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[論文摘要]投資公司對所投資企業(yè)的管理與控制始終是公司管理的難題之一,再加上當前我國相關的法律、法規(guī)還不夠健全，這些都增加了投資公司進行科學有效管理的難度。投資公司管理和控制問題的核心是對子公司的財務管理，是對人的管理和對制度的設計。本文通過對國外成功投資公司的管理經(jīng)驗的分析和研究，探索出一套較為有效的管理方法和手段，并形成了較為完善的管理制度。
投資公司通過占有其他企業(yè)一定份額的股權，以股東身份參股、控股所投項目企業(yè)，并依法進行產(chǎn)權管理，開展資本經(jīng)營，謀求股東利益最大化，其中對所投項目企業(yè)的財務管理是投資公司財務管理的重中之重。投資公司財務管理包括兩方面含義，即風險投資機構(gòu)本身及對所投項目企業(yè)進行財務管理。其中對所投項目企業(yè)的財務管理是管理的核心。
由于投資公司和所投項目企業(yè)有各自平等、獨立的法人地位，投資公司對被投資企業(yè)的財務制度和財務人員并不具有天然的管理權限，但對財務制度和財務人員的管理對一個企業(yè)的財務管理而言又至關重要，這就要求投資公司應該盡可能利用股權地位和各種手段，實現(xiàn)對所投項目企業(yè)財務制度和財務人員的控制。這些管理控制方法主要包括以下幾個方面：
一、統(tǒng)一財務會計制度
為了及時了解、分析各被投資公司的經(jīng)營情況，保證投資公司的利益，投資公司應根據(jù)所投項目企業(yè)的實際情況和經(jīng)營特點，依據(jù)會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度等法律法規(guī)，直接參與甚至牽頭制定統(tǒng)一的財務管理制度和內(nèi)部會計管理制度，規(guī)范所投項目企業(yè)重要財務決策的審批程序和賬務處理程序，完善對資金、存貨、應收賬款、固定資產(chǎn)等各項資產(chǎn)的管理制度，提高各被投資企業(yè)財務報表的可靠性與可比性。
二、建立財務管理網(wǎng)
投資公司通過建立計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)，幫助所投項目企業(yè)實現(xiàn)財務與業(yè)務的協(xié)同及遠程報表、報賬、查賬、審計等工作，實現(xiàn)動態(tài)會計核算與在線財務管理。系統(tǒng)支持電子單據(jù)與電子貨幣，改變了財務信息的獲取與利用方式。將所有被投資企業(yè)的財務信息都集中在計算機網(wǎng)絡上，形成企業(yè)財務數(shù)據(jù)庫，可以隨時調(diào)用、查詢各企業(yè)的憑證、賬簿、報表等信息，隨時掌握各企業(yè)的經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題。
投資公司建立企業(yè)財務數(shù)據(jù)庫，利用公司的企業(yè)財務數(shù)據(jù)庫實現(xiàn)對被投資企業(yè)財務狀況的動態(tài)管理和動態(tài)監(jiān)控。數(shù)據(jù)庫設計的財務功能包括三級財務數(shù)據(jù)：一是基礎財務數(shù)據(jù)，這是對企業(yè)經(jīng)營狀況分析、判斷的基礎；二是在此之上，系統(tǒng)自動生成的各種比率分析數(shù)據(jù)，通過對各種比率的分析了解，可以掌握企業(yè)的動態(tài)財務狀況及趨勢；三是在一、二級數(shù)據(jù)的基礎上設計的預警系統(tǒng)，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金保有量不足3個月的消耗等情況，系統(tǒng)會自動預警。通過財務數(shù)據(jù)庫這種規(guī)范、標準的動態(tài)反映，滿足投資公司在管理方面的要求。
三、財務人員管理
與財務制度同等重要的是財務人員的管理，畢竟財務制度最終主要是財務人員在執(zhí)行。完善的制度都是人制定的，而它的執(zhí)行與實施效果完全是依賴于人的素質(zhì)與能力。如果沒有高素質(zhì)的財務管理人員，就無法滿足公司對投資企業(yè)的財務管理需要。
1.人員選聘
財務人員的素質(zhì)是保障投資公司利益的關鍵，所以對財務人員要嚴格篩選。財務人員應當要求誠實、敬業(yè)、有責任心，通過注冊會計師考試，有多年的財務工作經(jīng)驗。通過培養(yǎng)成為獨當一面的財務管理人員，作為向被投資企業(yè)派出的財務經(jīng)理的后備人選。
2.定期述職制度。
投資公司的外派財務經(jīng)理通常每天工作在被投資企業(yè)，被派出的財務經(jīng)理應定期向投資公司述職，年度終了應提交正式述職報告，并由所在被投資企業(yè)領導和投資公司主管部門簽署意見，作為工作考核依據(jù)。被派出的財務經(jīng)理匯報的重要的財務信息應匯編成文件備案保存。
3.財務培訓制度。
投資公司的財務管理要求有較高的財務前瞻性和較綜合的財務管理能力。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，會計核算和財務管理不斷發(fā)生變革。為盡快適應這種變化，投資公司財務部門需要根據(jù)財務會計制度的變化，定期和不定期地培訓財務經(jīng)理，使財務經(jīng)理隨時更新知識結(jié)構(gòu)，向國際會計準則靠攏，以適應投資公司國際化的步伐。
四、財務管理手段
根據(jù)對各被投資企業(yè)的控股程度和各企業(yè)的實際財務會計管理水平，投資公司實行縱橫交叉的網(wǎng)絡式管理，可以既保證對投資企業(yè)的動態(tài)全面了解,又重點掌控一些核心企業(yè)。在財務管理具體實踐中，分別采用財務經(jīng)理雙任聯(lián)簽制、財務經(jīng)理單任制、記賬制等，通過向被投資企業(yè)委派財務經(jīng)理，控制或掌握其財務活動，從而更全面的掌握被投資企業(yè)真實的財務狀況，杜絕會計作假行為，為投資公司的重大決策提供財務保障，便于投資公司利益最大化目標的實現(xiàn)。
1.財務經(jīng)理雙任聯(lián)簽制
對于具有完善的財務會計體系的公司，采用財務經(jīng)理雙任聯(lián)簽制。財務經(jīng)理雙任聯(lián)簽制是通過向所投項目企業(yè)直接委派財務經(jīng)理來監(jiān)督或掌握其財務活動。實際工作中投資公司根據(jù)投資協(xié)議的規(guī)定，對被投資企業(yè)的各項資金運轉(zhuǎn)由投資公司派駐的財務經(jīng)理和被投資企業(yè)的財務經(jīng)理實行聯(lián)簽，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行動態(tài)跟蹤管理,確保投資公司的經(jīng)濟利益。派出的財務經(jīng)理納入投資公司財務部門人員編制，定期向投資公司述職，并進行統(tǒng)一管理與考核獎罰。派出財務經(jīng)理對被投資企業(yè)的重大經(jīng)營決策、財務信息及其他情況享有知情權、檢查權、建議權、報告權及評價權。一般不直接干預經(jīng)營者的經(jīng)營管理，派出財務經(jīng)理的職責是產(chǎn)權代表在財務管理方面職責的體現(xiàn)，其職責定位具體有三：一是監(jiān)督；二是服務；三是溝通。作為投資公司的代表，財務經(jīng)理的主要作用是監(jiān)督職能。通過對企業(yè)的重大經(jīng)濟活動的監(jiān)督，確保會計信息的真實性，促進企業(yè)內(nèi)部制度的建立和完善，確保投資者的利益。
2.財務經(jīng)理單任制
對于新成立的、投資公司在其中占較大股份的大型投資企業(yè)，或者對投資公司有較大影響的企業(yè)采用財務經(jīng)理單任制。財務經(jīng)理單任制即由投資公司派出惟一的財務經(jīng)理,負責管理投資企業(yè)的各項財務活動。優(yōu)點是控制比較嚴密，管理風險小，缺點是一個企業(yè)一個財務經(jīng)理，管理成本相對較高。
根據(jù)投資協(xié)議，投資公司向被投資企業(yè)派出財務經(jīng)理，全面負責被投資企業(yè)的財務事務，直接進入被投資企業(yè)的管理層。被派出的財務經(jīng)理獨立于被投資企業(yè)的機制之外，屬于投資公司的編制，接受投資公司的管理和考核。被派出的財務經(jīng)理應定期向投資公司述職，年度終了應提交正式述職報告，并由所在公司領導和投資公司主管部門簽署意見，作為考核依據(jù)。
3.記賬制
對比較小型的投資項目公司，為了降低管理成本，可作為投資公司財務管理的延伸，采取記賬的方式。
五、審計管理
審計管理也是投資公司對被投資企業(yè)進行財務管理的一個重要手段。投資公司在每一個會計年度結(jié)束后委托會計事務所對被投資企業(yè)的財務報告和經(jīng)營情況進行專業(yè)審計。為了真實反映問題，達到預期效果，在審計之前應先召集中介機構(gòu)審計人員逐一對被投資企業(yè)財務存在的問題和漏洞進行分析，制定審計計劃和審計重點，然后再進行目的明確的審計，充分利用外部審計力量，防止走過場的例行審計。
審計結(jié)束后，由投資公司根據(jù)需要，組織必要的人力資源對會計師事務所的審計結(jié)論進行適當?shù)膹秃?，進而通過相應的委托條款，從機制上督促會計師事務所認真履行審計程序、確保審計結(jié)論的科學合理。通過審計事務所對被投資公司的財務報表和有關的會計憑證、賬簿及所有反映的經(jīng)濟業(yè)務進行審計，來掌握被投資公司報表的編織方法和會計處理方法是否有章可循、合理合法，財務狀況、經(jīng)營成果的披露是否真實，有無夸大業(yè)績和資產(chǎn)，隱瞞虧損和債務等情況，以此了解投資公司的資產(chǎn)是否安全和完整。對于審計出的問題，投資公司應及時督促被投資企業(yè)進行整改，并把整改結(jié)果作為下一階段投資的依據(jù)。
總之，投資公司財務管理涉及的環(huán)節(jié)較多，需要處理的利益關系復雜，再加上當前我國相關的法律法規(guī)還不夠健全，這些都增加了投資公司進行科學有效財務管理的難度。需要從事這一行業(yè)的人們不斷地借鑒國內(nèi)外成功的經(jīng)驗，根據(jù)各被投資企業(yè)實際情況，對上述多種形式的管理方法做適當?shù)恼{(diào)整、側(cè)重和選擇，使財務管理既比較全面、扎實，又留有緩沖余地，達到松緊有度的管理，實現(xiàn)多方共贏。
參考文獻:
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關鍵詞：投資公司；財務管理
改革開放以來，一些利用社會的閑散資金成立的投資公司應運而生。作為一種金融中介機構(gòu)，它將個人投資者的資金集中起來，投資于眾多證券或其他資產(chǎn)之中，為經(jīng)濟的發(fā)展出了一份不小的力。而且隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國投資公司的經(jīng)營狀況一直保持持續(xù)快速增長。但投資公司財務管理方面涉及的因素方方面面，需要處理的利益關系多種多樣，存在的一些問題嚴重影響了投資公司的進一步發(fā)展。財務管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，投資公司作為專業(yè)從事資本經(jīng)營的企業(yè)，更應該將財務管理作為其企業(yè)管理的重中之重。作為廣大股東利益代言人，如何有效的對財務進行監(jiān)督和控制，是保證廣大投資者利益的一個至關重要的問題。
一、建立統(tǒng)一網(wǎng)絡管理系統(tǒng)
投資公司通過建立計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)，實現(xiàn)計算機系統(tǒng)之間的信息、軟件和設備資源的共享以及協(xié)同工作等功能，幫助所投項目企業(yè)實現(xiàn)財務與業(yè)務的協(xié)同及遠程報表、報賬、查賬、審計等工作，實現(xiàn)動態(tài)會計核算與在線財務管理。通過計算機之間的各類資源的高度共享，將所有被投資企業(yè)的財務信息都集中在計算機網(wǎng)絡上，形成企業(yè)財務數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)便捷地交流信息和交換思想，實現(xiàn)對被投資企業(yè)財務狀況的動態(tài)管理和動態(tài)監(jiān)控。及時發(fā)現(xiàn)存在的問題及時處理，提高信息的準確性和使用價值，強化會計監(jiān)督職能。滿足投資公司在管理方面的要求，提高整個公司的管理水平，推動經(jīng)濟發(fā)展，以便更好地為管理者的決策服務。
二、提高財務人員素質(zhì)
財務人員是財務工作的主體。只有高素質(zhì)的財務管理人員，才能滿足公司對投資企業(yè)復雜的財務管理需要，才能真正實現(xiàn)財務管理的目標，實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理的終極目標。有較高的財務前瞻性和較綜合的財務管理能力是投資公司對財務管理的特殊要求。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，會計核算和財務管理不斷發(fā)生變革。為盡快適應這種變化，投資公司財務部門需要根據(jù)財務會計制度的變化，定期和不定期地培訓財務人員，通過有針對性地提高培訓、有選擇性地外部培訓、定期的法規(guī)政策培訓和后續(xù)教育等方式，以及經(jīng)常性的理論研討、內(nèi)部交流和思想教育，不斷提高其綜合素質(zhì)和業(yè)務技能。完善依法理財、民主理財、科學理財?shù)臋C制，真正做到自重、自省、自警、自勵，時刻不忘廉潔自律，提高風險防范意識，恪守會計職業(yè)道德，切實履行崗位職責，促進全面提升財會工作質(zhì)量。使財務人員隨時更新知識結(jié)構(gòu)，向國際會計準則靠攏，以適應投資公司國際化的步伐。
三、綜合運用各種財務管理手段
為了實現(xiàn)投資公司利益最大化目標，投資公司實行縱橫交叉的網(wǎng)絡式管理，采用財務經(jīng)理雙任聯(lián)簽制、財務經(jīng)理單任制、記賬制等手段，可以既保證對投資企業(yè)的動態(tài)全面了解，又重點掌控一些核心企業(yè)。
1 財務經(jīng)理雙任聯(lián)簽制
相對比較成熟，有自己比較獨立和完善的財務會計體系的公司，采用財務經(jīng)理雙任聯(lián)簽制比較適合。對已投資項目加強管理實現(xiàn)增值是投資公司的利益所在。一般在公司與投資企業(yè)簽定合同文本時，從財務審核與監(jiān)督的角度出發(fā)專門設計了財務管理方面的約定，其中包括由投資公司委派財務經(jīng)理的約定，對投資企業(yè)直接委派財務經(jīng)理，企業(yè)各項資金運轉(zhuǎn)由公司派駐的財務經(jīng)理與項目方的財務經(jīng)理實行聯(lián)簽，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行動態(tài)跟蹤管理。財務經(jīng)理的主要作用是監(jiān)督職能。通過對企業(yè)的重大經(jīng)濟活動的監(jiān)督，確保會計信息的真實性，促進企業(yè)內(nèi)部制度的建立和完善，確保投資者的利益。
2 財務經(jīng)理單任制
財務經(jīng)理單任制即由投資公司派出惟一的財務經(jīng)理，負責管理投資企業(yè)的各項財務活動。根據(jù)投資協(xié)議，被投資企業(yè)的財務經(jīng)理是由投資公司外派的，被投資企業(yè)的財務事務也由外派的財務經(jīng)理全面負責。外派財務經(jīng)理從編制上看屬于投資公司，接受投資公司的管理和考核。但是從工作場所來看屬于被投資企業(yè)，通常每天工作在被投資企業(yè)，直接進入被投資企業(yè)的管理層。通過這種交叉的單任制管理，投資公司可以直接掌握被投資企業(yè)的財務狀況，直接管理，省去很多復雜的環(huán)節(jié)。這種財務經(jīng)理單任制對于新成立的、投資公司在其中占較大股份的大型投資企業(yè)，或者對投資公司有較大影響的企業(yè)比較適合。
3 記賬制
對比較小型的投資項目公司，采用上述兩種方法費用太高，會增加財務負擔，不合算。一般情況下，為了降低財務管理成本，避免鋪張浪費，被投資企業(yè)的財務工作可作為投資公司財務管理的延伸，采取記賬的方式，由投資公司代為管理。
企業(yè)是一個復雜的經(jīng)濟組織，隨著經(jīng)濟的不斷變化，一種財務管理模式不可能適用于所有的企業(yè)，也不會永遠適用于某個企業(yè)。要想規(guī)避風險投資，真正做到防患于未然，就要在人員管理、管理手段上下功夫，結(jié)合我國的投資實踐，不斷探索與完善財務管理模式。不斷調(diào)整并適應變化的經(jīng)營環(huán)境，以充分發(fā)揮企業(yè)人、財、物各方面的資源優(yōu)勢，為社會創(chuàng)造最大的價值。
參考文獻：
[1]陸秦麗：淺析提高投資公司財務管理水平的措施；中國外資，2011年第09期.
關鍵詞：投資公司；財務管理；完善制度；主管委派；人員管理
投資公司通過占有其他企業(yè)一定份額的股權，憑借股東的身份對所投項目公司進行參股、控股，并且依法進行資本經(jīng)營以及產(chǎn)權管理，不斷地強化投資公司的財務管理，可以在降低財務運作成本和費用的前提下，強化投資公司的內(nèi)部財務控制，促進投資公司財務職能的充分發(fā)揮。從目前的發(fā)展現(xiàn)狀分析來看，投資公司財務管理方面仍然存在財務內(nèi)部控制不夠靈活、財務信息獲取能力不足以及財務管理制度不夠健全等問題，亟待完善和解決。因此，我們要從出發(fā)，為投資公司財務管理水平的提高作好鋪墊，也促進了投資公司的長足發(fā)展。
一、完善財務管理制度
科學合理的規(guī)章制度能夠為投資公司的財務管理提供扎實的基礎，可以考慮從以下幾個方面出發(fā)：首先，要完善財務信息報告制度。投資公司應當根據(jù)實際情況，制定被投資項目企業(yè)的財務信息報告制度，涵蓋事前報告制度和事后報告制度，讓投資公司能夠有效、及時的了解和掌握被投資項目企業(yè)的財務信息，從而為相關財務決定奠定扎實的基礎；其次，完善現(xiàn)金控制制度。對于投資公司來說，有效嚴格的現(xiàn)金控制在財務管理中的地位至關重要，因此投資公司可以嘗試設立內(nèi)部銀行的方式，讓每筆資金的交易都能夠在內(nèi)部銀行中進行，從而可以有效地監(jiān)督資金的流向，對各被投資項目企業(yè)間的資金余缺進行統(tǒng)一調(diào)度和管理，盡可能地減少閑置資金，提高資金的利用效率；再者，要完善財務網(wǎng)絡電算化制度。時代的發(fā)展，促使計算機信息技術在社會各行各業(yè)中的運用逐漸成為炙手可熱的事實，這就要求投資公司根據(jù)實際情況，建立行之有效的財務網(wǎng)絡電算化制度，投資公司與被投資項目企業(yè)之間的轉(zhuǎn)賬可以在網(wǎng)上進行，投資公司的管理者也可以在網(wǎng)上及時查詢到相關的財務信息數(shù)據(jù)，同時運用各種軟件對財務信息進行處理，從而提高財務信息的利用效率，為財務管理水平的提高提供活力?？偠灾晟曝攧展芾碇贫?，是投資公司財務管理之必需，是促使投資公司占據(jù)更多有利的市場份額的基礎。
二、實行財務主管委派，推行財務負責人聯(lián)簽制
財務制度最終的執(zhí)行人和踐行者是財務主管人員，因此投資公司要根據(jù)各被控企業(yè)的財務管理水平以及控制程度，向被控企業(yè)委派工作技能強、職業(yè)道德高、工作熱情濃的財務人員，從而及時地掌握企業(yè)的最新經(jīng)營情況，真實地反映企業(yè)的財務狀況。但需要注意的是，為了避免會計主管在面臨兩級公司雙重領導時無法有效處理被投企業(yè)、投資公司以及個人利益之間的沖突和矛盾問題，一方面要賦予委派的財會人員比較高的權利，從而在重大的決策中能夠真正地發(fā)揮作用，但另一方面應當更加將對財務主管的業(yè)績獎懲和考核工作進行細化，從而避免所委派人員推卸責任、工作懶散等不良現(xiàn)象的發(fā)生。還有，可以嘗試向被投資企業(yè)推行財務負責人聯(lián)簽制度。該制度是借助于向所投項目企業(yè)直接委派財務人員進行掌握和監(jiān)督其財務活動，在該制度的規(guī)范下，財務負責人可以對被投資企業(yè)的重大經(jīng)營決策、財務信息以及其他情況享受檢查權、知情權、報告權、建立權以及評價權，但是一般情況下對于企業(yè)的經(jīng)營管理不進行直接參與，凡是屬于聯(lián)簽的事項，應當在醞釀期就讓駐派財務人員寫聯(lián)簽表，上報給投資公司請示是否批準，這樣不僅可以確保投資者的利益，也為被投資企業(yè)的發(fā)展提供強而有力的催化劑成效。
三、加強財務人員管理
人力資源的重要性不言而喻，社會的發(fā)展對人才的需求日益強烈，投資公司加強財務人員管理，是實現(xiàn)財務管理水平提高的必然。可以從以下幾個方面加強管理：其一，提高財務人員的選聘要求。合格的財務人員應當敬業(yè)、誠實、有責任心，獲取了相關的專業(yè)證書，特別應當留意具有潛質(zhì)的財務人員，為管理人員的選拔提供后備力量。其二，要建立財務培訓制度。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，財務管理和會計核算發(fā)生了質(zhì)的變化，這就要求投資公司根據(jù)財務管理發(fā)展的最新動態(tài)，制定科學合理的培訓制度，全方位的為財務人員提供更多的培訓和學習的機會，更新他們的知識結(jié)構(gòu)、提高其工作技能，以順應最新財務形勢對人才的發(fā)展需求。其三，要構(gòu)建合理的人員激勵機制。在激勵機制的設立進程中，要堅持長期與短期結(jié)合、物質(zhì)與精神結(jié)合、公平的原則，不斷地優(yōu)化員工的薪酬激勵、聲譽激勵等，根據(jù)員工的日常表現(xiàn)和工作能力等多方面的情況實施對員工的獎懲，并且在內(nèi)部構(gòu)建合理的競爭環(huán)境，從而調(diào)動起員工更多的工作熱情和主動積極性，提高員工的整體素質(zhì)。除此之外，公司領導者要經(jīng)常性的深入到員工的日常工作和生活中去，傾聽員工的心聲，滿足他們的基本需求，拉近與員工之間的距離，便于對財務人員的管理，也增強了公司的凝聚力。
四、結(jié)束語
市場經(jīng)濟條件下，財務管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，投資公司在財務管理中做到高效有序，能夠更好地掌握各被投資企業(yè)的財務情況、生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀以及現(xiàn)金流量情況，確保投資公司的合法權益。公司負責人要不斷地總結(jié)實踐經(jīng)驗和借鑒精華，探索更多地利于財務管理水平提高的良好途徑和策略，為公司的發(fā)展乃至社會的進步謀福利。
參考文獻：
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（一）財務管理的工作重點
依據(jù)上述財務管理的定位、基本策略，國有投資公司財務管理應著重做好以下工作：一是加強財務基礎管理工作，盡快建立符合市場經(jīng)濟要求和國有投資公司特點的財務管理體系，并著手做好同國際財務管理接軌的準備工作。二是強化資金的統(tǒng)一調(diào)度，加強資金運作的全過程管理。在資金籌集上，積極爭取政府財政資金支持；向國內(nèi)外市場直接、間接融資；在資金使用上，堅持“安全性、流動性、效益性”原則，量人為出，長短結(jié)合，科學籌劃，千方百計降低融資成本、運營成本和管理成本，提高資金使用效益。三是采取有效措施，防范和化解財務風險，積極調(diào)整負債結(jié)構(gòu)，完善負債管理辦法，使公司長、中、短期債務與公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、償還能力相適應，做到舉債有度，科學管理，按期償還；全面推行債權風險管理制度，落實逾期貸款清理責任制等。四是高度重視改善公司財務狀況，保證足夠現(xiàn)金流，以滿足還本付息和業(yè)務拓展的需要；努力減少投資損失和呆壞賬；加強成本管理，降低財務費用；優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高流動資產(chǎn)比重。五是加強稅賦管理，做好稅收籌劃，合理賦稅。
（二）財務管理的基本策略
在新世紀，國有投資公司以資本為紐帶實施戰(zhàn)略性控股管理，這種管理模式要求有發(fā)展型的財務管理與其相適應。而發(fā)展型的財務管理必須在與管理國有投資公司發(fā)展總體戰(zhàn)略緊密聯(lián)系的原則下實施。它應具有全面性、長期性、簡潔性的特征，其核心是明確公司財務的基本方向和思路，充分利用優(yōu)質(zhì)的可持續(xù)發(fā)展的公司資源，在投資結(jié)構(gòu)上以股權投資、債券投資為主，其他投資、短期投資為輔的策略；在投資管理上實施股權管理為主，債權管理為輔的策略；在增值方式上實施以股權交易增值為主，公司分紅為輔的策略，以此提高國有投資公司財務狀況的質(zhì)量，適應未來環(huán)境不斷變化的能力。因此，它不僅要有科學精細的日常管理，更要有高瞻遠矚的戰(zhàn)略眼光，使得國有投資公司在資本流動中求得發(fā)展。
二、加強國有投資公司的財務管理等的對策
（一）財務人員管理
與財務制度同等重要的是財務人員的管理，畢竟財務制度最終主要是財務人員在執(zhí)行。完善的制度都是人制定的，而它的執(zhí)行與實施效果完全是依賴于人的素質(zhì)與能力。如果沒有高素質(zhì)的財務管理人員，就無法滿足公司對投資企業(yè)的財務管理需要。
1.人員選聘
財務人員的素質(zhì)是保障投資公司利益的關鍵，所以對財務人員要嚴格篩選。財務人員應當要求誠實、敬業(yè)、有責任心，通過注冊會計師考試，有多年的財務工作經(jīng)驗。通過培養(yǎng)成為獨當一面的財務管理人員，作為向被投資企業(yè)派出的財務經(jīng)理的后備人選。
2.定期述職制度
投資公司的外派財務經(jīng)理通常每天工作在被投資企業(yè)，被派出的財務經(jīng)理應定期向投資公司述職，年度終了應提交正式述職報告，并由所在被投資企業(yè)領導和投資公司主管部門簽署意見，作為工作考核依據(jù)。被派出的財務經(jīng)理匯報的重要的財務信息應匯編成文件備案保存。
3.財務培訓制度
投資公司的財務管理要求有較高的財務前瞻性和較綜合的財務管理能力。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，會計核算和財務管理不斷發(fā)生變革。為盡快適應這種變化，投資公司財務部門需要根據(jù)財務會計制度的變化，定期和不定期地培訓財務經(jīng)理，使財務經(jīng)理隨時更新知識結(jié)構(gòu)，向國際會計準則靠攏，以適應投資公司國際化的步伐。
（二）財務管理手段
1.財務經(jīng)理雙任聯(lián)簽制
對于具有完善的財務會計體系的公司，采用財務經(jīng)理雙任聯(lián)簽制。財務經(jīng)理雙任聯(lián)簽制是通過向所投項目企業(yè)直接委派財務經(jīng)理來監(jiān)督或掌握其財務活動。實際工作中投資公司根據(jù)投資協(xié)議的規(guī)定，對被投資企業(yè)的各項資金運轉(zhuǎn)由投資公司派駐的財務經(jīng)理和被投資企業(yè)的財務經(jīng)理實行聯(lián)簽，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行動態(tài)跟蹤管理，確保投資公司的經(jīng)濟利益。派出的財務經(jīng)理納入投資公司財務部門人員編制，定期向投資公司述職，并進行統(tǒng)一管理與考核獎罰。
派出財務經(jīng)理對被投資企業(yè)的重大經(jīng)營決策、財務信息及其他情況享有知情權、檢查權、建議權、報告權及評價權。一般不直接干預經(jīng)營者的經(jīng)營管理，派出財務經(jīng)理的職責是產(chǎn)權代表在財務管理方面職責的體現(xiàn)，其職責定位具體有三：一是監(jiān)督；二是服務；三是溝通。作為投資公司的代表，財務經(jīng)理的主要作用是監(jiān)督職能。通過對企業(yè)的重大經(jīng)濟活動的監(jiān)督，確保會計信息的真實性，促進企業(yè)內(nèi)部制度的建立和完善，確保投資者的利益。
2.財務經(jīng)理單任制
對于新成立的、投資公司在其中占較大股份的大型投資企業(yè)，或者對投資公司有較大影響的企業(yè)采用財務經(jīng)理單任制。財務經(jīng)理單任制即由投資公司派出惟一的財務經(jīng)理，負責管理投資企業(yè)的各項財務活動。優(yōu)點是控制比較嚴密，管理風險小，缺點是一個企業(yè)一個財務經(jīng)理，管理成本相對較高。根據(jù)投資協(xié)議，投資公司向被投資企業(yè)派出財務經(jīng)理，全面負責被投資企業(yè)的財務事務，直接進入被投資企業(yè)的管理層。被派出的財務經(jīng)理獨立于被投資企業(yè)的機制之外，屬于投資公司的編制，接受投資公司的管理和考核。被派出的財務經(jīng)理應定期向投資公司述職，年度終了應提交正式述職報告，并由所在公司領導和投資公司主管部門簽署意見，作為考核依據(jù)。
3.記賬制
對比較小型的投資項目公司，為了降低管理成本，可作為投資公司財務管理的延伸，采取記賬的方式。
（三）統(tǒng)一財務會計制度
為了及時了解、分析各被投資公司的經(jīng)營情況，保證投資公司的利益，投資公司應根據(jù)所投項目企業(yè)的實際情況和經(jīng)營特點，依據(jù)會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度等法律法規(guī)，直接參與甚至牽頭制定統(tǒng)一的財務管理制度和內(nèi)部會計管理制度，規(guī)范所投項目企業(yè)重要財務決策的審批程序和賬務處理程序，完善對資金、存貨、應收賬款、固定資產(chǎn)等各項資產(chǎn)的管理制度，提高各被投資企業(yè)財務報表的可靠性與可比性。
（四）建立財務管理網(wǎng)
投資公司通過建立計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)，幫助所投項目企業(yè)實現(xiàn)財務與業(yè)務的協(xié)同及遠程報表、報賬、查賬、審計等工作，實現(xiàn)動態(tài)會計核算與在線財務管理。系統(tǒng)支持電子單據(jù)與電子貨幣，改變了財務信息的獲取與利用方式。將所有被投資企業(yè)的財務信息都集中在計算機網(wǎng)絡上，形成企業(yè)財務數(shù)據(jù)庫，可以隨時調(diào)用、查詢各企業(yè)的憑證、賬簿、報表等信息，隨時掌握各企業(yè)的經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題。
【關鍵詞】投資公司 財務管理 管理制度
投資公司占有被投資公司的一定股權，對所投項目公司具有一定管理權限，并且可以依據(jù)法律對資本進行經(jīng)營，對產(chǎn)權進行管理，從而使股東的利益能夠達到最大化，財務管理是投資公司管理中的關鍵內(nèi)容，因此要加強對財務管理的重點研究。
一、完善投資公司財務管理制度
投資公司財務管理不僅包含內(nèi)部財務管理。同被投資公司相同，投資公司也擁有平等、獨立的法人地位，但被投資的公司的財制度和財務人員并沒有管理權限，只對投資公司內(nèi)部具有管理權限。一個公司的財務制度和財務人員對公司的財務管理有著重要作用，因此，投資公司在運行過程中，應當應用股權或其他合理手段加強對被投資公司的財務管理，這種管理即使無法達到最終的管理目標，也會對管理產(chǎn)生一定影響。
投資公司在運行過程中，需要提高自身的財務管理能力，日常核算中，對會計工作要進行規(guī)范，使會計信息的準確性能夠得到進一步提高，保護投資的合法利益。投資公司在制定財務管理制度上應當在結(jié)合自身的實際情況的基礎下，依據(jù)相關的法律法規(guī)完成。與此同時，應當制定一套合理的財務決策審批制度，對固定資產(chǎn)、存貨、資金等管理制定進行完善。完善的合同管理制度，會使投資公司的執(zhí)行、管理、決策變得更加清晰。
投資公司可以對被投資的公司的制度進行抽查，如果發(fā)現(xiàn)制度存在問題，應當對問題進行及時調(diào)整，并將調(diào)整后的項目作為公司的考核內(nèi)容。
二、對財務人員進行管理
（一）選聘財務人員
財務人員的綜合素質(zhì)是確保投資公司綜合利益的關鍵因素，因此，要加強對財務人員的選聘的重視程度。財務人員不僅需要具有相應的從業(yè)資格證書，和長年財務工作經(jīng)驗，而且也要誠實、有責任心、敬業(yè)，只有具備上述的所有素質(zhì)才能成為一名優(yōu)秀的財務管理人，這種人才也是投資公司向被投資公司指派最佳人員。
（二）制定完善的培訓制度
隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，會計核算和財務管理都會發(fā)生巨大變化，在這樣的環(huán)境背景下，投資公司對財務管理提出了更高的要求，不僅需要具有較強的財務管理能力，而且也需要具有一定的前瞻性。投資公司為了能夠與快速變化的經(jīng)濟體制相適應，投資公司財務中的財務部門應當依據(jù)財務會計工作發(fā)生的變化，對財務經(jīng)理進行定期培訓，從而使其掌握的知識能夠跟上經(jīng)濟時生的變化，從而使公司的會計準則能夠逐漸向國際會計準則逐漸靠攏。
三、委派財務主管，推行責任制
財務人員與財務制度同樣重要，財務制度的執(zhí)行最終需要財務人員完成。依據(jù)被控公司的財務會計管理和控制流程，投資公司在對被投資公司進行財務管理時，可以委派財務人員，從而實現(xiàn)對被投資公司生產(chǎn)、經(jīng)營情況的全面掌控，了解公司的真實情況，確保會計信息的準確性和完整性，為投資公司進行決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。
委派財務人員通過委派掌握被投資公司的財務活動和人員的控制，從而使公司的整體利益能夠?qū)崿F(xiàn)最大化。目前，現(xiàn)在工作中可以委派會計主管，委派財務主管屬于投資公司的編制人員，由投資公司進行統(tǒng)一管理，對被投資公司財務事物進行全面管理。
實際工作中，為了避免會計主管遭受投資公司和被投資公司的雙面檢查，而無法處理投資公司、個人、被投資公司三方面利益之間存在的沖突。投資公司，一方面要確保主管的權利，如果主管在被投資公司中主管只是公司的中層人員，在被投資公司在進行決策時，很難發(fā)揮出應有的作用；另一方面，對財務主管的獎懲和考核進行進一步細化，從而有效的避免主管的工作沒有動力、沒有壓力，長期游離在公司中。
被投資公司委派到被投資公司的財務人員，應當在特定的時間向投資公司匯報工作情況，年末則應當對公司進行詳細總結(jié)，提交總結(jié)報告，并且要有投資公司主管和領導簽署相應的意見，作為日后考核工作的主要依據(jù)。如果被投資公司具有一套完善的財務會計體系，則在管理上可以采用財務負責人聯(lián)簽制度。也就是通過直接委派人員對財務活動進行監(jiān)督，掌握財務活動的全部信息。
在實際工作中，投資公司需要依據(jù)投資協(xié)議中的相關規(guī)定，對被投資公司的資金運轉(zhuǎn)，由委派人員與公司董事長或總經(jīng)理進行聯(lián)簽制，實現(xiàn)對被投資公司的動態(tài)管理，從而保證投資公司合法利益不會受到侵犯。委派出的人員是投資的人員編制，在考核和獎懲上要統(tǒng)一管理。財務負責人聯(lián)簽制對被投資公司在運行過程中財務信息和重大決策要具有知情權、檢查權等，但通常情況下并不會對經(jīng)營管理進行直接干預。委派人員的職責主要體現(xiàn)在以下三個方面：監(jiān)督、服務、溝通。
財務負責人作為投資公司的代表，主要的職能是監(jiān)督。但凡為聯(lián)簽事項，財務負責人員應當在準備介入，并應當同負責任人聯(lián)合簽署；但凡進行聯(lián)簽時，聯(lián)簽表的填寫應當由駐派人員填寫，該表應當作為備案文件或直接上報給投資公司，否則投資公司有權不受理。
四、加強對審計的管理
投資公司對被投資公司進行財務管理的一種重要手段就是審計管理，通過審計管理能夠?qū)Υ嬖诘膯栴}進行真實反映。投資公司應在會計年度報告結(jié)束后，委托具有資歷的會計事務所對被投資公司經(jīng)營情況和財務報告進行審計，審計前，應當組織審計人員對被投資公司存在的財務問題以及可能存在的漏洞進行詳細分析，然后找出審計的重點內(nèi)容，制定相應的審計計劃。依據(jù)審計計劃，對審計目的進行明確，審計過程中要對外部的審計力量進行合理應用，避免在審計過程中出現(xiàn)陋習。
完成審計，投資公司依據(jù)審計的實際情況，對公司的人員進行組合，然后復核審計結(jié)果，從而在機制上對會計事務所的審計工作起到一定的督促作用，確保審計結(jié)果的科學合理。在會計事務所的協(xié)助下，投資公司可以對被投資公司的財務報表、賬簿、會計憑證等能夠反映公司經(jīng)營情況的信息進行審計，從而詳細掌握被投資公司在會計處理上的方法以及編制的報表是否合理，確保工作的開展有章可循，以及被投資公司的財務包括與經(jīng)營結(jié)果的真實性，從而確保投資公司能夠完全掌握被投資公司的信息。通過審計發(fā)現(xiàn)的問題，投資公司應當采取合理的措施督促被投資公司對存在問題的休整，并將改正過后的結(jié)果，作為下次投資依據(jù)。
除了以上提到的內(nèi)容外，還需要進行內(nèi)控審計。內(nèi)控審計對審計的可操作性和管理要有著很高的要求，許多內(nèi)控審計都來自高層管理人員的預感和對問題的分析，內(nèi)控審計通常情況下都具有較強的針對性，或是公司經(jīng)營效益存在的問題和管理的難點或重點內(nèi)容。內(nèi)控審計的開展需要以公司管理作為重點，避免對公司的效益產(chǎn)生影響。
五、結(jié)束語
公司是不斷變化與發(fā)展的一個組織，固定財務管理模式不可能始終適用于同一公司，在管理過程中要想防患未然，規(guī)避財務風險，就需要在財務管理手段和財務人員上不斷努力，與我國投資的大環(huán)境相結(jié)合，不斷地對財務管理方法進行完善，促進公司的快速發(fā)展。
參考文獻
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[3]余霞.集團公司財務管理模式優(yōu)化[D].財政部財政科學研究所，2012.
[論文摘要]投資公司對所投資企業(yè)的管理與控制始終是公司管理的難題之一,再加上當前我國相關的法律、法規(guī)還不夠健全，這些都增加了投資公司進行科學有效管理的難度。投資公司管理和控制問題的核心是對子公司的財務管理，是對人的管理和對制度的設計。本文通過對國外成功投資公司的管理經(jīng)驗的分析和研究，探索出一套較為有效的管理方法和手段，并形成了較為完善的管理制度。
投資公司通過占有其他企業(yè)一定份額的股權，以股東身份參股、控股所投項目企業(yè)，并依法進行產(chǎn)權管理，開展資本經(jīng)營，謀求股東利益最大化，其中對所投項目企業(yè)的財務管理是投資公司財務管理的重中之重。投資公司財務管理包括兩方面含義，即風險投資機構(gòu)本身及對所投項目企業(yè)進行財務管理。其中對所投項目企業(yè)的財務管理是管理的核心。
由于投資公司和所投項目企業(yè)有各自平等、獨立的法人地位，投資公司對被投資企業(yè)的財務制度和財務人員并不具有天然的管理權限，但對財務制度和財務人員的管理對一個企業(yè)的財務管理而言又至關重要，這就要求投資公司應該盡可能利用股權地位和各種手段，實現(xiàn)對所投項目企業(yè)財務制度和財務人員的控制。這些管理控制方法主要包括以下幾個方面：
一、統(tǒng)一財務會計制度
為了及時了解、分析各被投資公司的經(jīng)營情況，保證投資公司的利益，投資公司應根據(jù)所投項目企業(yè)的實際情況和經(jīng)營特點，依據(jù)會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度等法律法規(guī)，直接參與甚至牽頭制定統(tǒng)一的財務管理制度和內(nèi)部會計管理制度，規(guī)范所投項目企業(yè)重要財務決策的審批程序和賬務處理程序，完善對資金、存貨、應收賬款、固定資產(chǎn)等各項資產(chǎn)的管理制度，提高各被投資企業(yè)財務報表的可靠性與可比性。
二、建立財務管理網(wǎng)
投資公司通過建立計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)，幫助所投項目企業(yè)實現(xiàn)財務與業(yè)務的協(xié)同及遠程報表、報賬、查賬、審計等工作，實現(xiàn)動態(tài)會計核算與在線財務管理。系統(tǒng)支持電子單據(jù)與電子貨幣，改變了財務信息的獲取與利用方式。將所有被投資企業(yè)的財務信息都集中在計算機網(wǎng)絡上，形成企業(yè)財務數(shù)據(jù)庫，可以隨時調(diào)用、查詢各企業(yè)的憑證、賬簿、報表等信息，隨時掌握各企業(yè)的經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題。
投資公司建立企業(yè)財務數(shù)據(jù)庫，利用公司的企業(yè)財務數(shù)據(jù)庫實現(xiàn)對被投資企業(yè)財務狀況的動態(tài)管理和動態(tài)監(jiān)控。數(shù)據(jù)庫設計的財務功能包括三級財務數(shù)據(jù)：一是基礎財務數(shù)據(jù)，這是對企業(yè)經(jīng)營狀況分析、判斷的基礎；二是在此之上，系統(tǒng)自動生成的各種比率分析數(shù)據(jù)，通過對各種比率的分析了解，可以掌握企業(yè)的動態(tài)財務狀況及趨勢；三是在一、二級數(shù)據(jù)的基礎上設計的預警系統(tǒng)，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金保有量不足3個月的消耗等情況，系統(tǒng)會自動預警。通過財務數(shù)據(jù)庫這種規(guī)范、標準的動態(tài)反映，滿足投資公司在管理方面的要求。
三、財務人員管理
與財務制度同等重要的是財務人員的管理，畢竟財務制度最終主要是財務人員在執(zhí)行。完善的制度都是人制定的，而它的執(zhí)行與實施效果完全是依賴于人的素質(zhì)與能力。如果沒有高素質(zhì)的財務管理人員，就無法滿足公司對投資企業(yè)的財務管理需要。
1.人員選聘
財務人員的素質(zhì)是保障投資公司利益的關鍵，所以對財務人員要嚴格篩選。財務人員應當要求誠實、敬業(yè)、有責任心，通過注冊會計師考試，有多年的財務工作經(jīng)驗。通過培養(yǎng)成為獨當一面的財務管理人員，作為向被投資企業(yè)派出的財務經(jīng)理的后備人選。
2.定期述職制度。
投資公司的外派財務經(jīng)理通常每天工作在被投資企業(yè)，被派出的財務經(jīng)理應定期向投資公司述職，年度終了應提交正式述職報告，并由所在被投資企業(yè)領導和投資公司主管部門簽署意見，作為工作考核依據(jù)。被派出的財務經(jīng)理匯報的重要的財務信息應匯編成文件備案保存。
3.財務培訓制度。
投資公司的財務管理要求有較高的財務前瞻性和較綜合的財務管理能力。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，會計核算和財務管理不斷發(fā)生變革。為盡快適應這種變化，投資公司財務部門需要根據(jù)財務會計制度的變化，定期和不定期地培訓財務經(jīng)理，使財務經(jīng)理隨時更新知識結(jié)構(gòu)，向國際會計準則靠攏，以適應投資公司國際化的步伐。
四、財務管理手段
根據(jù)對各被投資企業(yè)的控股程度和各企業(yè)的實際財務會計管理水平，投資公司實行縱橫交叉的網(wǎng)絡式管理，可以既保證對投資企業(yè)的動態(tài)全面了解,又重點掌控一些核心企業(yè)。在財務管理具體實踐中，分別采用財務經(jīng)理雙任聯(lián)簽制、財務經(jīng)理單任制、記賬制等，通過向被投資企業(yè)委派財務經(jīng)理，控制或掌握其財務活動，從而更全面的掌握被投資企業(yè)真實的財務狀況，杜絕會計作假行為，為投資公司的重大決策提供財務保障，便于投資公司利益最大化目標的實現(xiàn)。
1.財務經(jīng)理雙任聯(lián)簽制
對于具有完善的財務會計體系的公司，采用財務經(jīng)理雙任聯(lián)簽制。財務經(jīng)理雙任聯(lián)簽制是通過向所投項目企業(yè)直接委派財務經(jīng)理來監(jiān)督或掌握其財務活動。實際工作中投資公司根據(jù)投資協(xié)議的規(guī)定，對被投資企業(yè)的各項資金運轉(zhuǎn)由投資公司派駐的財務經(jīng)理和被投資企業(yè)的財務經(jīng)理實行聯(lián)簽，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行動態(tài)跟蹤管理,確保投資公司的經(jīng)濟利益。派出的財務經(jīng)理納入投資公司財務部門人員編制，定期向投資公司述職，并進行統(tǒng)一管理與考核獎罰。
派出財務經(jīng)理對被投資企業(yè)的重大經(jīng)營決策、財務信息及其他情況享有知情權、檢查權、建議權、報告權及評價權。一般不直接干預經(jīng)營者的經(jīng)營管理，派出財務經(jīng)理的職責是產(chǎn)權代表在財務管理方面職責的體現(xiàn)，其職責定位具體有三：一是監(jiān)督；二是服務；三是溝通。作為投資公司的代表，財務經(jīng)理的主要作用是監(jiān)督職能。通過對企業(yè)的重大經(jīng)濟活動的監(jiān)督，確保會計信息的真實性，促進企業(yè)內(nèi)部制度的建立和完善，確保投資者的利益。
2.財務經(jīng)理單任制
對于新成立的、投資公司在其中占較大股份的大型投資企業(yè)，或者對投資公司有較大影響的企業(yè)采用財務經(jīng)理單任制。財務經(jīng)理單任制即由投資公司派出惟一的財務經(jīng)理,負責管理投資企業(yè)的各項財務活動。優(yōu)點是控制比較嚴密，管理風險小，缺點是一個企業(yè)一個財務經(jīng)理，管理成本相對較高。
根據(jù)投資協(xié)議，投資公司向被投資企業(yè)派出財務經(jīng)理，全面負責被投資企業(yè)的財務事務，直接進入被投資企業(yè)的管理層。被派出的財務經(jīng)理獨立于被投資企業(yè)的機制之外，屬于投資公司的編制，接受投資公司的管理和考核。被派出的財務經(jīng)理應定期向投資公司述職，年度終了應提交正式述職報告，并由所在公司領導和投資公司主管部門簽署意見，作為考核依據(jù)。
3.記賬制
對比較小型的投資項目公司，為了降低管理成本，可作為投資公司財務管理的延伸，采取記賬的方式。
五、審計管理
審計管理也是投資公司對被投資企業(yè)進行財務管理的一個重要手段。投資公司在每一個會計年度結(jié)束后委托會計事務所對被投資企業(yè)的財務報告和經(jīng)營情況進行專業(yè)審計。為了真實反映問題，達到預期效果，在審計之前應先召集中介機構(gòu)審計人員逐一對被投資企業(yè)財務存在的問題和漏洞進行分析，制定審計計劃和審計重點，然后再進行目的明確的審計，充分利用外部審計力量，防止走過場的例行審計。
審計結(jié)束后，由投資公司根據(jù)需要，組織必要的人力資源對會計師事務所的審計結(jié)論進行適當?shù)膹秃?，進而通過相應的委托條款，從機制上督促會計師事務所認真履行審計程序、確保審計結(jié)論的科學合理。通過審計事務所對被投資公司的財務報表和有關的會計憑證、賬簿及所有反映的經(jīng)濟業(yè)務進行審計，來掌握被投資公司報表的編織方法和會計處理方法是否有章可循、合理合法，財務狀況、經(jīng)營成果的披露是否真實，有無夸大業(yè)績和資產(chǎn)，隱瞞虧損和債務等情況，以此了解投資公司的資產(chǎn)是否安全和完整。對于審計出的問題，投資公司應及時督促被投資企業(yè)進行整改，并把整改結(jié)果作為下一階段投資的依據(jù)。
總之，投資公司財務管理涉及的環(huán)節(jié)較多，需要處理的利益關系復雜，再加上當前我國相關的法律法規(guī)還不夠健全，這些都增加了投資公司進行科學有效財務管理的難度。需要從事這一行業(yè)的人們不斷地借鑒國內(nèi)外成功的經(jīng)驗，根據(jù)各被投資企業(yè)實際情況，對上述多種形式的管理方法做適當?shù)恼{(diào)整、側(cè)重和選擇，使財務管理既比較全面、扎實，又留有緩沖余地，達到松緊有度的管理，實現(xiàn)多方共贏。
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關鍵詞:礦業(yè) 投資 財務管理
礦業(yè)投資公司是集礦山投資開發(fā)與技術服務為一體的經(jīng)濟實體，近幾年來，我國經(jīng)濟高速的發(fā)展對礦產(chǎn)品的需求一直保持較大的比例，使礦產(chǎn)品價格持續(xù)走高，給礦業(yè)投資公司帶來了較高的利潤。但隨著投資熱潮的逐漸退卻，礦業(yè)市場下滑趨勢以初現(xiàn)端倪，要在現(xiàn)有的環(huán)境下繼續(xù)保持盈利，礦業(yè)企業(yè)就需要從內(nèi)部財務管理工作入手，保持資本的高效運轉(zhuǎn)。
一、財務管理在礦業(yè)投資公司經(jīng)營運作中的重要地位
財務管理作為組織企業(yè)財務活動、處理財務關系的一項管理工作，是礦業(yè)投資公司經(jīng)營管理的核心內(nèi)容，在礦業(yè)投資公司經(jīng)營運作中占有重要的地位。
(一)良好的財務管理是礦業(yè)投資公司財務決策最優(yōu)化的保障
財務管理通過對籌資方式的成本分析，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)成本最低的籌資方式，并確定最佳資本結(jié)構(gòu)；通過對投資項目盈利能力的預測，計算可供選擇項目的凈現(xiàn)值及投資報酬率，為企業(yè)選擇最優(yōu)的投資方向提供了依據(jù)；通過利潤管理，根據(jù)企業(yè)股權結(jié)構(gòu)及經(jīng)營資金需求確定最合理的利潤留存及分配的比例，從而實現(xiàn)公司各項財務決策最優(yōu)。
(二)財務管理可以提高礦業(yè)投資公司財務風險的防范與化解能力
全面的財務管理要求企業(yè)對經(jīng)營全過程進行詳細的分析與預測，因而有助于使企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的風險因素，特別對于礦業(yè)投資公司，其經(jīng)營業(yè)務的特殊性使不確定性成為其日常財務的必然存在，通過財務管理對各種風險進行識別與預測，進而建立起防范各種風險的措施體系，可以提高公司對多變的財務環(huán)境的應變能力，避免風險造成的財務損失。
(三)財務管理有利于促進礦業(yè)投資公司利潤最大化和價值最大化
財務管理緊緊圍繞利潤這一目標，通過擴大銷售收入、加強成本費用管控、降低資源消耗、提高資金利用效率等一系列工作促進企業(yè)經(jīng)濟效益不斷提高。同時作為一項綜合性的經(jīng)濟管理工作，財務管理工作的有效性也促進了企業(yè)管理結(jié)構(gòu)的完善，保障了內(nèi)外部財務關系的協(xié)調(diào)，因而有利于企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定與健康發(fā)展，推動企業(yè)價值的最大化。
二、礦業(yè)投資公司財務管理存在的問題
(一)財務管理基礎比較薄弱是普遍存在的問題
目前我國企業(yè)財務環(huán)境建設較之于發(fā)達國家依然比較滯后，表現(xiàn)出整體財務管理水平的薄弱。首先，財務管理體系建設滯后。一是財務管理制度建設滯后，雖然礦業(yè)投資公司都有一些財務管理制度，但這些制度的建立更多的是滿足國家財務法規(guī)的要求，很多公司管理層對于財務制度建設重視不足，滿足于當下的財務制度框架，對財務制度改進與創(chuàng)新關系甚少，因而使公司的財務制度逐漸滯后于經(jīng)濟形勢的發(fā)展及公司經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)變。二是財務管理組織結(jié)構(gòu)建設停滯不前，很多公司財務管理工作過多的集中于財務部門，上無必要的管理指導，下無充分的組織配合，使財務部門負擔過重，或者實際中財務部門與會計部門職責部分，權責不明，形成管理的重疊與真空地帶。三是財務管理隊伍建設進展頗小，公司財務管理人員無論知識結(jié)構(gòu)還是年齡結(jié)構(gòu)都顯現(xiàn)出老、舊的特點，人員更新不及時，業(yè)務培訓投入少，使財務人員很難達到新的財務管理實務要求的水平。其次，會計基礎環(huán)境缺乏完善性，財務管理與會計管理是緊密聯(lián)系的，會計核算信息是財務管理決策的依據(jù)，而由于會計核算不規(guī)范、執(zhí)行程序不嚴等問題使企業(yè)內(nèi)部會計信息可靠性難以保障，增大了財務管理的難度。第三，管理信息環(huán)境建設乏力，內(nèi)部管理信息系統(tǒng)條塊分離依然普遍，財務與管理的信息傳遞與回饋缺乏充分的技術支持，形成決策時滯降低了管理效率，部門之間也因缺少信息交流的平臺而在日常管理中各行其是，工作協(xié)調(diào)能力極差。
(二)財務管理模式創(chuàng)新性不足
現(xiàn)代企業(yè)管理的發(fā)展與成熟帶來了企業(yè)財務管理模式的不斷創(chuàng)新與改變，其中全面預算管理作為推動作用巨大的管理系統(tǒng)已經(jīng)成為先進企業(yè)必然采取的管理模式。但從眾多礦業(yè)投資公司的實際來看，財務管理控制方法還比較單一，全面預算管理并沒有得到必要的重視與采納實施，管理工作中各種資源的整合水平較低，利用不合理，事權財權的結(jié)構(gòu)設置不夠科學，管理與控制障礙重重，因而整體來說財務管理缺乏有效的戰(zhàn)略驅(qū)動，管理效率比較低。
(三)財務監(jiān)督與控制工作不到位
礦業(yè)投資公司進行財務監(jiān)督與控制首要的目的就是保證各項財務制度與決策能夠按照計劃內(nèi)容加以執(zhí)行，減少執(zhí)行偏差，保持財務管理一致性，其次是通過對實施過程的掌握來檢查財務制度與決策是否與企業(yè)財務實際環(huán)境相符合，以便對財務制度與決策內(nèi)容加以及時的調(diào)整，第三是對財務執(zhí)行人員的工作進行監(jiān)測與評價，保障企業(yè)財務資產(chǎn)安全與使用效率。而實際中，很多礦業(yè)投資公司的財務監(jiān)督與控制工作并不嚴格，年度審計很少發(fā)現(xiàn)財務問題，一些日常檢查也只是例行公事，執(zhí)行程序不合規(guī)，檢查內(nèi)容不詳細，對于檢查結(jié)果缺少事后的分析，因而財務監(jiān)督與控制未對內(nèi)部員工形成真正的約束與控制力。
(四)財務風險管理的體系不夠完善
礦業(yè)投資公司經(jīng)營中籌資與投資活動比較頻繁，因而面臨的籌資與投資的風險也比較普遍，做好財務風險的管理是很有必要的。而很多公司財務風險管理并未形成完整的體系，風險識別上相關的信息搜集與風險匯總分析工作不到位，風險度量的方法比較簡單，指標選擇不能有效結(jié)合公司實際，風險控制的制度措施與必要的技術手段不健全，風險管理人員應急處理能力不高，這些體系建設方面的不足使公司的財務風險不能得到很好的控制。
三、加強礦業(yè)投資公司財務管理的建議
