時(shí)間：2023-06-30 15:47:05
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關(guān)鍵詞：銀行；表外業(yè)務(wù)；監(jiān)管創(chuàng)新。
一、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的意義。
隨著表外業(yè)務(wù)，尤其是金融衍生市場(chǎng)的不斷發(fā)展，各國(guó)商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加大。自 20 世紀(jì) 90 年代以來(lái)，衍生產(chǎn)品市場(chǎng)上的巨額虧損事件屢屢發(fā)生。這些巨額虧損事件的背后隱含著許多發(fā)人深思的問(wèn)題。商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)在給全球經(jīng)濟(jì)帶來(lái)巨額收益的同時(shí)，也使商業(yè)銀行外部金融監(jiān)管的有效性被大大弱化。相對(duì)于不斷飛躍發(fā)展的銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，商業(yè)銀行外部的監(jiān)管措施明顯的跟不上步伐。由于商業(yè)銀行自身的原因以及外部事件的風(fēng)險(xiǎn)干擾，使得銀行體系的穩(wěn)定性和安全性受到?jīng)_擊，商業(yè)銀行破產(chǎn)事件時(shí)有發(fā)生。這些事件給人們提出了一個(gè)嚴(yán)肅的問(wèn)題，那就是在不斷創(chuàng)新的現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，除了商業(yè)銀行自身應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范措施之外，外部金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)銀行業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)管。
國(guó)際銀行業(yè)不斷發(fā)展的實(shí)踐表明，穩(wěn)定和高效的商業(yè)銀行監(jiān)管目標(biāo)對(duì)于維護(hù)良好的金融秩序，使商業(yè)銀行的資金得到合理的配置起到非常重要的作用。那么，如何才能使商業(yè)銀行既能提高經(jīng)營(yíng)效率，又能保持穩(wěn)定發(fā)展，使兩者實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡，并且實(shí)施有效和最低成本的監(jiān)管，是目前商業(yè)銀行監(jiān)管創(chuàng)新過(guò)程中亟待解決的問(wèn)題。
二、國(guó)際銀行業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)管模式。
在銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的歷程中，由于各國(guó)不同的歷史背景、不同的民族文化、不同的政治法律環(huán)境以及不同的金融發(fā)展?fàn)顩r，使得不同國(guó)家商業(yè)銀行的監(jiān)管模式存在較大差異。目前，世界各國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要分為三類(lèi)：一是由各國(guó)財(cái)政部進(jìn)行監(jiān)管，二是由各國(guó)中央銀行進(jìn)行監(jiān)管，三是由專(zhuān)門(mén)的商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)予以監(jiān)管。
而且，各國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)并不一定都直接對(duì)商業(yè)銀行執(zhí)行監(jiān)管職能，是否直接執(zhí)行監(jiān)管職能要視各國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展?fàn)顩r而定。因此，各國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管執(zhí)行機(jī)構(gòu)又可分為三類(lèi)：第一類(lèi)是由以上介紹的商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)直接執(zhí)行監(jiān)管職能。實(shí)行這種監(jiān)管的國(guó)家有中國(guó)、日本、新加坡等國(guó)。第二類(lèi)是由商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)和其他機(jī)構(gòu)一起共同執(zhí)行具體監(jiān)管職能，如美國(guó)、加拿大和法國(guó)等國(guó)就是這種情況。第三類(lèi)則是由商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)授權(quán)監(jiān)管執(zhí)行機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)商業(yè)銀行執(zhí)行具體監(jiān)管職能，如英國(guó)就屬這種情況。那么，按照商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的數(shù)量和性質(zhì)來(lái)劃分，各國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管可區(qū)分為三種模式。
（一）一元化監(jiān)管模式。
一元化監(jiān)管模式主要是指由一國(guó)單一的中央銀行或者是專(zhuān)門(mén)的某個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)督管理，權(quán)利較為集中。屬于一元化監(jiān)管模式的國(guó)家既包括像英國(guó)、新西蘭、葡萄牙、荷蘭、奧地利、盧森堡、意大利等這樣的西方發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家，又包括大部分發(fā)展中國(guó)家，如埃及、巴西、印度等國(guó)。在社會(huì)主義國(guó)家，由于長(zhǎng)期實(shí)行單一的計(jì)劃體制，金融結(jié)構(gòu)較為簡(jiǎn)單，所以在過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)間，國(guó)家內(nèi)部未曾專(zhuān)門(mén)設(shè)置監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行管理。直到 20 世紀(jì) 70 年代以后，隨著世界經(jīng)濟(jì)的改革與發(fā)展，許多社會(huì)主義國(guó)家才紛紛開(kāi)始建立專(zhuān)門(mén)的中央銀行，并由央行來(lái)對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)行監(jiān)督和管理，所以，也屬于一元化監(jiān)管模式。
（二）多元化監(jiān)管模式。
多元化監(jiān)管模式是指由兩家或兩家以上監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)施監(jiān)督和管理。根據(jù)監(jiān)管權(quán)限的范圍是歸中央還是地方所有，又可將多元化監(jiān)管模式劃分為兩線多家監(jiān)管模式和一線多家監(jiān)管模式兩類(lèi)。
1.兩線多家監(jiān)管模式。
兩線多家監(jiān)管模式中的“兩線”是指聯(lián)邦政府和州政府兩條線?！岸嗉摇笔侵赣胁恢灰患业谋O(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)實(shí)行監(jiān)督。全世界實(shí)行這一監(jiān)管模式的國(guó)家并不多，主要是些實(shí)行聯(lián)邦體制的發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家，如美國(guó)、加拿大等國(guó)采用它。在美國(guó)，聯(lián)邦和各州都有權(quán)對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)照注冊(cè)并實(shí)施監(jiān)管。
聯(lián)邦一級(jí)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)共有八個(gè)之多。它們分別是聯(lián)邦儲(chǔ)備體系、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司、財(cái)政部貨幣監(jiān)理署、證券交易委員會(huì)、聯(lián)邦住房放款委員會(huì)、國(guó)民信貸公會(huì)管理局、國(guó)民信貸公會(huì)保險(xiǎn)基金、聯(lián)邦儲(chǔ)蓄貸款保險(xiǎn)公司。其中，聯(lián)邦儲(chǔ)備體系負(fù)責(zé)管理在州政府注冊(cè)的屬于非會(huì)員銀行的商業(yè)銀行，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)管理在州政府注冊(cè)的屬于會(huì)員銀行的商業(yè)銀行，財(cái)政部貨幣監(jiān)理署負(fù)責(zé)管理在聯(lián)邦政府注冊(cè)的國(guó)民銀行。這三個(gè)主要商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職能和監(jiān)管方式基本相同，只是負(fù)責(zé)的范圍不同而已。
2.一線多家監(jiān)管模式。
一線多家監(jiān)管模式是相對(duì)于兩線多家監(jiān)管模式而言的。這種監(jiān)管模式的權(quán)利較為集中，由中央統(tǒng)一管理。中央一級(jí)又分別由兩個(gè)和兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)來(lái)具體執(zhí)行對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理。采用這一模式的國(guó)家主要有日本、德國(guó)、法國(guó)等國(guó)。
日本財(cái)政部的銀行局和國(guó)際金融局是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)，但日本中央銀行與這些機(jī)構(gòu)緊密協(xié)商，共同完成對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管任務(wù)。在德國(guó)，商業(yè)銀行的監(jiān)管工作主要是由聯(lián)邦財(cái)政部代管的德國(guó)聯(lián)邦信貸機(jī)構(gòu)監(jiān)督局和德國(guó)中央銀行密切合作，共同行使對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管職能。法國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)部和法蘭西銀行作為管理全國(guó)金融業(yè)的最高政府機(jī)構(gòu)，行使對(duì)整個(gè)金融業(yè)的決策和管理，但商業(yè)銀行的具體監(jiān)管工作則由國(guó)家信用理事會(huì)、銀行規(guī)制委員會(huì)、信貸機(jī)構(gòu)委員會(huì)和銀行委員會(huì)分工負(fù)責(zé)。
3.跨國(guó)化監(jiān)管模式。
跨國(guó)化監(jiān)管模式是指對(duì)跨越國(guó)界的經(jīng)濟(jì)合作區(qū)域內(nèi)的商業(yè)銀行實(shí)行統(tǒng)一的監(jiān)督和管理的模式。采用這種模式最具代表性的是跨國(guó)的西非貨幣聯(lián)盟和中非國(guó)家銀行。如西非貨幣聯(lián)盟，它獨(dú)立于各成員國(guó)政府，在制定和實(shí)施貨幣政策的實(shí)踐中堅(jiān)持統(tǒng)一的銀行條例、統(tǒng)一的準(zhǔn)備金率、統(tǒng)一的外匯儲(chǔ)備，并統(tǒng)一規(guī)定各國(guó)商業(yè)銀行的貼現(xiàn)總量。此外，它在每個(gè)成員國(guó)的機(jī)構(gòu)還負(fù)責(zé)各有關(guān)國(guó)家地區(qū)性業(yè)務(wù)，并監(jiān)督和管理該國(guó)商業(yè)銀行體系?？傊?，各成員國(guó)執(zhí)行統(tǒng)一的金融章程。
三、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管模式。
我國(guó)目前對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管主要是實(shí)行以銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)管為主，商業(yè)銀行行業(yè)自律管理和社會(huì)中介監(jiān)督管理為輔的監(jiān)管模式。銀監(jiān)會(huì)依據(jù)《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《中間業(yè)務(wù)暫行管理辦法》、《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等規(guī)定，以現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、定期監(jiān)管與非定期監(jiān)管等手段，通過(guò)商業(yè)銀行管理檔案、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管檔案、風(fēng)險(xiǎn)狀況的定期通報(bào)以及特殊情況及時(shí)通報(bào)等形式，強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與管理。同時(shí)，通過(guò)建立同業(yè)公會(huì)，強(qiáng)化行業(yè)自律。并充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的社會(huì)監(jiān)督作用，提高商業(yè)銀行監(jiān)管的透明度，促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行穩(wěn)定健康的發(fā)展。
但是，由于中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2003年4月才正式履行原本由央行承擔(dān)的對(duì)銀行金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)管的職責(zé)，因此，在我國(guó)發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)的銀監(jiān)會(huì)在對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的過(guò)程中還存在著一些問(wèn)題。如監(jiān)管的法律支持體系不夠健全，監(jiān)管手段缺乏靈活性、規(guī)范性，同保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)兩大監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)監(jiān)管方面仍未取得實(shí)際的效果等。這些問(wèn)題都還有待進(jìn)一步改進(jìn)。
四、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新的發(fā)展趨勢(shì)。
在世界經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢(shì)下，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新在內(nèi)涵上正在發(fā)生著深刻的變化。對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管創(chuàng)新絕不僅僅是簡(jiǎn)單的放松管制，而是應(yīng)該對(duì)其重新建立新的管理規(guī)則。監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)，尤其是創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)管時(shí)應(yīng)該在全面、慎重評(píng)估的基礎(chǔ)上采取更多有利于商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)走向規(guī)范化的監(jiān)管創(chuàng)新手段。
隨著我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新的日益活躍，金融監(jiān)管創(chuàng)新的任務(wù)也越來(lái)越重。我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)原有的運(yùn)作機(jī)制已難以適應(yīng)變化了的金融運(yùn)作需要，落后的管理體制已成為商業(yè)銀行創(chuàng)新和發(fā)展表外業(yè)務(wù)的障礙。因此，要想推動(dòng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，就必須對(duì)那些落后的監(jiān)管體制、運(yùn)作體制、人力資源配置體制進(jìn)行改革，這也是我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的必然趨勢(shì)。
（一）建立新型商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體制。
西方發(fā)達(dá)國(guó)家在商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的過(guò)程中大多經(jīng)歷了“監(jiān)管—放松監(jiān)管—再監(jiān)管”的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程不是簡(jiǎn)單的重復(fù)，而是反映了世界各國(guó)在表外業(yè)務(wù)監(jiān)管實(shí)踐中的深化。隨著我國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)化進(jìn)程的不斷推進(jìn)和表外業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，客觀上也要求商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管不僅僅是一個(gè)簡(jiǎn)單的控制系統(tǒng)，而應(yīng)該是一個(gè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)，具有系統(tǒng)性、規(guī)范性、有效性的金融監(jiān)管調(diào)控體系。這個(gè)監(jiān)管體系應(yīng)能使商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)的超前性、監(jiān)管手段的靈活性和可操作性以及監(jiān)管過(guò)程的連續(xù)性、系統(tǒng)性等要求。為了達(dá)到這一要求，我們?cè)诮梃b西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，也應(yīng)該努力探索符合我國(guó)國(guó)情的多層次、全方位的表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體系。
1.構(gòu)建功能性創(chuàng)新監(jiān)管模式，強(qiáng)化表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的法制建設(shè)。
隨著我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新與發(fā)展，其業(yè)務(wù)范圍已涵蓋證券、保險(xiǎn)及銀行各業(yè)。而對(duì)于銀行、保險(xiǎn)、證券業(yè)務(wù)的監(jiān)管，目前在我國(guó)是分別由銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)來(lái)進(jìn)行分業(yè)管理。當(dāng)存在表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品的交叉業(yè)務(wù)時(shí)，三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)就存在著無(wú)法實(shí)現(xiàn)共同協(xié)調(diào)監(jiān)管的問(wèn)題。為此，應(yīng)該考慮構(gòu)建一個(gè)專(zhuān)門(mén)的裁定機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新金融產(chǎn)品的功能進(jìn)行分析定性，以便能夠及時(shí)地解決創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管歸屬問(wèn)題。功能性創(chuàng)新監(jiān)管的組織架構(gòu)見(jiàn)圖1 所示。
這種組織構(gòu)架的創(chuàng)新也符合國(guó)際銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)日益綜合化的客觀要求，以及我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。在時(shí)機(jī)成熟的情況下，我國(guó)就可以建立這樣一個(gè)由金融監(jiān)管委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)相統(tǒng)一的綜合監(jiān)管體制。
另外，為了促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體制的構(gòu)建，還應(yīng)該進(jìn)一步地健全和完善我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管法規(guī)的建設(shè)，增強(qiáng)表外業(yè)務(wù)監(jiān)管法律制度的可操作性，保障金融業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行。
2.健全商業(yè)銀行的互律監(jiān)管系統(tǒng)，促進(jìn)同業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
銀行同業(yè)工會(huì)是一種自我管理、自我規(guī)范、自我約束的民間管理組織，它通過(guò)行業(yè)內(nèi)部管理，有效地避免商業(yè)銀行之間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)同業(yè)之間彼此的理解與合作。他能夠幫助監(jiān)管部門(mén)加強(qiáng)與商業(yè)銀行之間的信息溝通，在金融市場(chǎng)上起到了很好的作用，有利于維護(hù)金融市場(chǎng)的有序競(jìng)爭(zhēng)。我國(guó)在 2000 年 5 月也成立了中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)。該協(xié)會(huì)的成立標(biāo)志著我國(guó)銀行業(yè)自我約束體系的進(jìn)一步成熟。隨著我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品的不斷涌現(xiàn)，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)在不斷完善表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品的交易規(guī)則、職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范同業(yè)經(jīng)營(yíng)行為、協(xié)調(diào)行業(yè)交易糾紛等方面作出進(jìn)一步地努力，以便更好地促進(jìn)銀行同業(yè)間的相互監(jiān)督約束和合作交流，使同業(yè)公會(huì)的作用得到充分的發(fā)揮。
3.強(qiáng)化社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，提高商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的透明度。
商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)行為、服務(wù)質(zhì)量時(shí)刻都會(huì)受到公眾的關(guān)注和社會(huì)輿論的評(píng)價(jià)。因此，建立社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督系統(tǒng)是完善商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體系的有效辦法之一。這個(gè)系統(tǒng)可以通過(guò)建立社會(huì)舉報(bào)和具體的查處程度來(lái)形成強(qiáng)有力的社會(huì)監(jiān)督威懾力，督促商業(yè)銀行合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品。同時(shí)，還可利用一些社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行間接監(jiān)督。社會(huì)監(jiān)督有利于提高商業(yè)銀行對(duì)外公布的表外業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可信程度，并有助于社會(huì)有關(guān)方面對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、經(jīng)營(yíng)績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)程度有一個(gè)較為理性和準(zhǔn)確地判斷。
（二）構(gòu)建與外部監(jiān)管體系相適應(yīng)的商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制。
西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)證明，沒(méi)有健全的內(nèi)部控制制度，哪怕外部監(jiān)管再有效力，也不可能有效的防止金融風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)今，隨著金融衍生品市場(chǎng)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜多變。無(wú)論是金融監(jiān)管當(dāng)局、行業(yè)公會(huì)還是社會(huì)監(jiān)督都只能對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查和非定期的現(xiàn)場(chǎng)檢查，無(wú)法替代商業(yè)銀行在日常業(yè)務(wù)中的自我約束。因此，建立和完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)是當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新的首要任務(wù)。
（三）建立有效的商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)市場(chǎng)約束機(jī)制。
市場(chǎng)約束是保證商業(yè)銀行體系在整體上長(zhǎng)期、安全、穩(wěn)健運(yùn)行的必要條件，也是現(xiàn)代商業(yè)銀行監(jiān)管體系中不可或缺的重要組成部分。因此，我國(guó)表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管創(chuàng)新在建立監(jiān)管體系時(shí)，也要充分發(fā)揮市場(chǎng)約束機(jī)制對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制作用，把建立健全商業(yè)銀行資信評(píng)估制度作為完善商業(yè)銀行監(jiān)管體系的一項(xiàng)重要任務(wù)。同時(shí)，建立健全商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)信息披露的運(yùn)作機(jī)制，如建立商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的定期信息披露制度，不僅披露商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)和資本充足率的狀況，還要披露其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理的過(guò)程，使商業(yè)銀行能夠保持審慎經(jīng)營(yíng)。另外，還應(yīng)加強(qiáng)媒體的監(jiān)督，通過(guò)媒體的客觀真實(shí)的報(bào)道，及時(shí)披露和發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題，以形成強(qiáng)大的市場(chǎng)約束。
（四）加強(qiáng)國(guó)際間商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的合作與交流。
隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化和區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的到來(lái)，各國(guó)的金融監(jiān)管已納入世界金融體系，因此，我們必須加強(qiáng)國(guó)際間監(jiān)管的交流與合作。我國(guó)表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新工具的市場(chǎng)交易目前已跨越國(guó)界。同時(shí)，隨著我國(guó)進(jìn)一步放松對(duì)外資銀行的準(zhǔn)入及業(yè)務(wù)范圍的限制，我國(guó)境內(nèi)外資商業(yè)銀行也開(kāi)始將更多成熟的表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品投入到國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。這勢(shì)必增加了我國(guó)政府及金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)交易活動(dòng)的監(jiān)管難度。為此，我國(guó)在商業(yè)銀行監(jiān)管創(chuàng)新的策略上要注意從國(guó)際銀行的整體發(fā)展來(lái)考慮商業(yè)銀行監(jiān)管的政策取向。同時(shí)借鑒和吸收國(guó)際最新監(jiān)管理念和經(jīng)驗(yàn)，提升我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管水平。
這就要求我們首先要加強(qiáng)國(guó)際監(jiān)管的研究，增進(jìn)與各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的交流與合作，充分交換有關(guān)信息，從而提高我國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)表外業(yè)務(wù)的國(guó)際監(jiān)管能力，有效防范金融衍生產(chǎn)品跨國(guó)交易的金融風(fēng)險(xiǎn)。其次，要重視與國(guó)際金融組織之間的合作，適應(yīng)國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的潮流和變化。在制定有關(guān)表外業(yè)務(wù)的法規(guī)政策及管理?xiàng)l例時(shí)，要注意與國(guó)際金融市場(chǎng)接軌。這樣，既有利于有效制約外資銀行及境外銀行分支機(jī)構(gòu)在我國(guó)從事各種高風(fēng)險(xiǎn)金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，同時(shí)也有利于提高世界各國(guó)對(duì)我國(guó)金融監(jiān)管能力的認(rèn)可。最后，要借鑒國(guó)外先進(jìn)的銀行監(jiān)管理念和技術(shù)、方法，培育一支熟知國(guó)際銀行表外業(yè)務(wù)規(guī)則管理、擅長(zhǎng)表外業(yè)務(wù)國(guó)際監(jiān)管合作的具有綜合素質(zhì)的監(jiān)管人員隊(duì)伍，以全面提高我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管水平。
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關(guān)鍵詞：銀行；表外業(yè)務(wù)；監(jiān)管創(chuàng)新
中圖分類(lèi)號(hào)：F830.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2011）35-0138-03
一、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的意義
隨著表外業(yè)務(wù)，尤其是金融衍生市場(chǎng)的不斷發(fā)展，各國(guó)商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加大。自20世紀(jì)90年代以來(lái)，衍生產(chǎn)品市場(chǎng)上的巨額虧損事件屢屢發(fā)生。這些巨額虧損事件的背后隱含著許多發(fā)人深思的問(wèn)題。商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)在給全球經(jīng)濟(jì)帶來(lái)巨額收益的同時(shí)，也使商業(yè)銀行外部金融監(jiān)管的有效性被大大弱化。相對(duì)于不斷飛躍發(fā)展的銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，商業(yè)銀行外部的監(jiān)管措施明顯的跟不上步伐。由于商業(yè)銀行自身的原因以及外部事件的風(fēng)險(xiǎn)干擾，使得銀行體系的穩(wěn)定性和安全性受到?jīng)_擊，商業(yè)銀行破產(chǎn)事件時(shí)有發(fā)生。這些事件給人們提出了一個(gè)嚴(yán)肅的問(wèn)題，那就是在不斷創(chuàng)新的現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，除了商業(yè)銀行自身應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范措施之外，外部金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)銀行業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)管。
國(guó)際銀行業(yè)不斷發(fā)展的實(shí)踐表明，穩(wěn)定和高效的商業(yè)銀行監(jiān)管目標(biāo)對(duì)于維護(hù)良好的金融秩序，使商業(yè)銀行的資金得到合理的配置起到非常重要的作用。那么，如何才能使商業(yè)銀行既能提高經(jīng)營(yíng)效率，又能保持穩(wěn)定發(fā)展，使兩者實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡，并且實(shí)施有效和最低成本的監(jiān)管，是目前商業(yè)銀行監(jiān)管創(chuàng)新過(guò)程中亟待解決的問(wèn)題。
二、國(guó)際銀行業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)管模式
在銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的歷程中，由于各國(guó)不同的歷史背景、不同的民族文化、不同的政治法律環(huán)境以及不同的金融發(fā)展?fàn)顩r，使得不同國(guó)家商業(yè)銀行的監(jiān)管模式存在較大差異。目前，世界各國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要分為三類(lèi)：一是由各國(guó)財(cái)政部進(jìn)行監(jiān)管，二是由各國(guó)中央銀行進(jìn)行監(jiān)管，三是由專(zhuān)門(mén)的商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)予以監(jiān)管。而且，各國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)并不一定都直接對(duì)商業(yè)銀行執(zhí)行監(jiān)管職能，是否直接執(zhí)行監(jiān)管職能要視各國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展?fàn)顩r而定。因此，各國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管執(zhí)行機(jī)構(gòu)又可分為三類(lèi)：第一類(lèi)是由以上介紹的商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)直接執(zhí)行監(jiān)管職能。實(shí)行這種監(jiān)管的國(guó)家有中國(guó)、日本、新加坡等國(guó)。第二類(lèi)是由商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)和其他機(jī)構(gòu)一起共同執(zhí)行具體監(jiān)管職能，如美國(guó)、加拿大和法國(guó)等國(guó)就是這種情況。第三類(lèi)則是由商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)授權(quán)監(jiān)管執(zhí)行機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)商業(yè)銀行執(zhí)行具體監(jiān)管職能，如英國(guó)就屬這種情況。那么，按照商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的數(shù)量和性質(zhì)來(lái)劃分，各國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管可區(qū)分為三種模式。
（一）一元化監(jiān)管模式
一元化監(jiān)管模式主要是指由一國(guó)單一的中央銀行或者是專(zhuān)門(mén)的某個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)督管理，權(quán)利較為集中。屬于一元化監(jiān)管模式的國(guó)家既包括像英國(guó)、新西蘭、葡萄牙、荷蘭、奧地利、盧森堡、意大利等這樣的西方發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家，又包括大部分發(fā)展中國(guó)家，如埃及、巴西、印度等國(guó)。在社會(huì)主義國(guó)家，由于長(zhǎng)期實(shí)行單一的計(jì)劃體制，金融結(jié)構(gòu)較為簡(jiǎn)單，所以在過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)間，國(guó)家內(nèi)部未曾專(zhuān)門(mén)設(shè)置監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行管理。直到20世紀(jì)70年代以后，隨著世界經(jīng)濟(jì)的改革與發(fā)展，許多社會(huì)主義國(guó)家才紛紛開(kāi)始建立專(zhuān)門(mén)的中央銀行，并由央行來(lái)對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)行監(jiān)督和管理，所以，也屬于一元化監(jiān)管模式。
（二）多元化監(jiān)管模式
多元化監(jiān)管模式是指由兩家或兩家以上監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)施監(jiān)督和管理。根據(jù)監(jiān)管權(quán)限的范圍是歸中央還是地方所有，又可將多元化監(jiān)管模式劃分為兩線多家監(jiān)管模式和一線多家監(jiān)管模式兩類(lèi)。
1.兩線多家監(jiān)管模式
兩線多家監(jiān)管模式中的“兩線”是指聯(lián)邦政府和州政府兩條線?！岸嗉摇笔侵赣胁恢灰患业谋O(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)實(shí)行監(jiān)督。全世界實(shí)行這一監(jiān)管模式的國(guó)家并不多，主要是些實(shí)行聯(lián)邦體制的發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家，如美國(guó)、加拿大等國(guó)采用它。在美國(guó)，聯(lián)邦和各州都有權(quán)對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)照注冊(cè)并實(shí)施監(jiān)管。聯(lián)邦一級(jí)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)共有八個(gè)之多。它們分別是聯(lián)邦儲(chǔ)備體系、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司、財(cái)政部貨幣監(jiān)理署、證券交易委員會(huì)、聯(lián)邦住房放款委員會(huì)、國(guó)民信貸公會(huì)管理局、國(guó)民信貸公會(huì)保險(xiǎn)基金、聯(lián)邦儲(chǔ)蓄貸款保險(xiǎn)公司。其中，聯(lián)邦儲(chǔ)備體系負(fù)責(zé)管理在州政府注冊(cè)的屬于非會(huì)員銀行的商業(yè)銀行，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)管理在州政府注冊(cè)的屬于會(huì)員銀行的商業(yè)銀行，財(cái)政部貨幣監(jiān)理署負(fù)責(zé)管理在聯(lián)邦政府注冊(cè)的國(guó)民銀行。這三個(gè)主要商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職能和監(jiān)管方式基本相同，只是負(fù)責(zé)的范圍不同而已。
2.一線多家監(jiān)管模式
一線多家監(jiān)管模式是相對(duì)于兩線多家監(jiān)管模式而言的。這種監(jiān)管模式的權(quán)利較為集中，由中央統(tǒng)一管理。中央一級(jí)又分別由兩個(gè)和兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)來(lái)具體執(zhí)行對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理。采用這一模式的國(guó)家主要有日本、德國(guó)、法國(guó)等國(guó)。
日本財(cái)政部的銀行局和國(guó)際金融局是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)，但日本中央銀行與這些機(jī)構(gòu)緊密協(xié)商，共同完成對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管任務(wù)。在德國(guó)，商業(yè)銀行的監(jiān)管工作主要是由聯(lián)邦財(cái)政部代管的德國(guó)聯(lián)邦信貸機(jī)構(gòu)監(jiān)督局和德國(guó)中央銀行密切合作，共同行使對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管職能。法國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)部和法蘭西銀行作為管理全國(guó)金融業(yè)的最高政府機(jī)構(gòu)，行使對(duì)整個(gè)金融業(yè)的決策和管理，但商業(yè)銀行的具體監(jiān)管工作則由國(guó)家信用理事會(huì)、銀行規(guī)制委員會(huì)、信貸機(jī)構(gòu)委員會(huì)和銀行委員會(huì)分工負(fù)責(zé)。
3.跨國(guó)化監(jiān)管模式
跨國(guó)化監(jiān)管模式是指對(duì)跨越國(guó)界的經(jīng)濟(jì)合作區(qū)域內(nèi)的商業(yè)銀行實(shí)行統(tǒng)一的監(jiān)督和管理的模式。采用這種模式最具代表性的是跨國(guó)的西非貨幣聯(lián)盟和中非國(guó)家銀行。如西非貨幣聯(lián)盟，它獨(dú)立于各成員國(guó)政府，在制定和實(shí)施貨幣政策的實(shí)踐中堅(jiān)持統(tǒng)一的銀行條例、統(tǒng)一的準(zhǔn)備金率、統(tǒng)一的外匯儲(chǔ)備，并統(tǒng)一規(guī)定各國(guó)商業(yè)銀行的貼現(xiàn)總量。此外，它在每個(gè)成員國(guó)的機(jī)構(gòu)還負(fù)責(zé)各有關(guān)國(guó)家地區(qū)性業(yè)務(wù)，并監(jiān)督和管理該國(guó)商業(yè)銀行體系?？傊?，各成員國(guó)執(zhí)行統(tǒng)一的金融章程。
三、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管模式
我國(guó)目前對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管主要是實(shí)行以銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)管為主，商業(yè)銀行行業(yè)自律管理和社會(huì)中介監(jiān)督管理為輔的監(jiān)管模式。銀監(jiān)會(huì)依據(jù)《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《中間業(yè)務(wù)暫行管理辦法》、《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等規(guī)定，以現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、定期監(jiān)管與非定期監(jiān)管等手段，通過(guò)商業(yè)銀行管理檔案、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管檔案、風(fēng)險(xiǎn)狀況的定期通報(bào)以及特殊情況及時(shí)通報(bào)等形式，強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與管理。同時(shí)，通過(guò)建立同業(yè)公會(huì)，強(qiáng)化行業(yè)自律。并充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的社會(huì)監(jiān)督作用，提高商業(yè)銀行監(jiān)管的透明度，促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行穩(wěn)定健康的發(fā)展。
但是，由于中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2003年4月才正式履行原本由央行承擔(dān)的對(duì)銀行金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)管的職責(zé)，因此，在我國(guó)發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)的銀監(jiān)會(huì)在對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的過(guò)程中還存在著一些問(wèn)題。如監(jiān)管的法律支持體系不夠健全，監(jiān)管手段缺乏靈活性、規(guī)范性，同保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)兩大監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)監(jiān)管方面仍未取得實(shí)際的效果等。這些問(wèn)題都還有待進(jìn)一步改進(jìn)。
四、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新的發(fā)展趨勢(shì)
在世界經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢(shì)下，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新在內(nèi)涵上正在發(fā)生著深刻的變化。對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管創(chuàng)新絕不僅僅是簡(jiǎn)單的放松管制，而是應(yīng)該對(duì)其重新建立新的管理規(guī)則。監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)，尤其是創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)管時(shí)應(yīng)該在全面、慎重評(píng)估的基礎(chǔ)上采取更多有利于商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)走向規(guī)范化的監(jiān)管創(chuàng)新手段。
隨著我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新的日益活躍，金融監(jiān)管創(chuàng)新的任務(wù)也越來(lái)越重。我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)原有的運(yùn)作機(jī)制已難以適應(yīng)變化了的金融運(yùn)作需要，落后的管理體制已成為商業(yè)銀行創(chuàng)新和發(fā)展表外業(yè)務(wù)的障礙。因此，要想推動(dòng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，就必須對(duì)那些落后的監(jiān)管體制、運(yùn)作體制、人力資源配置體制進(jìn)行改革，這也是我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的必然趨勢(shì)。
（一）建立新型商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體制
西方發(fā)達(dá)國(guó)家在商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的過(guò)程中大多經(jīng)歷了“監(jiān)管―放松監(jiān)管―再監(jiān)管”的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程不是簡(jiǎn)單的重復(fù)，而是反映了世界各國(guó)在表外業(yè)務(wù)監(jiān)管實(shí)踐中的深化。隨著我國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)化進(jìn)程的不斷推進(jìn)和表外業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，客觀上也要求商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管不僅僅是一個(gè)簡(jiǎn)單的控制系統(tǒng)，而應(yīng)該是一個(gè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)，具有系統(tǒng)性、規(guī)范性、有效性的金融監(jiān)管調(diào)控體系。這個(gè)監(jiān)管體系應(yīng)能使商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)的超前性、監(jiān)管手段的靈活性和可操作性以及監(jiān)管過(guò)程的連續(xù)性、系統(tǒng)性等要求。為了達(dá)到這一要求，我們?cè)诮梃b西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，也應(yīng)該努力探索符合我國(guó)國(guó)情的多層次、全方位的表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體系。
1.構(gòu)建功能性創(chuàng)新監(jiān)管模式，強(qiáng)化表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的法制建設(shè)
隨著我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新與發(fā)展，其業(yè)務(wù)范圍已涵蓋證券、保險(xiǎn)及銀行各業(yè)。而對(duì)于銀行、保險(xiǎn)、證券業(yè)務(wù)的監(jiān)管，目前在我國(guó)是分別由銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)來(lái)進(jìn)行分業(yè)管理。當(dāng)存在表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品的交叉業(yè)務(wù)時(shí)，三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)就存在著無(wú)法實(shí)現(xiàn)共同協(xié)調(diào)監(jiān)管的問(wèn)題。為此，應(yīng)該考慮構(gòu)建一個(gè)專(zhuān)門(mén)的裁定機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新金融產(chǎn)品的功能進(jìn)行分析定性，以便能夠及時(shí)地解決創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管歸屬問(wèn)題。功能性創(chuàng)新監(jiān)管的組織架構(gòu)見(jiàn)圖1所示。
圖1 表外業(yè)務(wù)功能性創(chuàng)新監(jiān)管的組織架構(gòu)
這種組織構(gòu)架的創(chuàng)新也符合國(guó)際銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)日益綜合化的客觀要求，以及我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。在時(shí)機(jī)成熟的情況下，我國(guó)就可以建立這樣一個(gè)由金融監(jiān)管委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)相統(tǒng)一的綜合監(jiān)管體制。
另外，為了促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體制的構(gòu)建，還應(yīng)該進(jìn)一步地健全和完善我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管法規(guī)的建設(shè)，增強(qiáng)表外業(yè)務(wù)監(jiān)管法律制度的可操作性，保障金融業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行。
2.健全商業(yè)銀行的互律監(jiān)管系統(tǒng)，促進(jìn)同業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展
銀行同業(yè)工會(huì)是一種自我管理、自我規(guī)范、自我約束的民間管理組織，它通過(guò)行業(yè)內(nèi)部管理，有效地避免商業(yè)銀行之間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)同業(yè)之間彼此的理解與合作。他能夠幫助監(jiān)管部門(mén)加強(qiáng)與商業(yè)銀行之間的信息溝通，在金融市場(chǎng)上起到了很好的作用，有利于維護(hù)金融市場(chǎng)的有序競(jìng)爭(zhēng)。我國(guó)在2000年5月也成立了中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)。該協(xié)會(huì)的成立標(biāo)志著我國(guó)銀行業(yè)自我約束體系的進(jìn)一步成熟。隨著我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品的不斷涌現(xiàn)，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)在不斷完善表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品的交易規(guī)則、職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范同業(yè)經(jīng)營(yíng)行為、協(xié)調(diào)行業(yè)交易糾紛等方面作出進(jìn)一步地努力，以便更好地促進(jìn)銀行同業(yè)間的相互監(jiān)督約束和合作交流，使同業(yè)公會(huì)的作用得到充分的發(fā)揮。
3.強(qiáng)化社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，提高商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的透明度
商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)行為、服務(wù)質(zhì)量時(shí)刻都會(huì)受到公眾的關(guān)注和社會(huì)輿論的評(píng)價(jià)。因此，建立社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督系統(tǒng)是完善商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體系的有效辦法之一。這個(gè)系統(tǒng)可以通過(guò)建立社會(huì)舉報(bào)和具體的查處程度來(lái)形成強(qiáng)有力的社會(huì)監(jiān)督威懾力，督促商業(yè)銀行合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品。同時(shí)，還可利用一些社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行間接監(jiān)督。社會(huì)監(jiān)督有利于提高商業(yè)銀行對(duì)外公布的表外業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可信程度，并有助于社會(huì)有關(guān)方面對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、經(jīng)營(yíng)績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)程度有一個(gè)較為理性和準(zhǔn)確地判斷。
（二）構(gòu)建與外部監(jiān)管體系相適應(yīng)的商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制
西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)證明，沒(méi)有健全的內(nèi)部控制制度，哪怕外部監(jiān)管再有效力，也不可能有效的防止金融風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)今，隨著金融衍生品市場(chǎng)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜多變。無(wú)論是金融監(jiān)管當(dāng)局、行業(yè)公會(huì)還是社會(huì)監(jiān)督都只能對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查和非定期的現(xiàn)場(chǎng)檢查，無(wú)法替代商業(yè)銀行在日常業(yè)務(wù)中的自我約束。因此，建立和完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)是當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新的首要任務(wù)。
（三）建立有效的商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)市場(chǎng)約束機(jī)制
市場(chǎng)約束是保證商業(yè)銀行體系在整體上長(zhǎng)期、安全、穩(wěn)健運(yùn)行的必要條件，也是現(xiàn)代商業(yè)銀行監(jiān)管體系中不可或缺的重要組成部分。因此，我國(guó)表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管創(chuàng)新在建立監(jiān)管體系時(shí)，也要充分發(fā)揮市場(chǎng)約束機(jī)制對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制作用，把建立健全商業(yè)銀行資信評(píng)估制度作為完善商業(yè)銀行監(jiān)管體系的一項(xiàng)重要任務(wù)。同時(shí)，建立健全商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)信息披露的運(yùn)作機(jī)制，如建立商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的定期信息披露制度，不僅披露商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)和資本充足率的狀況，還要披露其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理的過(guò)程，使商業(yè)銀行能夠保持審慎經(jīng)營(yíng)。另外，還應(yīng)加強(qiáng)媒體的監(jiān)督，通過(guò)媒體的客觀真實(shí)的報(bào)道，及時(shí)披露和發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題，以形成強(qiáng)大的市場(chǎng)約束。
（四）加強(qiáng)國(guó)際間商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的合作與交流
隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化和區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的到來(lái)，各國(guó)的金融監(jiān)管已納入世界金融體系，因此，我們必須加強(qiáng)國(guó)際間監(jiān)管的交流與合作。我國(guó)表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新工具的市場(chǎng)交易目前已跨越國(guó)界。同時(shí)，隨著我國(guó)進(jìn)一步放松對(duì)外資銀行的準(zhǔn)入及業(yè)務(wù)范圍的限制，我國(guó)境內(nèi)外資商業(yè)銀行也開(kāi)始將更多成熟的表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品投入到國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。這勢(shì)必增加了我國(guó)政府及金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)交易活動(dòng)的監(jiān)管難度。為此，我國(guó)在商業(yè)銀行監(jiān)管創(chuàng)新的策略上要注意從國(guó)際銀行的整體發(fā)展來(lái)考慮商業(yè)銀行監(jiān)管的政策取向。同時(shí)借鑒和吸收國(guó)際最新監(jiān)管理念和經(jīng)驗(yàn)，提升我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管水平。這就要求我們首先要加強(qiáng)國(guó)際監(jiān)管的研究，增進(jìn)與各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的交流與合作，充分交換有關(guān)信息，從而提高我國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)表外業(yè)務(wù)的國(guó)際監(jiān)管能力，有效防范金融衍生產(chǎn)品跨國(guó)交易的金融風(fēng)險(xiǎn)。其次，要重視與國(guó)際金融組織之間的合作，適應(yīng)國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的潮流和變化。在制定有關(guān)表外業(yè)務(wù)的法規(guī)政策及管理?xiàng)l例時(shí)，要注意與國(guó)際金融市場(chǎng)接軌。這樣，既有利于有效制約外資銀行及境外銀行分支機(jī)構(gòu)在我國(guó)從事各種高風(fēng)險(xiǎn)金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，同時(shí)也有利于提高世界各國(guó)對(duì)我國(guó)金融監(jiān)管能力的認(rèn)可。最后，要借鑒國(guó)外先進(jìn)的銀行監(jiān)管理念和技術(shù)、方法，培育一支熟知國(guó)際銀行表外業(yè)務(wù)規(guī)則管理、擅長(zhǎng)表外業(yè)務(wù)國(guó)際監(jiān)管合作的具有綜合素質(zhì)的監(jiān)管人員隊(duì)伍，以全面提高我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管水平。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部治理 外部監(jiān)管 保險(xiǎn)公司 風(fēng)險(xiǎn)
一、引言
保險(xiǎn)公司在具體的事情方面應(yīng)該承擔(dān)什么責(zé)任是需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估的，這樣才能避免公司由于過(guò)度承擔(dān)責(zé)任導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗。美國(guó)國(guó)際集團(tuán)（AIG）由于過(guò)度冒險(xiǎn)而遭到大批客戶(hù)的拒絕，給公司發(fā)展帶來(lái)了極其不利的影響，這就說(shuō)明科學(xué)合理的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，才是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)之本。
保險(xiǎn)公司經(jīng)理人的決策行為一般受到兩個(gè)因素的影響，一個(gè)是內(nèi)部治理，一個(gè)是外部監(jiān)管。內(nèi)部治理的有效性就在于經(jīng)理人可以為股東提供最大化的財(cái)富值，而外部監(jiān)管更加有利于公司的穩(wěn)健發(fā)展，保證經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在可控的范圍內(nèi)。因此，經(jīng)理人的決策收到雙因素的制約，同時(shí)兩者存在互補(bǔ)關(guān)系，為公司的健康良好經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。
二、保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)的概念
（1）內(nèi)部治理?，F(xiàn)在市場(chǎng)的發(fā)展促進(jìn)了公司所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，雖然對(duì)公司的發(fā)展具有益處，但是經(jīng)營(yíng)者和所有者之間因?yàn)槔娌煌扇〉拇胧┖头椒ㄒ簿筒槐M相同，經(jīng)營(yíng)者也有可能不考慮所有者的利益，于是就有了公司內(nèi)部治理的問(wèn)題。內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)多半是由高層管理人員、股東和其他利益相關(guān)者相互作用中產(chǎn)生的具體問(wèn)題，從對(duì)公司治理的研究看，主要分為兩個(gè)方面，第一是從股權(quán)結(jié)構(gòu)方面來(lái)研究，將股東按照持股比例的多少進(jìn)行分類(lèi)，然后運(yùn)用股權(quán)集中度、績(jī)效等對(duì)股東的利益進(jìn)行合理分配，讓大股東享受到更多的經(jīng)濟(jì)效益，這樣的安排有利于股東之間的監(jiān)督，也有益于建立激勵(lì)機(jī)制。第二就是從資本結(jié)構(gòu)方面研究公司治理，就是根據(jù)資本結(jié)構(gòu)分清公司債權(quán)債務(wù)關(guān)系，然后進(jìn)一步理順公司治理機(jī)制。
（2）外部監(jiān)管。外部監(jiān)管就是從外部治理的角度來(lái)管理公司，外部環(huán)境直接影響著公司的決策，包括法律、政治和社會(huì)的規(guī)則等，這些都極大的影響著內(nèi)部的規(guī)章制度和文化形成，也會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生制約。我國(guó)學(xué)者對(duì)外部監(jiān)管進(jìn)行了深入了研究，認(rèn)為至少包含契約文化、產(chǎn)權(quán)保護(hù)、政府治理等多方面內(nèi)容，為了從根本上解決內(nèi)部治理的問(wèn)題，就需要結(jié)合外部環(huán)境制定適合內(nèi)部治理的方案，協(xié)調(diào)好公司內(nèi)外之間的關(guān)系，促進(jìn)金融行業(yè)的有序良好的發(fā)展。
（3）風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的公司，就勢(shì)必要面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，可以將風(fēng)險(xiǎn)分為一般風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)公司特有的風(fēng)險(xiǎn)。其中，一般風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，而保險(xiǎn)公司特有風(fēng)險(xiǎn)是指承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)以及與準(zhǔn)備金相關(guān)的各種風(fēng)險(xiǎn)。
三、保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)關(guān)系分析
（1）內(nèi)部治理對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的影響。股東和保單持有人的之間產(chǎn)生的沖突是保險(xiǎn)公司內(nèi)部矛盾之，在完全市場(chǎng)的條件下，保單持有人如果可以掌握很多有關(guān)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的信息，就可以預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，假設(shè)公司的管理者經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是是實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化增長(zhǎng)，那么保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上的評(píng)估值，和本身投資的成本就沒(méi)有直接聯(lián)系。但是這是一種假設(shè)情況，不太適合保險(xiǎn)公司的內(nèi)部實(shí)際。保險(xiǎn)公司股東和保單持有人之間導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是股東道德風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗麄冎g的風(fēng)險(xiǎn)和收益呈現(xiàn)了明顯的不對(duì)稱(chēng)，股東更加偏好風(fēng)險(xiǎn)，希望財(cái)富能夠達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，且因?yàn)楣蓹?quán)決定權(quán)益，本身具有激勵(lì)作用，所以股東很可能選擇更高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，這就與保單持有人之間的利益沖突，是內(nèi)部治理的基本問(wèn)題。此外，保險(xiǎn)公司股東與管理者之間也會(huì)產(chǎn)生沖突，經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)的分離，在薪酬和業(yè)績(jī)的刺激下，管理者有可能不會(huì)顧及股東的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，而追求短期可以獲得高收益高風(fēng)險(xiǎn)的投資，無(wú)形中增強(qiáng)了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
（2）外部監(jiān)管對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的影響。外部監(jiān)管是由于政府的各項(xiàng)措施對(duì)保險(xiǎn)公司的約束，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)有以下影響：保單持有人本身處于弱勢(shì)地位，且投資分散，需要有一個(gè)部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)公司實(shí)施監(jiān)管，這就是政府相關(guān)部門(mén)需要承擔(dān)的責(zé)任；監(jiān)管機(jī)構(gòu)在一定程度上制約了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)行為，同時(shí)也保障了保單持有人的部分權(quán)益，對(duì)保險(xiǎn)公司追求高風(fēng)險(xiǎn)的投資活動(dòng)給予有效的限制，保證了公司的穩(wěn)定發(fā)展。
（3）保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的關(guān)系。經(jīng)過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)進(jìn)行研究，很多學(xué)者得出了一個(gè)共同的研究結(jié)論，就是如果外部監(jiān)管強(qiáng)度增大，那么內(nèi)部治理的程度就會(huì)變?nèi)?，也就是保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理與外部監(jiān)管之間存在著替代效應(yīng)，這種效應(yīng)的表現(xiàn)也是比較明顯的。當(dāng)外部監(jiān)管力度大時(shí)，內(nèi)部治理的替代效應(yīng)就大，保險(xiǎn)公司面臨著較低的風(fēng)險(xiǎn)；相反，保險(xiǎn)公司則會(huì)加大風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，保險(xiǎn)公司面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如何有效地管控這些風(fēng)險(xiǎn)，選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y方式，對(duì)于保險(xiǎn)公司的健康經(jīng)營(yíng)有著非常重要的意義。公司需要平衡好內(nèi)部治理與外部監(jiān)管的關(guān)系，兩者之間的替代效應(yīng)，會(huì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)也產(chǎn)生著影響，公司股東與管理者人也要協(xié)調(diào)內(nèi)外之間的關(guān)系，以促進(jìn)公司健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]郝臣，李慧聰，羅勝.保險(xiǎn)公司治理研究：進(jìn)展、框架與展望[J].保險(xiǎn)研究，2011，（11）.
關(guān)鍵詞:銀行;表外業(yè)務(wù);監(jiān)管創(chuàng)新。
一、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的意義。
隨著表外業(yè)務(wù),尤其是金融衍生市場(chǎng)的不斷發(fā)展,各國(guó)商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加大。自 20 世紀(jì) 90 年代以來(lái),衍生產(chǎn)品市場(chǎng)上的巨額虧損事件屢屢發(fā)生。這些巨額虧損事件的背后隱含著許多發(fā)人深思的問(wèn)題。商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)在給全球經(jīng)濟(jì)帶來(lái)巨額收益的同時(shí),也使商業(yè)銀行外部金融監(jiān)管的有效性被大大弱化。相對(duì)于不斷飛躍發(fā)展的銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新,商業(yè)銀行外部的監(jiān)管措施明顯的跟不上步伐。由于商業(yè)銀行自身的原因以及外部事件的風(fēng)險(xiǎn)干擾,使得銀行體系的穩(wěn)定性和安全性受到?jīng)_擊,商業(yè)銀行破產(chǎn)事件時(shí)有發(fā)生。這些事件給人們提出了一個(gè)嚴(yán)肅的問(wèn)題,那就是在不斷創(chuàng)新的現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,除了商業(yè)銀行自身應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范措施之外,外部金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)銀行業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)管。
國(guó)際銀行業(yè)不斷發(fā)展的實(shí)踐表明,穩(wěn)定和高效的商業(yè)銀行監(jiān)管目標(biāo)對(duì)于維護(hù)良好的金融秩序,使商業(yè)銀行的資金得到合理的配置起到非常重要的作用。那么,如何才能使商業(yè)銀行既能提高經(jīng)營(yíng)效率,又能保持穩(wěn)定發(fā)展,使兩者實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡,并且實(shí)施有效和最低成本的監(jiān)管,是目前商業(yè)銀行監(jiān)管創(chuàng)新過(guò)程中亟待解決的問(wèn)題。
二、國(guó)際銀行業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)管模式。
在銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的歷程中,由于各國(guó)不同的歷史背景、不同的民族文化、不同的政治法律環(huán)境以及不同的金融發(fā)展?fàn)顩r,使得不同國(guó)家商業(yè)銀行的監(jiān)管模式存在較大差異。目前,世界各國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要分為三類(lèi):一是由各國(guó)財(cái)政部進(jìn)行監(jiān)管,二是由各國(guó)中央銀行進(jìn)行監(jiān)管,三是由專(zhuān)門(mén)的商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)予以監(jiān)管。
而且,各國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)并不一定都直接對(duì)商業(yè)銀行執(zhí)行監(jiān)管職能,是否直接執(zhí)行監(jiān)管職能要視各國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展?fàn)顩r而定。因此,各國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管執(zhí)行機(jī)構(gòu)又可分為三類(lèi):第一類(lèi)是由以上介紹的商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)直接執(zhí)行監(jiān)管職能。實(shí)行這種監(jiān)管的國(guó)家有中國(guó)、日本、新加坡等國(guó)。第二類(lèi)是由商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)和其他機(jī)構(gòu)一起共同執(zhí)行具體監(jiān)管職能,如美國(guó)、加拿大和法國(guó)等國(guó)就是這種情況。第三類(lèi)則是由商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)授權(quán)監(jiān)管執(zhí)行機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)商業(yè)銀行執(zhí)行具體監(jiān)管職能,如英國(guó)就屬這種情況。那么,按照商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的數(shù)量和性質(zhì)來(lái)劃分,各國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管可區(qū)分為三種模式。
(一)一元化監(jiān)管模式。
一元化監(jiān)管模式主要是指由一國(guó)單一的中央銀行或者是專(zhuān)門(mén)的某個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)督管理,權(quán)利較為集中。屬于一元化監(jiān)管模式的國(guó)家既包括像英國(guó)、新西蘭、葡萄牙、荷蘭、奧地利、盧森堡、意大利等這樣的西方發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家,又包括大部分發(fā)展中國(guó)家,如埃及、巴西、印度等國(guó)。在社會(huì)主義國(guó)家,由于長(zhǎng)期實(shí)行單一的計(jì)劃體制,金融結(jié)構(gòu)較為簡(jiǎn)單,所以在過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)間,國(guó)家內(nèi)部未曾專(zhuān)門(mén)設(shè)置監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行管理。直到 20 世紀(jì) 70 年代以后,隨著世界經(jīng)濟(jì)的改革與發(fā)展,許多社會(huì)主義國(guó)家才紛紛開(kāi)始建立專(zhuān)門(mén)的中央銀行,并由央行來(lái)對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)行監(jiān)督和管理,所以,也屬于一元化監(jiān)管模式。
(二)多元化監(jiān)管模式。
多元化監(jiān)管模式是指由兩家或兩家以上監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)施監(jiān)督和管理。根據(jù)監(jiān)管權(quán)限的范圍是歸中央還是地方所有,又可將多元化監(jiān)管模式劃分為兩線多家監(jiān)管模式和一線多家監(jiān)管模式兩類(lèi)。
兩線多家監(jiān)管模式。
兩線多家監(jiān)管模式中的“兩線”是指聯(lián)邦政府和州政府兩條線?！岸嗉摇笔侵赣胁恢灰患业谋O(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)實(shí)行監(jiān)督。全世界實(shí)行這一監(jiān)管模式的國(guó)家并不多,主要是些實(shí)行聯(lián)邦體制的發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家,如美國(guó)、加拿大等國(guó)采用它。在美國(guó),聯(lián)邦和各州都有權(quán)對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)照注冊(cè)并實(shí)施監(jiān)管。
聯(lián)邦一級(jí)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)共有八個(gè)之多。它們分別是聯(lián)邦儲(chǔ)備體系、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司、財(cái)政部貨幣監(jiān)理署、證券交易委員會(huì)、聯(lián)邦住房放款委員會(huì)、國(guó)民信貸公會(huì)管理局、國(guó)民信貸公會(huì)保險(xiǎn)基金、聯(lián)邦儲(chǔ)蓄貸款保險(xiǎn)公司。其中,聯(lián)邦儲(chǔ)備體系負(fù)責(zé)管理在州政府注冊(cè)的屬于非會(huì)員銀行的商業(yè)銀行,聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)管理在州政府注冊(cè)的屬于會(huì)員銀行的商業(yè)銀行,財(cái)政部貨幣監(jiān)理署負(fù)責(zé)管理在聯(lián)邦政府注冊(cè)的國(guó)民銀行。這三個(gè)主要商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職能和監(jiān)管方式基本相同,只是負(fù)責(zé)的范圍不同而已。
2.一線多家監(jiān)管模式。
一線多家監(jiān)管模式是相對(duì)于兩線多家監(jiān)管模式而言的。這種監(jiān)管模式的權(quán)利較為集中,由中央統(tǒng)一管理。中央一級(jí)又分別由兩個(gè)和兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)來(lái)具體執(zhí)行對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理。采用這一模式的國(guó)家主要有日本、德國(guó)、法國(guó)等國(guó)。
日本財(cái)政部的銀行局和國(guó)際金融局是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的主要監(jiān)管機(jī)構(gòu),但日本中央銀行與這些機(jī)構(gòu)緊密協(xié)商,共同完成對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管任務(wù)。在德國(guó),商業(yè)銀行的監(jiān)管工作主要是由聯(lián)邦財(cái)政部代管的德國(guó)聯(lián)邦信貸機(jī)構(gòu)監(jiān)督局和德國(guó)中央銀行密切合作,共同行使對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管職能。法國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)部和法蘭西銀行作為管理全國(guó)金融業(yè)的最高政府機(jī)構(gòu),行使對(duì)整個(gè)金融業(yè)的決策和管理,但商業(yè)銀行的具體監(jiān)管工作則由國(guó)家信用理事會(huì)、銀行規(guī)制委員會(huì)、信貸機(jī)構(gòu)委員會(huì)和銀行委員會(huì)分工負(fù)責(zé)。
3.跨國(guó)化監(jiān)管模式。
跨國(guó)化監(jiān)管模式是指對(duì)跨越國(guó)界的經(jīng)濟(jì)合作區(qū)域內(nèi)的商業(yè)銀行實(shí)行統(tǒng)一的監(jiān)督和管理的模式。采用這種模式最具代表性的是跨國(guó)的西非貨幣聯(lián)盟和中非國(guó)家銀行。如西非貨幣聯(lián)盟,它獨(dú)立于各成員國(guó)政府,在制定和實(shí)施貨幣政策的實(shí)踐中堅(jiān)持統(tǒng)一的銀行條例、統(tǒng)一的準(zhǔn)備金率、統(tǒng)一的外匯儲(chǔ)備,并統(tǒng)一規(guī)定各國(guó)商業(yè)銀行的貼現(xiàn)總量。此外,它在每個(gè)成員國(guó)的機(jī)構(gòu)還負(fù)責(zé)各有關(guān)國(guó)家地區(qū)性業(yè)務(wù),并監(jiān)督和管理該國(guó)商業(yè)銀行體系。總之,各成員國(guó)執(zhí)行統(tǒng)一的金融章程。
三、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管模式。
我國(guó)目前對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管主要是實(shí)行以銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)管為主,商業(yè)銀行行業(yè)自律管理和社會(huì)中介監(jiān)督管理為輔的監(jiān)管模式。銀監(jiān)會(huì)依據(jù)《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《中間業(yè)務(wù)暫行管理辦法》、《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等規(guī)定,以現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、定期監(jiān)管與非定期監(jiān)管等手段,通過(guò)商業(yè)銀行管理檔案、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管檔案、風(fēng)險(xiǎn)狀況的定期通報(bào) 以及特殊情況及時(shí)通報(bào)等形式,強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與管理。同時(shí),通過(guò)建立同業(yè)公會(huì),強(qiáng)化行業(yè)自律。并充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的社會(huì)監(jiān)督作用,提高商業(yè)銀行監(jiān)管的透明度,促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行穩(wěn)定健康的發(fā)展。
但是,由于中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2003年4月才正式履行原本由央行承擔(dān)的對(duì)銀行金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)管的職責(zé),因此,在我國(guó)發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)的銀監(jiān)會(huì)在對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的過(guò)程中還存在著一些問(wèn)題。如監(jiān)管的法律支持體系不夠健全,監(jiān)管手段缺乏靈活性、規(guī)范性,同保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)兩大監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)監(jiān)管方面仍未取得實(shí)際的效果等。這些問(wèn)題都還有待進(jìn)一步改進(jìn)。
四、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新的發(fā)展趨勢(shì)。
在世界經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢(shì)下,商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新在內(nèi)涵上正在發(fā)生著深刻的變化。對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管創(chuàng)新絕不僅僅是簡(jiǎn)單的放松管制,而是應(yīng)該對(duì)其重新建立新的管理規(guī)則。監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù),尤其是創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)管時(shí)應(yīng)該在全面、慎重評(píng)估的基礎(chǔ)上采取更多有利于商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)走向規(guī)范化的監(jiān)管創(chuàng)新手段。
隨著我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新的日益活躍,金融監(jiān)管創(chuàng)新的任務(wù)也越來(lái)越重。我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)原有的運(yùn)作機(jī)制已難以適應(yīng)變化了的金融運(yùn)作需要,落后的管理體制已成為商業(yè)銀行創(chuàng)新和發(fā)展表外業(yè)務(wù)的障礙。因此,要想推動(dòng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,就必須對(duì)那些落后的監(jiān)管體制、運(yùn)作體制、人力資源配置體制進(jìn)行改革,這也是我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的必然趨勢(shì)。
(一)建立新型商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體制。
西方發(fā)達(dá)國(guó)家在商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的過(guò)程中大多經(jīng)歷了“監(jiān)管—放松監(jiān)管—再監(jiān)管”的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程不是簡(jiǎn)單的重復(fù),而是反映了世界各國(guó)在表外業(yè)務(wù)監(jiān)管實(shí)踐中的深化。隨著我國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)化進(jìn)程的不斷推進(jìn)和表外業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展,客觀上也要求商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管不僅僅是一個(gè)簡(jiǎn)單的控制系統(tǒng),而應(yīng)該是一個(gè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng),具有系統(tǒng)性、規(guī)范性、有效性的金融監(jiān)管調(diào)控體系。這個(gè)監(jiān)管體系應(yīng)能使商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)的超前性、監(jiān)管手段的靈活性和可操作性以及監(jiān)管過(guò)程的連續(xù)性、系統(tǒng)性等要求。為了達(dá)到這一要求,我們?cè)诮梃b西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)的同時(shí),也應(yīng)該努力探索符合我國(guó)國(guó)情的多層次、全方位的表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體系。
構(gòu)建功能性創(chuàng)新監(jiān)管模式,強(qiáng)化表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的法制建設(shè)。
隨著我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新與發(fā)展,其業(yè)務(wù)范圍已涵蓋證券、保險(xiǎn)及銀行各業(yè)。而對(duì)于銀行、保險(xiǎn)、證券業(yè)務(wù)的監(jiān)管,目前在我國(guó)是分別由銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)來(lái)進(jìn)行分業(yè)管理。當(dāng)存在表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品的交叉業(yè)務(wù)時(shí),三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)就存在著無(wú)法實(shí)現(xiàn)共同協(xié)調(diào)監(jiān)管的問(wèn)題。為此,應(yīng)該考慮構(gòu)建一個(gè)專(zhuān)門(mén)的裁定機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新金融產(chǎn)品的功能進(jìn)行分析定性,以便能夠及時(shí)地解決創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管歸屬問(wèn)題。功能性創(chuàng)新監(jiān)管的組織架構(gòu)見(jiàn)圖1 所示。
這種組織構(gòu)架的創(chuàng)新也符合國(guó)際銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)日益綜合化的客觀要求,以及我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。在時(shí)機(jī)成熟的情況下,我國(guó)就可以建立這樣一個(gè)由金融監(jiān)管委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)相統(tǒng)一的綜合監(jiān)管體制。
另外,為了促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體制的構(gòu)建,還應(yīng)該進(jìn)一步地健全和完善我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管法規(guī)的建設(shè),增強(qiáng)表外業(yè)務(wù)監(jiān)管法律制度的可操作性,保障金融業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行。
2.健全商業(yè)銀行的互律監(jiān)管系統(tǒng),促進(jìn)同業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
銀行同業(yè)工會(huì)是一種自我管理、自我規(guī)范、自我約束的民間管理組織,它通過(guò)行業(yè)內(nèi)部管理,有效地避免商業(yè)銀行之間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng),促進(jìn)同業(yè)之間彼此的理解與合作。他能夠幫助監(jiān)管部門(mén)加強(qiáng)與商業(yè)銀行之間的信息溝通,在金融市場(chǎng)上起到了很好的作用,有利于維護(hù)金融市場(chǎng)的有序競(jìng)爭(zhēng)。我國(guó)在 2000 年 5 月也成立了中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)。該協(xié)會(huì)的成立標(biāo)志著我國(guó)銀行業(yè)自我約束體系的進(jìn)一步成熟。隨著我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品的不斷涌現(xiàn),中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)在不斷完善表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品的交易規(guī)則、職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范同業(yè)經(jīng)營(yíng)行為、協(xié)調(diào)行業(yè)交易糾紛等方面作出進(jìn)一步地努力,以便更好地促進(jìn)銀行同業(yè)間的相互監(jiān)督約束和合作交流,使同業(yè)公會(huì)的作用得到充分的發(fā)揮。
3.強(qiáng)化社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督,提高商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的透明度。
商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)行為、服務(wù)質(zhì)量時(shí)刻都會(huì)受到公眾的關(guān)注和社會(huì)輿論的評(píng)價(jià)。因此,建立社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督系統(tǒng)是完善商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體系的有效辦法之一。這個(gè)系統(tǒng)可以通過(guò)建立社會(huì)舉報(bào)和具體的查處程度來(lái)形成強(qiáng)有力的社會(huì)監(jiān)督威懾力,督促商業(yè)銀行合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品。同時(shí),還可利用一些社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu),如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行間接監(jiān)督。社會(huì)監(jiān)督有利于提高商業(yè)銀行對(duì)外公布的表外業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可信程度,并有助于社會(huì)有關(guān)方面對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、經(jīng)營(yíng)績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)程度有一個(gè)較為理性和準(zhǔn)確地判斷。
(二)構(gòu)建與外部監(jiān)管體系相適應(yīng)的商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制。
西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)證明,沒(méi)有健全的內(nèi)部控制制度,哪怕外部監(jiān)管再有效力,也不可能有效的防止金融風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)今,隨著金融衍生品市場(chǎng)的不斷發(fā)展,商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜多變。無(wú)論是金融監(jiān)管當(dāng)局、行業(yè)公會(huì)還是社會(huì)監(jiān)督都只能對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查和非定期的現(xiàn)場(chǎng)檢查,無(wú)法替代商業(yè)銀行在日常業(yè)務(wù)中的自我約束。因此,建立和完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)是當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新的首要任務(wù)。
(三)建立有效的商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)市場(chǎng)約束機(jī)制。
市場(chǎng)約束是保證商業(yè)銀行體系在整體上長(zhǎng)期、安全、穩(wěn)健運(yùn)行的必要條件,也是現(xiàn)代商業(yè)銀行監(jiān)管體系中不可或缺的重要組成部分。因此,我國(guó)表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管創(chuàng)新在建立監(jiān)管體系時(shí),也要充分發(fā)揮市場(chǎng)約束機(jī)制對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制作用,把建立健全商業(yè)銀行資信評(píng)估制度作為完善商業(yè)銀行監(jiān)管體系的一項(xiàng)重要任務(wù)。同時(shí),建立健全商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)信息披露的運(yùn)作機(jī)制,如建立商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的定期信息披露制度,不僅披露商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)和資本充足率的狀況,還要披露其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理的過(guò)程,使商業(yè)銀行能夠保持審慎經(jīng)營(yíng)。另外,還應(yīng)加強(qiáng)媒體的監(jiān)督,通過(guò)媒體的客觀真實(shí)的報(bào)道,及時(shí)披露和發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題,以形成強(qiáng)大的市場(chǎng)約束。
(四)加強(qiáng)國(guó)際間商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的合作與交流。
隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化和區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的到來(lái),各國(guó)的金融監(jiān)管已納入世界金融體系,因此,我們必須加強(qiáng)國(guó)際間監(jiān)管的交流與合作。我國(guó)表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新工具的市場(chǎng)交易目前已跨越國(guó)界。同時(shí),隨著我國(guó)進(jìn)一步放松對(duì) 外資銀行的準(zhǔn)入及業(yè)務(wù)范圍的限制,我國(guó)境內(nèi)外資商業(yè)銀行也開(kāi)始將更多成熟的表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品投入到國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。這勢(shì)必增加了我國(guó)政府及金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)交易活動(dòng)的監(jiān)管難度。為此,我國(guó)在商業(yè)銀行監(jiān)管創(chuàng)新的策略上要注意從國(guó)際銀行的整體發(fā)展來(lái)考慮商業(yè)銀行監(jiān)管的政策取向。同時(shí)借鑒和吸收國(guó)際最新監(jiān)管理念和經(jīng)驗(yàn),提升我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管水平。
這就要求我們首先要加強(qiáng)國(guó)際監(jiān)管的研究,增進(jìn)與各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的交流與合作,充分交換有關(guān)信息,從而提高我國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)表外業(yè)務(wù)的國(guó)際監(jiān)管能力,有效防范金融衍生產(chǎn)品跨國(guó)交易的金融風(fēng)險(xiǎn)。其次,要重視與國(guó)際金融組織之間的合作,適應(yīng)國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的潮流和變化。在制定有關(guān)表外業(yè)務(wù)的法規(guī)政策及管理?xiàng)l例時(shí),要注意與國(guó)際金融市場(chǎng)接軌。這樣,既有利于有效制約外資銀行及境外銀行分支機(jī)構(gòu)在我國(guó)從事各種高風(fēng)險(xiǎn)金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù),同時(shí)也有利于提高世界各國(guó)對(duì)我國(guó)金融監(jiān)管能力的認(rèn)可。最后,要借鑒國(guó)外先進(jìn)的銀行監(jiān)管理念和技術(shù)、方法,培育一支熟知國(guó)際銀行表外業(yè)務(wù)規(guī)則管理、擅長(zhǎng)表外業(yè)務(wù)國(guó)際監(jiān)管合作的具有綜合素質(zhì)的監(jiān)管人員隊(duì)伍,以全面提高我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管水平。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞:銀行;表外業(yè)務(wù);監(jiān)管創(chuàng)新。
一、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的意義。
隨著表外業(yè)務(wù),尤其是金融衍生市場(chǎng)的不斷發(fā)展,各國(guó)商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加大。自 20 世紀(jì) 90 年代以來(lái),衍生產(chǎn)品市場(chǎng)上的巨額虧損事件屢屢發(fā)生。這些巨額虧損事件的背后隱含著許多發(fā)人深思的問(wèn)題。商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)在給全球經(jīng)濟(jì)帶來(lái)巨額收益的同時(shí),也使商業(yè)銀行外部金融監(jiān)管的有效性被大大弱化。相對(duì)于不斷飛躍發(fā)展的銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新,商業(yè)銀行外部的監(jiān)管措施明顯的跟不上步伐。由于商業(yè)銀行自身的原因以及外部事件的風(fēng)險(xiǎn)干擾,使得銀行體系的穩(wěn)定性和安全性受到?jīng)_擊,商業(yè)銀行破產(chǎn)事件時(shí)有發(fā)生。這些事件給人們提出了一個(gè)嚴(yán)肅的問(wèn)題,那就是在不斷創(chuàng)新的現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,除了商業(yè)銀行自身應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范措施之外,外部金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)銀行業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)管。
國(guó)際銀行業(yè)不斷發(fā)展的實(shí)踐表明,穩(wěn)定和高效的商業(yè)銀行監(jiān)管目標(biāo)對(duì)于維護(hù)良好的金融秩序,使商業(yè)銀行的資金得到合理的配置起到非常重要的作用。那么,如何才能使商業(yè)銀行既能提高經(jīng)營(yíng)效率,又能保持穩(wěn)定發(fā)展,使兩者實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡,并且實(shí)施有效和最低成本的監(jiān)管,是目前商業(yè)銀行監(jiān)管創(chuàng)新過(guò)程中亟待解決的問(wèn)題。
二、國(guó)際銀行業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)管模式。
在銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的歷程中,由于各國(guó)不同的歷史背景、不同的民族文化、不同的政治法律環(huán)境以及不同的金融發(fā)展?fàn)顩r,使得不同國(guó)家商業(yè)銀行的監(jiān)管模式存在較大差異。目前,世界各國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要分為三類(lèi):一是由各國(guó)財(cái)政部進(jìn)行監(jiān)管,二是由各國(guó)中央銀行進(jìn)行監(jiān)管,三是由專(zhuān)門(mén)的商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)予以監(jiān)管。
而且,各國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)并不一定都直接對(duì)商業(yè)銀行執(zhí)行監(jiān)管職能,是否直接執(zhí)行監(jiān)管職能要視各國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展?fàn)顩r而定。因此,各國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管執(zhí)行機(jī)構(gòu)又可分為三類(lèi):第一類(lèi)是由以上介紹的商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)直接執(zhí)行監(jiān)管職能。實(shí)行這種監(jiān)管的國(guó)家有中國(guó)、日本、新加坡等國(guó)。第二類(lèi)是由商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)和其他機(jī)構(gòu)一起共同執(zhí)行具體監(jiān)管職能,如美國(guó)、加拿大和法國(guó)等國(guó)就是這種情況。第三類(lèi)則是由商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)授權(quán)監(jiān)管執(zhí)行機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)商業(yè)銀行執(zhí)行具體監(jiān)管職能,如英國(guó)就屬這種情況。那么,按照商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的數(shù)量和性質(zhì)來(lái)劃分,各國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管可區(qū)分為三種模式。
(一)一元化監(jiān)管模式。
一元化監(jiān)管模式主要是指由一國(guó)單一的中央銀行或者是專(zhuān)門(mén)的某個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)督管理,權(quán)利較為集中。屬于一元化監(jiān)管模式的國(guó)家既包括像英國(guó)、新西蘭、葡萄牙、荷蘭、奧地利、盧森堡、意大利等這樣的西方發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家,又包括大部分發(fā)展中國(guó)家,如埃及、巴西、印度等國(guó)。在社會(huì)主義國(guó)家,由于長(zhǎng)期實(shí)行單一的計(jì)劃體制,金融結(jié)構(gòu)較為簡(jiǎn)單,所以在過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)間,國(guó)家內(nèi)部未曾專(zhuān)門(mén)設(shè)置監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行管理。直到 20 世紀(jì) 70 年代以后,隨著世界經(jīng)濟(jì)的改革與發(fā)展,許多社會(huì)主義國(guó)家才紛紛開(kāi)始建立專(zhuān)門(mén)的中央銀行,并由央行來(lái)對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)行監(jiān)督和管理,所以,也屬于一元化監(jiān)管模式。
(二)多元化監(jiān)管模式。
多元化監(jiān)管模式是指由兩家或兩家以上監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)施監(jiān)督和管理。根據(jù)監(jiān)管權(quán)限的范圍是歸中央還是地方所有,又可將多元化監(jiān)管模式劃分為兩線多家監(jiān)管模式和一線多家監(jiān)管模式兩類(lèi)。
兩線多家監(jiān)管模式。
兩線多家監(jiān)管模式中的“兩線”是指聯(lián)邦政府和州政府兩條線。“多家”是指有不只一家的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)實(shí)行監(jiān)督。全世界實(shí)行這一監(jiān)管模式的國(guó)家并不多,主要是些實(shí)行聯(lián)邦體制的發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家,如美國(guó)、加拿大等國(guó)采用它。在美國(guó),聯(lián)邦和各州都有權(quán)對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)照注冊(cè)并實(shí)施監(jiān)管。
聯(lián)邦一級(jí)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)共有八個(gè)之多。它們分別是聯(lián)邦儲(chǔ)備體系、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司、財(cái)政部貨幣監(jiān)理署、證券交易委員會(huì)、聯(lián)邦住房放款委員會(huì)、國(guó)民信貸公會(huì)管理局、國(guó)民信貸公會(huì)保險(xiǎn)基金、聯(lián)邦儲(chǔ)蓄貸款保險(xiǎn)公司。其中,聯(lián)邦儲(chǔ)備體系負(fù)責(zé)管理在州政府注冊(cè)的屬于非會(huì)員銀行的商業(yè)銀行,聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)管理在州政府注冊(cè)的屬于會(huì)員銀行的商業(yè)銀行,財(cái)政部貨幣監(jiān)理署負(fù)責(zé)管理在聯(lián)邦政府注冊(cè)的國(guó)民銀行。這三個(gè)主要商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職能和監(jiān)管方式基本相同,只是負(fù)責(zé)的范圍不同而已。
2.一線多家監(jiān)管模式。
一線多家監(jiān)管模式是相對(duì)于兩線多家監(jiān)管模式而言的。這種監(jiān)管模式的權(quán)利較為集中,由中央統(tǒng)一管理。中央一級(jí)又分別由兩個(gè)和兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)來(lái)具體執(zhí)行對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理。采用這一模式的國(guó)家主要有日本、德國(guó)、法國(guó)等國(guó)。
日本財(cái)政部的銀行局和國(guó)際金融局是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的主要監(jiān)管機(jī)構(gòu),但日本中央銀行與這些機(jī)構(gòu)緊密協(xié)商,共同完成對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管任務(wù)。在德國(guó),商業(yè)銀行的監(jiān)管工作主要是由聯(lián)邦財(cái)政部代管的德國(guó)聯(lián)邦信貸機(jī)構(gòu)監(jiān)督局和德國(guó)中央銀行密切合作,共同行使對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管職能。法國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)部和法蘭西銀行作為管理全國(guó)金融業(yè)的最高政府機(jī)構(gòu),行使對(duì)整個(gè)金融業(yè)的決策和管理,但商業(yè)銀行的具體監(jiān)管工作則由國(guó)家信用理事會(huì)、銀行規(guī)制委員會(huì)、信貸機(jī)構(gòu)委員會(huì)和銀行委員會(huì)分工負(fù)責(zé)。
3.跨國(guó)化監(jiān)管模式。
跨國(guó)化監(jiān)管模式是指對(duì)跨越國(guó)界的經(jīng)濟(jì)合作區(qū)域內(nèi)的商業(yè)銀行實(shí)行統(tǒng)一的監(jiān)督和管理的模式。采用這種模式最具代表性的是跨國(guó)的西非貨幣聯(lián)盟和中非國(guó)家銀行。如西非貨幣聯(lián)盟,它獨(dú)立于各成員國(guó)政府,在制定和實(shí)施貨幣政策的實(shí)踐中堅(jiān)持統(tǒng)一的銀行條例、統(tǒng)一的準(zhǔn)備金率、統(tǒng)一的外匯儲(chǔ)備,并統(tǒng)一規(guī)定各國(guó)商業(yè)銀行的貼現(xiàn)總量。此外,它在每個(gè)成員國(guó)的機(jī)構(gòu)還負(fù)責(zé)各有關(guān)國(guó)家地區(qū)性業(yè)務(wù),并監(jiān)督和管理該國(guó)商業(yè)銀行體系?？傊?各成員國(guó)執(zhí)行統(tǒng)一的金融章程。
三、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管模式。
我國(guó)目前對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管主要是實(shí)行以銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)管為主,商業(yè)銀行行業(yè)自律管理和社會(huì)中介監(jiān)督管理為輔的監(jiān)管模式。銀監(jiān)會(huì)依據(jù)《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《中間業(yè)務(wù)暫行管理辦法》、《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等規(guī)定,以現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、定期監(jiān)管與非定期監(jiān)管等手段,通過(guò)商業(yè)銀行管理檔案、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管檔案、風(fēng)險(xiǎn)狀況的定期通報(bào)以及特殊情況及時(shí)通報(bào)等形式,強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與管理。同時(shí),通過(guò)建立同業(yè)公會(huì),強(qiáng)化行業(yè)自律。并充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的社會(huì)監(jiān)督作用,提高商業(yè)銀行監(jiān)管的透明度,促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行穩(wěn)定健康的發(fā)展。
但是,由于中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2003年4月才正式履行原本由央行承擔(dān)的對(duì)銀行金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)管的職責(zé),因此,在我國(guó)發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)的銀監(jiān)會(huì)在對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的過(guò)程中還存在著一些問(wèn)題。如監(jiān)管的法律支持體系不夠健全,監(jiān)管手段缺乏靈活性、規(guī)范性,同保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)兩大監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)監(jiān)管方面仍未取得實(shí)際的效果等。這些問(wèn)題都還有待進(jìn)一步改進(jìn)。
四、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新的發(fā)展趨勢(shì)。
在世界經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢(shì)下,商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新在內(nèi)涵上正在發(fā)生著深刻的變化。對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管創(chuàng)新絕不僅僅是簡(jiǎn)單的放松管制,而是應(yīng)該對(duì)其重新建立新的管理規(guī)則。監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù),尤其是創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)管時(shí)應(yīng)該在全面、慎重評(píng)估的基礎(chǔ)上采取更多有利于商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)走向規(guī)范化的監(jiān)管創(chuàng)新手段。
隨著我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新的日益活躍,金融監(jiān)管創(chuàng)新的任務(wù)也越來(lái)越重。我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)原有的運(yùn)作機(jī)制已難以適應(yīng)變化了的金融運(yùn)作需要,落后的管理體制已成為商業(yè)銀行創(chuàng)新和發(fā)展表外業(yè)務(wù)的障礙。因此,要想推動(dòng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,就必須對(duì)那些落后的監(jiān)管體制、運(yùn)作體制、人力資源配置體制進(jìn)行改革,這也是我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的必然趨勢(shì)。
(一)建立新型商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體制。
西方發(fā)達(dá)國(guó)家在商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的過(guò)程中大多經(jīng)歷了“監(jiān)管—放松監(jiān)管—再監(jiān)管”的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程不是簡(jiǎn)單的重復(fù),而是反映了世界各國(guó)在表外業(yè)務(wù)監(jiān)管實(shí)踐中的深化。隨著我國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)化進(jìn)程的不斷推進(jìn)和表外業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展,客觀上也要求商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管不僅僅是一個(gè)簡(jiǎn)單的控制系統(tǒng),而應(yīng)該是一個(gè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng),具有系統(tǒng)性、規(guī)范性、有效性的金融監(jiān)管調(diào)控體系。這個(gè)監(jiān)管體系應(yīng)能使商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)的超前性、監(jiān)管手段的靈活性和可操作性以及監(jiān)管過(guò)程的連續(xù)性、系統(tǒng)性等要求。為了達(dá)到這一要求,我們?cè)诮梃b西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)的同時(shí),也應(yīng)該努力探索符合我國(guó)國(guó)情的多層次、全方位的表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體系。
構(gòu)建功能性創(chuàng)新監(jiān)管模式,強(qiáng)化表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的法制建設(shè)。
隨著我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新與發(fā)展,其業(yè)務(wù)范圍已涵蓋證券、保險(xiǎn)及銀行各業(yè)。而對(duì)于銀行、保險(xiǎn)、證券業(yè)務(wù)的監(jiān)管,目前在我國(guó)是分別由銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)來(lái)進(jìn)行分業(yè)管理。當(dāng)存在表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品的交叉業(yè)務(wù)時(shí),三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)就存在著無(wú)法實(shí)現(xiàn)共同協(xié)調(diào)監(jiān)管的問(wèn)題。為此,應(yīng)該考慮構(gòu)建一個(gè)專(zhuān)門(mén)的裁定機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新金融產(chǎn)品的功能進(jìn)行分析定性,以便能夠及時(shí)地解決創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管歸屬問(wèn)題。功能性創(chuàng)新監(jiān)管的組織架構(gòu)見(jiàn)圖1 所示。
這種組織構(gòu)架的創(chuàng)新也符合國(guó)際銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)日益綜合化的客觀要求,以及我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。在時(shí)機(jī)成熟的情況下,我國(guó)就可以建立這樣一個(gè)由金融監(jiān)管委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)相統(tǒng)一的綜合監(jiān)管體制。
另外,為了促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管體制的構(gòu)建,還應(yīng)該進(jìn)一步地健全和完善我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管法規(guī)的建設(shè),增強(qiáng)表外業(yè)務(wù)監(jiān)管法律制度的可操作性,保障金融業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行。
【關(guān)鍵詞】公司績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部管理；外部監(jiān)管；審計(jì)收費(fèi)
一、引言
美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)（AAA）審計(jì)基本概念委員會(huì)于1973年的《基本審計(jì)概念說(shuō)明》中定義：審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)化的過(guò)程，即通過(guò)客觀的獲取和評(píng)價(jià)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定的證據(jù)，以證實(shí)這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度，并將結(jié)果傳達(dá)給有關(guān)使用者。
審計(jì)收費(fèi)分為三部分：一是審計(jì)成本費(fèi)用，二是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的正常利潤(rùn)，三是風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)，是指由于各種風(fēng)險(xiǎn)的存在，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能發(fā)生的預(yù)期損失費(fèi)用。這里的風(fēng)險(xiǎn)包括很多，比如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，治理風(fēng)險(xiǎn)等等企業(yè)中存在的，有可能導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)失敗，而使利害關(guān)系人向會(huì)計(jì)師事務(wù)所索取賠償，由此導(dǎo)致的會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)濟(jì)、聲譽(yù)等的損失。影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)收費(fèi)的主要因素就在于審計(jì)的業(yè)務(wù)量及財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)的業(yè)務(wù)量不但在于被審計(jì)單位的規(guī)模，很大部分也在于財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)高。根據(jù)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)確定審計(jì)計(jì)劃，執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，這是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在決定審計(jì)收費(fèi)時(shí)，主要考慮被審計(jì)單位中存在的各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
在實(shí)務(wù)中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是否受到會(huì)計(jì)師事務(wù)所的關(guān)注，在審計(jì)收費(fèi)中是否體現(xiàn)出對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)格補(bǔ)償是本文研究的主要問(wèn)題。
二、研究樣本與數(shù)據(jù)說(shuō)明
（一）樣本與數(shù)據(jù)來(lái)源
本文選取2009～2011年滬深兩市所有A股上市公司作為研究樣本。但是本文剔除了以下公司：①未披露當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)告的公司；②當(dāng)年新上市以及年報(bào)中數(shù)據(jù)不完整的公司；③金融保險(xiǎn)行業(yè)公司。經(jīng)過(guò)篩選，最終得到總樣本數(shù)為2035個(gè)樣本。樣本公司的所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均來(lái)自中國(guó)股票市場(chǎng)研究數(shù)據(jù)庫(kù)和中國(guó)證券網(wǎng)—數(shù)據(jù)頻道。對(duì)于公司違規(guī)處罰數(shù)據(jù)來(lái)源于證監(jiān)會(huì)公布的行政處罰決定書(shū)。本文使用SPSS17.0統(tǒng)計(jì)軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。
（二）模型選擇與變量說(shuō)明
1.模型選擇
根據(jù)本文理論分析，構(gòu)建如下回歸模型對(duì)研究假設(shè)進(jìn)行檢驗(yàn)。
2.變量說(shuō)明
模型中各變量的含義如表1所示。
三、實(shí)證結(jié)果與分析
（一）描述性統(tǒng)計(jì)
樣本數(shù)據(jù)的描述性統(tǒng)計(jì)見(jiàn)表1。從表2可以看出，不同公司的公司綜合績(jī)效指數(shù)、第一大股東持股比例差別較大，綜合績(jī)效指數(shù)最高值約為69，而最低值不足1；第一大股東持股比例少則持有4.49%，多則持有85%的股份前十大股東關(guān)聯(lián)度均值為2.56，即在前十大股東中存有關(guān)聯(lián)關(guān)系的股東約為3。獨(dú)立董事人數(shù)占董事會(huì)人數(shù)的比重的均值為0.6，最小值為0，說(shuō)明仍然有上市公司沒(méi)有遵守證監(jiān)會(huì)關(guān)于獨(dú)立董事要占到董事會(huì)三分之一以上的規(guī)定。兩職合一的均值為0.14，表明總樣本中有367家公司董事長(zhǎng)和總經(jīng)理兩個(gè)職位由同一人擔(dān)任。公司違規(guī)的的比例較低，均值僅為0.02。另外，資產(chǎn)規(guī)模的均值為21，18%的公司所處行業(yè)為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，29%的公司地處發(fā)達(dá)地區(qū)（北京、上海、廣州、深圳），有33%的公司的審計(jì)結(jié)果為非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)，事務(wù)所的組織形式以有限公司之居多。審計(jì)費(fèi)用相差較大，審計(jì)費(fèi)用的對(duì)數(shù)區(qū)間為11到17。
（二）多變量回歸分析
多元回歸結(jié)果見(jiàn)表3。方程的R2為0.541，可見(jiàn)該模型具有較強(qiáng)的解釋能力，F(xiàn)統(tǒng)計(jì)量為238.497，整個(gè)回歸方程有顯著統(tǒng)計(jì)意義。共線性診斷結(jié)果表明，除了第一大股東持股比例與其平方項(xiàng)的方差膨脹因子VIF較大外，其余均接近于1，因此認(rèn)為模型不存在嚴(yán)重的多重共線性問(wèn)題。
對(duì)相關(guān)假設(shè)的檢驗(yàn)結(jié)果如下：
1.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
（1）公司績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)。從表3中可以看出，綜合績(jī)效指數(shù)與審計(jì)收費(fèi)在5%的水平上正相關(guān)。這就驗(yàn)證了審計(jì)師在對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)考慮被審計(jì)單位內(nèi)部存在的績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榭?jī)效風(fēng)險(xiǎn)中不但包括企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還有發(fā)展能力風(fēng)險(xiǎn)，可以說(shuō)是企業(yè)重要風(fēng)險(xiǎn)的集合。采用綜合績(jī)效指數(shù)能夠全面的衡量這些風(fēng)險(xiǎn)，避免了采用單個(gè)獨(dú)立的指標(biāo)造成的片面性。
（2）股權(quán)集中度。第一大股東持股比例及其平方項(xiàng)分別在1%水平上負(fù)相關(guān)和正相關(guān)與審計(jì)收費(fèi)，表明股權(quán)集中度與審計(jì)收費(fèi)呈U型關(guān)系。這與郭夢(mèng)嵐等的結(jié)論一致[7]。這說(shuō)明了審計(jì)師在確定審計(jì)
2.外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)
公司違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)收費(fèi)的相關(guān)性不顯著。出現(xiàn)這種情況的原因可能是由于中國(guó)市場(chǎng)的監(jiān)管制度仍然不完善，處罰力度過(guò)低，處罰率較低，對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的影響力不夠。事務(wù)所在考慮此種情況下，沒(méi)有過(guò)多考慮外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)所引起的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平。另外，資產(chǎn)規(guī)模、被審計(jì)單位所處的地域、會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否為“十大”及事務(wù)所的組織形式是否為合伙制均在1%水平上顯著正相關(guān)與審計(jì)收費(fèi)。被審計(jì)單位所處的行業(yè)、審計(jì)意見(jiàn)與審計(jì)收費(fèi)沒(méi)有顯著相關(guān)關(guān)系，這可能是由于在劃分行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)不同帶來(lái)的差異。
四、結(jié)論
本研究采用2008～2011滬深兩市A股上市公司的截面數(shù)據(jù)，在控制其他變量的情況下，對(duì)公司內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)和外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，包括公司的綜合績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)、股東集中度風(fēng)險(xiǎn)、董事會(huì)特征風(fēng)險(xiǎn)與外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)收費(fèi)的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證研究。研究發(fā)現(xiàn)，審計(jì)收費(fèi)與公司績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)、第一大股東持股比例、董事長(zhǎng)與總經(jīng)理兩職合一存在顯著相關(guān)關(guān)系，即事務(wù)所對(duì)于綜合績(jī)效高、股權(quán)集中度適中、兩職合一的公司收取了較低的審計(jì)費(fèi)用；獨(dú)立董事比例、前十大股東的關(guān)聯(lián)度等其他治理變量和審計(jì)收費(fèi)不具有顯著性關(guān)系；外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)收費(fèi)的相關(guān)性也沒(méi)有通過(guò)驗(yàn)證。這一結(jié)果表明，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在決定審計(jì)收費(fèi)時(shí)，高度重視公司內(nèi)部績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部治理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)收取相應(yīng)的價(jià)格補(bǔ)償，而對(duì)于外部風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有給予過(guò)多關(guān)注。另外，除了考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素外，確定審計(jì)收費(fèi)的其他依據(jù)是被審計(jì)單位的規(guī)模、公司所在地、事務(wù)所的性質(zhì)、并且“十大”會(huì)收取聲譽(yù)溢價(jià)。說(shuō)明在中國(guó)審計(jì)市場(chǎng)上，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式已在審計(jì)市場(chǎng)被分運(yùn)用。對(duì)于被審計(jì)單位存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，事務(wù)所確定的審計(jì)收費(fèi)包含了對(duì)于這些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)格補(bǔ)償（見(jiàn)表3）。
收費(fèi)時(shí)，充分考慮了被審計(jì)單位的股權(quán)集中度，認(rèn)為只有適中的股權(quán)集中度，才有利于降低被審計(jì)單位的內(nèi)部治理風(fēng)險(xiǎn)。
本研究在對(duì)企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)采取的是財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)，沒(méi)有考慮非財(cái)務(wù)指標(biāo)，可能對(duì)企業(yè)綜合績(jī)效的評(píng)價(jià)造成一定的誤差；雖然力求盡可能的考慮企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)，但是不可避免設(shè)計(jì)的相關(guān)因素并不能涵蓋公司存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，在一定程度上限制了研究的深度，有待于日后進(jìn)一步研究。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：電網(wǎng)建設(shè) 外部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類(lèi)號(hào)：TM732 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2014）07（a）-0036-01
電網(wǎng)建設(shè)工程外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理是電網(wǎng)建設(shè)工程安全性的根本保障，唯有確保電網(wǎng)建設(shè)工程的安全才可以使人們的生活與生產(chǎn)用電得到保證[1]。電網(wǎng)建設(shè)工程是一項(xiàng)非常復(fù)雜的項(xiàng)目，其外部環(huán)境主要包含了電網(wǎng)建設(shè)時(shí)的申請(qǐng)環(huán)境、策劃環(huán)境、投資環(huán)境以及政策環(huán)境等。電網(wǎng)建設(shè)中外部環(huán)境形成的風(fēng)險(xiǎn)主要是電網(wǎng)建設(shè)工程管理中處在客戶(hù)與施工單位合同以外的電網(wǎng)企業(yè)或者施工單位不可完全控制的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，而且這些風(fēng)險(xiǎn)因素大部分都是與電網(wǎng)建設(shè)有關(guān)的地方政府與企事業(yè)實(shí)體社區(qū)居民等利益上存在矛盾與沖突引起的。在我國(guó)電網(wǎng)建設(shè)過(guò)程中，需要面臨外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)非常多。經(jīng)過(guò)分析與研究，提出電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的防控體制與應(yīng)對(duì)策略。
1 電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
1.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程
實(shí)際上，電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別在現(xiàn)實(shí)做中是很難區(qū)別的，主要由于界限難以界定[2]。因此，可以將電網(wǎng)建設(shè)工程外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分成多個(gè)環(huán)節(jié)，但是最重要的是要列出電網(wǎng)建設(shè)過(guò)程中要面對(duì)的所有外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，并且要詳細(xì)的整理出各個(gè)外部環(huán)境因素形成的具體原因，進(jìn)而可以制定相對(duì)完整的電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)庫(kù)。也就是說(shuō)電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的建立是電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別流程的重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)于識(shí)別出來(lái)的每種外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)與具體原因要進(jìn)行合理歸類(lèi)，并且以文字形式節(jié)進(jìn)行描述記錄，能夠?yàn)殡娋W(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素管理打下良好基礎(chǔ)詳細(xì)的電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別流程。
1.2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法
對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別可以選用分解分析法，把復(fù)雜的與難以識(shí)別的比較大的系統(tǒng)劃分成多個(gè)相對(duì)簡(jiǎn)單的與易于識(shí)別的較小系統(tǒng)，進(jìn)而識(shí)別有可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和潛在損失的一種方式。在電網(wǎng)建設(shè)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中，可以選用引發(fā)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素與電網(wǎng)建設(shè)工程結(jié)構(gòu)進(jìn)行分解[3]。因?yàn)殡娋W(wǎng)建設(shè)工程外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)因素種類(lèi)多種多樣，所以要依據(jù)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素的種類(lèi)選擇各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，圖1為某個(gè)電網(wǎng)建設(shè)工程外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別方法。
除此之外，還可以選用流程圖法。流程圖主要是依據(jù)電網(wǎng)建設(shè)施工過(guò)程或者是電網(wǎng)建設(shè)某一方面管理流程，進(jìn)行羅列，并且再結(jié)合電網(wǎng)建設(shè)工程的實(shí)際情況，對(duì)電網(wǎng)建設(shè)工程外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別的方法，這是一個(gè)動(dòng)態(tài)的分析方式。其最為突出的優(yōu)點(diǎn)就是不僅能夠識(shí)別非技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，還可以識(shí)別技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠?qū)⒁粋€(gè)問(wèn)題分成許多小問(wèn)題進(jìn)行管理，比較有利于工作的開(kāi)展，而且僅僅需要一幅流程圖，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理人員很方便就會(huì)了解某個(gè)環(huán)節(jié)是否存在風(fēng)險(xiǎn)，降低了大量閱讀風(fēng)險(xiǎn)資料的時(shí)間。
2 電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理策略
2.1 電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理策略
聯(lián)系外部風(fēng)險(xiǎn)控制措施，在電網(wǎng)建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)控制的三個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)看，事前環(huán)節(jié)的策劃與審批等階段上，關(guān)系到的主體主要有政府、專(zhuān)業(yè)主管部門(mén)與電網(wǎng)企業(yè)策劃部門(mén)等?？梢岳蔑L(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與轉(zhuǎn)移以及自留方式的外部環(huán)境控制措施，其內(nèi)容主要是在系統(tǒng)設(shè)計(jì)中加強(qiáng)電網(wǎng)規(guī)劃部門(mén)與政府相應(yīng)部門(mén)的策劃協(xié)調(diào)責(zé)任，加強(qiáng)政府相應(yīng)部門(mén)的審批與協(xié)調(diào)責(zé)任。與此同時(shí)還要加強(qiáng)電網(wǎng)建設(shè)相應(yīng)部門(mén)擔(dān)負(fù)策劃與設(shè)計(jì)以及工程管理的責(zé)任，利用激勵(lì)的方式促進(jìn)各個(gè)主體之間組成協(xié)調(diào)關(guān)系。
2.2 電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理策略的選取
依據(jù)電網(wǎng)項(xiàng)目建設(shè)外部環(huán)境形成的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)以及造成的損失程度和放生的頻率把電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)分成了四個(gè)類(lèi)型，如圖2所示。
針對(duì)偶發(fā)性與危害性比較小的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，利用日常的環(huán)境掃描儀器進(jìn)行常規(guī)監(jiān)測(cè)就可以，而針對(duì)發(fā)生頻率高與危害性比較大的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，一定要在電網(wǎng)項(xiàng)目建設(shè)的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)處理系統(tǒng)中進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，并且要及時(shí)依據(jù)評(píng)估出的結(jié)果對(duì)電網(wǎng)建設(shè)的整個(gè)項(xiàng)目外部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整，以能夠及時(shí)的應(yīng)對(duì)電網(wǎng)建設(shè)過(guò)程中可能形成致命損害的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素[6]。電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)一般具備5個(gè)特性，即是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的損失以及風(fēng)險(xiǎn)的可預(yù)測(cè)性和風(fēng)險(xiǎn)可控制性與轉(zhuǎn)移性。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的可控制性與可轉(zhuǎn)移性以及可預(yù)測(cè)性，在電網(wǎng)建設(shè)過(guò)程中與應(yīng)對(duì)措施有著非常密切的關(guān)系。而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與控制以及轉(zhuǎn)移已經(jīng)逐漸的成為了風(fēng)險(xiǎn)管理非常重要的應(yīng)對(duì)措施。
3 結(jié)語(yǔ)
電網(wǎng)建設(shè)的飛快發(fā)展，使電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目的外部環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，形成的外部風(fēng)險(xiǎn)也就越來(lái)越明顯，不管是高壓輸變電工程，還是配網(wǎng)技術(shù)改造與大修等都在一定程度上存在著隱患，并且這些現(xiàn)象越來(lái)越突出，給項(xiàng)目建設(shè)帶來(lái)了一定的損失。因此，一定要引用先進(jìn)技術(shù)對(duì)電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，以確保電網(wǎng)工程的質(zhì)量，保證人們的生活與生產(chǎn)用電。
參考文獻(xiàn)
