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關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 研究
世界市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展受到諸多因素的影響，近幾年世界經(jīng)濟(jì)不斷出現(xiàn)大蕭條、金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)的現(xiàn)象。而反映世界經(jīng)濟(jì)的股票市場也是起起落落，搖擺不定。作為世界經(jīng)濟(jì)的重要組成部分和支撐點(diǎn)，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要的角色。在目前的經(jīng)濟(jì)形勢下企業(yè)想要穩(wěn)定快速的發(fā)展就必須做好應(yīng)對各種風(fēng)險的準(zhǔn)備和措施。因此，對于企業(yè)所存在的風(fēng)險以及管理措施進(jìn)行研究，是完全符合企業(yè)的發(fā)展需要和進(jìn)步要求的。
一、企業(yè)在經(jīng)營中所面臨的風(fēng)險概述
企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中進(jìn)行自身的經(jīng)營與發(fā)展活動，難免會受到來自于內(nèi)部或者是外部的各種因素的影響，從而對企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生損失性的影響或者是破壞，進(jìn)而嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展和盈利。企業(yè)的風(fēng)險主要來自于兩個方面，即外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。下面我們就從這兩個方面對企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行簡單的論述。
（一）企業(yè)經(jīng)營中所存在的外部風(fēng)險
1社會風(fēng)險。社會風(fēng)險是指由于社會環(huán)境產(chǎn)生了變化可能給企業(yè)的正常經(jīng)營帶來損失的不利因素。主要的表現(xiàn)形式有人們對于某種產(chǎn)品進(jìn)行抵觸活動、或者是關(guān)于不利于企業(yè)經(jīng)營的謠言被傳播、或者是媒體的惡意中傷、或者是競爭對手的不正當(dāng)競爭手段的實(shí)施等等，這些社會現(xiàn)象都會給企業(yè)的正常經(jīng)營造成惡劣的影響。這些風(fēng)險統(tǒng)稱為社會風(fēng)險
2政治風(fēng)險。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是在社會大環(huán)境下進(jìn)行的，國家是社會的主要構(gòu)成部分。有人類存在的地方就會有政治存在。政治因素也是影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要因素。比如國家宏觀調(diào)控政策對企業(yè)的正常經(jīng)營產(chǎn)生的影響等等。最近中國的房地產(chǎn)調(diào)控政策就是很好的例子。
3自然風(fēng)險。自然風(fēng)險是人力難以控制的自然災(zāi)害，但是對于它的預(yù)防人類還是可以做到。在自然災(zāi)害的面前應(yīng)盡量降低和避免損失。前幾年的南方暴雪天氣就給男方不少的企業(yè)正常經(jīng)營造成了不小的損失。
(二)企業(yè)經(jīng)營中所存在的內(nèi)部風(fēng)險
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是由企業(yè)內(nèi)部各部門和每一位員工共同協(xié)作完成的。其中間環(huán)節(jié)比較復(fù)雜，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了差錯就會對企業(yè)的正常經(jīng)營帶來不必要的損失和麻煩。我們把這些統(tǒng)稱為內(nèi)部風(fēng)險。其主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
1管理風(fēng)險。管理風(fēng)險主要是指在正常的經(jīng)營活動中，因?yàn)楣芾砣藛T的失誤或者是管理人員的變更而導(dǎo)致的企業(yè)因?yàn)楣芾砩铣霈F(xiàn)的紕漏，給企業(yè)可能帶來的損失。
2財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在融資上或者是資金鏈的處理上，甚至是企業(yè)的財務(wù)部門工作上出現(xiàn)了問題或者是失誤，給企業(yè)的正常經(jīng)營帶來的損失。
3產(chǎn)品和技術(shù)風(fēng)險。產(chǎn)品風(fēng)險主要是指企業(yè)在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中，產(chǎn)品因?yàn)樵O(shè)計或者是質(zhì)量等等問題不能滿足市場的需求所帶來的風(fēng)險。而技術(shù)風(fēng)險則主要是因?yàn)榧夹g(shù)操作不成熟或者是技術(shù)不夠先進(jìn)所帶來的損失等等。
二、企業(yè)風(fēng)險管理中存在的主要問題
企業(yè)風(fēng)險管理作為現(xiàn)代化管理的重要組成部分，已經(jīng)被現(xiàn)代化的企業(yè)作為重要措施應(yīng)用在公司的管理中，其主要的手段就是通過內(nèi)部控制減少和規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險。但是目前的企業(yè)內(nèi)部控制手段仍然存在不小的問題，這有待于我們?nèi)グl(fā)覺和研究。下面我們就簡要敘述一下企業(yè)風(fēng)險管理中所存在的問題。
（一）企業(yè)缺少必要的風(fēng)險管理意識，內(nèi)部控制的作用發(fā)揮的太小
目前經(jīng)濟(jì)形勢下，企業(yè)的經(jīng)營主要將重點(diǎn)放在了市場開拓和產(chǎn)品銷售上，而對風(fēng)險的認(rèn)識主要體現(xiàn)在發(fā)生損失以后，才進(jìn)行有效的救治。這種“亡羊補(bǔ)牢”的形式顯然對于風(fēng)險的防范和規(guī)避起到的作用是微乎其微的。企業(yè)只通過加強(qiáng)對各個方面的管理來規(guī)避風(fēng)險，這顯然是不夠的。風(fēng)險管理應(yīng)該有一套專門的機(jī)制，時刻對存在的風(fēng)險進(jìn)行評估或者是再評估。對將要發(fā)生的風(fēng)險制定防治計劃或者是補(bǔ)救方案。此外，內(nèi)部控制也應(yīng)該是運(yùn)用到企業(yè)各個方面，而不是單單在財務(wù)或者是管理上來使用。要很好地運(yùn)用內(nèi)控手段，來對企業(yè)的各部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，這對企業(yè)的風(fēng)險管理大有裨益。
（二）缺乏信息的溝通渠道，企業(yè)各部門之間缺少必要的溝通和協(xié)作
雖然目前國內(nèi)的不少企業(yè)已經(jīng)建立起了自己的內(nèi)部計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，但是企業(yè)的垂直式的管理制度和職能型的部門機(jī)構(gòu)仍然缺少必要的溝通和協(xié)調(diào)。正如余世維先生所講的那樣，我國企業(yè)里所稱呼的團(tuán)隊(duì)只能算作是一個組織，在協(xié)作程度和溝通管理上不具備團(tuán)隊(duì)要求的整體、合一性。面對現(xiàn)在市場的瞬息萬變形式，我們的企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)各部門協(xié)同作戰(zhàn)的能力，利用快速的信息溝通方式加強(qiáng)企業(yè)的整體凝聚力、競爭力，以保證在面對風(fēng)險的時候，能夠全力、快速的應(yīng)對。
（三）企業(yè)公共關(guān)系的管理缺乏組織性和系統(tǒng)性
企業(yè)作為社會的重要組成部分，其經(jīng)營活動牽涉到社會的各個層面。企業(yè)只有通過加強(qiáng)公共關(guān)系的管理，才能處理好企業(yè)與政府、社會團(tuán)體及社會大眾之間的關(guān)系，而使企業(yè)的經(jīng)營有一個有益的外部經(jīng)營環(huán)境，合理的避免社會環(huán)境給企業(yè)帶來的經(jīng)營風(fēng)險。
（四）缺少內(nèi)部控制、風(fēng)險管理機(jī)制的監(jiān)督、評價機(jī)制
對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的過程及結(jié)果進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和實(shí)施評價，可以檢驗(yàn)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作進(jìn)行的過程是否合理；檢驗(yàn)其實(shí)施的效果是不是能達(dá)到最初的確定的目標(biāo)，也是對管理手段和風(fēng)險控制進(jìn)行再一次檢驗(yàn)與監(jiān)督。確切的說是保證內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體制能夠完好的實(shí)施的一個保障體制。目前企業(yè)在內(nèi)部控制和風(fēng)險管理上就缺少這樣一種再管理和雙重控制的意識和體制。
三、企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險管理的措施
通過對企業(yè)風(fēng)險管理中所存在的問題進(jìn)行分析可以得出，必須針對性地給企業(yè)制定一些具體的措施和方法來提高和完善企業(yè)的風(fēng)險管理能力和措施。為企業(yè)的穩(wěn)定、快速的發(fā)展進(jìn)行保駕護(hù)航。
（一）樹立企業(yè)的風(fēng)險管理意識
企業(yè)的主體是進(jìn)行工作的員工，只有加強(qiáng)工作人員的風(fēng)險意識才能有效的讓每一位工作人員時刻警惕風(fēng)險的存在，并認(rèn)識到風(fēng)險存在的危害性，從而認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪M(jìn)行工作作業(yè)，在面對風(fēng)險的時候才能很好的采取有效的措施進(jìn)行規(guī)避和預(yù)防。
（二）建立安全有效的信息網(wǎng)絡(luò)和信息溝通的平臺
在市場經(jīng)濟(jì)的大潮中，信息的重要性已經(jīng)越來越凸顯。信息是決策的基礎(chǔ)和重要依據(jù)，也是企業(yè)宣傳自己的產(chǎn)品和占領(lǐng)市場的重要媒介?，F(xiàn)代計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在企業(yè)辦公中的應(yīng)用可以為企業(yè)信息的快速傳播提供一個有力的平臺，將對于企業(yè)有用的信息和數(shù)據(jù)及時地儲存到數(shù)據(jù)庫，同時還可以隨時關(guān)注市場經(jīng)濟(jì)的動態(tài)，為企業(yè)各部門之間的友好合作建立了一個溝通的快捷渠道。
（三）完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，健全企業(yè)的風(fēng)險管理體制
企業(yè)內(nèi)部想要行使積極有效的管理手段，就必須要有嚴(yán)格的制度和專門機(jī)制來對其進(jìn)行制約和指導(dǎo)。完善企業(yè)的內(nèi)控管理制度是企業(yè)充分行使管理職責(zé)的基本依據(jù)，對于規(guī)范企業(yè)員工的工作行為有著不容忽視的作用，對企業(yè)管理制度中所存在的缺陷和管理上的暴露問題能起到監(jiān)督和審查的作用。建立企業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)制是企業(yè)合理科學(xué)的規(guī)避風(fēng)險必不可少的措施，只有健全內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機(jī)制才能很好的處理好企業(yè)的潛在風(fēng)險，保障企業(yè)平穩(wěn)、正常的發(fā)展。
（四）建立企業(yè)的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理機(jī)制的監(jiān)督、評價機(jī)制
內(nèi)部控制制度作為一項(xiàng)監(jiān)管措施在企業(yè)管理中被廣泛地應(yīng)用，雖然發(fā)揮著不可替代的制約作用，但是也難免會出現(xiàn)漏洞和失誤。內(nèi)部控制制度的監(jiān)督、評價機(jī)制就是對管理中出現(xiàn)的漏洞的再一次檢查和梳理，是改善內(nèi)控制度在企業(yè)管理中的實(shí)際效用的機(jī)制。對風(fēng)險管理機(jī)制進(jìn)行有效的監(jiān)督和評價，是企業(yè)檢驗(yàn)風(fēng)險管理機(jī)制的實(shí)施效果的重要方法，對風(fēng)險管理機(jī)制進(jìn)行定期的監(jiān)督與評價可以為企業(yè)控制和規(guī)避風(fēng)險起到防患于未然的作用。
四、總結(jié)
企業(yè)的風(fēng)險管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，也是保持企業(yè)以長久發(fā)展所必須重視的手段。我們通過對它的主要內(nèi)容進(jìn)行研究與探討，雖然從中發(fā)現(xiàn)了許多的問題和不足，但是它在企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展中起到的仍然作用是不容忽視的，可見，作為一個現(xiàn)代化的企業(yè)，只有時刻樹立風(fēng)險意識，警鐘長鳴，才能立于不敗之地。
參考文獻(xiàn)：
[1]王寅如.談風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的區(qū)別與聯(lián)系[J].普華永道，2010（6）
企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在經(jīng)營過程中不可避免的面臨許多難以預(yù)料的風(fēng)險。由于受到眾多不可控因素的影響，使得企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)狀況具有很大的不確定性，企業(yè)風(fēng)險也貫穿于企業(yè)財務(wù)活的各個環(huán)節(jié)，并且這些風(fēng)險通常不可避免。在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)改革不斷深入，市場競爭日益激烈的當(dāng)今，建立健全完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，防患于未然，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險減少損失也成為每個企業(yè)不得不重視的問題。有效的降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，有利于企業(yè)安全穩(wěn)定生產(chǎn)，保障盈利。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的職能
一般來說，提到財務(wù)風(fēng)險管理，人們往往最先想到它的識別和預(yù)測功能，然而事實(shí)上，風(fēng)險管理涉及到各個層面。除財務(wù)風(fēng)險預(yù)測外，其職能還包括財務(wù)風(fēng)險決策職能、財務(wù)風(fēng)險控制職能、財務(wù)風(fēng)險管理效果評價以及財務(wù)風(fēng)險損益處理職能等。風(fēng)險預(yù)測職能主要針對于客觀存在但尚未暴露的風(fēng)險問題，主要從企業(yè)財務(wù)角度科學(xué)、系統(tǒng)、全面地預(yù)測風(fēng)險可能發(fā)生在哪些方面及其可能造成的影響。而風(fēng)險決策職能主要針對風(fēng)險所需要承擔(dān)的后果和其所產(chǎn)生的效益進(jìn)行對比，制定出風(fēng)險最小、收益最大的方案。財務(wù)風(fēng)險控制職能主要是發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用，對于各個管理層面做出相應(yīng)舉措，發(fā)現(xiàn)并減少由于內(nèi)部環(huán)境問題造成的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險損益處理職能則主要針對企業(yè)風(fēng)險所造成的損失或獲得的收益，對其風(fēng)險結(jié)果進(jìn)行財務(wù)處理，主要對于企業(yè)風(fēng)險造成的損失采取相應(yīng)的舉措，及時彌補(bǔ)因風(fēng)險造成的損失。
三、我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀及成因分析
財務(wù)風(fēng)險主要有籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、存貨管理風(fēng)險和流動性風(fēng)險五種基本類型，其中對我國經(jīng)濟(jì)影響最大的為投資風(fēng)險。根據(jù)評級機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)普爾警告，中國經(jīng)濟(jì)增長速度呈現(xiàn)過度依賴投資活動的趨勢，2016年上半年，我國直接投資(ODI)項(xiàng)下資產(chǎn)凈流出同比增71%，近年來我國ODI存量、流量增速也遠(yuǎn)高于其他國家。這與我國綜合國力與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高有著必然聯(lián)系，但是，ODI快速增長和對于投資的依賴過高，使得中國信貸增持?jǐn)?shù)額超過收入增長，也使我國企業(yè)面臨更多對外投資的風(fēng)險。此為我國整體財務(wù)風(fēng)險的主要方面。而具體而言，我國的財務(wù)風(fēng)險的成因主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。
(一)外部原因
國家經(jīng)濟(jì)或金融政策變化，會對某些根基不穩(wěn)的中小型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程產(chǎn)生一定的影響，并且改變其市場環(huán)境和融資形式可能會使其資金流轉(zhuǎn)受阻。利率的上升會加大企業(yè)的付息壓力，并且增加其財務(wù)風(fēng)險。匯率的變動會給進(jìn)出口貿(mào)易帶來未知的風(fēng)險。
(二)內(nèi)部原因
1、企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險意識
部分企業(yè)管理層人員習(xí)慣于傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，認(rèn)為只要妥善經(jīng)營，保障收支平衡就不會產(chǎn)生較大的問題，認(rèn)識不到其內(nèi)部可能存在的風(fēng)險，缺乏有效合理的內(nèi)部控制制度，無法預(yù)測風(fēng)險并采取應(yīng)對措施。
2、資本結(jié)構(gòu)缺乏合理性
資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本價值構(gòu)成及比例，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于企業(yè)內(nèi)部治理、規(guī)范公司經(jīng)營行為和合理配置資源。判斷一個企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)是否合理，即要根據(jù)其資本成本和企業(yè)價值兩方面分析。一般來說，在保障企業(yè)價值最大的同時將成本降到最低反映一個企業(yè)資本結(jié)構(gòu)較為合理。在我國大部分企業(yè)，其不合理性主要體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債率水平高、融資來源不合理和企業(yè)本身缺乏對于防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的考慮。企業(yè)為擴(kuò)大其經(jīng)營規(guī)模，拓寬經(jīng)營渠道，往往不得不依靠銀行各類金融產(chǎn)品的支持，這使得企業(yè)負(fù)債率處于居高不下的態(tài)勢，成為資本結(jié)構(gòu)合理化中一大重要問題。
3、財務(wù)決策缺乏科學(xué)性
部分企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)決策過程中缺乏財務(wù)預(yù)測的環(huán)節(jié)或是確定的決策目標(biāo)過于宏大缺乏現(xiàn)實(shí)性，不適合企業(yè)本身科學(xué)發(fā)展。另外企業(yè)缺乏科學(xué)的決策方法與程序也使財務(wù)風(fēng)險加大。
四、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理的措施
(一)提高財務(wù)風(fēng)險管理意識, 建設(shè)優(yōu)質(zhì)財務(wù)管理隊(duì)伍
只有建立財務(wù)風(fēng)險管理的意識，才能在面對財務(wù)風(fēng)險問題時處于主動的地位。對此企業(yè)管理階層應(yīng)發(fā)揮帶頭作用，加強(qiáng)對于財務(wù)風(fēng)險管理的重視度。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部控制對于降低企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的積極作用，切實(shí)完善內(nèi)控制度。主要加強(qiáng)對管理層的內(nèi)部控制，從管理層內(nèi)部切實(shí)施相關(guān)策略，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部主要是財務(wù)人員的繼續(xù)教育，學(xué)習(xí)先進(jìn)科學(xué)的企業(yè)管理知識技能，提高對于風(fēng)險的判斷力，在企業(yè)內(nèi)部建立起專門針對風(fēng)險管理的研究組，專門針對企業(yè)風(fēng)險問題。
(二)制定科學(xué)的風(fēng)險管理方案
企業(yè)應(yīng)制定適合自身內(nèi)部實(shí)際情況的風(fēng)險管理機(jī)制，以長效應(yīng)對可能發(fā)生的企業(yè)風(fēng)險。此風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)貫穿企業(yè)財務(wù)活動的各個層面，監(jiān)督控制企業(yè)經(jīng)營過程中的潛在風(fēng)險，比起風(fēng)險的轉(zhuǎn)移更加重視風(fēng)險的防范問題。如針對投資方面的風(fēng)險，企業(yè)可以采用逐步分階段進(jìn)行資金投入的方式降低可能存在的風(fēng)險。風(fēng)險的防范不等于回避機(jī)制。
風(fēng)險回避機(jī)制是企業(yè)在面對風(fēng)險時采取的最為消極的一種辦法，此種辦法雖然能有效規(guī)避風(fēng)險，卻也放棄了與高風(fēng)險相對應(yīng)的高收益，只有對投資把握過小時才考慮采取此種方案，與之相比建立健全風(fēng)險預(yù)測和控制機(jī)制以及采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移和承擔(dān)方案顯得更為切實(shí)可行。以航天工業(yè)發(fā)展股份有限公司為例，該公司為規(guī)范各級公司財務(wù)行為、有效控制財務(wù)風(fēng)險和合理配置財務(wù)資源并保障公司科學(xué)發(fā)展，在2016年8月經(jīng)公司董事會審議通過了財務(wù)管理規(guī)定。該規(guī)定較為完善，從多方面規(guī)定了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理辦法。如第一章第三條第五點(diǎn)中提到，財務(wù)管理要注重內(nèi)控體系建設(shè)，強(qiáng)化財務(wù)預(yù)警措施，嚴(yán)格防范財務(wù)風(fēng)險。
(三)加強(qiáng)對于投資決策的優(yōu)化
投資決策對于企業(yè)財務(wù)管理具有重要意義，除影響其工作成效外，更對其經(jīng)濟(jì)效益的有著很大的影響。加強(qiáng)投資決策的優(yōu)化，要求企業(yè)時刻關(guān)注市場的供求變化，國家對于投資方面的政策變化以及匯率變化趨勢等問題。需要企業(yè)引進(jìn)或請教相關(guān)部門的人才，科學(xué)準(zhǔn)確分析投資形勢，以減少因決策失誤引起的財務(wù)風(fēng)險。對于投資回收期、投資所能獲得的報酬率等相關(guān)指標(biāo)，選擇最為優(yōu)化的方案。還可采取投資多樣化的措施，分散投資以分散所產(chǎn)生的投資風(fēng)險。
五、結(jié)束語
關(guān)鍵詞 營銷風(fēng)險管理 研究 問題
中圖分類號：F231 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
盡管企業(yè)風(fēng)險管理理論產(chǎn)生于美國的20世紀(jì)30年代，營銷風(fēng)險也是企業(yè)風(fēng)險的重要方面，但企業(yè)營銷風(fēng)險管理在國際上一直沒有形成獨(dú)立的研究學(xué)派和系統(tǒng)化的研究成果。英國學(xué)者蒂姆?博依斯1995年出版的《商業(yè)風(fēng)險管理――如何界定、減緩和避免項(xiàng)目中的主要風(fēng)險》被學(xué)界認(rèn)為是關(guān)于商業(yè)風(fēng)險管理的第一本書。該書作者有20余年的合同管理經(jīng)驗(yàn)，因而主要提供了合同各個階段的商務(wù)風(fēng)險管理建議。較早的還有2000年英國學(xué)者基特?賽德格洛夫著的《商務(wù)風(fēng)險管理完全指南》，該書從企業(yè)計算機(jī)、火災(zāi)、欺詐、搶劫、意外事故、環(huán)境遭到破壞、質(zhì)量責(zé)任等方面進(jìn)行實(shí)務(wù)操作性研究，書中介紹的質(zhì)量責(zé)任風(fēng)險、商業(yè)欺詐風(fēng)險等與我們探討的營銷風(fēng)險關(guān)系密切。國際上研究營銷風(fēng)險的相關(guān)的論文在2000年以前并不多，近年來有一些關(guān)于商務(wù)風(fēng)險的，特別是美國學(xué)者烏紗?哈雷2003年還專門研究了在中國商務(wù)活動中的風(fēng)險評估與控制問題。
一、營銷風(fēng)險管理研究的起步及進(jìn)展
營銷風(fēng)險管理作為一門獨(dú)立的學(xué)科，在中國產(chǎn)生于21世紀(jì)初。1998年爆發(fā)的亞洲金融危機(jī)給中國經(jīng)濟(jì)帶來很大沖擊。當(dāng)時我國眾多國有企業(yè)剛剛從“三年解困”的環(huán)境中脫離出來，又面臨了亞洲金融危機(jī)的沖擊，許多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難，營銷風(fēng)險突出。重點(diǎn)表現(xiàn)為企業(yè)合同履約率降低、資金周轉(zhuǎn)困難、貨款拖欠嚴(yán)重等。國家也曾出臺一系列解決三角債的政策和措施，但收效甚微。在這種背景下，各學(xué)校的學(xué)者率先進(jìn)行企業(yè)營銷風(fēng)險管理方面的理論探索，并發(fā)表了有關(guān)研究成果。華中科技大學(xué)的余廉教授在研究企業(yè)預(yù)警管理體系時，對營銷預(yù)警進(jìn)行了子項(xiàng)研究，于1999年出版了《企業(yè)營銷預(yù)警管理》，用企業(yè)預(yù)警管理的理論解釋了營銷逆境的現(xiàn)象，并提出了預(yù)警方法。四川大學(xué)李蔚教授也從2000年前后開始從營銷安全的角度進(jìn)行了研究，提出了營銷事故、營銷安全等概念。兩位學(xué)者在營銷預(yù)警和營銷安全領(lǐng)域的研究，從不同的視角豐富和完善了營銷風(fēng)險管理的理論體系。1999年前后，中國社會科學(xué)院的林均躍與東方保理的謝旭合作，從信用的角度研究企業(yè)賒銷問題，出版了《企業(yè)賒銷與信用管理》。南開大學(xué)陳秋雙、李勇健教授2000年左右承擔(dān)了國家863計劃“營銷風(fēng)險信息系統(tǒng)開發(fā)”的項(xiàng)目，并進(jìn)行了較深入的研究。特別需要提起的是，武漢大學(xué)的甘碧群教授和北京大學(xué)的符國群教授早在1994年前后就系統(tǒng)地研究了營銷道德問題，為后來的營銷信用研究和營銷人員風(fēng)險研究提供了參考。彭星間教授1997出版的《建立市場新秩序》對營銷風(fēng)險問題的研究也很有啟發(fā)。王春峰教授的專著《金融市場風(fēng)險管理》，對早期研究營銷風(fēng)險管理有很強(qiáng)的借鑒作用。香港的幾位營銷學(xué)者也從不同角度對營銷風(fēng)險進(jìn)行了深入研究。如香港城市大學(xué)的周南教授近年來進(jìn)行了深入的營銷道德和營銷責(zé)任的研究。香港中文大學(xué)的賈建民教授多年來對市場風(fēng)險進(jìn)行了深入研究，建立了顧客風(fēng)險、消費(fèi)者認(rèn)知風(fēng)險等分析評價模型，為市場營銷風(fēng)險的研究開闊了視野。
二、營銷風(fēng)險管理研究中存在的主要問題
從營銷發(fā)展史和風(fēng)險管理的發(fā)展歷程我們可以看出，這兩個管理理論雖然有很大的內(nèi)在聯(lián)系，但都是作為兩個獨(dú)立的學(xué)科進(jìn)行研究的。營銷風(fēng)險管理研究是一個新課題，它是營銷管理和風(fēng)險管理的融合。其實(shí)，從營銷發(fā)展之初的市場研究開始，營銷就有對一些營銷因素進(jìn)行調(diào)查，分析調(diào)查結(jié)果，提供決策依據(jù)，減少營銷過程中由不確定因素帶來的風(fēng)險。但這種調(diào)查分析沒有發(fā)展到今天風(fēng)險管理的方法，也沒有形成專門的理論。營銷管理也需要引入風(fēng)險管理理論加以豐富和擴(kuò)展。目前，國內(nèi)對營銷風(fēng)險管理的研究才剛剛起步，對于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的論述和研究時間還不長，而對營銷風(fēng)險的論述就更少。與營銷風(fēng)險管理相關(guān)的著作有：張忠任等著的《駕馭經(jīng)營風(fēng)險之道》側(cè)重于應(yīng)付經(jīng)營風(fēng)險的手段；曹樹欽等編著的《企業(yè)逆境與風(fēng)險管理》提出了企業(yè)風(fēng)險的預(yù)警思想；尹平的《經(jīng)營風(fēng)險與防范》是對企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下生產(chǎn)經(jīng)營活動而產(chǎn)生的各種風(fēng)險的分析和控制，主要進(jìn)行定性分析；謝科范、羅險峰著的《市場風(fēng)險預(yù)警管理》以案例為主從市場結(jié)構(gòu)、市場需求、市場競爭、企業(yè)生存幾個方面分析市場風(fēng)險；張云起編著的《營銷風(fēng)險管理》側(cè)重從風(fēng)險管理的角度分析營銷風(fēng)險，主要講營銷管理的實(shí)務(wù)操作控制措施。
從國內(nèi)關(guān)于營銷風(fēng)險管理的著作、論文等可以看出，營銷風(fēng)險管理的理論研究才剛剛開始，對于實(shí)踐的指導(dǎo)作用更沒有得到體現(xiàn)。我國學(xué)者研究營銷單方面風(fēng)險管理方法的較多，研究營銷風(fēng)險形成機(jī)理和管理思想的較少，營銷風(fēng)險指數(shù)還沒有成果出現(xiàn)。現(xiàn)有的營銷風(fēng)險管理理論還處于探索形成階段，尚不系統(tǒng)和成熟，遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)對營銷風(fēng)險管理的需求。這就要求營銷界把營銷風(fēng)險管理作為一個重要的課題進(jìn)行研究，從風(fēng)險管理的角度對營銷的全過程進(jìn)行再研究，形成一套完整的營銷理論體系，豐富和發(fā)展?fàn)I銷理論。
三、小結(jié)
近年來，由于企業(yè)營銷風(fēng)險管理問題越來越被企業(yè)重視，營銷風(fēng)險管理研究領(lǐng)域引起國內(nèi)一批學(xué)者的關(guān)注，發(fā)表了許多有深度的研究成果。特別是2008年以來的全球金融風(fēng)暴使企業(yè)營銷風(fēng)險加大，我國學(xué)者對營銷風(fēng)險問題投人了很多精力，研究范圍和深度都不斷提升，學(xué)者們從營銷風(fēng)險的識別、評估，到企業(yè)營銷風(fēng)險管理的制度建設(shè)、控制技術(shù)等方面進(jìn)行了系列研究。
（作者單位：蘇州大學(xué)東吳商學(xué)院工商管理專業(yè)2011秋2班）
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞 企業(yè)管理 金融風(fēng)險 企業(yè)運(yùn)營
在世界經(jīng)濟(jì)全球化的大潮中，如何正確看待金融風(fēng)險和挑戰(zhàn)，妥善處理有關(guān)金融風(fēng)險的各類問題，對企業(yè)的長久發(fā)展有著至關(guān)重要的意義。
一、企業(yè)金融風(fēng)險的含義及類型
企業(yè)金融風(fēng)險是企業(yè)在長期運(yùn)營過程中可能遇到的風(fēng)險之一，具體指利率、企業(yè)證券價格、匯率等金融變量發(fā)生非預(yù)期變動之后可能給企業(yè)帶來的不利影響。企業(yè)金融風(fēng)險涉及三個方面，即政治方面、社會方面和經(jīng)濟(jì)方面。一般來說，只有經(jīng)濟(jì)類風(fēng)險才是我們常說的一般意義上的金融風(fēng)險。
企業(yè)金融風(fēng)險有很多類型，一般概括為七類：第一，市場風(fēng)險，該類風(fēng)險產(chǎn)生的原因是交易對象的違約行為，不履行法律義務(wù)而給企業(yè)帶來的金融風(fēng)險；第二，流動性風(fēng)險，即企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的資金流動困難、正常支付活動受阻礙等情況；第三，結(jié)算風(fēng)險，該種風(fēng)險主要表現(xiàn)在所交易的商品或資金沒有在預(yù)期時間到賬的風(fēng)險。除此之外，企業(yè)金融風(fēng)險還有聲譽(yù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險和運(yùn)營風(fēng)險等幾種類型。
二、企業(yè)金融風(fēng)險的特征
目前，在風(fēng)險交易市場上較為常見的是有關(guān)合同的風(fēng)險交易和風(fēng)險管理等，因此，在分析企業(yè)金融風(fēng)險的特征時需要將其與可保風(fēng)險進(jìn)行對比，從而總結(jié)出企業(yè)金融風(fēng)險的基本特征。
（一）損失原因
一般來說，可保風(fēng)險的產(chǎn)生原因是人為因素或自然因素，而企業(yè)金融風(fēng)險一般是由經(jīng)濟(jì)性因素導(dǎo)致的，如利率、匯率和證券價格等可變量的變動。這里的原因也可以有正負(fù)之分，正向原因指的是變量的變動對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生有利影響，而負(fù)向原因則指變化給企業(yè)帶來虧損或其他不利影響。
（二）規(guī)避途徑
可保風(fēng)險的規(guī)避途徑一般是保險市場，企業(yè)可以通過投保和保險公司承保等方式規(guī)避風(fēng)險；而企業(yè)金融風(fēng)險主要是通過套期保值的方式進(jìn)行市場交易，從而規(guī)避風(fēng)險，在這里用到的衍生金融工具往往較為復(fù)雜多樣，充滿可變性和投機(jī)性。目前，個別金融風(fēng)險正在不斷發(fā)展，可以在兩個或兩個以上市場中同時出現(xiàn)，利用衍生金融工具管理金融風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)了跨市場金融風(fēng)險管理。
（三）貨幣償付
可保風(fēng)險又被稱為純粹風(fēng)險，原因是該種風(fēng)險在實(shí)際發(fā)生以后不管是否給投保人造成了貨幣化損失，投保人都不能再從中獲得額外的收益，也就是說，這種風(fēng)險一旦發(fā)生，投保人所能獲得的補(bǔ)償最多也不會超過其實(shí)際貨幣化損失；企業(yè)金融風(fēng)險屬于投機(jī)性風(fēng)險，對該類風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險管理的貨幣償付既有可能是正的也有可能是負(fù)的，如果企業(yè)的基礎(chǔ)資產(chǎn)與衍生金融工具的時間匹配，或非完全價值得以實(shí)現(xiàn)，行情的有利變動也可能給企業(yè)帶來額外收益。
（四）降低機(jī)制
可保風(fēng)險是通過保險人支付投保費(fèi)用的方式轉(zhuǎn)移到保險公司的，如果整個投保過程沒有任何漏保問題，那么當(dāng)風(fēng)險發(fā)生且給投保人帶來經(jīng)濟(jì)損失的時候，保險公司將會對投保人進(jìn)行全額賠償。當(dāng)企業(yè)對金融風(fēng)險進(jìn)行套期保值的時候，投保人是通過衍生金融工具，或建立交易合同的方式來彌補(bǔ)企業(yè)損失的，這時賠償?shù)某潭葘⑷Q于衍生金融工具與被保值風(fēng)險之間的相關(guān)程度，如果兩只之間關(guān)聯(lián)較差，即不完全匹配，則風(fēng)險賠償?shù)耐耆潭容^低，但是也可能會有額外收益。企業(yè)在面臨不同金融風(fēng)險的時候也可以將其分解，例如固定利率的債券風(fēng)險可以被分解為利率風(fēng)險、信譽(yù)風(fēng)險、商業(yè)風(fēng)險等，企業(yè)在將這些風(fēng)險分解后再通過資本市場進(jìn)行再分配，由企業(yè)支付一定的費(fèi)用，將各類風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司，從而降低本企業(yè)的金融風(fēng)險。
三、企業(yè)金融風(fēng)險的成因
（一）外部原因
形成金融風(fēng)險的外部原因主要包括兩方面：第一，與金融風(fēng)險自身相關(guān)的因素，金融風(fēng)險歸根到底是由各種不穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)因素引起的，其中最主要的因素是金融市場因素，包括匯率、利率、證券價格等。然而，當(dāng)前我國的金融風(fēng)險預(yù)測工作還沒有取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，反而很多調(diào)查結(jié)果與預(yù)測結(jié)果相差很多，這導(dǎo)致人們在金融風(fēng)險面前更加無力，如果企業(yè)根據(jù)這些不確定結(jié)論進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測，很容易進(jìn)入錯誤的交易方向，使得企業(yè)面對更嚴(yán)重的金融風(fēng)險。由此可見，企業(yè)本身的金融風(fēng)險和當(dāng)前我國金融風(fēng)險預(yù)測系統(tǒng)的不完善會直接影響企業(yè)的經(jīng)營和風(fēng)險規(guī)避。第二，當(dāng)前社會的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與政策因素。伴隨經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深化發(fā)展，全世界范圍內(nèi)的各種經(jīng)濟(jì)因素開始相互關(guān)聯(lián)并相互作用，這會在一定程度上加大發(fā)生金融風(fēng)險的可能性，給企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展造成更大的威脅。同時，不完善的金融風(fēng)險預(yù)測體系和管理體制也給某些企業(yè)利用不正當(dāng)手段制造金融風(fēng)險創(chuàng)造了條件。除此之外，政府的宏觀調(diào)控政策和各種金融政策也會給金融風(fēng)險的形成造成一定影響。
（二）內(nèi)部原因
企業(yè)金融風(fēng)險形成的內(nèi)部因素主要是指企業(yè)自身的風(fēng)險管理和控制體系。如果企業(yè)的內(nèi)部管理體系不到位、理財能力低下，則很多金融管理?xiàng)l例都不能發(fā)揮實(shí)際作用，導(dǎo)致企業(yè)不能對資金進(jìn)行合理利用，造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。另外，虛假的企業(yè)財務(wù)信息也導(dǎo)致人們不能正確估計或預(yù)測企業(yè)將面臨的金融風(fēng)險，沒有完善的預(yù)警系統(tǒng)和應(yīng)對措施，當(dāng)企業(yè)真的面臨金融風(fēng)險時，整個企業(yè)將呈現(xiàn)鏈條式的癱瘓狀態(tài)，這是十分致命的，有可能使企業(yè)完全陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)。除此之外，還有企業(yè)財務(wù)人員直接帶來的金融風(fēng)險，財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)過低或責(zé)任感低下都可能給企業(yè)帶來嚴(yán)重的金融風(fēng)險。由此可見，企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)管理體制和自身財務(wù)狀況都會給金融風(fēng)險的形成帶來直接
影響。
四、企業(yè)金融風(fēng)險的預(yù)防及管理對策
（一）樹立風(fēng)險意識，加強(qiáng)自我評估
牢固樹立風(fēng)險意識，在企業(yè)內(nèi)部形成完善的風(fēng)險預(yù)警體系對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展是很重要的。面對激烈的市場競爭，企業(yè)切實(shí)加強(qiáng)自我評估，時刻觀察自身所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和周邊風(fēng)險，不僅是在為金融風(fēng)險進(jìn)行時刻的準(zhǔn)備，也是在為企業(yè)將迎來的機(jī)遇做準(zhǔn)備。企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)該正確認(rèn)識金融市場的多面性，及時發(fā)現(xiàn)市場中潛在的金融風(fēng)險并對其做出敏銳果斷的反應(yīng)。企業(yè)的自身評估可以幫助企業(yè)管理者準(zhǔn)確看待自身的發(fā)展現(xiàn)狀，及時發(fā)現(xiàn)其中的問題，把握正確的發(fā)展方向。企業(yè)在面對經(jīng)濟(jì)方面的問題時，要充分結(jié)合政府及國家的經(jīng)濟(jì)政策制定解決措施，保證企業(yè)進(jìn)行正確的投資，順應(yīng)時展潮流。只有這樣，企業(yè)才能將金融風(fēng)險遏制在萌芽階段，或者將風(fēng)險降至最小損害范圍，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
（二）明確金融風(fēng)險管理目標(biāo)
企業(yè)在明確金融風(fēng)險管理目標(biāo)的時候要確定自身能夠承擔(dān)的風(fēng)險種類和風(fēng)險嚴(yán)重程度。首先，應(yīng)該盡量控制風(fēng)險管理的成本，選擇最為經(jīng)濟(jì)節(jié)約的方法為可能發(fā)生的風(fēng)險做準(zhǔn)備。盡量降低風(fēng)險管理成本，對管理項(xiàng)目的成本和各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行精確核算，最大限度地促進(jìn)風(fēng)險管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其次，要提高企業(yè)的安全保障，企業(yè)如果長期面臨金融風(fēng)險帶來的壓力，就很容易導(dǎo)致員工勞動效率的降低，出現(xiàn)工作效率大幅度降低甚至無效率的情況。因此，企業(yè)在面對損失時，必須先緩解企業(yè)員工的焦慮情緒，給員工提供心理上的安全感。最后，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理的時候同樣要承擔(dān)責(zé)任并履行義務(wù)，這表現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)遵守國家的法律規(guī)定上。
（三）建立金融風(fēng)險預(yù)測預(yù)警機(jī)制
企業(yè)在建立風(fēng)險預(yù)測和預(yù)警機(jī)制的時候不僅要從政府和國家的政策角度入手，還應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況不斷完善和改組風(fēng)險預(yù)測預(yù)警機(jī)制，保證企業(yè)在進(jìn)行金融交易的時候能把握正確的方向，避免最終制定的機(jī)制因不符合自身實(shí)際而無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。例如，企業(yè)在評估一個投資項(xiàng)目的時候，應(yīng)該首先對該投資項(xiàng)目所隱藏的風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確評估，結(jié)合市場情況和國家政策估計該投資項(xiàng)目的收益范圍，在充分了解風(fēng)險和獲益范圍之后制定合適的風(fēng)險預(yù)防措施，盡量把風(fēng)險發(fā)生的可能性或風(fēng)險帶來的損失降到最低。除此之外，企業(yè)還應(yīng)建立快速且準(zhǔn)確的信息分析和結(jié)果反饋機(jī)制，使企業(yè)的經(jīng)營朝著正確的方向發(fā)展，企業(yè)相關(guān)管理者在評估市場環(huán)境的時候要對市場信息進(jìn)行全面的收集和客觀的分析，結(jié)合公司的實(shí)際特點(diǎn)處理各類事項(xiàng)，在每個經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目中安排負(fù)責(zé)人，對經(jīng)濟(jì)交易的每一步進(jìn)行實(shí)時關(guān)注和信息反饋，及時與企業(yè)管理層人員進(jìn)行溝通和交流。
（四）強(qiáng)化金融風(fēng)險監(jiān)管
強(qiáng)化金融風(fēng)險監(jiān)管主要包括三方面的措施：第一，確定企業(yè)的風(fēng)險管理目標(biāo)。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理首先應(yīng)控制管理成本，要求風(fēng)險管理人員采用最有效的技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險管理，嚴(yán)格核算管理成本和費(fèi)用支出，及時分析成本和收益的關(guān)系，保證經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險管理還應(yīng)最大限度減少企業(yè)的后期顧慮，這要求企業(yè)在規(guī)避風(fēng)險時必須嚴(yán)格遵守政府和國家的相關(guān)條例，積極履行社會責(zé)任，承擔(dān)社會義務(wù)，盡可能消除風(fēng)險隱患。第二，將企業(yè)的風(fēng)險管理目標(biāo)與實(shí)際風(fēng)險狀況進(jìn)行對比，將這兩者進(jìn)行對比的主要方式是調(diào)查，在分析宏觀因素的時候加強(qiáng)理論研究，論證各項(xiàng)機(jī)制和風(fēng)險管理行為對風(fēng)險形成與控制的影響，在風(fēng)險管理的實(shí)踐中對風(fēng)險進(jìn)行識別、衡量和評價。為此，企業(yè)可以適當(dāng)借鑒發(fā)達(dá)國家的風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)，同時結(jié)合我國企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，制定一套完整有效的企業(yè)風(fēng)險量化和評價體制，對我國金融風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測和有效規(guī)避，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定的發(fā)展。第三，建立專門的風(fēng)險管理和控制機(jī)構(gòu)，及時對風(fēng)險管理目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和改正，對風(fēng)險進(jìn)行全面的監(jiān)控。企業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)是獨(dú)立于企業(yè)經(jīng)營之外的，應(yīng)由企業(yè)高層授權(quán)對各項(xiàng)交易行為進(jìn)行監(jiān)控，管理機(jī)構(gòu)的工作人員必須及時報告企業(yè)的交易情況，對風(fēng)險隱患進(jìn)行客觀分析，針對企業(yè)風(fēng)險管理工作中的不同風(fēng)險采取有效的衡量方法和控制方案，對不同風(fēng)險的控制額度、相關(guān)人員要求等進(jìn)行明確規(guī)定。
（五）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理
加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的最重要手段是健全企業(yè)內(nèi)部金融風(fēng)險管理機(jī)制，及時調(diào)整金融風(fēng)險管理目標(biāo)，并采取最有效的措施對各項(xiàng)風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。另外，金融風(fēng)險管理者的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)責(zé)任感也很重要，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對相關(guān)人員的培訓(xùn)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的不斷提高。
五、結(jié)語
企業(yè)的金融風(fēng)險不僅來源于外部環(huán)境和政策，還來源于企業(yè)自身的管理體制。因此，企業(yè)應(yīng)對金融風(fēng)險的具體概念進(jìn)行客觀了解和認(rèn)識，遵守企業(yè)應(yīng)對金融風(fēng)險的一般規(guī)律和程序，有效利用金融衍生工具與金融風(fēng)險管理之間的關(guān)系，在把握金融風(fēng)險特征的基礎(chǔ)上，提高企業(yè)的金融風(fēng)險管理水平。
（作者單位為韓國LG商事）
參考文獻(xiàn)
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［關(guān)鍵詞］銀行信貸;風(fēng)險管理;凈化市場競爭
現(xiàn)階段我國銀行信貸風(fēng)險管理工作中還存在著一些問題，主要體現(xiàn)在信貸對象與行業(yè)領(lǐng)域問題、抵押物質(zhì)估價管理問題等。上述問題為銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展帶來了極大的風(fēng)險，急需制定有效的解決措施，做好銀行信貸風(fēng)險管理工作。
1現(xiàn)階段銀行信貸風(fēng)險管理存在的問題
1.1信貸對象與行業(yè)領(lǐng)域問題
隨著社會主義新時期的全面到來，我國已經(jīng)邁進(jìn)了一個全新的發(fā)展階段。這也為我國金融行業(yè)的發(fā)展帶來了相應(yīng)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，尤其是銀行信貸工作的開展，更是遇到了很大的困境。銀行信貸對象過于集中在房地產(chǎn)行業(yè)上，導(dǎo)致銀行信貸的風(fēng)險過于集中，制約整個社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。此外，我國的商業(yè)銀行在發(fā)展過程中，出現(xiàn)了結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，因此在銀行信貸工作的開展中，就會受到較大的影響。對于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，需要引入大量的銀行信貸資金，因此投入的信貸資金就比較多，然而回收風(fēng)險卻比較高。再加上我國現(xiàn)階段正處于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型時期，已經(jīng)由第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)開始向第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。如果沒有對房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的調(diào)控，不僅會導(dǎo)致銀行信貸的風(fēng)險直線升高，還會影響正常的社會秩序。
1.2抵押物質(zhì)估價管理問題
在銀行信貸工作中，對于物質(zhì)的抵押設(shè)置也是對信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險防范的重要措施。抵押物質(zhì)的估價，對于貸款人信貸業(yè)務(wù)的開展也會產(chǎn)生相應(yīng)的影響。然而在實(shí)際工作中，卻發(fā)現(xiàn)有很多違法違規(guī)操作，導(dǎo)致抵押物質(zhì)估價環(huán)節(jié)無法做到公平、公正。此外，對于抵押物質(zhì)的所有權(quán)問題也缺乏有效核查，這樣就極大地增加了信貸過程中的風(fēng)險隱患，對于銀行的發(fā)展帶來一些負(fù)面影響。再加上遇到金融動蕩時，用來抵押的物質(zhì)價值就會出現(xiàn)明顯的下跌，導(dǎo)致銀行利益受損。
2銀行開展信貸風(fēng)險管理的必要性
2.1促使銀行獲得持續(xù)生存與發(fā)展的必要性
隨著市場競爭越發(fā)激烈，尤其是金融行業(yè)，在各大信貸機(jī)構(gòu)與平臺出現(xiàn)之后，為各大銀行的信貸工作帶來了很大的沖擊。各大銀行為了獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，更好地完成信貸目標(biāo)，都會將信貸任務(wù)量下達(dá)給具體責(zé)任人。在內(nèi)外壓力不斷增加的前提下，很多銀行都出現(xiàn)非常明顯的信貸違規(guī)問題，不利于銀行的平穩(wěn)發(fā)展。因此就要通過信貸風(fēng)險管理工作的開展，通過有效制度體系的制定，來杜絕此類行為，促使銀行獲得平穩(wěn)發(fā)展。2.2凈化市場競爭的必要性日益激烈的市場競爭環(huán)境，為銀行的發(fā)展帶來了很大的壓力。此外，很多外資銀行就憑借自身實(shí)力，與中資銀行展開了客戶爭奪戰(zhàn)，致使中資銀行流失了很多客戶資源。如果不凈化市場競爭，恢復(fù)公平、公正的市場競爭關(guān)系，將會帶來非常大的負(fù)面影響。因此就要通過信貸風(fēng)險管理工作的開展，根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的動態(tài)，結(jié)合銀行的自身實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的發(fā)展目標(biāo)與工作方案，來提高信貸風(fēng)險的管理質(zhì)量與水平，來獲取更多客戶資源。
3新形勢下提高銀行信貸風(fēng)險管理的有效措施
3.1提高銀行信貸風(fēng)險防范意識
隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步深化，各大銀行在發(fā)展過程中都遇到了瓶頸。銀行信貸屬于現(xiàn)階段社會融資的有效手段，對于推動我國社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，有著不可替代的作用與價值。因此各大銀行在開展信貸工作時，不僅需要高度重視利潤效益，還要正視風(fēng)險，有效避免風(fēng)險，才能避免壞賬問題的出現(xiàn)。首先，要求國家層面頒發(fā)出臺相應(yīng)的風(fēng)險管理法律政策，為各大銀行信貸工作的開展提供堅實(shí)可靠的法律依據(jù)與保障。國家相關(guān)部門還要聯(lián)合基層政府部門、銀行等，針對信貸過程中存在的問題進(jìn)行仔細(xì)探討，對法律政策進(jìn)行完善優(yōu)化。其次，要引起銀行管理層的高度重視。只有讓銀行管理層認(rèn)識到提高銀行信貸風(fēng)險管理的重要性，才能引導(dǎo)與帶領(lǐng)全體基層員工參與到信貸風(fēng)險管理工作中，投入更高的精力與時間。銀行管理層還要積極主動參與到培訓(xùn)教育中，不斷提高自身的綜合能力，做到帶頭與模范榜樣，不斷引起基層員工的高度重視。最后，銀行管理層要建立在國家制度的法律政策基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的實(shí)際情況，建立切實(shí)可行的制度體系，來為銀行信貸管理工作的開展提供有效的指導(dǎo)與支持，避免各種安全問題的出現(xiàn)。
3.2健全內(nèi)部管理制度
銀行企業(yè)也是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對于推動整個社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展有著不可替代的作用。而信貸業(yè)務(wù)作為銀行生存與發(fā)展的核心業(yè)務(wù)與基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，更需要高度重視，有效管控，才能獲得更多的效益利潤，推動整個社會的發(fā)展步伐。只有健全內(nèi)部管理制度，才能為銀行信貸風(fēng)險管理工作的開展提供堅實(shí)可靠的保障與約束，降低銀行信貸風(fēng)險。內(nèi)部管理制度的健全，也是新形勢下提高銀行信貸風(fēng)險管理的有效方法之一。內(nèi)部管理制度的健全，不僅能夠?qū)φ麄€信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行全流程管控，還能夠針對整個過程中的重點(diǎn)問題進(jìn)行嚴(yán)加管理，保障整個信貸風(fēng)險管理工作的科學(xué)合理。此外，還可以對后期的貸后管理工作進(jìn)行密切跟蹤，實(shí)時掌握還款人的實(shí)際情況，精細(xì)化進(jìn)行風(fēng)險管控，保障還款人按時還款。首先，通過崗位責(zé)任制度的建立，要求每一位工作人員都樹立高度的責(zé)任心與使命感，清楚認(rèn)識到自身職責(zé)與權(quán)利，將工作落實(shí)到每一項(xiàng)環(huán)節(jié)，貫穿到每一位人員身上，做到權(quán)責(zé)分明，責(zé)任明確，有法可依，有章可循。其次，設(shè)立有效的管理機(jī)構(gòu)，由專業(yè)資深人員擔(dān)任管理人員，組建一支綜合素質(zhì)高強(qiáng)的優(yōu)秀隊(duì)伍。對于還款人的實(shí)際情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)管，及時做好風(fēng)險評估，并且制定有效的應(yīng)急預(yù)案與解決措施，加強(qiáng)與各個部門人員的溝通聯(lián)系，將風(fēng)險降到最低。最后，建立有效的獎懲制度，將工作人員的工作能力與薪資報酬直接掛鉤，激發(fā)每一位工作人員的競爭欲望與工作熱情，從而充分發(fā)揮自身功能與價值，提高工作質(zhì)量與效率。
3.3有效開展內(nèi)部控制
首先，可以通過銀行內(nèi)部無線網(wǎng)與局域網(wǎng)的全面覆蓋，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)工作的無紙化、信息化、智能化。并且借助云計算與大數(shù)據(jù)技術(shù)，密切掌握借款人的實(shí)時情況;為每一位客戶建立個性化檔案，并將實(shí)際的信貸風(fēng)險制作成圖表，方便進(jìn)一步優(yōu)化與調(diào)整實(shí)際跟蹤方案。其次，要借助先進(jìn)的計算機(jī)等技術(shù)，重點(diǎn)查找實(shí)際工作中的風(fēng)險問題，以便第一時間發(fā)現(xiàn)問題，并將其傳遞到工作人員面前，然后展開分析、討論、解決，制訂有效的解決方案。還要做好不良資產(chǎn)的處理，保障銀行的資金鏈安全完整，提高銀行的資金質(zhì)量。最后，要做好軟件的更新升級，硬件的更換維修;提高銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確度，降低工作的失誤概率。
4結(jié)論
綜上所述，在新形勢下，提高銀行信貸風(fēng)險管理的水平與能力，對銀行的長遠(yuǎn)持續(xù)發(fā)展有著非常深遠(yuǎn)的積極影響。因此在今后的工作中，就要通過提高銀行信貸風(fēng)險防范意識、健全內(nèi)部管理制度、有效開展內(nèi)部控制工作等措施，來提高相關(guān)工作質(zhì)量與效率，做到防患于未然。
參考文獻(xiàn):
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關(guān)鍵詞：小額貸款公司；風(fēng)險；管理
0 引言
目前大部分小額貸款機(jī)構(gòu)尚未建立一套完整的風(fēng)險管理體系，客戶質(zhì)量層次不齊，需要多層次性的風(fēng)險管理加以區(qū)別。由于小額貸款機(jī)構(gòu)的資金來源主要是股東的自有資金及少量的銀行融資，幾乎不存在任何杠桿放大效應(yīng)，風(fēng)險的最終承擔(dān)者是小額貸款公司本身，而部分有一定研發(fā)能力的機(jī)構(gòu)不愿公開自身的風(fēng)險管理模型和體系，小額貸款機(jī)構(gòu)需要依靠自身力量開發(fā)出對內(nèi)、對外全面有效的風(fēng)險管理模型及體系，提高對貸款對象風(fēng)險的識別能力，加強(qiáng)對貸款過程及貸款對象的管理能力。
1 研究小額貸款公司風(fēng)險管理的意義
1.1 有助于提高風(fēng)險判斷能力
提高小額貸款機(jī)構(gòu)對貸款對象的風(fēng)險判斷能力，防范因?yàn)閷J款企業(yè)或個人的基本素質(zhì)判斷錯誤帶來的風(fēng)險。貸款對象的信用狀況直接影響著小額貸款公司自身資金的安全，小貸公司客戶資產(chǎn)質(zhì)量較銀行客戶肯定存在一定差距，具有抵質(zhì)押物不充足或根本無抵質(zhì)押物，保證方式為單一的第三方信用反擔(dān)保等特征，該類企業(yè)若能承受小貸公司利息，其盈利能力必定較強(qiáng)，銷售渠道穩(wěn)定，且應(yīng)收款項(xiàng)回籠情況良好，當(dāng)貸款對象不具備還款能力的時候此筆貸款將面臨著較高的風(fēng)險敞口。
1.2 為商業(yè)銀行是否與小額貸款機(jī)構(gòu)合作提供依據(jù)
按照監(jiān)管部門的規(guī)定，小額貸款機(jī)構(gòu)可以有一定比例的外部融資以及可以開展不超過一定比例的擔(dān)保業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)可以增加小額貸款機(jī)構(gòu)的收入。擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展需要商業(yè)銀行參照外部信用評級機(jī)構(gòu)的等級確定與其合作的保證金比例、授信額度及合作中小企業(yè)貸款的審批程序。而在判定過程中，對小額貸款機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理制度、結(jié)構(gòu)、流程、后果處置較為看重，最終的評定等級將直接影響商業(yè)銀行的合作與否，也將影響小額貸款機(jī)構(gòu)最終的盈利渠道。
1.3 有助于小額貸款公司實(shí)現(xiàn)差別定價
小額貸款公司可以根據(jù)內(nèi)部建立的風(fēng)險管理體系對風(fēng)險進(jìn)行分類管理，實(shí)現(xiàn)對不同風(fēng)險類型貸款主體的貸款利率的差別定價。目前絕大部分小額貸款公司不是依據(jù)內(nèi)部風(fēng)險管理中的分類不同實(shí)現(xiàn)差別定位，更多的是采取基本一致的貸款利率處理，但是放款對象的還款能力、還款意愿及經(jīng)營實(shí)力不同，貸款的風(fēng)險存在較大差別，小額貸款公司可以根據(jù)對所有客戶進(jìn)行風(fēng)險評判的不同等級，給予中小企業(yè)不同的利率定價。
1.4 有利于完善小額貸款機(jī)構(gòu)對貸款人進(jìn)行風(fēng)險管理評價的模型
小額貸款公司在對貸款人風(fēng)險管理評價過程中需要考慮外部信用征信對中小企業(yè)整體風(fēng)險信用狀況的影響，小額貸款機(jī)構(gòu)作為中小企業(yè)貸款的唯一風(fēng)險承擔(dān)者，貸款人風(fēng)險信用狀況用準(zhǔn)確的風(fēng)險等級進(jìn)行度量，將提高小額貸款機(jī)構(gòu)對貸款人風(fēng)險管理評價模型的準(zhǔn)確度。
1.5 有助于小額貸款公司提高風(fēng)險管理者的管理能力
小額貸款公司建立自身的風(fēng)險管理體系將迫使內(nèi)部風(fēng)險管理人員提高自身風(fēng)險管理的能力。目前部分小額貸款公司存在向客戶承諾貸款、帳外收取高額利息、短期資金周轉(zhuǎn)的現(xiàn)象，這種行為最后導(dǎo)致內(nèi)部客戶質(zhì)量發(fā)生“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象。小額貸款機(jī)構(gòu)通過將自身的風(fēng)險管理體系的評價結(jié)果與實(shí)際操作人員風(fēng)險判斷結(jié)果進(jìn)行匹配，迫使內(nèi)部風(fēng)險管理人員提高評級的作業(yè)質(zhì)量和結(jié)果的公信力。內(nèi)部風(fēng)險管理人員工作質(zhì)量的提高，可以充分彌補(bǔ)小額貸款機(jī)構(gòu)自身風(fēng)險管理體系的不足。
2 我國小額貸款公司的風(fēng)險來源
2.1 外部原因
小額貸款機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險是指小額貸款機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動中，因不確定因素的單一或綜合影響，使小額貸款機(jī)構(gòu)遭受損失的可能性。小額貸款機(jī)構(gòu)風(fēng)險的來源是多種多樣的，來自于小額貸款機(jī)構(gòu)的外部原因有以下幾個主要方面。
（1）自然風(fēng)險。對于以農(nóng)業(yè)貸款為主的小額貸款機(jī)構(gòu)而言，其主要投向是農(nóng)村種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)，而傳統(tǒng)的種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)對自然條件的依賴性都很強(qiáng)，抵御自然災(zāi)害的能力較弱，一旦所在地區(qū)發(fā)生自然災(zāi)害，大量客戶可能同時發(fā)生違約，這可能導(dǎo)致小額貸款機(jī)構(gòu)的
破產(chǎn)。
（2）信用風(fēng)險。信用風(fēng)險是指因借款人發(fā)生違約或借款人信用等級下降，無力按照與小額貸款機(jī)構(gòu)所簽的合同條款全部或部分償還債務(wù)，造成貸款逾期、呆滯、呆賬等而產(chǎn)生損失的風(fēng)險。小額貸款是小額貸款機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)活動。小額貸款的投放要求小額貸款機(jī)構(gòu)對借款人的信用水平作出判斷，但這些判斷并非總是正確的，而借款人的信用水平也可能會因各種原因而下降，因此小額貸款機(jī)構(gòu)面臨的一個主要風(fēng)險就是貸款對象無力履約的風(fēng)險。這是小額貸款經(jīng)營中最直接也是最主要的風(fēng)險，是導(dǎo)致小額貸款機(jī)構(gòu)虧損甚至倒閉的主要原因。只要小額貸款機(jī)構(gòu)通過實(shí)際或默許的契約協(xié)議，將其資金借出、承諾借出或以其他形式放出，均產(chǎn)生信用風(fēng)險。
（3）經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險。從宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境而言，國家的宏觀經(jīng)濟(jì)條件、宏觀經(jīng)濟(jì)政策和金融監(jiān)管政策等都會形成小額貸款機(jī)構(gòu)風(fēng)險的源泉。例如，宏觀經(jīng)濟(jì)中的通貨膨脹的高低以及經(jīng)濟(jì)周期的不同階段將對小額貸款機(jī)構(gòu)的信用管理、利率水平及其各項(xiàng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生巨大影響；宏觀經(jīng)濟(jì)政策會對各個行業(yè)具有巨大影響，小額貸款機(jī)構(gòu)投放的產(chǎn)業(yè)也不例外，宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變動在引起相關(guān)產(chǎn)業(yè)變動的同時，也給小額貸款機(jī)構(gòu)帶來了風(fēng)險；金融監(jiān)管當(dāng)局的目標(biāo)與小額貸款機(jī)構(gòu)的目標(biāo)可能并不一致，相關(guān)監(jiān)管政策也可能成為小額貸款機(jī)構(gòu)風(fēng)險的一個
來源。
2.2 內(nèi)部原因
（1）員工風(fēng)險。小額貸款機(jī)構(gòu)員工的素質(zhì)對小額貸款的效率、成本以及小額貸款機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況都有重要影響。員工應(yīng)該接受過一定的教育和專業(yè)培訓(xùn)，最好是既有一定的理論基礎(chǔ)又有實(shí)際的操作經(jīng)驗(yàn)，同時，還要求員工有組織能力和創(chuàng)新能力。小額貸款機(jī)構(gòu)的員工應(yīng)該具有良好的品德，其自身必須是值得信任的，誠實(shí)且具有高尚的職業(yè)道德，這樣才能為客戶樹立良好信用的榜樣。同時，員工對工作和客戶的責(zé)任感尤為重要，這不僅一定程度上決定著小額貸款的效率，還影響著貸款的風(fēng)險和成本乃至小額貸款機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況。
（2）管理風(fēng)險。管理作為任何一個公司生存、發(fā)展的重要課題在小額貸款機(jī)構(gòu)中可能產(chǎn)生兩類主要的風(fēng)險。其一是小額貸款機(jī)構(gòu)管理之初的一些制度性設(shè)計缺陷，也會給小額貸款機(jī)構(gòu)的運(yùn)行帶來風(fēng)險。例如，小額貸款機(jī)構(gòu)普遍采用小組聯(lián)保機(jī)制，雖然它能較好地防范事前的“逆向選擇”問題，但小組某一成員違約之后，卻存在嚴(yán)重的“道德風(fēng)險”隱患——既然別人已經(jīng)違約了，我為什么還要還貸呢？而且，小額貸款機(jī)構(gòu)的貸款在地域和部門分布上比較集中，在沒有抵押和擔(dān)保的情況下，其信貸資產(chǎn)組合面臨“協(xié)變風(fēng)險”，可能會出現(xiàn)大量客戶同時違約的情況，這可能會導(dǎo)致小額貸款機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)。
其二在管理的整個過程中，即便有了完善的制度也有可能出現(xiàn)不規(guī)范經(jīng)營，而這正是小額貸款機(jī)構(gòu)風(fēng)險的最不可忽視的一個重要
來源。
（3）操作風(fēng)險。操作風(fēng)險是指由于小額貸款機(jī)構(gòu)信貸管理系統(tǒng)不完善、管理失誤、控制缺失、詐騙或其他一些人為錯誤而導(dǎo)致信貸資產(chǎn)的損失。操作風(fēng)險直接與小額貸款機(jī)構(gòu)的信貸管理體制有關(guān)，一旦發(fā)生，引起的損失可能非常巨大。
最重大的操作風(fēng)險在于信貸管理內(nèi)部控制以及公司治理機(jī)制的失效。這種失效狀態(tài)可能因?yàn)槭д`、欺騙、未能及時作出反應(yīng)而導(dǎo)致小額貸款機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)受到損失。
事實(shí)上，制度風(fēng)險的存在也是影響小額貸款機(jī)構(gòu)存亡與發(fā)展的重要因素，這在中國尤為突出。由于沒有合法的身份地位，民間小額貸款機(jī)構(gòu)隨時面臨著“關(guān)門歇業(yè)”的可能性。中國的小額貸款雖然發(fā)展比較緩慢，但是隨著近三年來政策的放寬，機(jī)構(gòu)種類、資金渠道不斷豐富，信貸產(chǎn)品、管理模式、監(jiān)管辦法都有所創(chuàng)新，出現(xiàn)了更多的市場競爭。這充分證明了：法律的訂立雖然通常滯后于成功的實(shí)踐，但顯而易見的是發(fā)展小額信貸和相關(guān)法律法規(guī)的不斷健全完善是同步進(jìn)行的，法律和實(shí)踐相互促進(jìn)、相得益彰，小額貸款實(shí)現(xiàn)專業(yè)化和規(guī)范化的過程也是小額信貸政策法律走向成熟的過程。
3 小額貸款公司的風(fēng)險管理建議
3.1 樹立全面風(fēng)險管理的理念
建立完善的內(nèi)部控制制度和有效的風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制小額貸款公司金融風(fēng)險的內(nèi)部控制機(jī)制是一種自律行為，規(guī)范有效的金融風(fēng)險內(nèi)控體系應(yīng)以合理分工、權(quán)力制衡為主要原則。為此小額貸款公司要逐步建立起合理的授權(quán)制度、科學(xué)的業(yè)務(wù)制約和監(jiān)督制度以及規(guī)范的崗位管理制度，通過合理授權(quán)，要求員工在其權(quán)限內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)和風(fēng)險。內(nèi)部控制制度必須涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，并應(yīng)當(dāng)具有前瞻性，且應(yīng)隨著公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營理念等內(nèi)部環(huán)境的變化和國家法律法規(guī)、政策制度等外部環(huán)境的改變及時進(jìn)行相應(yīng)的修改和完善，根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展增加新的監(jiān)控內(nèi)容。
3.2 完善風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化風(fēng)險評估制度
風(fēng)險評估是內(nèi)部風(fēng)險控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)組成部分，要使控制制度發(fā)揮其應(yīng)有的作用，HF公司必須清楚所面臨的風(fēng)險，并對整個企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行定性或定量的評估，然后針對風(fēng)險評估的結(jié)果采取相應(yīng)的控制活動。其實(shí)內(nèi)部控制也就是風(fēng)險的管理與控制活動，這一系列活動的完成及監(jiān)控有賴于完善的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)。
3.3 弱化逐利性，加強(qiáng)風(fēng)險識別及風(fēng)險應(yīng)對能力
小貸公司目前高貸款利率以及高額的利潤額足夠讓任何一個實(shí)體經(jīng)營者眼紅。部分并不具備出資能力或者日常經(jīng)營性現(xiàn)金流并不充足的企業(yè)，也紛紛成為小貸公司成立發(fā)起人。其成立目的就是為了通過小貸公司的商業(yè)銀行融資，獲取利率收益，從而達(dá)到其補(bǔ)充自身現(xiàn)金流或空手套白狼的目的。
4 結(jié)語
綜上所述，風(fēng)險管理的完善對小額貸款公司的生存發(fā)展具有十分重要的作用，所以建立健全風(fēng)險管理體系對小額貸款公司的發(fā)展尤為重要。針對目前絕大部分小額貸款機(jī)構(gòu)缺乏對貸款對象進(jìn)行風(fēng)險判斷的綜合評價體系，主要依靠內(nèi)部人員的主觀判斷和外部信息相互參考結(jié)合的方法等情況，怎樣去建立一個與小額貸款公司實(shí)情相符的風(fēng)險管理體系就會顯得尤為重要，所以小額貸款公司需要從實(shí)踐中常見的風(fēng)險管理問題著手分析，建立起一個有助于小額貸款長期發(fā)展的風(fēng)險管理制度。
參考文獻(xiàn)
[1] 陳瑩.我國農(nóng)戶小額信用貸款信用風(fēng)險控制研究[[D].西南財經(jīng)大學(xué)，2006
關(guān)鍵詞：財會管理 風(fēng)險
在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，任何一個企業(yè)想要獲得更多的市場份額，將自身的地位更加穩(wěn)固，就必須在財會管理上實(shí)施系列的改革。從客觀的角度來分析，財會管理工作對企業(yè)的影響是絕對性的，且在很多方面都會對項(xiàng)目的運(yùn)作、企業(yè)的未來規(guī)劃、市場的分析等，產(chǎn)生較大的積極作用?？擅鎸Ξ?dāng)前的激烈競爭環(huán)境，很多企業(yè)的財會管理都停留在老舊的模式上，未開展系統(tǒng)的改革與創(chuàng)新，從而直接導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展陷入了極大的困境。
一、企業(yè)財會風(fēng)險的概念
財會風(fēng)險是指企業(yè)進(jìn)行財會管理過程中，由于各種不確定性因素的影響導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)期收益偏離實(shí)際收益而使企業(yè)蒙受損失的可能性。換句話說，企業(yè)之所以會產(chǎn)生財會風(fēng)險主要是受各種不確定性因素的影響，企業(yè)生存發(fā)展和經(jīng)營管理過程中所處的內(nèi)外環(huán)境的不確定性引發(fā)了財會運(yùn)行的不確定性，進(jìn)而產(chǎn)生財會管理風(fēng)險。企業(yè)的財會風(fēng)險有廣義和狹義之分，狹義的財會風(fēng)險僅指籌資風(fēng)險，廣義的財會風(fēng)險是指包括籌資風(fēng)險在內(nèi)的所有由于不確定事項(xiàng)給企業(yè)帶來的可能損失或收益。財會風(fēng)險具有客觀性、全面性、不確定性、收益與損失共存性以及激勵性的特征。
二、企業(yè)財會管理中的風(fēng)險管理現(xiàn)狀
（一）資金不足，融資較難
首先，在財會管理的日常工作中，未對公司持有的資金量進(jìn)行合理的劃分，無論是項(xiàng)目資金還是日常的周轉(zhuǎn)資金，都沒有長遠(yuǎn)的規(guī)劃，僅僅是顧及眼前的利益，部分企業(yè)甚至是出現(xiàn)了拖欠員工薪資的情況，直接導(dǎo)致企業(yè)的各項(xiàng)交易減少，陷入了資金上的惡性循環(huán)。其次，每一個企業(yè)在發(fā)展過程中，都必須經(jīng)歷“融資”的階段，倘若財會管理方面出現(xiàn)缺失，或者是自身表現(xiàn)不足，則很難讓合作伙伴信服，融資難度也會不斷的提升。由此可見，財會管理不僅僅是對企業(yè)現(xiàn)有的資金進(jìn)行管理，這還涉及到企業(yè)未來的發(fā)展，需要考慮的影響因素較多。
（二）企業(yè)內(nèi)部往來賬混亂
企業(yè)的內(nèi)部往來賬是用來記錄和反映公司資金的劃撥、收付實(shí)現(xiàn)以及各項(xiàng)成本費(fèi)用結(jié)算的賬簿。內(nèi)部往來賬混亂是企業(yè)財會管理中產(chǎn)生諸多風(fēng)險問題：首先，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的各項(xiàng)資金劃撥都需要通過內(nèi)部往來賬項(xiàng)進(jìn)行核算，往來賬項(xiàng)的管理混亂和確認(rèn)不及時將會造成公司資金管理混亂、形成資金管理漏洞；其次，容易出現(xiàn)成本核算不準(zhǔn)確的現(xiàn)象，混亂無章的內(nèi)部往來賬不能準(zhǔn)確反映企業(yè)的成本費(fèi)用核算和資金流動情況，這對公司核算利潤、準(zhǔn)確安排生產(chǎn)經(jīng)營相當(dāng)不利；再次，就是對企業(yè)編制合并財務(wù)報表造成一定困難。
三、優(yōu)化企業(yè)財會管理工作的風(fēng)險管理工作
（一）科學(xué)管理企業(yè)財會
科學(xué)管理企業(yè)財會，可從以下幾個方面出發(fā)：第一，對財會部門的員工進(jìn)行管理，選聘高素質(zhì)、高專業(yè)能力的人進(jìn)行工作，對隊(duì)伍中不合格人員予以調(diào)離，保持工作隊(duì)伍的整體水平，加強(qiáng)和諧性，減少主觀上的不良斗爭。第二，針對財會管理的制度進(jìn)行健全，參考成功案例的同時，必須結(jié)合企業(yè)自身的情況，不要過分的抄襲，應(yīng)從長遠(yuǎn)的角度來思考，保證每一次的決策和每一項(xiàng)工作，都達(dá)到“有據(jù)可依”的狀態(tài)。第三，科學(xué)管理企業(yè)財會，意味著必須要階段性的總結(jié)財會管理工作，在客觀上了解該季度或者是最近幾個月的工作情況，有哪些漏洞，有哪些成功之處，方方面面都要得到總結(jié)和分析，為下一個階段的工作提供參考。
（二）加快企業(yè)財會信息化建設(shè)
如前所述，企業(yè)在財會管理工作中存在滯后的現(xiàn)象。因此，有必要及時轉(zhuǎn)變財會管理工作內(nèi)容。眾所周知，企業(yè)財會管理工作在企業(yè)中有著非常重要的價值作用，因此財會部門有必要參與到企業(yè)各項(xiàng)決策當(dāng)中，包括：其一，參與到企業(yè)的投資決策當(dāng)中，進(jìn)而使企業(yè)投資項(xiàng)目的可行性得到有效證實(shí)；其二，參與到企業(yè)的生產(chǎn)決策當(dāng)中，使產(chǎn)品結(jié)構(gòu)得到詳細(xì)分析，進(jìn)而為產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的合理科學(xué)調(diào)整提供有效憑據(jù)。此外，有必要加快企業(yè)財會信息化建設(shè)，通過信息化建設(shè)的完善，使企業(yè)獲取外部信息的能力得到有效增強(qiáng)，進(jìn)而使企業(yè)能夠合理地分配內(nèi)部物力、人力、以及財力，進(jìn)一步為企業(yè)信息化處理能力水平的提高奠定基礎(chǔ)。
（三）提高財務(wù)決策水平，建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制
財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不僅能夠在財務(wù)危機(jī)出現(xiàn)時采取有效的措施來改善企業(yè)經(jīng)營，而且可以在企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險時及時處理現(xiàn)有投資以避免更大損失。主要方法有：一是建立有效的短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，以周、月、季、半年及一年為期建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。二是運(yùn)用財務(wù)指標(biāo)體系進(jìn)行財務(wù)分析，從而形成長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，財務(wù)指標(biāo)體系包括反映公司獲利能力的銷售利潤率、總資產(chǎn)報酬率、權(quán)益凈利率，反映公司償債能力資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)，反映公司經(jīng)濟(jì)效率的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。
（四）強(qiáng)化內(nèi)部稽核管理，建立內(nèi)部審計機(jī)制
企業(yè)財務(wù)部門要結(jié)合實(shí)際情況建立符合企業(yè)管理制度要求的內(nèi)部財會管理制度，并且依法設(shè)立會計賬目、進(jìn)行會計核算，保證會計資料的真實(shí)性和完整性。另外，要對內(nèi)部審計公司進(jìn)行改革創(chuàng)新，從事后審計轉(zhuǎn)向事前審計和事中審計，從源頭預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生和會計差錯的出現(xiàn)，同時注重經(jīng)濟(jì)效益審計、管理審計、內(nèi)部控制制度評價、工程項(xiàng)目預(yù)（決）算審計、專項(xiàng)審計等領(lǐng)域發(fā)展，從而提高整個企業(yè)的財務(wù)管理和決策水平。
綜上所述，當(dāng)前企業(yè)在財務(wù)管理中，普遍存在著思想守舊，缺乏價值觀念、資金管理意識存在問題，對于企業(yè)經(jīng)營及改革中遇到的新情況難以適應(yīng)，而企業(yè)的理財、用財自也沒有真正落實(shí)，從而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益難以得到有效提升。所以，必須要采取有效的措施，來解決當(dāng)前企業(yè)財會管理中存在的問題，以推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]孫英，張春艷.企業(yè)財會管理中的風(fēng)險管理問題研究[J].商，2015，47：11.
