。
二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估方法的選擇與適用
目前，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估基本上沿用了有形資產(chǎn)評(píng)估方法，即市場(chǎng)法、成本法、收益法。專(zhuān)門(mén)適用于知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的理論和方法還沒(méi)有確立。采用有形資產(chǎn)評(píng)估的方法，使對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值評(píng)估得以開(kāi)始進(jìn)行。但關(guān)鍵的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)不是評(píng)估可以進(jìn)行，而是是否采用了正確的方法，從而使評(píng)估結(jié)論能夠與真實(shí)的價(jià)值符合或接近，從而實(shí)現(xiàn)評(píng)估的目的。如果評(píng)估機(jī)構(gòu)忽視知識(shí)產(chǎn)權(quán)不同于有形財(cái)產(chǎn)的特點(diǎn)，不加分析地照搬有形資產(chǎn)評(píng)估方法，有可能使評(píng)估結(jié)果遠(yuǎn)遠(yuǎn)偏離有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的實(shí)際價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)格，根本起不到評(píng)估的作用，使評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用受到局限。下文將分析有形資產(chǎn)評(píng)估方法是否適用于知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估。
(一)收益法
收益法(又稱(chēng)收益現(xiàn)值法、利潤(rùn)預(yù)測(cè)法)評(píng)估基于這樣一個(gè)原理：一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的價(jià)值等于它在未來(lái)帶給其所有者的經(jīng)濟(jì)利益的現(xiàn)值。該方法從產(chǎn)生收益的能力的角度來(lái)看待一項(xiàng)資產(chǎn)，因此，它只適用于直接產(chǎn)生收益的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，該類(lèi)資產(chǎn)通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)收益，同時(shí)通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)行，其在若干個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)會(huì)連續(xù)不斷地創(chuàng)造出收益。非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)由于使用用途的特性，其價(jià)值會(huì)隨著使用而漸漸地消耗掉，不能像經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)一樣，給使用者帶來(lái)未來(lái)收益，一般不采用收益法來(lái)評(píng)估。(8)中外經(jīng)濟(jì)學(xué)者普遍認(rèn)為：“無(wú)形資產(chǎn)是不具有物質(zhì)實(shí)體的經(jīng)濟(jì)資源，其價(jià)值由所有權(quán)形成的權(quán)益和未來(lái)收益所決定?！?9)知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬于生產(chǎn)要素或稱(chēng)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，其價(jià)值是通過(guò)對(duì)知識(shí)成果的利用而產(chǎn)生或預(yù)期產(chǎn)生的收益，因此，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估最為適當(dāng)?shù)姆椒☉?yīng)為收益法。國(guó)外學(xué)者Reilly和Dandekar曾對(duì)包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的各類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估的適用方法作過(guò)較詳細(xì)的分類(lèi)，其研究成果顯示，已批準(zhǔn)的專(zhuān)利、商標(biāo)與商譽(yù)、版權(quán)(計(jì)算機(jī)軟件除外)的評(píng)估主要都是采用收益法。(10)
(二)市場(chǎng)價(jià)值法
市場(chǎng)價(jià)值法(又稱(chēng)市場(chǎng)價(jià)格比較法或銷(xiāo)售比較法)是最直接、最簡(jiǎn)便的一種資產(chǎn)評(píng)估方法，也是國(guó)際上特別在有形資產(chǎn)評(píng)估中首選的方法。它以現(xiàn)行價(jià)格作為價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，選擇幾個(gè)與被評(píng)估資產(chǎn)相同或相似的已交易同類(lèi)資產(chǎn)作為參照物，將被評(píng)估資產(chǎn)與它們進(jìn)行差異比較，并且在必要時(shí)進(jìn)行適當(dāng)?shù)膬r(jià)格調(diào)整。市場(chǎng)法只有存在與被評(píng)估資產(chǎn)相類(lèi)似的資產(chǎn)交易市場(chǎng)時(shí)才適用。這種方法建立的基本依據(jù)是：一個(gè)精明的投資者或買(mǎi)主，不會(huì)用高于市場(chǎng)上可以買(mǎi)到相同或相似資產(chǎn)的價(jià)格去購(gòu)買(mǎi)一項(xiàng)資產(chǎn)。這是評(píng)估中替代原則的具體應(yīng)用。應(yīng)用的前提是有一個(gè)充分活躍的公平資產(chǎn)交易市場(chǎng)，參照物的各項(xiàng)資料是可以收集到的。(11)現(xiàn)行市價(jià)法主要分為直接法和類(lèi)比法。直接法是指在公開(kāi)市場(chǎng)上可以找到與被評(píng)估資產(chǎn)完全相同的已成交資產(chǎn)，可以其交易價(jià)格作為被評(píng)估資產(chǎn)的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格。類(lèi)比法是指在公開(kāi)市場(chǎng)上可以找到與被評(píng)估資產(chǎn)相類(lèi)似資產(chǎn)的交易實(shí)例，以其成交價(jià)格作必要的差異調(diào)整，確定被評(píng)估資產(chǎn)的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格。
由于知識(shí)成果具有新穎性、創(chuàng)造性，一般不會(huì)出現(xiàn)完全相同的知識(shí)成果。直接法難以運(yùn)用于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值評(píng)估。但并不排除可以找到各方面條件相似的可以進(jìn)行比較的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，例如一部作品的作者已有若干作品推向市場(chǎng)，待評(píng)估作品版權(quán)與已上市作品版權(quán)在交易條件方面有可比較之處，那么也可以用類(lèi)比法對(duì)該作品版權(quán)價(jià)值作出評(píng)估。確定適當(dāng)?shù)膮⒄諏?duì)象就成為采用類(lèi)比法評(píng)估的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。同時(shí)，也需要針對(duì)被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的特點(diǎn)，對(duì)于相類(lèi)似資產(chǎn)的成交價(jià)格作必要的調(diào)整。調(diào)整需考慮的主要因素包括：時(shí)間因素，即參照物的交易時(shí)間與評(píng)估基準(zhǔn)日的時(shí)間差異對(duì)價(jià)格的影響；地域因素，相比較的知識(shí)產(chǎn)權(quán)所在地區(qū)或地段不同對(duì)交易價(jià)格的影響；作用因素，即知識(shí)產(chǎn)權(quán)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮作用的大小等等。選擇了不適當(dāng)?shù)膮⒄諏?duì)象，沒(méi)有根據(jù)被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的特點(diǎn)考慮相關(guān)因素進(jìn)行調(diào)整，都可能導(dǎo)致應(yīng)用市場(chǎng)法評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值發(fā)生錯(cuò)誤，大大偏離知識(shí)產(chǎn)權(quán)的實(shí)際交易價(jià)值。在知識(shí)產(chǎn)權(quán)貿(mào)易市場(chǎng)相對(duì)發(fā)展和成熟的地區(qū)和行業(yè)，會(huì)形成一些知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率或業(yè)界標(biāo)準(zhǔn)。一些行業(yè)中存在使用費(fèi)的習(xí)慣性標(biāo)準(zhǔn)，這些習(xí)慣性標(biāo)準(zhǔn)常常用作私人交易的談判起點(diǎn)(有時(shí)是終點(diǎn))。當(dāng)然，標(biāo)準(zhǔn)因商業(yè)背景或市場(chǎng)而異。比如在美國(guó)，小說(shuō)和商業(yè)性圖書(shū)的作者可得零售價(jià)格的10%或15%，更為專(zhuān)業(yè)、讀者群更小的書(shū)籍的作者，可獲取15%-20%的使用費(fèi)。因此，在條件適當(dāng)?shù)那闆r下，采用市場(chǎng)法確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值也是一種較可行的方法。(三)成本法
成本法，又稱(chēng)重置成本法，是以重新建造或購(gòu)置與被評(píng)估資產(chǎn)具有相同用途和功效的資產(chǎn)現(xiàn)時(shí)需要的成本作為計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。成本法依評(píng)估依據(jù)不同可分為兩種：一種是復(fù)原重置成本法，又稱(chēng)歷史成本法，以被評(píng)估的資產(chǎn)歷史的、實(shí)際的開(kāi)發(fā)條件作為依據(jù)，再以現(xiàn)行市價(jià)進(jìn)行折算，求得評(píng)估值；另一種是更新重置成本法，以新的開(kāi)發(fā)條件為依據(jù)，假設(shè)重新開(kāi)發(fā)或購(gòu)買(mǎi)同一資產(chǎn)，以現(xiàn)行市場(chǎng)計(jì)算，求得評(píng)估值。一般都選擇更新重置成本法進(jìn)行評(píng)估。簡(jiǎn)而言之，重置成本就是為創(chuàng)造財(cái)產(chǎn)而實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的總和(研發(fā)成本、開(kāi)發(fā)成本和法律成本)。(12)成本法最主要用于評(píng)估作為企業(yè)組成部分的不產(chǎn)生收益的那些機(jī)器設(shè)備和不動(dòng)產(chǎn)。(13)由于重置成本估價(jià)模型是建立在有準(zhǔn)確的歷史數(shù)據(jù)可查的基礎(chǔ)之上，所以這種方法頗受會(huì)計(jì)師和其他類(lèi)似行業(yè)人士的青睞。
有觀點(diǎn)認(rèn)為，可以采用成本法評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。本文則以為，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的特殊性，應(yīng)用成本法評(píng)估其價(jià)值存在很大障礙。知識(shí)成果的創(chuàng)造投入往往是高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的。利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生的收益可能會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于或小于曾經(jīng)付出的成本，使成本與最終實(shí)現(xiàn)的價(jià)值之間的關(guān)系顯得極其疏遠(yuǎn)，導(dǎo)致在估算價(jià)值時(shí)，不必或不能考慮成本的因素。一個(gè)最典型的例子就是美國(guó)政府在1950年代曾花費(fèi)數(shù)百萬(wàn)美元研發(fā)核能飛機(jī)引擎，引擎經(jīng)過(guò)了測(cè)試并制造了樣機(jī)。飛機(jī)被設(shè)計(jì)出來(lái)，同時(shí)開(kāi)發(fā)費(fèi)用飆升。然而，不幸的是，核能飛機(jī)引擎從未能產(chǎn)生使飛機(jī)飛行所需的推動(dòng)力?？梢哉f(shuō)，該核能飛機(jī)引擎技術(shù)的價(jià)值可以被認(rèn)為是低的，或者說(shuō)是零。(14)然而，研發(fā)費(fèi)用卻是高昂的，如果依據(jù)研發(fā)費(fèi)用確定該技術(shù)的價(jià)值顯然毫無(wú)意義。對(duì)技術(shù)商品而言，其生產(chǎn)過(guò)程是高度復(fù)雜的腦力勞動(dòng)過(guò)程，具有探索性和創(chuàng)造性，不像一般商品的生產(chǎn)往往具有共同遵循的規(guī)律和特點(diǎn)，進(jìn)行模式化勞動(dòng)。技術(shù)商品的生產(chǎn)極可能走彎路，導(dǎo)致研制失敗或達(dá)不到預(yù)期目的，從而使投入的成本付之東流。其次，就專(zhuān)利而言，由于專(zhuān)利只授予首先申請(qǐng)發(fā)明的人，如果被人捷足先登，即使耗費(fèi)很大也是前功盡棄。或即便取得專(zhuān)利，很快又有人開(kāi)發(fā)出更先進(jìn)的取代技術(shù)，也收不到預(yù)期效益。(15)在這些情形下，以高昂的成本確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值是不可行的。而對(duì)于一項(xiàng)來(lái)自奇思妙想的技術(shù)發(fā)明，也可能并未耗費(fèi)什么生產(chǎn)成本，卻由于被人們廣泛使用而產(chǎn)生巨額的利潤(rùn)，一些諸如電話、半導(dǎo)體等突破性技術(shù)創(chuàng)新，相比利用這些技術(shù)產(chǎn)生的收益，在技術(shù)研發(fā)階段支出的成本甚至可以忽略不計(jì)。因此不能認(rèn)為，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值由成本決定。
對(duì)于商標(biāo)而言，要想找到商標(biāo)的重置成本是困難的。許多現(xiàn)有著述及評(píng)估公司，一般把商標(biāo)標(biāo)識(shí)的設(shè)計(jì)費(fèi)、為選定商標(biāo)而向銷(xiāo)售商、專(zhuān)業(yè)律師、相關(guān)消費(fèi)者進(jìn)行咨詢的費(fèi)用、注冊(cè)申請(qǐng)從始至終的費(fèi)用、廣告費(fèi)及其他促銷(xiāo)費(fèi)等計(jì)入成本，并以此作為主要依據(jù)來(lái)計(jì)算商標(biāo)的價(jià)值。盡管這種計(jì)算方法因有據(jù)可查而相對(duì)較容易操作，但卻不能正確反映商標(biāo)的價(jià)值。實(shí)際上，不會(huì)有人認(rèn)為某馳名商標(biāo)的注冊(cè)申請(qǐng)費(fèi)之類(lèi)的費(fèi)用決定該商標(biāo)的價(jià)值。而瀕臨倒閉的破產(chǎn)企業(yè)，在資產(chǎn)清算時(shí)，如果使用該商標(biāo)的商品已經(jīng)沒(méi)有銷(xiāo)路，則即使該企業(yè)曾花費(fèi)上千萬(wàn)元的廣告費(fèi)，其商標(biāo)的價(jià)值也很難依此成本去計(jì)算了。(16)有觀點(diǎn)認(rèn)為，重置成本法在一定程度上適用于商業(yè)秘密的估價(jià)。因?yàn)橥ㄟ^(guò)反向工程和獨(dú)立性研究可以合法地獲得商業(yè)秘密的內(nèi)容，從這個(gè)角度講，商業(yè)秘密的價(jià)值不應(yīng)該超過(guò)在自己的試驗(yàn)室中通過(guò)反向工程或獨(dú)立研究來(lái)獲取商業(yè)秘密所付出的成本。這樣一來(lái)，重置成本就有效地規(guī)定了商業(yè)秘密所具有的價(jià)值(獨(dú)立開(kāi)發(fā)和反向工程的成本)的上限。(17)該觀點(diǎn)值得商榷，因?yàn)樯虡I(yè)秘密的開(kāi)發(fā)成本與產(chǎn)生的收益往往存在巨大的差距。當(dāng)侵權(quán)行為使商業(yè)秘密成為公知信息的情況下，原告因侵權(quán)而喪失的并非曾付出的成本，而是將來(lái)的收益，以開(kāi)發(fā)成本確定對(duì)原告的賠償額將產(chǎn)生極不公平的后果。
總之，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值依靠未來(lái)，與創(chuàng)造開(kāi)發(fā)知識(shí)成果所付出的成本沒(méi)有必然關(guān)系，而是取決于對(duì)其使用而產(chǎn)生的收益。因此，本文認(rèn)為，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估應(yīng)以采用收益法為主，在適當(dāng)?shù)臈l件下，也可以采用市場(chǎng)法，而成本法不宜作為評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的方法。
注釋?zhuān)?/p>
〔1〕〔7〕鄭克中.客觀效用價(jià)值論〔M〕.濟(jì)南：山東人民出版社，2003.143，142.
〔2〕〔5〕Gordon?V.Smith?Russell?L.Parr?Valuation?of?Intellectual?Property?and?Intangible?Assets?published?by?John?Wiley?&?Sons?p124.
〔3〕〔日〕屋太一，著.金泰相，譯.知識(shí)價(jià)值革命〔M〕.北京：東方出版社，1986.56.
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〔6〕〔16〕鄭成思.知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估中的法律問(wèn)題〔M〕.北京：法律出版社，1999.134，104.
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〔9〕王志平.無(wú)形資產(chǎn)的概念與定義初探〔J〕.生產(chǎn)力研究，1997，(5).
〔11〕胡佐超.專(zhuān)利管理〔M〕.上海：知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社，2001.218.
〔12〕〔17〕〔美〕亞歷山大.I.波爾托拉克、保羅.J.勒納，著.于東智、谷立日，譯.知識(shí)產(chǎn)權(quán)精要〔M〕.北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2004.64，64.
關(guān)鍵詞：知識(shí)產(chǎn)權(quán) 價(jià)值評(píng)估 評(píng)估方法
在21世紀(jì)這樣一個(gè)知識(shí)經(jīng)濟(jì)大爆炸的時(shí)代，深入研究知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估方法，完善評(píng)估制度，強(qiáng)化評(píng)估在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用，是實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)充分運(yùn)用的前提，對(duì)于知識(shí)財(cái)產(chǎn)超越物質(zhì)財(cái)產(chǎn)而成為社會(huì)最重要的財(cái)產(chǎn)形態(tài)具有重要意義。
一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的含義及特點(diǎn)
知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估，就是由專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，運(yùn)用科學(xué)的方法，對(duì)某項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)定和估算，從而為知識(shí)產(chǎn)權(quán)資本化提供決策依據(jù)的技術(shù)性活動(dòng)。它具有評(píng)估難度大、主觀性大、評(píng)估結(jié)果具有較大的不確定性、準(zhǔn)確性難以衡量等特點(diǎn)，這也是該制度目前面臨的重大挑戰(zhàn)和困境所在。
二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的方法
（一）成本法
成本法，顧名思義就是根據(jù)研發(fā)該項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的成本費(fèi)用來(lái)評(píng)價(jià)和估算其價(jià)值的方法，一般應(yīng)當(dāng)包括原材料、勞動(dòng)費(fèi)用、宣傳費(fèi)用等支出。具體包括兩種方法：一是歷史成本法，即為創(chuàng)造某項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)所耗費(fèi)的成本，這種方法的優(yōu)點(diǎn)在于易于計(jì)算，缺點(diǎn)則是歷史成本價(jià)格與現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格存在差異，導(dǎo)致計(jì)算所得的結(jié)果與市場(chǎng)脫節(jié)。另一種是重置成本法，即在現(xiàn)時(shí)條件下研發(fā)或購(gòu)置一項(xiàng)相同用途的待評(píng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，扣除物理性、機(jī)能性、經(jīng)濟(jì)性損耗后的必須支出。這種方法雖然避免了歷史成本法中的時(shí)間差問(wèn)題，但是成本是機(jī)械的，不能完全體現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的全部?jī)r(jià)值。
（二）市場(chǎng)法
市場(chǎng)法是指以現(xiàn)行市場(chǎng)的某種相似資產(chǎn)作為參照物來(lái)確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的方法。這種方法雖然相對(duì)客觀，與有形資產(chǎn)交易模式也最為相似，但由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)具有很強(qiáng)的專(zhuān)有性（獨(dú)占性或壟斷性），尋找一個(gè)相似的參照物則成為市場(chǎng)法不得不面對(duì)的難題。
（三）收益法
收益法更加側(cè)重于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的生產(chǎn)力，即未來(lái)能夠創(chuàng)造多大的收益，并按照一定的折現(xiàn)率折現(xiàn)，從而得出評(píng)估價(jià)值。這種方法并未涉及到知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易，更加公平合理。但受到未來(lái)諸多不確定因素的影響，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的預(yù)期收益也具有較大的可變性，收益法評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性、客觀性也會(huì)因此而受到影響。
（四）比例法
比例法是以有形資產(chǎn)作為參照，估算無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的一種方法。事實(shí)上，在絕大多數(shù)的專(zhuān)利權(quán)交易過(guò)程中，并非單純地只有專(zhuān)利權(quán)的交易，往往還伴隨著專(zhuān)利權(quán)的載體和相關(guān)配套設(shè)備、設(shè)施等的交易。因此，交易各方可以在總資產(chǎn)價(jià)值明確之時(shí)，根據(jù)其中專(zhuān)利資產(chǎn)的比例確定專(zhuān)利資產(chǎn)的價(jià)值。
由此可見(jiàn)，各種方法各有利弊，究竟適用哪種方法還取決于評(píng)估對(duì)象的性質(zhì)和使用目的。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循綜合評(píng)估的思路，善于將多種方法結(jié)合運(yùn)用，從而彌補(bǔ)各種方法的不足，相互佐證，才能得出客觀、準(zhǔn)確的價(jià)值評(píng)估結(jié)果。
三、知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的困境
（一）缺乏完善的法律、法規(guī)規(guī)范
目前，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估相關(guān)規(guī)定主要有：《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——評(píng)估程序》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——無(wú)形資產(chǎn)》、《著作權(quán)資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》等，而這些規(guī)范一方面大多數(shù)是針對(duì)有形資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估而設(shè)置，另一方面也僅僅是籠統(tǒng)的對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估進(jìn)行規(guī)范，缺乏專(zhuān)門(mén)針對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的具有可操作性、可行性和適用性較強(qiáng)的評(píng)估規(guī)則，其目前的立法狀況與其在實(shí)踐中的使用頻率和作用極為不匹配。
（二）缺乏權(quán)威有效的評(píng)估方法
經(jīng)過(guò)以上所述可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有通行的評(píng)估方法都存在一定的缺陷和不足，甚至并不能有效的、準(zhǔn)確的反映知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。此外，對(duì)不同類(lèi)別、不同交易目的的知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)具體適用哪種或者哪幾種評(píng)估方法也缺乏相應(yīng)的規(guī)定或指導(dǎo)意見(jiàn)，致使評(píng)估方法適用混亂，在各類(lèi)方法本身存在弊端的前提下，“殊途”自然很難期待“同歸”，評(píng)估結(jié)果的權(quán)威性、有效性也隨之大打折扣。
（三）法律因素加劇知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估難度
知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為一種相對(duì)特殊的權(quán)利，擁有較多特殊的法律規(guī)定，因而在評(píng)估時(shí)必須充分考慮各種待估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的特殊法律屬性。不同類(lèi)型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)在評(píng)估時(shí)要考慮的法律因素不完全相同，一般共性的都要考慮其法律保護(hù)期限、能否續(xù)展以及是否被強(qiáng)制許可使用，而專(zhuān)利權(quán)則需考慮：專(zhuān)利權(quán)的法律狀況與權(quán)利狀況、專(zhuān)利技術(shù)的先進(jìn)性和獨(dú)創(chuàng)性、專(zhuān)利權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)等。
四、知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的出路
（一）明確知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的目的
如前文所述，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估本質(zhì)上就是一種主觀思維活動(dòng)，最終的評(píng)論結(jié)果也只是一個(gè)理論參考值而非現(xiàn)實(shí)價(jià)值，主觀性是難以避免的。進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估就是要在這項(xiàng)行為自身所具有的主觀不確定性和市場(chǎng)對(duì)其要求的客觀公允性之間尋求一個(gè)平衡，盡可能地運(yùn)用審慎、合理的評(píng)估方法獲得一個(gè)能夠讓公眾認(rèn)可的評(píng)估結(jié)果。
（二）完善法律法規(guī)，出臺(tái)有針對(duì)性的評(píng)估準(zhǔn)則和規(guī)范
目前，盡快出臺(tái)具有針對(duì)性、可操作性、可行性的具體知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律法規(guī)，對(duì)于規(guī)范評(píng)估手段和市場(chǎng)，提高評(píng)估的準(zhǔn)確性和權(quán)威性，促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易具有重要意義。還應(yīng)針對(duì)不同類(lèi)型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)制定單獨(dú)的準(zhǔn)則規(guī)范，以更針對(duì)性的解決各類(lèi)復(fù)雜的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估問(wèn)題。同時(shí)，對(duì)評(píng)估管理制度的規(guī)范也不容忽視，將評(píng)估師、評(píng)估機(jī)構(gòu)及其評(píng)估活動(dòng)一并納入法律規(guī)范的軌道，形成一個(gè)全面的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估體系，真正的使評(píng)估有法可依。
（三）構(gòu)建知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)
【關(guān)鍵詞】知識(shí)產(chǎn)權(quán);評(píng)估;因素
20世紀(jì)80年代以來(lái),知識(shí)產(chǎn)權(quán)在商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的重要性日益增強(qiáng),利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)成為企業(yè)獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵。但是,實(shí)踐中知識(shí)產(chǎn)權(quán)的利用率卻不高,如我國(guó)的專(zhuān)利利用率平均只有15%,其中非職務(wù)發(fā)明專(zhuān)利利用率僅5%。[1]造成這種狀況的原因很多,其中知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值評(píng)估困難是重要原因。要充分利用知識(shí)產(chǎn)權(quán),促進(jìn)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化必須建立一套科學(xué)、正確評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的方法和制度。
一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的定義、特征
知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估是對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估的一種特殊的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估,它類(lèi)似于任何有形或無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估,著眼于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益,通過(guò)價(jià)值評(píng)估促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和有效利用。
知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估有如下特征:
1.不確定性較大。資產(chǎn)的價(jià)值取決于資產(chǎn)將來(lái)所能帶來(lái)的回報(bào),而將來(lái)的回報(bào)是不確定的,無(wú)形資產(chǎn)尤其如此。無(wú)形資產(chǎn)可能影響將來(lái)的回報(bào)或者現(xiàn)金流。
2.無(wú)形資產(chǎn)是組合性資本,其價(jià)值通常與其他資產(chǎn)(有形和無(wú)形資產(chǎn))一同實(shí)現(xiàn)。如品牌的價(jià)值通常與商標(biāo)、外觀、版權(quán)、標(biāo)識(shí)、裝潢、配方等連在一起。
3.無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值取決于相關(guān)法律所賦予的權(quán)利形式和范圍。
4.價(jià)值受多種因素影響,差異很大,主觀性較強(qiáng)。例如,同一無(wú)形資產(chǎn)在不同的使用者手中價(jià)值差異很大,不同的時(shí)期價(jià)值差異很大。
5.從價(jià)值評(píng)估角度說(shuō),無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估原則、方法與程序與有形資產(chǎn)基本相同,只是更加困難。
二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的意義
(一)促進(jìn)科學(xué)技術(shù)成果向生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化
由于科技成果的形成成本具有明顯的不完整性①和弱相對(duì)性②,其未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益具有很大的不確定性。因此在技術(shù)交易中,交易雙方往往對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)格爭(zhēng)執(zhí)不下,造成技術(shù)成果轉(zhuǎn)化率低,并影響了科技人員的積極性。如果能夠?qū)夹g(shù)成果進(jìn)行客觀公正的評(píng)估,形成交易雙方愿意接受的交易價(jià)格,就能提高技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化率,促進(jìn)科學(xué)技術(shù)的推廣和應(yīng)用。日、韓等國(guó)家的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)表明:技術(shù)引進(jìn)、消化、再創(chuàng)新是加快技術(shù)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要途徑。而完善的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估制度顯然有利于技術(shù)引進(jìn)方和出口方理性地衡量相關(guān)技術(shù)的價(jià)值,進(jìn)而促進(jìn)技術(shù)貿(mào)易。這點(diǎn)對(duì)于我國(guó)缺乏國(guó)際技術(shù)貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)尤其重要。
(二)維護(hù)正當(dāng)權(quán)益,防止國(guó)有資產(chǎn)流失
實(shí)踐中,由于對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的作用和價(jià)值認(rèn)識(shí)不足以及管理混亂,我國(guó)很多企業(yè)在對(duì)外投資、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)入股、產(chǎn)權(quán)交易、公司上市等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中比較關(guān)注有形資產(chǎn),往往遺漏了未予評(píng)估作價(jià)的無(wú)形資產(chǎn),如企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán),結(jié)果造成國(guó)有無(wú)形資產(chǎn)大量流失。[2]建立科學(xué)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度,能夠在各種交易活動(dòng)中維護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)人的正當(dāng)權(quán)益,在企業(yè)存在國(guó)有資產(chǎn)的情況下,還能防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。
(三)提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)和保護(hù)水平
一套完善的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度有利于知識(shí)產(chǎn)權(quán)人正確認(rèn)識(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的真實(shí)價(jià)值,從而提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)。當(dāng)發(fā)生知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)時(shí),有助于知識(shí)產(chǎn)權(quán)人和法院確定侵權(quán)賠償額,從而盡快解決糾紛。最后,完善的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度有利于追究侵權(quán)人的刑事責(zé)任,有效地提高保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的力度。
(四)有利于提高企業(yè)或產(chǎn)品的知名度
采用科學(xué)的方法對(duì)商標(biāo)或企業(yè)商譽(yù)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估有利于提高企業(yè)知名度。可口可樂(lè)的成功堪稱(chēng)典范。可口可樂(lè)公司剛向全球擴(kuò)張時(shí),耗費(fèi)了大量的廣告費(fèi),但收效甚微。然而,當(dāng)后來(lái)人們知道該商標(biāo)價(jià)值244億美元時(shí),可口可樂(lè)公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和獲利能力很快名滿全球,可口可樂(lè)在國(guó)際上的市場(chǎng)份額也隨之急劇上升。[3]
三、影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的因素
只有評(píng)估人員本著科學(xué)、求實(shí)的態(tài)度,綜合運(yùn)用各種評(píng)估方法,充分考慮影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的各種因素才能得出一個(gè)相對(duì)準(zhǔn)確、可靠的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估值。影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的因素有很多,欠缺考慮任何一個(gè)因素都有可能影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估值的準(zhǔn)確性。實(shí)踐中評(píng)估人員往往對(duì)各種因素認(rèn)識(shí)不足,遺漏一些因素。本文認(rèn)為應(yīng)適當(dāng)考慮以下重要因素。
1.知識(shí)產(chǎn)權(quán)形成成本。知識(shí)產(chǎn)權(quán)與有形資產(chǎn)一樣,有其形成成本。只是知識(shí)產(chǎn)權(quán)形成過(guò)程比較特殊,其成本不易計(jì)量。有時(shí),知識(shí)產(chǎn)權(quán)的形成成本僅占評(píng)估價(jià)值的很小部分,甚至可忽略不計(jì)。但在評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值時(shí),仍然需要考慮知識(shí)產(chǎn)權(quán)的形成成本。
2.收益因素。收益因素即一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)可為投資使用者預(yù)期帶來(lái)的全部收益。[4](P40)可分為兩類(lèi),即經(jīng)濟(jì)收益與社會(huì)收益。一項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)在社會(huì)環(huán)境允許的條件下,獲利能力越強(qiáng)則該項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力就越強(qiáng),它將為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益,那么其評(píng)估值就越高,否則,評(píng)估值就應(yīng)低一些。此外,知識(shí)產(chǎn)權(quán)的社會(huì)收益也是評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的。越來(lái)越多的企業(yè)在關(guān)注經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的同時(shí),已經(jīng)意識(shí)到自身社會(huì)責(zé)任的重要性。世界各國(guó)都越來(lái)越重視專(zhuān)利技術(shù)的社會(huì)收益,一項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)如果在為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)收益的同時(shí),為社會(huì)產(chǎn)生積極效益,比如有利于環(huán)境保護(hù),有利于保護(hù)勞動(dòng)者身心健康,即這項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生了正外部性③,那么這項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)?shù)玫秸母笾С?其評(píng)估值將高些。有些國(guó)家的政府已經(jīng)采取措施激勵(lì)企業(yè)開(kāi)發(fā)具有社會(huì)效益的專(zhuān)利技術(shù)。如果一項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)雖然能為企業(yè)帶來(lái)較高的經(jīng)濟(jì)收益,但由于其不利于環(huán)境保護(hù),破壞生態(tài)平衡,其社會(huì)收益較低,在評(píng)估其價(jià)值時(shí)應(yīng)考慮到此種影響。收益因素應(yīng)當(dāng)是影響價(jià)值評(píng)估的主要因素。
3.使用期限。影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用期限的因素包括法律規(guī)定的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)期限和知識(shí)產(chǎn)權(quán)技術(shù)壽命。發(fā)明專(zhuān)利受法律保護(hù)的程度較高和保護(hù)期間較長(zhǎng),其價(jià)值自然要高。實(shí)用新型與發(fā)明有相似之處,但受法律保護(hù)程度較低,保護(hù)期限較短,其價(jià)值一般要低于同類(lèi)的發(fā)明專(zhuān)利。[5](P43)對(duì)于技術(shù)型知識(shí)產(chǎn)權(quán),技術(shù)壽命周期是各不相同的。由于科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展,現(xiàn)代社會(huì)技術(shù)更新?lián)Q代速度比以往更快;有些技術(shù)創(chuàng)造性、實(shí)用性較強(qiáng),生命力自然強(qiáng),在技術(shù)的不斷更新中,技術(shù)壽命長(zhǎng),不會(huì)很快被淘汰。這類(lèi)技術(shù)專(zhuān)利由于壽命周期較長(zhǎng),評(píng)估價(jià)值可能較高,而壽命較短、很快將會(huì)被淘汰的技術(shù)專(zhuān)利,無(wú)形損耗較大,故其評(píng)估價(jià)值將會(huì)較低。
4.技術(shù)成熟度。每一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)都要經(jīng)歷一個(gè)發(fā)展、成長(zhǎng)、成熟、衰退的過(guò)程。處于成熟階段的專(zhuān)利技術(shù),實(shí)用性較強(qiáng),運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)較小,其評(píng)估值將相對(duì)較高。處于發(fā)展與成長(zhǎng)階段的專(zhuān)利技術(shù),新穎性、創(chuàng)新性可能較強(qiáng),壟斷程度高,但由于其尚不成熟,使用過(guò)程中企業(yè)需進(jìn)一步投入人力、物力使之趨于成熟,企業(yè)將承受較大風(fēng)險(xiǎn),因此這時(shí)專(zhuān)利技術(shù)的評(píng)估值比之成熟期的評(píng)估值可能要低。[6]
5.市場(chǎng)供求狀況。知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為一種特殊的商品,其價(jià)格也受市場(chǎng)供求的影響。當(dāng)一項(xiàng)技術(shù)成果適用程度較高,其產(chǎn)出的產(chǎn)品有廣闊的市場(chǎng)前景,社會(huì)需求量較大,無(wú)同類(lèi)技術(shù)或同類(lèi)產(chǎn)品替代,則該項(xiàng)技術(shù)的評(píng)估價(jià)格一般較高。當(dāng)一項(xiàng)技術(shù)或由該技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品在市場(chǎng)上已趨于飽和,市場(chǎng)供給大于市場(chǎng)需求,其評(píng)估價(jià)將較低。[7]
6.技術(shù)的壟斷程度與轉(zhuǎn)讓條件。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的壟斷程度是影響其評(píng)估值的重要因素。一項(xiàng)技術(shù)成果如果僅為一家企業(yè)或幾家企業(yè)擁有,在市場(chǎng)上處于壟斷地位,沒(méi)有相同或類(lèi)似的可替代技術(shù),那么這項(xiàng)技術(shù)的評(píng)估值將較高。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的壟斷程度在一定程度上受轉(zhuǎn)讓條件的影響。在其他條件相同的情況下,所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的評(píng)估價(jià)較高而使用權(quán)的評(píng)估價(jià)較低。實(shí)踐中,知識(shí)產(chǎn)權(quán)的許可使用方式包括獨(dú)占許可、排他許可、普通許可、交叉許可、可轉(zhuǎn)讓許可、混合許可、強(qiáng)制許可、法定許可、從屬許可。許可使用的方式不同將直接影響技術(shù)成果的市場(chǎng)壟斷地位,進(jìn)而影響其評(píng)估值。[8]
7.知識(shí)產(chǎn)權(quán)人受讓人的狀況。一項(xiàng)技術(shù)的實(shí)施需要企業(yè)提供必需的物質(zhì)和技術(shù)條件,例如廠房、設(shè)備、動(dòng)力、原材料、技術(shù)人員和技術(shù)工人等,同時(shí)需要企業(yè)有良好的生產(chǎn)管理水平。一個(gè)企業(yè)能夠提供必需的物質(zhì)、技術(shù)條件、擁有良好的生產(chǎn)管理水平并且企業(yè)的整體評(píng)估結(jié)果較好,它在進(jìn)行一項(xiàng)技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化工作時(shí),轉(zhuǎn)化或?qū)嵤┬Ч^好,其從技術(shù)成果實(shí)施中將獲得比較可觀的利潤(rùn)。因此在進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化時(shí),如果技術(shù)使用者是經(jīng)濟(jì)實(shí)力比較強(qiáng)的企業(yè),則有利于提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估值。[9]
8.同行業(yè)同類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)格水平。如果被評(píng)估的知識(shí)產(chǎn)權(quán)在市場(chǎng)上存在同行業(yè)同類(lèi)的知識(shí)產(chǎn)權(quán),同行業(yè)同類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估價(jià)值應(yīng)具有可比性。例如,存在與一個(gè)新的方法發(fā)明類(lèi)似的已有的生產(chǎn)某產(chǎn)品的方法,在評(píng)估新方法的價(jià)值時(shí)應(yīng)參考已有方法的價(jià)值。通常同行業(yè)的平均投資收益率和行業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)等因素都應(yīng)在評(píng)估過(guò)程中加以考慮,這些指標(biāo)的選擇和運(yùn)用將直接影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估價(jià)值。[10]
9.國(guó)家政策。國(guó)家在促進(jìn)和管理知識(shí)產(chǎn)權(quán)時(shí),經(jīng)常運(yùn)用法律、政策、經(jīng)濟(jì)、行政等手段。而各種手段往往以法律、法規(guī)、政策的形式表現(xiàn)出來(lái)。除與知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的法律、法規(guī)影響著評(píng)估價(jià)值外,國(guó)家政策是另一影響因素。每一時(shí)期國(guó)家都有重點(diǎn)發(fā)展、優(yōu)先扶持的產(chǎn)業(yè),與此政策相關(guān)的專(zhuān)利由于發(fā)展前景廣闊,受到國(guó)家鼓勵(lì),其評(píng)估價(jià)值必然會(huì)大幅增值。相反,與國(guó)家嚴(yán)格限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)相關(guān)的專(zhuān)利,由于實(shí)施范圍大受約束,其評(píng)估值必然要大幅減小。因此,在評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值時(shí)應(yīng)考慮國(guó)家在不同時(shí)期的政策導(dǎo)向。[11](P68)
綜上,完善的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度是提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)利用率和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)水平并進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)創(chuàng)新和擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的重要前提。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓、許可、出資入股、企業(yè)破產(chǎn)清償、質(zhì)押、侵權(quán)索賠等都有賴于對(duì)有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行客觀公正的評(píng)估。為此,我國(guó)應(yīng)當(dāng)完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度,尤其是在評(píng)估過(guò)程中適當(dāng)考慮影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的各種因素。
注釋:
①不完整性是指專(zhuān)利的形成成本除了有形的物質(zhì)性消耗外,還有無(wú)形成本的消耗,例如,開(kāi)發(fā)者智利的消耗、機(jī)會(huì)成本的消耗等。如果僅通過(guò)有形的物質(zhì)性消耗確定專(zhuān)利形成成本就是不完整的。
②弱相對(duì)性是指研發(fā)專(zhuān)利權(quán)的成本往往不能完全反映專(zhuān)利權(quán)的價(jià)值。有些專(zhuān)利形成成本很低但價(jià)值卻很高。因此不能像有形資本一樣,僅僅通過(guò)形成成本確定專(zhuān)利的價(jià)值。
③正外部性是指企業(yè)的行為為社會(huì)公眾帶來(lái)了好處,卻沒(méi)有要求人們支付費(fèi)用。
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隨著人類(lèi)邁入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)產(chǎn)權(quán)在社會(huì)中發(fā)揮著越來(lái)越大的作用，成為了推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。作為當(dāng)今社會(huì)活躍的生產(chǎn)要素，實(shí)際中會(huì)涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)灰椎然顒?dòng)。而知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估是其中一個(gè)必不可少的重要環(huán)節(jié)。本文在簡(jiǎn)要介紹了知識(shí)產(chǎn)權(quán)的概念及其特點(diǎn)后，詳細(xì)介紹了知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值評(píng)估方法并分析它們的優(yōu)缺點(diǎn)及其適用性。
關(guān)鍵詞：
知識(shí)產(chǎn)權(quán)；價(jià)值評(píng)估；評(píng)估方法
一、引言
在當(dāng)今的知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的作用并不僅僅是一項(xiàng)是使用權(quán)利，人類(lèi)智慧的產(chǎn)物具有是十分可觀的價(jià)值。只要知識(shí)產(chǎn)權(quán)被合理利用，就有可能創(chuàng)造比有形資產(chǎn)更多的利潤(rùn)。其實(shí)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值就是未來(lái)它獲利能力的體現(xiàn)。正因?yàn)槿绱耍R(shí)產(chǎn)權(quán)在“創(chuàng)造改變世界”的時(shí)代具有非常高的地位。它由此產(chǎn)生了一種新的融資手段，即知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化。所謂知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化就是以知識(shí)產(chǎn)權(quán)所能創(chuàng)造的未來(lái)收益現(xiàn)金流為支撐，移轉(zhuǎn)到特色載體，再由此特設(shè)載體以該資產(chǎn)作擔(dān)保，在市場(chǎng)上發(fā)行可流通的證券。知識(shí)經(jīng)濟(jì)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所占有的比重越來(lái)越大，增強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)與金融資本領(lǐng)域的結(jié)合是我國(guó)建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的必然趨勢(shì)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值和金融創(chuàng)新工具的有效融合，促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的發(fā)展。然而，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行證券化必須需要一個(gè)準(zhǔn)備工作，就是對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。無(wú)論是有形資產(chǎn)還是無(wú)形資產(chǎn)，只有對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，其價(jià)值才能得到確定和量化。
二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的定義及特點(diǎn)
知識(shí)是人類(lèi)實(shí)踐中認(rèn)識(shí)客觀世界（包括人類(lèi)自身）的成果。它可能是關(guān)于理論的，也可能是關(guān)于實(shí)踐的。而權(quán)利人對(duì)其所創(chuàng)作的智力勞動(dòng)成果所享有的財(cái)產(chǎn)權(quán)利被稱(chēng)為知識(shí)產(chǎn)權(quán)，也稱(chēng)其為知識(shí)財(cái)產(chǎn)權(quán)。它是一種新型的民事權(quán)利，有別于傳統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)。因?yàn)椋R(shí)產(chǎn)權(quán)在大體上有著一些自身特有的特點(diǎn)。第一就是國(guó)家授予性。大部分知識(shí)產(chǎn)權(quán)的獲得需要走法定程序。是需要由主管機(jī)關(guān)依法授予或確認(rèn)而產(chǎn)生的，只有得到相關(guān)機(jī)關(guān)授予的專(zhuān)有權(quán)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)才能收到法律保護(hù)，其創(chuàng)造者才能有效并充分地享有和行使其權(quán)益。第二就是專(zhuān)有性。即除權(quán)益人同意或法定規(guī)定外，權(quán)益人以外的任何人不得享有或使用該項(xiàng)權(quán)利。體現(xiàn)了它的排他性。第三就是地域性。知識(shí)產(chǎn)權(quán)只能受到授予國(guó)管轄領(lǐng)域范圍內(nèi)收到保護(hù)。除此之外的任何地域，都沒(méi)有保護(hù)該項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的義務(wù)。第四就是時(shí)間性。對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)是有一定時(shí)間的，只有在法律規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，才能受到保護(hù)，權(quán)利人才能獨(dú)占。一旦超過(guò)期限，知識(shí)產(chǎn)權(quán)就會(huì)變成公共財(cái)產(chǎn)。如專(zhuān)利的保護(hù)期限只有十年或二十年。此項(xiàng)舉措是為了促進(jìn)科學(xué)事業(yè)的發(fā)展。
三、三大價(jià)值評(píng)估傳統(tǒng)方法
目前對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)務(wù)界，基本都沿用了有形資產(chǎn)的評(píng)估方法。即成本法，市場(chǎng)法，收益法三大傳統(tǒng)方法。但這三大方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的評(píng)估的有效性有待商榷。下文就將分析這三大方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的適用性。
（一）成本法
成本法的步驟是先對(duì)被評(píng)估資產(chǎn)重置成本的估測(cè)，再對(duì)被評(píng)估資產(chǎn)存在的各種貶值進(jìn)行估測(cè)，最后將重置成本減去各種貶值就是被評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值。成本法可以分為兩種：一是復(fù)原重置成本，是指以被評(píng)估資產(chǎn)過(guò)去實(shí)際的開(kāi)發(fā)條件作為依據(jù)，以現(xiàn)行市價(jià)重新取得資產(chǎn)所需耗費(fèi)的費(fèi)用求得評(píng)估值；另一種是更新重置成本，是指以目前時(shí)間點(diǎn)的開(kāi)發(fā)條件為依據(jù)，重新獲得該項(xiàng)資產(chǎn)的費(fèi)用作為評(píng)估值。總之，利用成本法進(jìn)行評(píng)估就是要取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得前所實(shí)際發(fā)生的成本，以此作為其價(jià)值評(píng)估值。其實(shí)，成本法相對(duì)來(lái)說(shuō)更加適合機(jī)器設(shè)備和不動(dòng)產(chǎn)的評(píng)估，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的適用性不強(qiáng)。對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估也具有以下缺陷。利用成本法評(píng)估需要對(duì)過(guò)去知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生的成本進(jìn)行測(cè)量。而知識(shí)成果成本的可測(cè)量性就是進(jìn)行價(jià)值評(píng)估的一大障礙。舉例說(shuō)，對(duì)于像專(zhuān)利這樣的技術(shù)性研發(fā)，除了在創(chuàng)造過(guò)程中需要的一些設(shè)備，資金的投入外，還需要?jiǎng)?chuàng)造人的時(shí)間和腦力。前兩者可以統(tǒng)計(jì)，但是對(duì)于活勞動(dòng)的時(shí)間價(jià)值和腦力價(jià)值的測(cè)度是沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)或者說(shuō)是無(wú)法測(cè)量的。專(zhuān)利的研發(fā)是個(gè)復(fù)雜的腦力過(guò)程，可能需要大量的時(shí)間進(jìn)行重復(fù)試驗(yàn)，即使這樣還可能存在得到的不具創(chuàng)新特色的成果。這其中時(shí)間的寶貴性和腦力的勞動(dòng)是無(wú)價(jià)的，但對(duì)于實(shí)際的成果來(lái)說(shuō)，它的價(jià)值可能是零。這就是成本法的第二大缺陷：投入的成本是否和知識(shí)產(chǎn)權(quán)未來(lái)帶來(lái)的現(xiàn)金流的大小成正比。如果研發(fā)的產(chǎn)品，不適用現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)要求的需要，不能將科研成果進(jìn)行產(chǎn)業(yè)化，那此項(xiàng)創(chuàng)新的成果沒(méi)有任何收益，其價(jià)值和研發(fā)成本完全沒(méi)有關(guān)系。因此，成本法對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值評(píng)估并不適用。
（二）市場(chǎng)法
市場(chǎng)法就是指利用市場(chǎng)上與被評(píng)估資產(chǎn)相同或相似資產(chǎn)的交易價(jià)格作為被評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值。市場(chǎng)法相對(duì)來(lái)說(shuō)，對(duì)資產(chǎn)的評(píng)估最直接和最簡(jiǎn)便。但是它的利用存在幾點(diǎn)前提條件。一是必須存在活躍的公開(kāi)市場(chǎng)。二是可以在活躍的公開(kāi)市場(chǎng)上找到相同或相近的資產(chǎn)。三是在公開(kāi)市場(chǎng)是有交易活動(dòng)。只有滿足這三個(gè)前提條件，市場(chǎng)法的評(píng)估結(jié)果是相對(duì)準(zhǔn)確的。根據(jù)我國(guó)國(guó)情，知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的發(fā)展并不完善。活躍的公開(kāi)市場(chǎng)的條件難以滿足。就像一些商業(yè)秘密的交易可能非常保密，難以獲得其交易的相關(guān)價(jià)格和細(xì)節(jié)。大部分的科技成果的出售或轉(zhuǎn)換都只在交易雙方私下進(jìn)行，而沒(méi)有相應(yīng)的平臺(tái)進(jìn)行公開(kāi)。這時(shí)的成交價(jià)可能包含很多其他利益因素的影響，其價(jià)值不能合理估計(jì)。除此之外，由于知識(shí)成果是人類(lèi)腦力活動(dòng)的結(jié)果，它并不是傳統(tǒng)生產(chǎn)鏈上產(chǎn)品產(chǎn)物。因此每個(gè)知識(shí)成果都存在不同的特點(diǎn)。即便存在公開(kāi)市場(chǎng)，有大量的知識(shí)成果在交易，要找到完全相同的對(duì)照物是非常困難的。唯一可行的就是尋求功能相似的類(lèi)似成果，再利用相關(guān)系數(shù)進(jìn)行調(diào)整，需要考慮的有兩者交易的時(shí)間因素，地域因素，領(lǐng)域因素及功能因素。因此，在上述條件均可以滿足的情況下，市場(chǎng)法相對(duì)成本法來(lái)說(shuō)，更適用知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的評(píng)估。
（三）收益法
收益法是指將所估測(cè)到的被評(píng)估資產(chǎn)在未來(lái)預(yù)期收益的現(xiàn)值作為價(jià)值的評(píng)估值。該評(píng)估技術(shù)的思路就是，任何投資者在購(gòu)置或投資一項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，所愿意支付的價(jià)格不會(huì)超過(guò)他所預(yù)期該資產(chǎn)未來(lái)能帶來(lái)的回報(bào)。理論上說(shuō)，這種方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)這種能夠?yàn)閾碛姓邘?lái)收益的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估比較科學(xué)合理。知識(shí)產(chǎn)權(quán)帶來(lái)的收益可以利用企業(yè)使用知識(shí)產(chǎn)權(quán)后的超額利潤(rùn)表示。對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)，其中折現(xiàn)率的值是固定不變。收益法也正是最適合對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估的方法。但在實(shí)際操作中，也存在缺陷和有待解決的問(wèn)題。將科研成果產(chǎn)業(yè)化需要一定的時(shí)間和過(guò)程。產(chǎn)品的生產(chǎn)往往需要經(jīng)歷一定的生命周期，在不同的生命周期中，產(chǎn)品的預(yù)期收益和折現(xiàn)率并不是固定不變的。這就需要分階段得到預(yù)期收益和折現(xiàn)率，再進(jìn)行折現(xiàn)。因此，在利用收益法評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值時(shí)，需要結(jié)合實(shí)際的動(dòng)態(tài)變化，才能使評(píng)估值更貼近現(xiàn)實(shí)值。以上的三種傳統(tǒng)方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的評(píng)估各有利弊，在現(xiàn)實(shí)中，常常將三種結(jié)合起來(lái)進(jìn)行評(píng)估，以提高評(píng)估的準(zhǔn)確性。在實(shí)踐中，結(jié)合上述方法的優(yōu)缺點(diǎn)，學(xué)者還提出了其他更可行的評(píng)估方法。
四、三大知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估創(chuàng)新方法
（一）比例法
比例法指以有形資產(chǎn)作為參照物，根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的占有比例，估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。根據(jù)現(xiàn)實(shí)中存在的交易情況，專(zhuān)利權(quán)交易過(guò)程中可能還伴隨著專(zhuān)利權(quán)的載體和相關(guān)配套設(shè)備的交易。在這種情況下，交易雙方可以先估測(cè)總資產(chǎn)的價(jià)值，再乘以無(wú)形資產(chǎn)占有的比例的得出專(zhuān)利權(quán)的價(jià)值。在總資產(chǎn)不明確的條件下，也可先對(duì)有形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，再根據(jù)相對(duì)比例得出專(zhuān)利資產(chǎn)的價(jià)值。
（二）模糊綜合評(píng)價(jià)法
模糊綜合評(píng)價(jià)法是一種基于模糊數(shù)學(xué)的綜合評(píng)標(biāo)方法。根據(jù)模糊數(shù)學(xué)隸屬度理論把定性評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)化為定量評(píng)價(jià)。它基于傳統(tǒng)方法得出的初評(píng)結(jié)果，求得糾偏系數(shù)，對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行一定的修正。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值有很多的影響因素，具有一定的模糊性，這就可以利用模糊數(shù)學(xué)工具將許多難以度量的因素量化，找出對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的關(guān)鍵影響因素，將定性分析與定量分析相結(jié)合。此方法的大概步驟如下。先將傳統(tǒng)方法得出的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的評(píng)估值作為評(píng)價(jià)對(duì)象。并找出影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的各種因素作為因素集。專(zhuān)家們對(duì)初始評(píng)估值做出評(píng)價(jià)的若干等級(jí)集作為評(píng)語(yǔ)集。再根據(jù)專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)構(gòu)建判斷矩陣，與數(shù)學(xué)模型結(jié)合來(lái)確定評(píng)語(yǔ)集中各指標(biāo)的權(quán)重。然后通過(guò)向?qū)＜易稍兎▉?lái)得出對(duì)初始評(píng)估值相對(duì)于某個(gè)因素的合理性與否的評(píng)價(jià)。將每個(gè)評(píng)價(jià)意見(jiàn)進(jìn)行整理得出單因素評(píng)價(jià)矩陣。將上述得到的權(quán)重集與單因素評(píng)價(jià)矩陣進(jìn)行模糊運(yùn)算，形成綜合評(píng)價(jià)矩陣。對(duì)結(jié)果進(jìn)行加權(quán)評(píng)價(jià)處理，對(duì)評(píng)語(yǔ)權(quán)重加權(quán)，得到糾偏系數(shù)。最后將初始評(píng)估值乘以糾偏系數(shù)得到比較合理的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估價(jià)值。這個(gè)方法在實(shí)際運(yùn)用中需要征集專(zhuān)業(yè)人員的評(píng)價(jià)意見(jiàn)，才能得出相對(duì)合理的評(píng)價(jià)集，最后的評(píng)估結(jié)果才能貼近實(shí)際。
（三）競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)法（CAV）
這種方法是根據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響提出的。主要到將獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的企業(yè)利潤(rùn)進(jìn)行逐項(xiàng)分解，分析有形資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)，專(zhuān)利，商標(biāo)等對(duì)利潤(rùn)影響。計(jì)算企業(yè)因?yàn)榈玫街R(shí)產(chǎn)權(quán)所帶來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，這樣可以將由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)而增加的利潤(rùn)從總利潤(rùn)中分解出，這就可以獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。利用該方法進(jìn)行評(píng)估在需要建立模型的前提下需要確定大量的參數(shù)。包括市場(chǎng)參數(shù)，企業(yè)管理參數(shù)，產(chǎn)品銷(xiāo)售額，產(chǎn)品剩余生命，折現(xiàn)率等等。大量參數(shù)的確定將會(huì)產(chǎn)生很大的工作量，參數(shù)越多，為了得到更精確的評(píng)估值，對(duì)每個(gè)參數(shù)選擇的準(zhǔn)確性要求就越高。
五、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，每個(gè)評(píng)估方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估都具有各自的優(yōu)缺點(diǎn)。評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估師在對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)結(jié)合其存在的客觀環(huán)境，選擇合適的方法進(jìn)行評(píng)估，以提高結(jié)果的可靠性和準(zhǔn)確性。資產(chǎn)評(píng)估的目的就是為了實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值與增值，保護(hù)資產(chǎn)所有者和使用者、經(jīng)營(yíng)者的利益，并為相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供依據(jù)。隨著知識(shí)產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資產(chǎn)評(píng)估實(shí)務(wù)界更應(yīng)該完善產(chǎn)權(quán)評(píng)估方法，并在運(yùn)用相關(guān)評(píng)估方法時(shí)采取務(wù)實(shí)與彈性的態(tài)度。
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論文關(guān)鍵詞：知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估；許可；評(píng)估方法
知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估是知識(shí)產(chǎn)權(quán)(專(zhuān)利、商標(biāo)、版權(quán)、商業(yè)秘密等)質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓、許可等過(guò)程中非常重要的內(nèi)容。知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估在不同背景下所關(guān)注的主要因素和采用的計(jì)算方法都存在著差異。
目前傳統(tǒng)評(píng)估方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在一定的不足…，例如傳統(tǒng)的評(píng)估方法(如市場(chǎng)法和成本法)不能適用于一切情形知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的要求，如許可和企業(yè)合并就屬不同情形。盡管大量學(xué)者對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估方法進(jìn)行研究并提出了不同的評(píng)估方法。但評(píng)估時(shí)，評(píng)估人員根據(jù)不同的評(píng)估客體和要求選擇不同評(píng)估方法，沒(méi)有一種方法可以適用于所有知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估。在這樣的背景下，TedHagelin基于知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響提出了知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)法(CompetitiveAdvantagevaluation簡(jiǎn)稱(chēng)CAV方法)。盡管該方法存在一些不足，但該方法對(duì)于評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)束(知識(shí)產(chǎn)權(quán)的集合)的許可具有明顯的優(yōu)勢(shì)：如對(duì)某一產(chǎn)品而言，多個(gè)專(zhuān)利或?qū)＠c技術(shù)秘密的一攬子許可較單一專(zhuān)利或單一技術(shù)秘密的許可更為常見(jiàn)。而在進(jìn)行一攬子許可時(shí)，可整體考慮該知識(shí)產(chǎn)權(quán)束對(duì)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響，從而獲得有益的參考。本文介紹知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)方法，并對(duì)該方法存在的不足進(jìn)行探討。
1 CAV方法主要內(nèi)容
CAV方法可以用于多種知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估，例如專(zhuān)利、商標(biāo)、商譽(yù)、版權(quán)等J，尤其適用于知識(shí)產(chǎn)權(quán)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)束的獨(dú)占許可、排他許可和一般的普通許可等不同許可類(lèi)型的許可使用費(fèi)的評(píng)估。
CAV方法將被許可企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品或者服務(wù)所得利潤(rùn)逐項(xiàng)分解，充分考慮有形財(cái)產(chǎn)、無(wú)形財(cái)產(chǎn)、商標(biāo)、專(zhuān)利等對(duì)利潤(rùn)的影響。計(jì)算企業(yè)因被估知識(shí)產(chǎn)權(quán)所帶來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而將被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)帶來(lái)的利潤(rùn)從總的利潤(rùn)中分割出來(lái)，進(jìn)而獲得被估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。采用該方法評(píng)估不同類(lèi)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)時(shí)，采用的具體參數(shù)有所區(qū)別，本文僅以專(zhuān)利許可費(fèi)評(píng)估為例。
1．1主要模型
采用CAV方法進(jìn)行專(zhuān)利許可費(fèi)評(píng)估時(shí)，以應(yīng)用專(zhuān)利的產(chǎn)品、方法或者服務(wù)為載體，即以該載體為對(duì)象，利用該載體的價(jià)格、市場(chǎng)份額、利潤(rùn)等參數(shù)進(jìn)行計(jì)算。以鼠標(biāo)專(zhuān)利為例，若進(jìn)行該專(zhuān)利價(jià)值評(píng)估，則以采用該專(zhuān)利技術(shù)的鼠標(biāo)為載體，該種鼠標(biāo)的價(jià)格、市場(chǎng)份額、利潤(rùn)等為參數(shù)。運(yùn)用該方法除了需掌握被估載體的現(xiàn)值(使用專(zhuān)利之前的價(jià)值)外，還需要進(jìn)一步計(jì)算出被估載體中專(zhuān)利對(duì)載體利潤(rùn)貢獻(xiàn)的權(quán)重和被估專(zhuān)利對(duì)載體相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響。該方法的主要計(jì)算公式見(jiàn)式(1)：
PV=PVNxTPG×DCD
(1)
式中：PV為被估專(zhuān)利的價(jià)值；PVN為該載體的現(xiàn)價(jià)值或者利潤(rùn)；G為被估載體中專(zhuān)利這一無(wú)形財(cái)產(chǎn)對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)；DCD為采用被估專(zhuān)利技術(shù)所增加的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
為計(jì)算不同類(lèi)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)占被估載體利潤(rùn)的權(quán)重，TedHagelin在其文章中將知識(shí)產(chǎn)權(quán)區(qū)分為三個(gè)集合：技術(shù)型、聲譽(yù)型和運(yùn)營(yíng)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并列出了相應(yīng)的區(qū)分參數(shù)。技術(shù)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)中包括實(shí)用專(zhuān)利、功能性軟件、商技術(shù)秘密等具體知識(shí)產(chǎn)權(quán)形式，但不包括企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)所采用的商業(yè)方法專(zhuān)利。聲譽(yù)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括商標(biāo)、企業(yè)名稱(chēng)、品牌等。運(yùn)營(yíng)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括商業(yè)方法專(zhuān)利和商業(yè)過(guò)程創(chuàng)新等。主要參數(shù)的確定與金融、市場(chǎng)、企業(yè)管理等方面的數(shù)據(jù)有關(guān)，缺省情況下專(zhuān)利對(duì)利潤(rùn)貢獻(xiàn)的權(quán)重TPG為：
TPG=R&D／(R&D+AD+BP)XIPA
(2)
其中，R&D為研發(fā)的投入、AD為廣告投人、BP為企業(yè)商業(yè)創(chuàng)新的投入。為該產(chǎn)品、方法或者服務(wù)中所含的全部知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)的權(quán)重。缺省情況下按式(3)計(jì)算：
IPA=(R&D+AD+BP)／(SGA+R&D)×(1一TA) (3)
其中，為企業(yè)有形財(cái)產(chǎn)對(duì)被估利潤(rùn)的貢獻(xiàn)率，SGA為企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的銷(xiāo)售開(kāi)支、一般開(kāi)支和管理方面的開(kāi)支。
在式(1)中，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD是一個(gè)相對(duì)的數(shù)值。以專(zhuān)利為例，可利用專(zhuān)利技術(shù)應(yīng)用導(dǎo)致被估載體技術(shù)性能的改變來(lái)評(píng)價(jià)被估載體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的變化。首先計(jì)算出被估載體原有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，接下來(lái)計(jì)算出被許可專(zhuān)利后該被估載體的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。將兩者相減即獲得相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。由式(4)計(jì)算：
DCD=DCD1一DCD2
(4)
CAV方法在計(jì)算DCD1、DCD2時(shí)通過(guò)專(zhuān)利技術(shù)對(duì)載體主要性能比行業(yè)內(nèi)該載體性能的平均值提高的比率來(lái)計(jì)算競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。見(jiàn)式(5)。
DCD1=(IPAA—Sacv)／Sacv
(5)
其中，IPAA為該載體應(yīng)用專(zhuān)利技術(shù)后的技術(shù)性能數(shù)值，Saev為行業(yè)內(nèi)該載體性能的平均值。具體計(jì)算過(guò)程中有時(shí)需計(jì)算被估載體市場(chǎng)占有率的數(shù)值，CAV方法利用行業(yè)內(nèi)生產(chǎn)該載體的企業(yè)數(shù)計(jì)算平均市場(chǎng)占有率，并且認(rèn)為載體的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與該載體市場(chǎng)占有率成正比。
1．2主要參數(shù)
CAV方法不僅需計(jì)算出被許可人因許可所導(dǎo)致的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)增加而獲得利潤(rùn)，同時(shí)需考慮許可的時(shí)間、該預(yù)期利潤(rùn)的折現(xiàn)率等，因此涉及了大量的參數(shù)。CAV方法的參數(shù)可以從評(píng)估環(huán)境中獲得，主要包括市場(chǎng)、管理等參數(shù)。除此之外，還涉及技術(shù)、市場(chǎng)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)等參數(shù)。CAV方法具體包括的輸入變量較多，如產(chǎn)品的年銷(xiāo)售額、市場(chǎng)的增長(zhǎng)、產(chǎn)品的剩余生命、許可的時(shí)間、產(chǎn)品利潤(rùn)幅度、折現(xiàn)率、載體的價(jià)格、知識(shí)產(chǎn)權(quán)組成等諸多具體參數(shù)。
1．3主要步驟
不同類(lèi)型的專(zhuān)利許可費(fèi)評(píng)估需要考慮的因素不同。如排他許可不僅需考慮專(zhuān)利被許可人的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的增加，還需考慮專(zhuān)利許可對(duì)專(zhuān)利權(quán)人收益的影響。采用CAV方法評(píng)估不同類(lèi)型許可時(shí)所涉及的參數(shù)也有所不同，具體評(píng)估過(guò)程也存在差異。本文以最簡(jiǎn)單的獨(dú)占許可為例說(shuō)明CAV方法進(jìn)行專(zhuān)利評(píng)估時(shí)的主要步驟：
1)確定與被估專(zhuān)利相關(guān)聯(lián)的載體。在確定應(yīng)用該專(zhuān)利的載體時(shí)，同時(shí)確定與該專(zhuān)利所能提高的相關(guān)技術(shù)性能。如利用專(zhuān)利能夠大幅提高產(chǎn)品的靈敏度，則選擇靈敏度這技術(shù)性能指標(biāo)作為計(jì)算競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的參數(shù)。
2)計(jì)算相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD。根據(jù)產(chǎn)品性能描述，以產(chǎn)品性能平均值為基礎(chǔ)計(jì)算產(chǎn)品許可前的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD2。利用專(zhuān)利許可后產(chǎn)品的性能參數(shù)，以產(chǎn)品性能平均值為基礎(chǔ)計(jì)算產(chǎn)品許可后的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD1，從而得到相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD。
3)計(jì)算產(chǎn)品的凈利潤(rùn)并計(jì)算技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)所占的比重。這部分的計(jì)算完全依據(jù)許可前的參數(shù)給出。具體計(jì)算公式見(jiàn)式(2)(3)。
4)根據(jù)式(1)計(jì)算專(zhuān)利的價(jià)值。考慮到專(zhuān)利的許可時(shí)間，按收益法中相關(guān)折現(xiàn)方法計(jì)算專(zhuān)利的現(xiàn)金價(jià)值。
5)根據(jù)專(zhuān)利的風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整專(zhuān)利的價(jià)值。根據(jù)以上5個(gè)步驟計(jì)算出專(zhuān)利在許可后能夠帶給被許可人的凈利潤(rùn)。在專(zhuān)利權(quán)人和被許可人之間分?jǐn)傆?jì)算出的被許可專(zhuān)利產(chǎn)品凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)上評(píng)估出專(zhuān)利許可費(fèi)。
2案例
為了進(jìn)一步探討CAV方法，本文給出以下假設(shè)許可案例。假設(shè)A公司在一項(xiàng)關(guān)節(jié)移植技術(shù)方面領(lǐng)先并擁有一項(xiàng)專(zhuān)利。該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的主要發(fā)明內(nèi)容是利用生物技術(shù)在關(guān)節(jié)移植用產(chǎn)品表面復(fù)合了～層藥物膜，從而有效地減少因關(guān)節(jié)移植導(dǎo)致的感染。為簡(jiǎn)化許可模型，本案例僅考慮獨(dú)占許可的情形：即A公司試圖將該專(zhuān)利技術(shù)獨(dú)占許可給一個(gè)被許可者而其本身并不參與相同產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)。A將專(zhuān)利許可給一個(gè)非競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)時(shí)，許可后產(chǎn)品的專(zhuān)利許可人和被許可人之間不存在相互競(jìng)爭(zhēng)。因此，僅需分析被許可人應(yīng)用該專(zhuān)利的情形，而不必考慮如一般許可情況下產(chǎn)品市場(chǎng)被一般許可的分割而導(dǎo)致許可人和被許可人就相同產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)而受到的影響。A公司接觸了B公司，B公司生產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)品。B公司對(duì)于A公司的抗感染膜非常感興趣，A決定對(duì)這項(xiàng)技術(shù)的許可費(fèi)展開(kāi)評(píng)估。
根據(jù)CAV模型，評(píng)價(jià)專(zhuān)利許可費(fèi)需要五個(gè)步驟：
(1)確定與被估專(zhuān)利相關(guān)聯(lián)的載體和競(jìng)爭(zhēng)參數(shù)
該案例中，被估的載體非常明確：即產(chǎn)品表面利用專(zhuān)利生物技術(shù)復(fù)合了一層藥物膜的移植產(chǎn)品。該設(shè)生物膜的性能即專(zhuān)利技術(shù)對(duì)產(chǎn)品性能的影響包括4個(gè)主要參數(shù)：抗感染、抗增生、抗生物降解和價(jià)格。在本例中假設(shè)行業(yè)相同產(chǎn)品的平均感染率為35％，具體假設(shè)數(shù)據(jù)見(jiàn)表1。
(2)計(jì)算相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)
根據(jù)定義的性能參數(shù)和行業(yè)平均性能參數(shù)計(jì)算出許可前B公司移植產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)(見(jiàn)表1所示)。該表中給出了移植產(chǎn)品所在行業(yè)的平均性能參數(shù)以及許可前后的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的情況。分別將專(zhuān)利被許可人B公司產(chǎn)品單一性能參數(shù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)計(jì)算出，平均后得到平均競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，分別為12％和73％。
這樣可以計(jì)算出許可前后B企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的變化6l％(73％一l2％)。，不同行業(yè)企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)分配是完全不同的。如果應(yīng)用該方法，需要根據(jù)不同的行業(yè)或者產(chǎn)品分析計(jì)算，也可以通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析獲得產(chǎn)品的性能、價(jià)格并將管理經(jīng)驗(yàn)和銷(xiāo)售數(shù)據(jù)相結(jié)合計(jì)算相關(guān)系數(shù)。CAV方法在缺省情況下將產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與市場(chǎng)份額問(wèn)假設(shè)為一比一關(guān)系。
本例中被許可企業(yè)B公司許可前的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)是12％。則認(rèn)為許可前B公司的市場(chǎng)份額也是超過(guò)平均值的12％。在這一算例中假設(shè)有6個(gè)企業(yè)生產(chǎn)相同的產(chǎn)品，則平均的市場(chǎng)份額是16．7％，可以推測(cè)出B公司許可前平均的市場(chǎng)份額是18．7％(16．7％×1．12)，而許可后的市場(chǎng)份額是28．9％(16．7％×1．73)。這樣可以計(jì)算出B公司增加了10．2％的市場(chǎng)份額(28．9％一18．7％)。
(3)計(jì)算產(chǎn)品的凈利潤(rùn)和專(zhuān)利所占權(quán)重
利用CAV方法進(jìn)行計(jì)‘算必須填入企業(yè)的會(huì)計(jì)損益表的信息。這部分信息包括了銷(xiāo)售、日常和管理費(fèi)用的支出、企業(yè)的市場(chǎng)資金值，企業(yè)總的研發(fā)投入。此外還需要廣告投入的費(fèi)用、新的商務(wù)過(guò)程創(chuàng)新中總投入費(fèi)用。這些復(fù)雜的費(fèi)用分別比較計(jì)算后給出專(zhuān)利對(duì)利潤(rùn)供獻(xiàn)的權(quán)重，如式(2)(3)。本例中假設(shè)專(zhuān)利對(duì)利潤(rùn)的供獻(xiàn)占20％。
(4)計(jì)算專(zhuān)利的價(jià)值
CAV方法采用當(dāng)前時(shí)間的信息，產(chǎn)品銷(xiāo)售的增加，許可時(shí)間、利潤(rùn)幅度和折現(xiàn)率等參數(shù)按照收益法計(jì)算專(zhuān)利價(jià)值。例如，如果B公司在2003年已經(jīng)有2．5萬(wàn)美元的銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售量年增長(zhǎng)為40％。許可時(shí)間為5年，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)幅度為35％，當(dāng)前折現(xiàn)率為6％。根據(jù)這些假設(shè)，利用收益法計(jì)算出B公司五年內(nèi)總利潤(rùn)為10．88萬(wàn)美元。單純的技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)增長(zhǎng)為2．18萬(wàn)美元(10．88×0．2)。則根據(jù)式(1)，該生物復(fù)合膜專(zhuān)利的價(jià)值為2．22萬(wàn)美元(2．18×0．102=2．22)。
(5)根據(jù)專(zhuān)利的風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整計(jì)算出的專(zhuān)利價(jià)值
CAV方法在計(jì)算出的專(zhuān)利價(jià)值基礎(chǔ)上綜合考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。對(duì)于計(jì)算出的價(jià)值需結(jié)合管理經(jīng)驗(yàn)和已經(jīng)計(jì)算出的市場(chǎng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)來(lái)分析技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。CAV方法計(jì)算的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要考慮技術(shù)最終是否可以被成功商業(yè)化。通常情況下，處于技術(shù)生命周期后期的技術(shù)，由于已經(jīng)被應(yīng)用或者說(shuō)已經(jīng)被測(cè)試，技術(shù)更成熟，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)越小。但對(duì)于處于中試階段的專(zhuān)利技術(shù)而言，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)大于成熟技術(shù)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算需要考慮同一個(gè)市場(chǎng)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)、被許可企業(yè)的情況等因素。CAV方法采用被估企業(yè)的市場(chǎng)占有率和平均市場(chǎng)占有率來(lái)計(jì)算。此外，還需要考慮知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，如專(zhuān)利可能被因不具備法定的授權(quán)條件而被宣布無(wú)效。在應(yīng)用CAV方法時(shí)需分別將以上風(fēng)險(xiǎn)量化后在總的價(jià)值中將風(fēng)險(xiǎn)減去。
最后，在許可人和被許可人之間合理分配該計(jì)算出的預(yù)期利潤(rùn)，從而獲得專(zhuān)利許可費(fèi)。
3 CAV方法存在的不足
盡管CAV方法對(duì)評(píng)價(jià)知識(shí)產(chǎn)權(quán)束有一定的優(yōu)勢(shì)，但由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身所具有的特殊性，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估受到各種復(fù)雜因素的影響。CAV方法基于收益法的思想進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估，計(jì)算評(píng)估載體基于知識(shí)產(chǎn)權(quán)所獲得預(yù)期利潤(rùn)。盡管CAV方法非常容易理解，評(píng)估所需的信息相對(duì)也容易收集，評(píng)估的可重復(fù)性也比較好，但是該方法也同樣存在缺陷。
CAV方法的主要不足在于將產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與市場(chǎng)份額間假設(shè)為一比一的關(guān)系。以案例中的生物技術(shù)為例，認(rèn)為技術(shù)性能抗感染、抗增生、降解能力和價(jià)格的變化直接影響產(chǎn)品的市場(chǎng)份額。實(shí)際上一般消費(fèi)者并非本領(lǐng)域的技術(shù)專(zhuān)家，并不一定對(duì)產(chǎn)品的性能有如此深入的了解。或者消費(fèi)者僅按其中個(gè)別的關(guān)鍵性因素進(jìn)行產(chǎn)品的選擇，如按照價(jià)格的高低選擇。這就增加了計(jì)算時(shí)競(jìng)爭(zhēng)參數(shù)選擇的難度。一旦選擇的性能參數(shù)對(duì)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)影響較低，則直接影響最后的計(jì)算結(jié)果。對(duì)于尚未實(shí)際銷(xiāo)售的產(chǎn)品而言，主觀預(yù)測(cè)存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)，這必然導(dǎo)致應(yīng)用該方法不能正確地評(píng)估出專(zhuān)利價(jià)值。
此外，缺省情況下公式(1)中的計(jì)算采用專(zhuān)利許可前的參數(shù)。若企業(yè)的研發(fā)投入為0，則該公式將會(huì)出現(xiàn)一個(gè)非?；闹嚨慕Y(jié)果，即該載體的利潤(rùn)中不包含專(zhuān)利的貢獻(xiàn)。因此利用CAV方法計(jì)算出被許可的專(zhuān)利價(jià)值為0。可見(jiàn)該方法的參數(shù)選擇過(guò)于主觀。
論文關(guān)鍵詞：知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估；許可；評(píng)估方法
知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估是知識(shí)產(chǎn)權(quán)(專(zhuān)利、商標(biāo)、版權(quán)、商業(yè)秘密等)質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓、許可等過(guò)程中非常重要的內(nèi)容。知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估在不同背景下所關(guān)注的主要因素和采用的計(jì)算方法都存在著差異。
目前傳統(tǒng)評(píng)估方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在一定的不足…，例如傳統(tǒng)的評(píng)估方法(如市場(chǎng)法和成本法)不能適用于一切情形知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的要求，如許可和企業(yè)合并就屬不同情形。盡管大量學(xué)者對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估方法進(jìn)行研究并提出了不同的評(píng)估方法。但評(píng)估時(shí)，評(píng)估人員根據(jù)不同的評(píng)估客體和要求選擇不同評(píng)估方法，沒(méi)有一種方法可以適用于所有知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估。在這樣的背景下，TedHagelin基于知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響提出了知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)法(CompetitiveAdvantagevaluation簡(jiǎn)稱(chēng)CAV方法)。盡管該方法存在一些不足，但該方法對(duì)于評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)束(知識(shí)產(chǎn)權(quán)的集合)的許可具有明顯的優(yōu)勢(shì)：如對(duì)某一產(chǎn)品而言，多個(gè)專(zhuān)利或?qū)＠c技術(shù)秘密的一攬子許可較單一專(zhuān)利或單一技術(shù)秘密的許可更為常見(jiàn)。而在進(jìn)行一攬子許可時(shí)，可整體考慮該知識(shí)產(chǎn)權(quán)束對(duì)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響，從而獲得有益的參考。本文介紹知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)方法，并對(duì)該方法存在的不足進(jìn)行探討。
1 CAV方法主要內(nèi)容
CAV方法可以用于多種知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估，例如專(zhuān)利、商標(biāo)、商譽(yù)、版權(quán)等J，尤其適用于知識(shí)產(chǎn)權(quán)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)束的獨(dú)占許可、排他許可和一般的普通許可等不同許可類(lèi)型的許可使用費(fèi)的評(píng)估。
CAV方法將被許可企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品或者服務(wù)所得利潤(rùn)逐項(xiàng)分解，充分考慮有形財(cái)產(chǎn)、無(wú)形財(cái)產(chǎn)、商標(biāo)、專(zhuān)利等對(duì)利潤(rùn)的影響。計(jì)算企業(yè)因被估知識(shí)產(chǎn)權(quán)所帶來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而將被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)帶來(lái)的利潤(rùn)從總的利潤(rùn)中分割出來(lái)，進(jìn)而獲得被估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。采用該方法評(píng)估不同類(lèi)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)時(shí)，采用的具體參數(shù)有所區(qū)別，本文僅以專(zhuān)利許可費(fèi)評(píng)估為例。
1．1主要模型
采用CAV方法進(jìn)行專(zhuān)利許可費(fèi)評(píng)估時(shí)，以應(yīng)用專(zhuān)利的產(chǎn)品、方法或者服務(wù)為載體，即以該載體為對(duì)象，利用該載體的價(jià)格、市場(chǎng)份額、利潤(rùn)等參數(shù)進(jìn)行計(jì)算。以鼠標(biāo)專(zhuān)利為例，若進(jìn)行該專(zhuān)利價(jià)值評(píng)估，則以采用該專(zhuān)利技術(shù)的鼠標(biāo)為載體，該種鼠標(biāo)的價(jià)格、市場(chǎng)份額、利潤(rùn)等為參數(shù)。運(yùn)用該方法除了需掌握被估載體的現(xiàn)值(使用專(zhuān)利之前的價(jià)值)外，還需要進(jìn)一步計(jì)算出被估載體中專(zhuān)利對(duì)載體利潤(rùn)貢獻(xiàn)的權(quán)重和被估專(zhuān)利對(duì)載體相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響。該方法的主要計(jì)算公式見(jiàn)式(1)：
PV=PVNxTPG×DCD
(1)
式中：PV為被估專(zhuān)利的價(jià)值；PVN為該載體的現(xiàn)價(jià)值或者利潤(rùn)；G為被估載體中專(zhuān)利這一無(wú)形財(cái)產(chǎn)對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)；DCD為采用被估專(zhuān)利技術(shù)所增加的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
為計(jì)算不同類(lèi)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)占被估載體利潤(rùn)的權(quán)重，TedHagelin在其文章中將知識(shí)產(chǎn)權(quán)區(qū)分為三個(gè)集合：技術(shù)型、聲譽(yù)型和運(yùn)營(yíng)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并列出了相應(yīng)的區(qū)分參數(shù)。技術(shù)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)中包括實(shí)用專(zhuān)利、功能性軟件、商技術(shù)秘密等具體知識(shí)產(chǎn)權(quán)形式，但不包括企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)所采用的商業(yè)方法專(zhuān)利。聲譽(yù)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括商標(biāo)、企業(yè)名稱(chēng)、品牌等。運(yùn)營(yíng)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括商業(yè)方法專(zhuān)利和商業(yè)過(guò)程創(chuàng)新等。主要參數(shù)的確定與金融、市場(chǎng)、企業(yè)管理等方面的數(shù)據(jù)有關(guān)，缺省情況下專(zhuān)利對(duì)利潤(rùn)貢獻(xiàn)的權(quán)重TPG為：
TPG=R&D／(R&D+AD+BP)XIPA
(2)
其中，R&D為研發(fā)的投入、AD為廣告投人、BP為企業(yè)商業(yè)創(chuàng)新的投入。為該產(chǎn)品、方法或者服務(wù)中所含的全部知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)的權(quán)重。缺省情況下按式(3)計(jì)算：
IPA=(R&D+AD+BP)／(SGA+R&D)×(1一TA) (3)
其中，為企業(yè)有形財(cái)產(chǎn)對(duì)被估利潤(rùn)的貢獻(xiàn)率，SGA為企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的銷(xiāo)售開(kāi)支、一般開(kāi)支和管理方面的開(kāi)支。
在式(1)中，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD是一個(gè)相對(duì)的數(shù)值。以專(zhuān)利為例，可利用專(zhuān)利技術(shù)應(yīng)用導(dǎo)致被估載體技術(shù)性能的改變來(lái)評(píng)價(jià)被估載體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的變化。首先計(jì)算出被估載體原有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，接下來(lái)計(jì)算出被許可專(zhuān)利后該被估載體的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。將兩者相減即獲得相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。由式(4)計(jì)算：
DCD=DCD1一DCD2
(4)
CAV方法在計(jì)算DCD1、DCD2時(shí)通過(guò)專(zhuān)利技術(shù)對(duì)載體主要性能比行業(yè)內(nèi)該載體性能的平均值提高的比率來(lái)計(jì)算競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。見(jiàn)式(5)。
DCD1=(IPAA—Sacv)／Sacv
(5)
其中，IPAA為該載體應(yīng)用專(zhuān)利技術(shù)后的技術(shù)性能數(shù)值，Saev為行業(yè)內(nèi)該載體性能的平均值。具體計(jì)算過(guò)程中有時(shí)需計(jì)算被估載體市場(chǎng)占有率的數(shù)值，CAV方法利用行業(yè)內(nèi)生產(chǎn)該載體的企業(yè)數(shù)計(jì)算平均市場(chǎng)占有率，并且認(rèn)為載體的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與該載體市場(chǎng)占有率成正比。
1．2主要參數(shù)
CAV方法不僅需計(jì)算出被許可人因許可所導(dǎo)致的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)增加而獲得利潤(rùn)，同時(shí)需考慮許可的時(shí)間、該預(yù)期利潤(rùn)的折現(xiàn)率等，因此涉及了大量的參數(shù)。CAV方法的參數(shù)可以從評(píng)估環(huán)境中獲得，主要包括市場(chǎng)、管理等參數(shù)。除此之外，還涉及技術(shù)、市場(chǎng)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)等參數(shù)。CAV方法具體包括的輸入變量較多，如產(chǎn)品的年銷(xiāo)售額、市場(chǎng)的增長(zhǎng)、產(chǎn)品的剩余生命、許可的時(shí)間、產(chǎn)品利潤(rùn)幅度、折現(xiàn)率、載體的價(jià)格、知識(shí)產(chǎn)權(quán)組成等諸多具體參數(shù)。
1．3主要步驟
不同類(lèi)型的專(zhuān)利許可費(fèi)評(píng)估需要考慮的因素不同。如排他許可不僅需考慮專(zhuān)利被許可人的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的增加，還需考慮專(zhuān)利許可對(duì)專(zhuān)利權(quán)人收益的影響。采用CAV方法評(píng)估不同類(lèi)型許可時(shí)所涉及的參數(shù)也有所不同，具體評(píng)估過(guò)程也存在差異。本文以最簡(jiǎn)單的獨(dú)占許可為例說(shuō)明CAV方法進(jìn)行專(zhuān)利評(píng)估時(shí)的主要步驟：
1)確定與被估專(zhuān)利相關(guān)聯(lián)的載體。在確定應(yīng)用該專(zhuān)利的載體時(shí)，同時(shí)確定與該專(zhuān)利所能提高的相關(guān)技術(shù)性能。如利用專(zhuān)利能夠大幅提高產(chǎn)品的靈敏度，則選擇靈敏度這技術(shù)性能指標(biāo)作為計(jì)算競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的參數(shù)。
2)計(jì)算相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD。根據(jù)產(chǎn)品性能描述，以產(chǎn)品性能平均值為基礎(chǔ)計(jì)算產(chǎn)品許可前的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD2。利用專(zhuān)利許可后產(chǎn)品的性能參數(shù)，以產(chǎn)品性能平均值為基礎(chǔ)計(jì)算產(chǎn)品許可后的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD1，從而得到相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD。
3)計(jì)算產(chǎn)品的凈利潤(rùn)并計(jì)算技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)所占的比重。這部分的計(jì)算完全依據(jù)許可前的參數(shù)給出。具體計(jì)算公式見(jiàn)式(2)(3)。
4)根據(jù)式(1)計(jì)算專(zhuān)利的價(jià)值?？紤]到專(zhuān)利的許可時(shí)間，按收益法中相關(guān)折現(xiàn)方法計(jì)算專(zhuān)利的現(xiàn)金價(jià)值。
5)根據(jù)專(zhuān)利的風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整專(zhuān)利的價(jià)值。根據(jù)以上5個(gè)步驟計(jì)算出專(zhuān)利在許可后能夠帶給被許可人的凈利潤(rùn)。在專(zhuān)利權(quán)人和被許可人之間分?jǐn)傆?jì)算出的被許可專(zhuān)利產(chǎn)品凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)上評(píng)估出專(zhuān)利許可費(fèi)。
2案例
為了進(jìn)一步探討CAV方法，本文給出以下假設(shè)許可案例。假設(shè)A公司在一項(xiàng)關(guān)節(jié)移植技術(shù)方面領(lǐng)先并擁有一項(xiàng)專(zhuān)利。該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的主要發(fā)明內(nèi)容是利用生物技術(shù)在關(guān)節(jié)移植用產(chǎn)品表面復(fù)合了～層藥物膜，從而有效地減少因關(guān)節(jié)移植導(dǎo)致的感染。為簡(jiǎn)化許可模型，本案例僅考慮獨(dú)占許可的情形：即A公司試圖將該專(zhuān)利技術(shù)獨(dú)占許可給一個(gè)被許可者而其本身并不參與相同產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)。A將專(zhuān)利許可給一個(gè)非競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)時(shí)，許可后產(chǎn)品的專(zhuān)利許可人和被許可人之間不存在相互競(jìng)爭(zhēng)。因此，僅需分析被許可人應(yīng)用該專(zhuān)利的情形，而不必考慮如一般許可情況下產(chǎn)品市場(chǎng)被一般許可的分割而導(dǎo)致許可人和被許可人就相同產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)而受到的影響。A公司接觸了B公司，B公司生產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)品。B公司對(duì)于A公司的抗感染膜非常感興趣，A決定對(duì)這項(xiàng)技術(shù)的許可費(fèi)展開(kāi)評(píng)估。
根據(jù)CAV模型，評(píng)價(jià)專(zhuān)利許可費(fèi)需要五個(gè)步驟：
(1)確定與被估專(zhuān)利相關(guān)聯(lián)的載體和競(jìng)爭(zhēng)參數(shù)
該案例中，被估的載體非常明確：即產(chǎn)品表面利用專(zhuān)利生物技術(shù)復(fù)合了一層藥物膜的移植產(chǎn)品。該設(shè)生物膜的性能即專(zhuān)利技術(shù)對(duì)產(chǎn)品性能的影響包括4個(gè)主要參數(shù)：抗感染、抗增生、抗生物降解和價(jià)格。在本例中假設(shè)行業(yè)相同產(chǎn)品的平均感染率為35％，具體假設(shè)數(shù)據(jù)見(jiàn)表1。
(2)計(jì)算相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)
根據(jù)定義的性能參數(shù)和行業(yè)平均性能參數(shù)計(jì)算出許可前B公司移植產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)(見(jiàn)表1所示)。該表中給出了移植產(chǎn)品所在行業(yè)的平均性能參數(shù)以及許可前后的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的情況。分別將專(zhuān)利被許可人B公司產(chǎn)品單一性能參數(shù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)計(jì)算出，平均后得到平均競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，分別為12％和73％。
這樣可以計(jì)算出許可前后B企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的變化6l％(73％一l2％)。，不同行業(yè)企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)分配是完全不同的。如果應(yīng)用該方法，需要根據(jù)不同的行業(yè)或者產(chǎn)品分析計(jì)算，也可以通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析獲得產(chǎn)品的性能、價(jià)格并將管理經(jīng)驗(yàn)和銷(xiāo)售數(shù)據(jù)相結(jié)合計(jì)算相關(guān)系數(shù)。CAV方法在缺省情況下將產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與市場(chǎng)份額問(wèn)假設(shè)為一比一關(guān)系。
本例中被許可企業(yè)B公司許可前的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)是12％。則認(rèn)為許可前B公司的市場(chǎng)份額也是超過(guò)平均值的12％。在這一算例中假設(shè)有6個(gè)企業(yè)生產(chǎn)相同的產(chǎn)品，則平均的市場(chǎng)份額是16．7％，可以推測(cè)出B公司許可前平均的市場(chǎng)份額是18．7％(16．7％×1．12)，而許可后的市場(chǎng)份額是28．9％(16．7％×1．73)。這樣可以計(jì)算出B公司增加了10．2％的市場(chǎng)份額(28．9％一18．7％)。
(3)計(jì)算產(chǎn)品的凈利潤(rùn)和專(zhuān)利所占權(quán)重
利用CAV方法進(jìn)行計(jì)‘算必須填入企業(yè)的會(huì)計(jì)損益表的信息。這部分信息包括了銷(xiāo)售、日常和管理費(fèi)用的支出、企業(yè)的市場(chǎng)資金值，企業(yè)總的研發(fā)投入。此外還需要廣告投入的費(fèi)用、新的商務(wù)過(guò)程創(chuàng)新中總投入費(fèi)用。這些復(fù)雜的費(fèi)用分別比較計(jì)算后給出專(zhuān)利對(duì)利潤(rùn)供獻(xiàn)的權(quán)重，如式(2)(3)。本例中假設(shè)專(zhuān)利對(duì)利潤(rùn)的供獻(xiàn)占20％。
(4)計(jì)算專(zhuān)利的價(jià)值
CAV方法采用當(dāng)前時(shí)間的信息，產(chǎn)品銷(xiāo)售的增加，許可時(shí)間、利潤(rùn)幅度和折現(xiàn)率等參數(shù)按照收益法計(jì)算專(zhuān)利價(jià)值。例如，如果B公司在2003年已經(jīng)有2．5萬(wàn)美元的銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售量年增長(zhǎng)為40％。許可時(shí)間為5年，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)幅度為35％，當(dāng)前折現(xiàn)率為6％。根據(jù)這些假設(shè)，利用收益法計(jì)算出B公司五年內(nèi)總利潤(rùn)為10．88萬(wàn)美元。單純的技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)增長(zhǎng)為2．18萬(wàn)美元(10．88×0．2)。則根據(jù)式(1)，該生物復(fù)合膜專(zhuān)利的價(jià)值為2．22萬(wàn)美元(2．18×0．102=2．22)。
(5)根據(jù)專(zhuān)利的風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整計(jì)算出的專(zhuān)利價(jià)值
CAV方法在計(jì)算出的專(zhuān)利價(jià)值基礎(chǔ)上綜合考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。對(duì)于計(jì)算出的價(jià)值需結(jié)合管理經(jīng)驗(yàn)和已經(jīng)計(jì)算出的市場(chǎng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)來(lái)分析技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。CAV方法計(jì)算的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要考慮技術(shù)最終是否可以被成功商業(yè)化。通常情況下，處于技術(shù)生命周期后期的技術(shù)，由于已經(jīng)被應(yīng)用或者說(shuō)已經(jīng)被測(cè)試，技術(shù)更成熟，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)越小。但對(duì)于處于中試階段的專(zhuān)利技術(shù)而言，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)大于成熟技術(shù)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算需要考慮同一個(gè)市場(chǎng)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)、被許可企業(yè)的情況等因素。CAV方法采用被估企業(yè)的市場(chǎng)占有率和平均市場(chǎng)占有率來(lái)計(jì)算。此外，還需要考慮知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，如專(zhuān)利可能被因不具備法定的授權(quán)條件而被宣布無(wú)效。在應(yīng)用CAV方法時(shí)需分別將以上風(fēng)險(xiǎn)量化后在總的價(jià)值中將風(fēng)險(xiǎn)減去。
最后，在許可人和被許可人之間合理分配該計(jì)算出的預(yù)期利潤(rùn)，從而獲得專(zhuān)利許可費(fèi)。
3 CAV方法存在的不足
盡管CAV方法對(duì)評(píng)價(jià)知識(shí)產(chǎn)權(quán)束有一定的優(yōu)勢(shì)，但由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身所具有的特殊性，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估受到各種復(fù)雜因素的影響。CAV方法基于收益法的思想進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估，計(jì)算評(píng)估載體基于知識(shí)產(chǎn)權(quán)所獲得預(yù)期利潤(rùn)。盡管CAV方法非常容易理解，評(píng)估所需的信息相對(duì)也容易收集，評(píng)估的可重復(fù)性也比較好，但是該方法也同樣存在缺陷。
CAV方法的主要不足在于將產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與市場(chǎng)份額間假設(shè)為一比一的關(guān)系。以案例中的生物技術(shù)為例，認(rèn)為技術(shù)性能抗感染、抗增生、降解能力和價(jià)格的變化直接影響產(chǎn)品的市場(chǎng)份額。實(shí)際上一般消費(fèi)者并非本領(lǐng)域的技術(shù)專(zhuān)家，并不一定對(duì)產(chǎn)品的性能有如此深入的了解?；蛘呦M(fèi)者僅按其中個(gè)別的關(guān)鍵性因素進(jìn)行產(chǎn)品的選擇，如按照價(jià)格的高低選擇。這就增加了計(jì)算時(shí)競(jìng)爭(zhēng)參數(shù)選擇的難度。一旦選擇的性能參數(shù)對(duì)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)影響較低，則直接影響最后的計(jì)算結(jié)果。對(duì)于尚未實(shí)際銷(xiāo)售的產(chǎn)品而言，主觀預(yù)測(cè)存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)，這必然導(dǎo)致應(yīng)用該方法不能正確地評(píng)估出專(zhuān)利價(jià)值。
此外，缺省情況下公式(1)中的計(jì)算采用專(zhuān)利許可前的參數(shù)。若企業(yè)的研發(fā)投入為0，則該公式將會(huì)出現(xiàn)一個(gè)非?；闹嚨慕Y(jié)果，即該載體的利潤(rùn)中不包含專(zhuān)利的貢獻(xiàn)。因此利用CAV方法計(jì)算出被許可的專(zhuān)利價(jià)值為0?？梢?jiàn)該方法的參數(shù)選擇過(guò)于主觀。
