時間：2023-03-07 15:19:18
序論：在您撰寫增權(quán)理論論文時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
一、要提高全員的工作責(zé)任心。企業(yè)員工和各部門，對于企業(yè)明確賦予的“責(zé)無旁貸”的工作職責(zé)，必須不折不扣地去執(zhí)行。此外，對于一些邊緣性的工作，要主動配合、主動支持、主動承擔(dān)責(zé)任，不能互相推諉。
二、要有明確的執(zhí)行方向。用兵打仗必先有目標(biāo)。執(zhí)行方向不能含糊不清、不能錯誤。在執(zhí)行前，要弄明白執(zhí)行什么、為什么執(zhí)行以及用什么來保障、監(jiān)督執(zhí)行的一系列問題。
三、要有執(zhí)行技巧。要明確責(zé)任，做到獎罰分明。讓合適的人去做合適的事，避免組織機(jī)構(gòu)復(fù)雜化帶來的內(nèi)耗，注重執(zhí)行質(zhì)量和效率。同時執(zhí)行需要策略，不是簡單的死搬硬套。要善于找到問題的解決方案，必須充分思考如何完美執(zhí)行、創(chuàng)新執(zhí)行。要加強(qiáng)溝通。只有溝通，才能群策群力，只有溝通，才能使戰(zhàn)略人人皆知、落實(shí)到人。
四、要注意信息反饋。在執(zhí)行過程中，要隨時監(jiān)督、隨時糾偏，使執(zhí)行做到事半功倍。從執(zhí)行層面上來說，要及時反饋執(zhí)行結(jié)果和提供建議。只有執(zhí)行沒有反饋，執(zhí)行也是不能全面的、務(wù)實(shí)的，執(zhí)行的效果如何，執(zhí)行的困難在哪里，下一步如何調(diào)整，都需要在執(zhí)行的過程明確和完善。
五、要調(diào)動團(tuán)隊(duì)執(zhí)行的激情。要提高企業(yè)的執(zhí)行力，不是單靠某一英雄的個人行為，要求整個團(tuán)隊(duì)的配合。要提高整個團(tuán)隊(duì)的有效運(yùn)做。不僅要提高企業(yè)從上到下的每一個人的執(zhí)行力，而且要提高每一個單位、每一個部門的整體執(zhí)行力。要將個體思維轉(zhuǎn)化為組織思維，將個人能力轉(zhuǎn)化為組織能力，將個人的理性與激情轉(zhuǎn)化為組織的理性與激情，將個體的創(chuàng)新轉(zhuǎn)化為組織的創(chuàng)新，把執(zhí)行力的價值體現(xiàn)在整個組織的每個鏈條中。只有這樣，才會形成企業(yè)的系統(tǒng)執(zhí)行力，執(zhí)行才能體現(xiàn)效率，體現(xiàn)出競爭力。
為了加大農(nóng)民工輸出力度，增加農(nóng)民收入，推進(jìn)社會主義新農(nóng)村建設(shè)步伐，近年來，__地區(qū)的勞務(wù)輸出工作有了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，外出務(wù)工人員的數(shù)量和勞務(wù)經(jīng)濟(jì)收入逐年遞增，勞務(wù)收入己成為__農(nóng)民收入的主要來源，成為全區(qū)農(nóng)民脫貧致富的一項(xiàng)支柱產(chǎn)業(yè)，也成為全區(qū)轉(zhuǎn)移農(nóng)民、富裕農(nóng)民、減少農(nóng)民和解決三農(nóng)問題的一條重要渠道，其中，以拉面經(jīng)濟(jì)為主的特色勞務(wù)彰顯出了強(qiáng)勁的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
現(xiàn)狀
退耕還林政策的實(shí)施和各級黨委、政府對增加農(nóng)民收入采取的一系列措施，使我區(qū)的勞務(wù)輸出由最初的農(nóng)民自發(fā)、零散組織到現(xiàn)在的規(guī)模輸出；由勞動部門單一組織，單一渠道到現(xiàn)在的全區(qū)各部門、多渠道共同參與的組織化、規(guī)模化的輸出；實(shí)現(xiàn)了季節(jié)零工型向長年穩(wěn)定型、由體力勞作型向職能技能型、單純的農(nóng)村富余勞動力向城鄉(xiāng)勞動力共同輸出；從省內(nèi)到省外、盲目自發(fā)型向有組織有序的轉(zhuǎn)變。使廣大的務(wù)工人員走出了山門，跳出了農(nóng)門、跨進(jìn)了城門。勞務(wù)輸出的數(shù)量和效益逐年提高，取得了較好的經(jīng)濟(jì)和社會效益。
拉面經(jīng)濟(jì)已成為__[！]穆斯林民族創(chuàng)業(yè)增收的主要產(chǎn)業(yè)，占據(jù)了勞務(wù)經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)地位。數(shù)量現(xiàn)己達(dá)到13000余家，并以年均30%的速度在梯增。分布從目前的京、津、魯?shù)貐^(qū)，洙江三角州，長江三角州逐步向西南方向和境外推進(jìn)。__獨(dú)特的拉面風(fēng)味，以快捷、實(shí)惠、衛(wèi)生和熱情服務(wù)的特點(diǎn)，已被全國各地的市民和外賓所接受。
困難和問題
根據(jù)調(diào)查顯示，隨著數(shù)量的增加和分布的廣闊，也顯現(xiàn)出它自身的不足和缺陷，面臨著嚴(yán)峻的生存發(fā)展挑戰(zhàn)，必須引起重視和亟待解決。
子女上學(xué)難。近年來，通過各級政府及有關(guān)部門的協(xié)調(diào)努力，外出務(wù)工人員的子女上學(xué)難、學(xué)費(fèi)貴的問題得到了一定的改善。但各地上學(xué)的門檻和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的不一致性，部分省、市外出務(wù)工人員子女還是納入不了當(dāng)?shù)鼐拍曛屏x務(wù)教育范疇，享受不到與該地區(qū)城市居民子女同等待遇，進(jìn)入公辦中小學(xué)的學(xué)生數(shù)量少，且借讀費(fèi)高，大部分花高價上私立學(xué)校，甚至有輟學(xué)務(wù)工經(jīng)商的現(xiàn)象。
辦理證照難。由于大部分拉面館經(jīng)營時間短，營業(yè)面積小，達(dá)不到當(dāng)?shù)丨h(huán)保、城管和衛(wèi)生部門的設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)要求，致使一部分拉面館無法辦理證照。部分經(jīng)營者缺乏長期經(jīng)營意識，心存疑慮，考慮辦證后收稅或增加稅額等因素，不愿辦證。這種無照無證經(jīng)營的短期行為，不利于拉面經(jīng)濟(jì)的長期穩(wěn)定發(fā)展和壯大。
經(jīng)營規(guī)模小。由于受資金等條件的制約，大部分拉面館地理位置偏僻，經(jīng)營規(guī)模小，品種單一，衛(wèi)生條件差，服務(wù)意識和競爭意識不強(qiáng)，就餐者大多為學(xué)生和外出流動人員，影響規(guī)模效益。
文化程度低。根據(jù)調(diào)查，外出務(wù)工人員總體上文化成度低，管理理念滯后，經(jīng)營水平低下。個別人法制觀念淡薄，對當(dāng)?shù)氐恼咭?guī)定理解不深不透，協(xié)調(diào)配合不力。有的產(chǎn)生抵觸情緒，導(dǎo)致矛盾激化，影響了整個拉面經(jīng)濟(jì)的聲譽(yù)。
駐外辦工作難。駐外辦工作機(jī)構(gòu)規(guī)格低，與當(dāng)?shù)卣块T難以溝通和對接；人員少、無經(jīng)費(fèi)、缺乏必要的辦公場地和設(shè)施設(shè)備，工作職責(zé)不清，難以及時、全面、有效地提供駐地企業(yè)的用工信息，導(dǎo)致外出人員的總量上不去，影響外出人員的數(shù)量規(guī)模和增收效益；缺乏有效的獎懲和激勵機(jī)制，影響工作的積極性。
樹立品牌難。從調(diào)查看，__地區(qū)在外地開的拉面館店名混雜，大部分借用的是正宗蘭州牛肉面，西北牛肉面或新疆風(fēng)味餐館等牌子，真正以青海牛肉拉面或化隆牛肉拉面經(jīng)營的極少，樹立品牌尚需時日。
建議對策
加強(qiáng)駐外辦建設(shè)，強(qiáng)化服務(wù)管理意識。各級政府和相關(guān)部門進(jìn)一步樹立服務(wù)意識(來源：文秘站 ），健全工作機(jī)制，積極做好輸出地與輸入地政府及相關(guān)部門的對接工作，及時為外出人員做好培訓(xùn)、輸出、維權(quán)一條龍服務(wù)工作；各縣政府加強(qiáng)對駐外辦事機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮他們信息員、宣傳員、服務(wù)員、管理員的作用，對于推動整體勞務(wù)輸出工作具有十分重要的作用。根據(jù)不同情況，各縣政府應(yīng)從人力、物力、財力上給予支持，解決必需的辦公場地、交通工具和通訊費(fèi)用，并給予適當(dāng)?shù)纳钛a(bǔ)貼；整合省、地、縣辦事處，形成綜合性的協(xié)調(diào)服務(wù)機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資源共享，為外出務(wù)工人員安心經(jīng)營和長期穩(wěn)定務(wù)工創(chuàng)造和諧的工作和生活環(huán)境；提升辦事處的規(guī)格，便于與當(dāng)?shù)卣跋嚓P(guān)部門對接，不斷擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，擴(kuò)大辦事處的輻射效能，切實(shí)解決廣大外出務(wù)工人員在辦證、子女入托、入學(xué)、培訓(xùn)、維權(quán)保障等 方面的困難和問題。
加大資金扶持力度，提升規(guī)模檔次。__地區(qū)現(xiàn)有在外開的拉面館的規(guī)模和檔次跟不上當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展和現(xiàn)代化城市建設(shè)的要求，發(fā)展和生存的空間越來越小。各級政府本著因地制宜、因勢利導(dǎo)的原則，加大資金投入力度，促使他們在比較繁華的位置開設(shè)上檔次、上規(guī)模、多品種、系列化、環(huán)保、衛(wèi)生符合要求的餐店。扶持拉面經(jīng)濟(jì)向集約化，規(guī)?；姆较虬l(fā)展，從而達(dá)到以大帶小、以少帶多、以強(qiáng)帶弱、做大做強(qiáng)的目的。
加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高職業(yè)技能。首先是加大技能培訓(xùn)，針對__地區(qū)農(nóng)民工文化程度低，素質(zhì)差和技能單一的實(shí)際，突出培訓(xùn)的針對性、有效牲和實(shí)用性，做到按需所培，提高培訓(xùn)層次，延長培訓(xùn)周期，擴(kuò)大培訓(xùn)范圍，注重培訓(xùn)質(zhì)量，強(qiáng)化素質(zhì)技能，改變低技能，低待遇的現(xiàn)狀。其次，加強(qiáng)法制教育。教育群眾遵紀(jì)守法，依法辦事，自覺接受當(dāng)?shù)卣拖嚓P(guān)部門的管理，守法經(jīng)營，勤勞致富，同時提高用法律武器維護(hù)自>！
關(guān)鍵詞:外匯儲備沖銷政策儲備管理策略
文章分類號:F831
文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
文章編號:1006-1770(2006)11-027-04
一、引言:外匯儲備激增現(xiàn)實(shí)及解釋
全球外匯儲備由1995年1月的1.2萬億美元增長到2005年9月的4萬億美元,表現(xiàn)出了史無前例的特征:規(guī)模急劇增加、國家集中度提高、地區(qū)分布特征明顯等。尤其是自2002年以來,短短4年間全球外匯儲備增長了91%(約2萬億美元),其增速是1999-2001年增速的3倍多。2005年前5大外匯儲備國或地區(qū)占全球儲備存量的68%,排前兩位的中國和日本占2002-2005年全球儲備增加額的50%,全球儲備存量的40%。排名前101的儲備國或地區(qū)中有8個來自亞洲,亞洲貨幣當(dāng)局(包括日本)儲備增加額占全球儲備增加的絕大部分。另外,由于油價的上漲,石油輸出國組織獲得了大量經(jīng)常項(xiàng)目盈余,成為資本凈輸出國之一(見表1)。
全球外匯儲備急劇增加引起了理論界和政策界的廣泛關(guān)注和討論。其中討論熱點(diǎn)之一就是外匯儲備激增背后的動因及適度外匯儲備規(guī)模的度量。外匯儲備激增背后的動因主要有四個方面:一是受金融危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)影響,新興市場經(jīng)濟(jì)國家出于自我保險的需要;二是受目前的市場環(huán)境影響,新興國家為了維持出口部門國際競爭力、避免本幣升值而采取外匯干預(yù)的結(jié)果,三是新興市場經(jīng)濟(jì)國家國內(nèi)金融體系的特征決定的,包括欠發(fā)達(dá)的金融體系無法將國內(nèi)居民的儲蓄轉(zhuǎn)化為有效的投資、國內(nèi)儲蓄投資的缺口等;其中一和三側(cè)重講發(fā)展中國家儲備的增加與金融全球化有一定關(guān)系。四是新興市場經(jīng)濟(jì)國家近年來石油價格居高不下,使一些石油輸出國獲得了大量的石油美元儲備。如果從一國國際收支表組成結(jié)構(gòu)來看(見表2),2000-2005年亞洲新興市場經(jīng)濟(jì)國家儲備的增加主要是因?yàn)榻?jīng)常項(xiàng)目盈余和凈資本流入盈余的“雙順差”所致,而俄羅斯和中東產(chǎn)油國雖然為資本凈輸出國,但是由油價上漲所帶來的巨額貿(mào)易順差仍然使這些國家獲得了較多的石油美元儲備。
外匯儲備的增加雖然代表一國的財富規(guī)模和抵御風(fēng)險能力的增強(qiáng),但也帶來一定的成本和風(fēng)險,所以二者利益的權(quán)衡就存在一個外匯儲備的適度規(guī)模問題。衡量一國適度外匯儲備規(guī)模應(yīng)結(jié)合該國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特征,還要考慮政治、外交因素和動態(tài)調(diào)整需要。國外衡量外匯儲備水平常用的三個指標(biāo)是,外匯儲備/每月進(jìn)口額(國際經(jīng)驗(yàn)是一國外匯儲備應(yīng)足以維持3個月的進(jìn)口需要,被稱為拇指規(guī)則)、外匯儲備/1年內(nèi)到期的外債總額(代表一國對外短期償債能力,合適的指標(biāo)值為1,被稱為Guidotti-Greenspan-IMF規(guī)則)及外匯儲備/GDP指標(biāo)(該指標(biāo)的橫向比較可比性較差)。按照單一的指標(biāo)衡量或者加權(quán)的指標(biāo)衡量均顯示全球外匯儲備(主要是指新興市場經(jīng)濟(jì)國家)過量。國內(nèi)也有不少文獻(xiàn)討論我國外匯儲備的最優(yōu)規(guī)模,如武劍(1998)認(rèn)為外匯儲備合理規(guī)模的界定模型應(yīng)為:FR=DF=DF1+DF2+DF3+DF4=a1.Imp+a2Deb+a3.FDI+A,其中Imp表示一國全年貿(mào)易進(jìn)口額,Deb表示一國累計負(fù)債余額,FDI表示一國FDI累計凈流入,A表示國家干預(yù)外匯市場的用匯需求,夏斌(2006)在武劍模型的基礎(chǔ)上估計我國外匯儲備最優(yōu)規(guī)模約為7000億美元,結(jié)論顯示我國外匯儲備過量;劉海虹、袁鷹(2005)的研究也顯示我國外匯儲備過量。當(dāng)然以上定量估計我國最優(yōu)儲備規(guī)模使用的都是可以量化的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),且沒有考慮到我國的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特征,如國際資本流動形式組成(包括外國直接投資、外國股權(quán)投資、外國債權(quán)投資、銀行貸款等)與外匯儲備的關(guān)系,也沒有考慮我國的政治、外交因素和動態(tài)調(diào)整的需要。精確的最優(yōu)儲備規(guī)模難以確定,但根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際狀況和國際經(jīng)驗(yàn)、外匯儲備的歷史趨勢可以看出我國外匯儲備確實(shí)過多。
二、外匯儲備增加對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)影響分析
外匯儲備激增和外匯儲備的過量會給國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)帶來一系列的風(fēng)險和成本,給外匯儲備管理和國內(nèi)貨幣政策帶來挑戰(zhàn)。考慮外匯儲備對國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響,需要理清外匯儲備增加的機(jī)制,可以分為兩類,一類是實(shí)行外匯管制的結(jié)果,如我國的強(qiáng)制結(jié)算制度,在允許范圍外的外匯必須強(qiáng)制出售給央行,如果企業(yè)或個人的售匯大干用匯就會造成外匯儲備的增加;另一類是央行按照匯率目標(biāo)在外匯市場進(jìn)行干預(yù)的結(jié)果,經(jīng)常項(xiàng)目的盈余、國際長短期資本的凈流入(包括FDI、股權(quán)資本、債權(quán)資本和銀行貸款等,尤其是短期國際資本的流入)會相應(yīng)造成匯率升值的壓力,為了避免匯率的升值、維持國內(nèi)產(chǎn)品的國際競爭力,央行就需要在外匯市場進(jìn)行干預(yù)。
這兩種機(jī)制導(dǎo)致的儲備增加對國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響取決于央行國內(nèi)外資產(chǎn)負(fù)債或權(quán)益是怎樣進(jìn)行調(diào)整的。從央行的資產(chǎn)負(fù)債表來看,央行的資產(chǎn)由凈國內(nèi)資產(chǎn)和凈國外資產(chǎn)(構(gòu)成外匯儲備的內(nèi)容)組成,負(fù)債由國內(nèi)貨幣、銀行儲備、央行自己發(fā)行的債券(或票據(jù))等組成,權(quán)益由政府注入到央行的資本加上央行自身的收益或損失組成。如果外匯儲備的增加,相應(yīng)的是股權(quán)資本的增加(假設(shè)股權(quán)資本的來源不是來自于政府存款的減少),就不會引起國內(nèi)貨幣的擴(kuò)張;如果儲備增加引起國內(nèi)負(fù)債的增加(央行的這種干預(yù)手段被稱為非沖銷干預(yù)),將會引起國內(nèi)短期利率的下降,銀行信貸的擴(kuò)張,國內(nèi)通脹壓力將會上升。如果儲備增加引起的是國內(nèi)資產(chǎn)的減少,央行的這種干預(yù)手段被稱為沖銷干預(yù)。過去的經(jīng)驗(yàn)表明,一國央行有能力沖銷外匯儲備增加對國內(nèi)基礎(chǔ)貨幣的影響。最近幾年,在新興國家,央行的這種沖銷干預(yù)手段用的越來越多?？紤]到一些新興國家金融系統(tǒng)的不夠發(fā)達(dá)等情況,在央行實(shí)行沖銷政策(部分沖銷)的過程中也會帶來一些風(fēng)險和成本,包括:通脹壓力、過度投資、資產(chǎn)泡沫、貨幣政策管理的復(fù)雜性、貨幣當(dāng)局資產(chǎn)負(fù)債表上潛在的資本損失、沖銷成本、債券市場的分割、國內(nèi)銀行借貸的資源配置失效等。
從實(shí)踐結(jié)果來看,從2000年1月到2006年5月,印度、韓國、馬來西亞、新加坡和臺灣央行凈國內(nèi)信貸和央行非貨幣性債務(wù)的變動抵消了外匯儲備變動的85%,俄羅斯該比例是60%,而我國該比例為70%。這說明在國內(nèi)低通脹環(huán)境下,外匯儲備增加的同時,新興國家央行有意放松國內(nèi)貨幣政策,采取部分沖銷的干預(yù)政策。具體各國沖銷政策實(shí)施及效果(見表3)。
關(guān)鍵詞:外匯儲備沖銷政策儲備管理策略
一、引言:外匯儲備激增現(xiàn)實(shí)及解釋
全球外匯儲備由1995年1月的1.2萬億美元增長到2005年9月的4萬億美元,表現(xiàn)出了史無前例的特征:規(guī)模急劇增加、國家集中度提高、地區(qū)分布特征明顯等。尤其是自2002年以來,短短4年間全球外匯儲備增長了91%(約2萬億美元),其增速是1999-2001年增速的3倍多。2005年前5大外匯儲備國或地區(qū)占全球儲備存量的68%,排前兩位的中國和日本占2002-2005年全球儲備增加額的50%,全球儲備存量的40%。排名前101的儲備國或地區(qū)中有8個來自亞洲,亞洲貨幣當(dāng)局(包括日本)儲備增加額占全球儲備增加的絕大部分。另外,由于油價的上漲,石油輸出國組織獲得了大量經(jīng)常項(xiàng)目盈余,成為資本凈輸出國之一(見表1)。
全球外匯儲備急劇增加引起了理論界和政策界的廣泛關(guān)注和討論。其中討論熱點(diǎn)之一就是外匯儲備激增背后的動因及適度外匯儲備規(guī)模的度量。外匯儲備激增背后的動因主要有四個方面:一是受金融危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)影響,新興市場經(jīng)濟(jì)國家出于自我保險的需要;二是受目前的市場環(huán)境影響,新興國家為了維持出口部門國際競爭力、避免本幣升值而采取外匯干預(yù)的結(jié)果,三是新興市場經(jīng)濟(jì)國家國內(nèi)金融體系的特征決定的,包括欠發(fā)達(dá)的金融體系無法將國內(nèi)居民的儲蓄轉(zhuǎn)化為有效的投資、國內(nèi)儲蓄投資的缺口等;其中一和三側(cè)重講發(fā)展中國家儲備的增加與金融全球化有一定關(guān)系。四是新興市場經(jīng)濟(jì)國家近年來石油價格居高不下,使一些石油輸出國獲得了大量的石油美元儲備。如果從一國國際收支表組成結(jié)構(gòu)來看(見表2),2000-2005年亞洲新興市場經(jīng)濟(jì)國家儲備的增加主要是因?yàn)榻?jīng)常項(xiàng)目盈余和凈資本流入盈余的“雙順差”所致,而俄羅斯和中東產(chǎn)油國雖然為資本凈輸出國,但是由油價上漲所帶來的巨額貿(mào)易順差仍然使這些國家獲得了較多的石油美元儲備。
外匯儲備的增加雖然代表一國的財富規(guī)模和抵御風(fēng)險能力的增強(qiáng),但也帶來一定的成本和風(fēng)險,所以二者利益的權(quán)衡就存在一個外匯儲備的適度規(guī)模問題。衡量一國適度外匯儲備規(guī)模應(yīng)結(jié)合該國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特征,還要考慮政治、外交因素和動態(tài)調(diào)整需要。國外衡量外匯儲備水平常用的三個指標(biāo)是,外匯儲備/每月進(jìn)口額(國際經(jīng)驗(yàn)是一國外匯儲備應(yīng)足以維持3個月的進(jìn)口需要,被稱為拇指規(guī)則)、外匯儲備/1年內(nèi)到期的外債總額(代表一國對外短期償債能力,合適的指標(biāo)值為1,被稱為Guidotti-Greenspan-IMF規(guī)則)及外匯儲備/GDP指標(biāo)(該指標(biāo)的橫向比較可比性較差)。按照單一的指標(biāo)衡量或者加權(quán)的指標(biāo)衡量均顯示全球外匯儲備(主要是指新興市場經(jīng)濟(jì)國家)過量。國內(nèi)也有不少文獻(xiàn)討論我國外匯儲備的最優(yōu)規(guī)模,如武劍(1998)認(rèn)為外匯儲備合理規(guī)模的界定模型應(yīng)為:FR=DF=DF1+DF2+DF3+DF4=a1.Imp+a2Deb+a3.FDI+A,其中Imp表示一國全年貿(mào)易進(jìn)口額,Deb表示一國累計負(fù)債余額,FDI表示一國FDI累計凈流入,A表示國家干預(yù)外匯市場的用匯需求,夏斌(2006)在武劍模型的基礎(chǔ)上估計我國外匯儲備最優(yōu)規(guī)模約為7000億美元,結(jié)論顯示我國外匯儲備過量;劉海虹、袁鷹(2005)的研究也顯示我國外匯儲備過量。當(dāng)然以上定量估計我國最優(yōu)儲備規(guī)模使用的都是可以量化的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),且沒有考慮到我國的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特征,如國際資本流動形式組成(包括外國直接投資、外國股權(quán)投資、外國債權(quán)投資、銀行貸款等)與外匯儲備的關(guān)系,也沒有考慮我國的政治、外交因素和動態(tài)調(diào)整的需要。精確的最優(yōu)儲備規(guī)模難以確定,但根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際狀況和國際經(jīng)驗(yàn)、外匯儲備的歷史趨勢可以看出我國外匯儲備確實(shí)過多。轉(zhuǎn)二、外匯儲備增加對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)影響分析
外匯儲備激增和外匯儲備的過量會給國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)帶來一系列的風(fēng)險和成本,給外匯儲備管理和國內(nèi)貨幣政策帶來挑戰(zhàn)?？紤]外匯儲備對國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響,需要理清外匯儲備增加的機(jī)制,可以分為兩類,一類是實(shí)行外匯管制的結(jié)果,如我國的強(qiáng)制結(jié)算制度,在允許范圍外的外匯必須強(qiáng)制出售給央行,如果企業(yè)或個人的售匯大干用匯就會造成外匯儲備的增加;另一類是央行按照匯率目標(biāo)在外匯市場進(jìn)行干預(yù)的結(jié)果,經(jīng)常項(xiàng)目的盈余、國際長短期資本的凈流入(包括FDI、股權(quán)資本、債權(quán)資本和銀行貸款等,尤其是短期國際資本的流入)會相應(yīng)造成匯率升值的壓力,為了避免匯率的升值、維持國內(nèi)產(chǎn)品的國際競爭力,央行就需要在外匯市場進(jìn)行干預(yù)。
這兩種機(jī)制導(dǎo)致的儲備增加對國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響取決于央行國內(nèi)外資產(chǎn)負(fù)債或權(quán)益是怎樣進(jìn)行調(diào)整的。從央行的資產(chǎn)負(fù)債表來看,央行的資產(chǎn)由凈國內(nèi)資產(chǎn)和凈國外資產(chǎn)(構(gòu)成外匯儲備的內(nèi)容)組成,負(fù)債由國內(nèi)貨幣、銀行儲備、央行自己發(fā)行的債券(或票據(jù))等組成,權(quán)益由政府注入到央行的資本加上央行自身的收益或損失組成。如果外匯儲備的增加,相應(yīng)的是股權(quán)資本的增加(假設(shè)股權(quán)資本的來源不是來自于政府存款的減少),就不會引起國內(nèi)貨幣的擴(kuò)張;如果儲備增加引起國內(nèi)負(fù)債的增加(央行的這種干預(yù)手段被稱為非沖銷干預(yù)),將會引起國內(nèi)短期利率的下降,銀行信貸的擴(kuò)張,國內(nèi)通脹壓力將會上升。如果儲備增加引起的是國內(nèi)資產(chǎn)的減少,央行的這種干預(yù)手段被稱為沖銷干預(yù)。過去的經(jīng)驗(yàn)表明,一國央行有能力沖銷外匯儲備增加對國內(nèi)基礎(chǔ)貨幣的影響。最近幾年,在新興國家,央行的這種沖銷干預(yù)手段用的越來越多。考慮到一些新興國家金融系統(tǒng)的不夠發(fā)達(dá)等情況,在央行實(shí)行沖銷政策(部分沖銷)的過程中也會帶來一些風(fēng)險和成本,包括:通脹壓力、過度投資、資產(chǎn)泡沫、貨幣政策管理的復(fù)雜性、貨幣當(dāng)局資產(chǎn)負(fù)債表上潛在的資本損失、沖銷成本、債券市場的分割、國內(nèi)銀行借貸的資源配置失效等。
從實(shí)踐結(jié)果來看,從2000年1月到2006年5月,印度、韓國、馬來西亞、新加坡和臺灣央行凈國內(nèi)信貸和央行非貨幣性債務(wù)的變動抵消了外匯儲備變動的85%,俄羅斯該比例是60%,而我國該比例為70%。這說明在國內(nèi)低通脹環(huán)境下,外匯儲備增加的同時,新興國家央行有意放松國內(nèi)貨幣政策,采取部分沖銷的干預(yù)政策。具體各國沖銷政策實(shí)施及效果(見表3)。
我國民營企業(yè)健康發(fā)展的一般歷程，主要應(yīng)經(jīng)歷這樣的三個階段及各階段的特征應(yīng)是：企業(yè)的初期發(fā)展階段，是以制造為企業(yè)發(fā)展點(diǎn)，以產(chǎn)品為中心，通過生產(chǎn)產(chǎn)品來維持企業(yè)生計。這時，企業(yè)的利潤比較低，可以說是掙點(diǎn)辛苦錢。在改革開放初期，由于我國市場經(jīng)濟(jì)很不發(fā)達(dá)，市場產(chǎn)品很少，那時，只要有產(chǎn)品就可以銷售出去。在改革初期，很多民營企業(yè)家依靠“低成本戰(zhàn)略”掙到了第一桶金?，F(xiàn)在，市場經(jīng)濟(jì)競爭激烈，受到價格下降和人工、原材料上漲的雙重壓力，利潤空間進(jìn)一步壓縮?！暗统杀緫?zhàn)略”已經(jīng)很難在競爭中取得優(yōu)勢了。第二階段為品牌運(yùn)作階段。經(jīng)過一定時間的積累，企業(yè)發(fā)展沉淀了一定的文化，這時可以進(jìn)入品牌運(yùn)作，以期獲取更高的附加值。這時，企業(yè)獲取更為豐厚的利潤，加速企業(yè)的發(fā)展步伐。第三階段是資本運(yùn)作階段。資本運(yùn)作是企業(yè)發(fā)展的新制高點(diǎn)，如果把企業(yè)比成一輛車，那么制造階段是在山間小路艱難行走，品牌階段是在國道上行駛，而資本運(yùn)作則是在高速公路上奔跑。目前，國家構(gòu)建多層次的資本市場，新三板的推出，拓寬了我國中小企業(yè)發(fā)展的融資渠道。然而，融資不是企業(yè)的終極目的，融資只是企業(yè)經(jīng)營過程中的起點(diǎn)。企業(yè)經(jīng)營的目的是企業(yè)價值最大化。企業(yè)價值最大化實(shí)際上是控股股東的價值最大化，在資本運(yùn)作過程中，價值管理應(yīng)貫穿于整個資本運(yùn)作的全過程。在資本市場上，企業(yè)價值不再是以凈資產(chǎn)來定價，而是以市盈率來定價了。稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)價值管理的最重要組成部分，注冊稅務(wù)師作為職業(yè)化的優(yōu)勢，應(yīng)參與到資本盛宴中來，為上市公司或擬上市公司提供高質(zhì)量的專業(yè)服務(wù)。
二、股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置稅務(wù)價值分析
股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置問題，主要是解決控股股東在資本市場運(yùn)作中的個人所得稅和支付壓力問題。依據(jù)我國企業(yè)所得稅法和個人所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)納稅人在分回被投資企業(yè)的利潤時，不要重復(fù)納稅，但是個人股東在分回被投資企業(yè)股利時要征收20%的個人所得稅。在資本運(yùn)作過程，由于將優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)注入擬上公司并將不良資產(chǎn)進(jìn)行剝離，擬上市公司的經(jīng)營情況一般比較好，上市前會積累較多的利潤。依據(jù)規(guī)定，這部分未分配利潤在上市后是要和新股東共享的。老股東基于自身價值最大化考慮，在上市前會進(jìn)行利潤分配或者轉(zhuǎn)增注冊資本。從實(shí)務(wù)角度來分析，擬上市公司的現(xiàn)金流不足，分紅的壓力比較大，為了不造成支付壓力又能壯大注冊資本，增強(qiáng)擬上市公司的實(shí)力，更是增加企業(yè)價值，比較好的方法是未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資本。如果股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置不當(dāng)，以自然人持股就要支付個人所得稅，這筆稅款也涉及數(shù)百萬元，而以法人持股就可以緩沖。另外，考慮到上市后轉(zhuǎn)讓的戰(zhàn)略安排，這部分股權(quán)應(yīng)自然人持股，否則會造成復(fù)重征稅問題。在資本市場中，融資還沒有融到，卻先付出沉重的稅務(wù)成本和支付壓力。這種"出師未捷身先死"的事件，不能不說是資本市場上英烈們的悲壯。股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置應(yīng)當(dāng)在資本運(yùn)作戰(zhàn)略初期安排，這時由于利潤不多，涉及的到稅收成本較低。另外，國家為鼓勵新三板市場，2014年6月27日《財政部國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于實(shí)施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財稅（2014）48號）規(guī)定：個人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（簡稱全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計人應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫減按25%計人應(yīng)納稅所得額。雖然這條規(guī)定對自然人持股的個人所得稅和支付壓力會減輕很多，但筆者認(rèn)為還是要分析持股目的，早做籌劃。
三、資產(chǎn)評估增值的會計稅務(wù)價值分析
在企業(yè)改制中，資產(chǎn)評估是必不可少的一項(xiàng)工作和程序，一般來說，土地和房產(chǎn)都會被評估增值，那么，這部分增值在會計和稅務(wù)上是如何處理呢?資產(chǎn)評估的會計稅務(wù)處理一般有兩種方案。第一種是將房地產(chǎn)通過評估增值，列入資本公積轉(zhuǎn)增股本。案例一：A公司擬在新三飯掛牌，聘請資產(chǎn)評估公司進(jìn)行評估，房地產(chǎn)原值4000萬，已提折舊950萬，經(jīng)評估師評估，增值到8000元。這時，房地產(chǎn)評估增值的賬務(wù)處理是：借：固定資產(chǎn)8000累計折舊475，遞延所稅負(fù)債66.67，貸：固定資產(chǎn)4000，資本公積，評估增值3000，遞延所得稅負(fù)債1000，累計折舊950，應(yīng)交所得稅66.67，資本公積在上市前轉(zhuǎn)增股本時，也就涉及到自然人持股的個人所得稅問題?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個人所得稅的通知》國稅發(fā)[1997]198號）規(guī)定：股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息，紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個人所得，不征收個人所得稅。表述的公積金"是指股份制企業(yè)股票溢價發(fā)行收入所形成的資本公積金。將此轉(zhuǎn)增股本由個人取得的數(shù)額，不作為應(yīng)稅所得征收個人所得稅。而與此不相符合的其他資本公積金分配個人所得部分，應(yīng)當(dāng)依法征收個人所得稅。所以，資產(chǎn)評估增值形成的這部分資本公積轉(zhuǎn)股時如果留到1年后，依據(jù)財稅[2014]48號規(guī)定個稅是可以節(jié)約75%，其應(yīng)納個人所得稅額為3000×25%×20%=150萬元。所得稅處理上，評估增值部分不得在稅前扣除。第二種方案是將資產(chǎn)評估增值部分不作賬務(wù)調(diào)整，作為在股改過程中向工商備案的參考依據(jù)之一。同時，也就不涉及到稅務(wù)事項(xiàng)。筆者比較贊同采用第二種方案，理由如下：
1.依據(jù)現(xiàn)有的法律法規(guī)規(guī)定，資產(chǎn)人賬價值應(yīng)當(dāng)按照”歷史成本原則如果評估增值部分調(diào)整了賬面價值，那么，該有限公司改制成股份公司時原來的業(yè)績不能連續(xù)計算，應(yīng)當(dāng)從評估增值部分人賬的時間算起，這樣，擬上市公司的上市進(jìn)程就要推后，延遲了公司分享資本盛宴的時間。
2.企業(yè)在資本市場中的定價并非運(yùn)用凈資產(chǎn)定價而是采用市盈率定價。資產(chǎn)評估增值部分人賬，加大了資產(chǎn)的價值，同時，也加大了資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，在未來的經(jīng)營中，假設(shè)其他條件均等，其凈利潤將減少，有可能影響到企業(yè)的價值。
摘要：日益激烈的競爭環(huán)境使得證券公司規(guī)則化甚至僵化的業(yè)務(wù)流程顯得復(fù)雜、笨拙，信息技術(shù)的發(fā)展則直接推動證券公司流程變革的步伐。作為ERP理論的核心思想，業(yè)務(wù)流程優(yōu)化已成為深入人心的觀念。證券公司的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化有其特定的步驟與內(nèi)容，同時加強(qiáng)對業(yè)務(wù)流程的控制也是證券公司迫切的任務(wù)。
一、證券公司具有流程優(yōu)化的內(nèi)生性需求
20世紀(jì)90年代以來，隨著信息技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，企業(yè)外部生存環(huán)境（顧客、競爭、變化的3C變化）的不確定性和企業(yè)生存的壓力日益加大（邁克爾•波特，2002）。傳統(tǒng)企業(yè)中規(guī)則化甚至于僵化的業(yè)務(wù)流程顯得復(fù)雜、笨拙、并且易于出錯，同時由于傳統(tǒng)企業(yè)中的業(yè)務(wù)流程往往使工人或管理層囿于規(guī)則，過于注重本部門或本人的工作和業(yè)績，程序化的辦事，而對整個流程不甚了解，無法意識到企業(yè)的真正需要，忽視了過程最后達(dá)到的總目標(biāo)，從而產(chǎn)生大量的重復(fù)性工作，導(dǎo)致本位主義和內(nèi)訌。（張硯，2005）在這樣的背景之下，邁克爾•哈默（2002）提出了業(yè)務(wù)流程再造地理念，他認(rèn)為業(yè)務(wù)流程是有組織的活動，相互聯(lián)系，為客戶創(chuàng)造價值。他還強(qiáng)調(diào)了該定義的不可更改性。從這一簡潔的定義中我們可以看出其中蘊(yùn)涵的深刻含義：首先企業(yè)的業(yè)務(wù)流程不是雜亂無章的活動，而是有組織的，是跨部門、跨職能的，從起點(diǎn)到終點(diǎn)包括多個業(yè)務(wù)活動；其次，企業(yè)的業(yè)務(wù)流程不是彼此孤立的而是相互聯(lián)系的，并且能夠形成一個體系；再次，企業(yè)的業(yè)務(wù)流程是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，能夠?yàn)榭蛻魟?chuàng)造價值。在企業(yè)中，任何產(chǎn)品或服務(wù)都不可能脫離流程而存在，同時，任何流程也不應(yīng)脫離產(chǎn)品或服務(wù)，企業(yè)的業(yè)務(wù)流程構(gòu)成了企業(yè)的價值鏈，它決定了企業(yè)的運(yùn)行效率和效果。走過十多年風(fēng)雨歷程的中國證券業(yè)現(xiàn)狀堪憂，“問題券商”的層出不窮，由券商問題的表象透視出：1•券商虧損已經(jīng)成為一種全行業(yè)的持續(xù)性現(xiàn)象；2•“問題”券商已蔓延到全行業(yè)，成為帶有行業(yè)體征的問題；3•“問題”券商的暴露與重組已成為每隔一段時間就集中爆發(fā)的行業(yè)性“痼疾”。（張偉，2005）證券業(yè)的種種問題不僅僅是經(jīng)營環(huán)境等外部原因造成的，更重要的是我國證券公司體制僵化、流程復(fù)雜、內(nèi)控缺失等內(nèi)部原因所致。證券公司管理當(dāng)局應(yīng)樹立創(chuàng)造性經(jīng)營理念，加快建立科學(xué)完善的創(chuàng)新機(jī)制，增強(qiáng)自身創(chuàng)造能力，如服務(wù)創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等，在持續(xù)不斷的創(chuàng)新中發(fā)展和壯大自己。（孟焰，2004）對公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、資金管理、會計系統(tǒng)等方面加以嚴(yán)格有效的控制。通過不斷發(fā)展優(yōu)秀的業(yè)務(wù)流程保持企業(yè)的競爭優(yōu)勢，打造證券公司的核心競爭力。
二、證券公司流程優(yōu)化的路徑分析
（一）流程優(yōu)化的模式
盡管邁克爾•哈默并沒有系統(tǒng)地總結(jié)歸納流程再造的方法步驟問題，但是有學(xué)者通過對他著作的研讀，基于對邁克爾•哈默觀念的深入理解，替他總結(jié)出了一個四階段模式。第一階段，確定再造隊(duì)伍；第二階段，尋求再造機(jī)會；本論文由www．51lunwen．com整理提供第三階段，重新設(shè)計流程；第四階段，著手實(shí)施再造。喬•佩帕德和菲利普•羅蘭（2003）認(rèn)為，第一階段為營造環(huán)境；第二階段為流程的分析、診斷和重新設(shè)計；第三階段為組織架構(gòu)的重新設(shè)計；第四階段為試點(diǎn)與轉(zhuǎn)換階段；第五階段為實(shí)現(xiàn)愿景。威廉姆•J•凱丁格等人（1996）在調(diào)查33家咨詢公司在企業(yè)推行流程再造的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以后，歸納出了流程再造的六個階段21項(xiàng)任務(wù)。此六階段按先后順序包括：構(gòu)思設(shè)想、項(xiàng)目啟動、分析診斷、流程設(shè)計、流程重建、監(jiān)測評估。在國內(nèi)，芮明杰、袁安照較早對流程再造的步驟進(jìn)行了研究，他們認(rèn)為業(yè)務(wù)優(yōu)化應(yīng)該包含七個階段31個子步驟。包括：設(shè)定基本方向、現(xiàn)狀分析、確定再造方案、解決問題計劃、制訂詳細(xì)再造工作計劃、實(shí)施再造流程方案、繼續(xù)改善的行為。在國內(nèi)，具有代表性的觀點(diǎn)還有潘國友的四階段模式，包括：再造策劃（Plan）、重新設(shè)計流程（Reengineering/Rede－sign）、流程規(guī)范化（Systematize）、再造實(shí)施（Do）。雖然以上的優(yōu)化再造模式并非完全針對證券公司，但這些模式對于證券公司的流程優(yōu)化具有很好的指導(dǎo)作用。證券公司可以結(jié)合自身的特點(diǎn)，采取不同的模式來規(guī)劃實(shí)施流程優(yōu)化。
（二）證券公司流程優(yōu)化的內(nèi)容
1•流程優(yōu)化的一般內(nèi)容。消除流程中的不增值環(huán)節(jié)只是流程再造的手段而已，推動生意模式的轉(zhuǎn)型，以適應(yīng)客戶不斷變化的需求，已經(jīng)成為流程再造的主要目標(biāo)。在此目標(biāo)下，邁克爾•哈默（2002）進(jìn)一步提出流程再造似乎讓人感覺到信息技術(shù)和流程再造之間并無緊密地聯(lián)系，但是信息技術(shù)是流程再造的有效工具。Davenport和Short同樣認(rèn)為，信息技術(shù)是流程再造的有效工具和基本條件。信息技術(shù)將帶來組織層級的減少，有助于決策過程的強(qiáng)化。（Chamry，2003）因此，信息技術(shù)的改進(jìn)是流程優(yōu)化的重要保障。對企業(yè)信息系統(tǒng)的持續(xù)關(guān)注是流程優(yōu)化的重要內(nèi)容。流程優(yōu)化與再造還是企業(yè)再造工程的核心領(lǐng)域。企業(yè)再造是從顧客需求出發(fā)，以企業(yè)流程為改造對象，對企業(yè)流程進(jìn)行根本的思考和分析，通過對業(yè)務(wù)流程徹底的重新設(shè)計，從而獲得企業(yè)績效的改善。企業(yè)再造工程由兩種必要的活動組成，一是根據(jù)企業(yè)正式的活動來確定它的運(yùn)作方式；二是分析評價每一個流程，包括度量和給出流程的各方面標(biāo)準(zhǔn)流程再造包括企業(yè)觀念、企業(yè)流程重建和企業(yè)組織重建三部分。因此流程再造強(qiáng)調(diào)的是顧客至上、以人為本與徹底改造。
2•證券公司的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的內(nèi)容。證券公司的核心部門營業(yè)部、技術(shù)支持部門以及客戶服務(wù)部門的最優(yōu)化需要通過流程的整合來完成。因?yàn)槿蟛块T領(lǐng)域中每個領(lǐng)域的行動對于其他兩個領(lǐng)域都有直接的影響。營業(yè)部系統(tǒng)的差錯會很大程度上影響流程的耗時及成本以及增加客戶服務(wù)部門的工作量，增加客戶服務(wù)的非增值服務(wù)量。低效的技術(shù)支持流程會導(dǎo)致后臺活動耗時增加從而減少了銷售、客戶服務(wù)的時間；交易和頭寸處理差錯會導(dǎo)致客戶對帳單差錯從而增加客戶服務(wù)處及營業(yè)部的客戶查詢量；客戶服務(wù)處理的低效率會導(dǎo)致營業(yè)部的客戶查詢量增加從而增加營業(yè)部去后臺詢問量（降低了后臺作業(yè)的效率）。只有通過上述三個部門領(lǐng)域的同時改造才能獲得巨大的盈利性和客戶服務(wù)水平的提高。證券公司業(yè)務(wù)流程優(yōu)化主要涉及營業(yè)部經(jīng)營、技術(shù)支持以及客戶服務(wù)三大功能。
以往的觀念不重視三大功能的協(xié)調(diào)，將其視為各自獨(dú)立的成本中心，每個功能的優(yōu)化也只是從自身出發(fā)，缺乏系統(tǒng)思考。成本的削減與業(yè)績的改善只是短期的，不能從根本上削減公司成本，提高公司效益。在營銷視角下，證券公司的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化是將經(jīng)營組織的功能性（成本中心）觀念轉(zhuǎn)變成業(yè)務(wù)流程觀念，更加關(guān)注顧客和業(yè)務(wù)的需要，強(qiáng)化營銷意識。從分割地看待各個成本中心的業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)變成視其為一組業(yè)務(wù)活動，最后將其整合為一組業(yè)務(wù)流程。盡管對證券公司流程再造的研究可謂仁者見仁、智者見智，但是作為一種基于信息技術(shù)的、為更好滿足顧客需要服務(wù)的、系統(tǒng)化的、企業(yè)組織工作流程的改進(jìn)哲學(xué)及相關(guān)活動的業(yè)務(wù)流程再造，為證券公司經(jīng)營管理提出了一個全新的思路。
三、證券公司的業(yè)務(wù)流程控制
（一）對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行控制的必要性按照COSO于1992年的《內(nèi)部控制整體框架》的定義，內(nèi)部控制是一個過程（Process），包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個組成部分（Components），隨后，其的《企業(yè)風(fēng)險管理框架》將風(fēng)險評估擴(kuò)展為目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估與風(fēng)險應(yīng)對，五要素擴(kuò)展為八要素，強(qiáng)化了風(fēng)險意識在內(nèi)部控制中的重要意義，《企業(yè)風(fēng)險管理框架》確定的內(nèi)控目標(biāo)增加了戰(zhàn)略目標(biāo)（朱榮恩，2003）?，F(xiàn)代企業(yè)所面臨的外部環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了改變，提出了對企業(yè)流程進(jìn)行柔性化的要求（張硯，2005），這時企業(yè)進(jìn)行強(qiáng)制性控制會影響企業(yè)對外部環(huán)境的反應(yīng)速度和員工的積極性，降低員工的學(xué)習(xí)能力，因而，在既要保證企業(yè)的反應(yīng)速度，又要實(shí)現(xiàn)決策有效性的要求下，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制對流程的作用只能是引導(dǎo)性的，就是通過各種政策和程序提高流程執(zhí)行員工的自我控制程度，引導(dǎo)其行為符合企業(yè)價值去向，防止其發(fā)生違反企業(yè)利益的行為。
如有發(fā)生，能夠及時發(fā)現(xiàn)并制止。在這樣的背景下，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制功能的飛躍，從“防治”型的內(nèi)部控制走向“免疫型”的內(nèi)部控制，促進(jìn)基層員工融入自主化的行為優(yōu)化過程。我們可以把內(nèi)部控制視為“管理系統(tǒng)內(nèi)部的控制子系統(tǒng)”，這一系統(tǒng)主要解決組織優(yōu)化、職權(quán)制衡、流程規(guī)范、信息通暢、檢查監(jiān)督等方面的有機(jī)整合問題。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制包括崗位分設(shè)互相制約，業(yè)務(wù)活動的有效性，會計信息的可靠性及資產(chǎn)運(yùn)作的安全性等內(nèi)容，自然包含其中而得到解決。（方紅星，2002）企業(yè)的發(fā)展是依賴于對流程長期持續(xù)有效的控制和管理，對于不增值流程的適時改進(jìn)，不能容忍流程的不完善積少成多，生成痼疾，達(dá)到需要再造的時候再推倒重來。
（二）流程優(yōu)化與內(nèi)部控制目標(biāo)的統(tǒng)一性在前文，我們論述了流程優(yōu)化的最終目標(biāo)，即實(shí)現(xiàn)組織價值增值（邁克爾•哈默，2002）或者說組織價值的最大化（邁克爾•波特，2002）。由于企業(yè)組織是許多主體契約的聯(lián)結(jié)（JensonandMechling，1976），因而組織的目標(biāo)實(shí)際上是一組目標(biāo)所構(gòu)成的目標(biāo)體系，可以概括為“利益相關(guān)主體的利益最大化”（楊瑞龍，1999），它是一個典型的多目標(biāo)最優(yōu)化模型（方紅星，2002）。另外，組織的目標(biāo)本身也是動態(tài)的，隨著環(huán)境的變化和組織自身的演進(jìn)，其目標(biāo)也會不斷演變。針對目前主流的看法而言，企業(yè)組織的基本目標(biāo)向量可以解釋為組織價值（或經(jīng)營成果）的最大化、財務(wù)報告與會計披露的真實(shí)性和公允性、財產(chǎn)和債務(wù)的安全性、持續(xù)經(jīng)營和長期實(shí)現(xiàn)價值增值的能力等。對于一個組織而言，追求其目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)其使命的過程便是提高組織效率的過程。而提高組織效率和實(shí)現(xiàn)組織增值實(shí)際上具有同樣的涵義（IIA，1999）。從內(nèi)部控制的三項(xiàng)目標(biāo)看（COSO，1992），顯然它是提高組織效率的重要手段之一，是組織效率的重要內(nèi)生變量，而且，它主要屬于管理當(dāng)局———實(shí)際對組織的財產(chǎn)及其經(jīng)營行使控制權(quán)的利益關(guān)系主體———的職權(quán)范圍之內(nèi)。（方紅星，2002）事實(shí)上，對組織的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化和對組織實(shí)施內(nèi)部控制，以及二者自身的產(chǎn)生，演進(jìn)和彼此之間的互動，耦合，都是追求組織效率的必然結(jié)果。
（三）業(yè)務(wù)流程控制發(fā)展的新趨勢①在信息社會中，業(yè)務(wù)流程的發(fā)展必然導(dǎo)致自我控制成為新的業(yè)務(wù)流程特征，面對這一條件，傳統(tǒng)企業(yè)強(qiáng)制性的內(nèi)部控制已經(jīng)不能適應(yīng)，因此需要對企業(yè)內(nèi)部控制理論進(jìn)行新的發(fā)展?，F(xiàn)代企業(yè)而對企業(yè)外部環(huán)境的不確定性，要獲得競爭優(yōu)勢，就需要滿足快速反應(yīng)、快速決策和快速行動的要求。業(yè)務(wù)流程的自我控制是指完成某項(xiàng)任務(wù)時相關(guān)業(yè)務(wù)流程的建立和變化不再完全依賴于上級的直接指示，而由執(zhí)行員工自行決定，它是企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速有效反應(yīng)所必須具備的條件之一也是未來發(fā)展的大勢所趨。業(yè)務(wù)流程的自我控制的根本目的就是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速反應(yīng)，業(yè)務(wù)流程的自我控制一方面使得流程的組織者和執(zhí)行者獲得相關(guān)的決策權(quán)力，從而避免企業(yè)內(nèi)部信息的層級性傳遞，節(jié)約反應(yīng)時間；另一方面，由于外部環(huán)境變化速度的加快，處在企業(yè)第一線的流程執(zhí)行員工相對于管理層擁有更多的對于外部環(huán)境的信息和專業(yè)的知識技術(shù)，這就使得企業(yè)決策和執(zhí)行的有效性在更大程度上取決于流程執(zhí)行員工的知識水平、積極性和創(chuàng)造力，業(yè)務(wù)流程的自我控制使得企業(yè)能夠在快速反應(yīng)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)有效反應(yīng)。
中圖分類號：G710 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A DOI：10.16400/j.cnki.kjdkz.2017.03.002
Analysis and Research on Information Management of
Scientific Research Achievements in Higher Vocational Colleges
HUANG Yuan
（Changjiang Institute of Technology， Wuhan， Hubei 430070）
Abstract According to the characteristics of scientific research in higher vocational colleges， in order to better carry out scientific research management in higher vocational colleges， put forward a kind of suitable for the management of scientific research achievements in higher vocational colleges， to construct a framework of scientific research management system in higher vocational colleges， to meet the needs of the rapid development of scientific research in higher vocational colleges.
Keywords vocational college； scientific research achievements； management
隨著高等教育的改革與發(fā)展，高等院校越來越重視學(xué)科建設(shè)，與此同時，高?？蒲谐晒臄?shù)量不斷增大，產(chǎn)生了大量的科研信息，對科研成果的管理方式提出了更高的目標(biāo)。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展，使得科研管理系統(tǒng)能夠保證系統(tǒng)化、科學(xué)化、規(guī)范化的進(jìn)行科研成果管理。[1]如何充分利用這些現(xiàn)有的資源和技術(shù)為職業(yè)院?？蒲泻凸芾矸?wù)是我們需要思考的問題。
1 高職院?？蒲谐晒奶攸c(diǎn)及分類
1.1 高職院校科研成果的特點(diǎn)
（1）應(yīng)用型研究成果少。與更高層次的高校相比，由于之前高職院校較為重視基礎(chǔ)性研究，所以科研成果大多為基礎(chǔ)性研究成果。大部分應(yīng)用性研究成果則體現(xiàn)為論文、專著等，數(shù)量雖多但質(zhì)量及其層次較低。[2]其中，大多為省部級科研科技項(xiàng)目及橫向項(xiàng)目，國家級科研項(xiàng)目較少。
（2）技術(shù)水平較低。高職院校更注重基礎(chǔ)性研究，對應(yīng)用性研究缺少關(guān)注，從而產(chǎn)生多為基礎(chǔ)性研究成果。大部分的應(yīng)用性研究成果傾向于實(shí)踐的操作性，忽略了理論研究。雖然部分科研成果實(shí)用性較高，但由于這些實(shí)用性成果沒有直接用于產(chǎn)業(yè)開發(fā)，從而對一些理論研究沒有重大突破進(jìn)展。從整體水平上看，高職院校很少有技術(shù)水平較高的科研成果，比較重視應(yīng)用性研究而忽略基礎(chǔ)研究，這就導(dǎo)致科研水平不能朝縱深方向發(fā)展。
（3）科研成果轉(zhuǎn)化資金不足。相對于本科院校，高職院校對科研投入較少，而由于經(jīng)費(fèi)的不足，使得很多項(xiàng)目無人做，很多經(jīng)費(fèi)可能只在項(xiàng)目開發(fā)初期就用完了，項(xiàng)目中期成果轉(zhuǎn)化的經(jīng)費(fèi)幾乎沒有，這就造成只對一些投資小的項(xiàng)目研究，高職院校的科研成果大多產(chǎn)生于一些小規(guī)模的項(xiàng)目，經(jīng)費(fèi)問題也成為高職院?？蒲谐晒D(zhuǎn)化的障礙。
1.2 高職院?？蒲谐晒姆诸?/p>
結(jié)合高職院校自身的特點(diǎn)，根據(jù)一些具有較大影響力的大學(xué)或者科研機(jī)構(gòu)編制的索引工具所收錄的期刊，及根據(jù)一些學(xué)術(shù)指標(biāo)確定的科研論文的類型，并以國家、省、市的出版社或科研機(jī)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)來劃分科研的級別。[3]從科學(xué)研究的整體上講，高職院校的學(xué)術(shù)研究成果主要分為五類：學(xué)術(shù)論文、學(xué)術(shù)著作、科研課題、應(yīng)用成果、技能競賽。
（1）學(xué)術(shù)論文：學(xué)術(shù)期刊論文成果課分為四類，第一類為SCI收錄的論文，第二類為EI、ISTP收錄的論文、第三類為中文核心期刊上發(fā)表的論文，第四類為一般學(xué)術(shù)期刊發(fā)表的論文。
（2）學(xué)術(shù)著作：著作可分為5類，第一類為國家級規(guī)劃教材，第二類為省級規(guī)劃教材，第三類為一般教材，第四類為公開出版的教輔、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)教材，第五類為學(xué)校內(nèi)部使用的教材。
（3）科研課題：科研項(xiàng)目可分為5類，第一類為國家級項(xiàng)目，第二類為?。ú浚┘壷攸c(diǎn)課題、第三類為?。ú浚┘壱话阏n題，第四類為國家級學(xué)會、協(xié)會課題，第五類為校級課題。
（4）應(yīng)用成果：應(yīng)用成果包括發(fā)明專利，實(shí)用新型專利，外觀設(shè)計專利，軟件著作權(quán)。
（5）技能競賽：技能競賽包括國家級，省級，院級技能競賽。
2 如何構(gòu)建高職院校科研管理系統(tǒng)
2.1 科研成果的管理模式
科研成果的管理關(guān)系到整個科研管理的質(zhì)量，采取四級管理模式較為合理，系統(tǒng)用戶分為四個層次，分別為：普通教職員工層，部門管理員層，教科研處管理員層和系統(tǒng)管理員層，系統(tǒng)管理員擁有對系統(tǒng)的所有權(quán)限。
普通教職員工能夠?qū)搪毠ぷ约旱膫€人資料進(jìn)行管理，并能查看相關(guān)科研動態(tài)信息，并且能夠利用系統(tǒng)增加、刪除、修改、查詢自己的科研項(xiàng)目信息，同時能直接生成統(tǒng)計教職工個人科研工作量的excel表格。在申報課題方面能夠上傳研究課題的立項(xiàng)、開題、中期、結(jié)題等相關(guān)資料，只有通過教科研處的管理員審核之后這些資料才有效（圖1）。
圖1 教職工權(quán)限圖
部門管理員權(quán)限能夠新增、刪除、查詢、修改本部門的所有資料，統(tǒng)計本部門的工作量，生成本部門統(tǒng)計數(shù)據(jù)表格。同時能夠新增、查看、修改動態(tài)公告和最新通知等信息（圖2）。
圖2 部門管理層權(quán)限圖
科研處管理員能夠?qū)搪毠さ恼n題申報的整個過程進(jìn)行管理，能設(shè)置科研項(xiàng)目的分類和各種項(xiàng)目的分值，并能查看各個項(xiàng)目分類生成的報表。科研處管理員還能及時科研動態(tài)信息（圖3）。
圖3 科研處管理層權(quán)限圖
圖4 系統(tǒng)管理員權(quán)限圖
系統(tǒng)管理員的主要任務(wù)是本系統(tǒng)的安裝、配置、管理和維護(hù)工作，為系統(tǒng)的安全運(yùn)行做技術(shù)保障。同時可以對用戶權(quán)限進(jìn)行更改，還能對所有用戶賬號進(jìn)行新增，刪除，查詢，修改等操作（圖4）。
2.2 科研管理系統(tǒng)的性能
從總體上來，一個合格的科研管理信息系統(tǒng)要做到以下幾點(diǎn)：
（1）準(zhǔn)確率。這是衡量系統(tǒng)性能好壞的一個重要指標(biāo)，如果系統(tǒng)的準(zhǔn)確率低那么在整個項(xiàng)目的申報過程和統(tǒng)計方面就會出錯，從而影響整個科研項(xiàng)目。
（2）易用性。對系統(tǒng)管理?T來說，系統(tǒng)的安裝，配置，維護(hù)操作應(yīng)該是簡單方便。對用戶來說要易于操作，在不同的硬件環(huán)境下也要易于使用。
（3）健壯性。當(dāng)系統(tǒng)出現(xiàn)錯誤提示的時候，用戶依然能夠正常使用，可以執(zhí)行錯誤處理，系統(tǒng)依舊能夠正常運(yùn)行。
（4）安全性。安全性對于系統(tǒng)來說至關(guān)重要，只有已經(jīng)授權(quán)的用戶才能訪問系統(tǒng)，同時要對用戶的身份進(jìn)行鑒別，防止非法用戶入侵系統(tǒng)，使系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫遭到破壞。不同的用戶有不同的權(quán)限進(jìn)行不同的操作，例如教職工用戶登錄后可以修改自己的個人信息和密碼，提交自己的科研信息，查詢科研分?jǐn)?shù)，網(wǎng)上申報項(xiàng)目。部門管理員在權(quán)限上只能對本部門的人員情況進(jìn)行管理，審核人員的申報信息。
（5）數(shù)據(jù)庫設(shè)計。合理進(jìn)行數(shù)據(jù)庫的設(shè)計是保證系統(tǒng)能夠高效運(yùn)行的基礎(chǔ)。良好的數(shù)據(jù)庫要能保證數(shù)據(jù)存取效率高，數(shù)據(jù)的存儲空間大，數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的運(yùn)行管理效率高。由于在系統(tǒng)運(yùn)行過程中不斷有新數(shù)據(jù)的添加進(jìn)來，造成數(shù)據(jù)量不斷增加，這對數(shù)據(jù)庫的要求就更高了。
