時(shí)間：2023-09-15 17:12:26
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關(guān)鍵詞：貸款風(fēng)險(xiǎn)；管理方式；創(chuàng)新
中圖分類號(hào)：F830.61
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1003-9031(2007)08-0059-03
1998年以來(lái)，我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行逐步實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類管理。2004年初，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)提出了關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的意見(jiàn)，要求農(nóng)村信用社全面推行這一管理辦法。同時(shí)，銀監(jiān)會(huì)還提出了以風(fēng)險(xiǎn)為中心的監(jiān)管理念和監(jiān)管方式，將監(jiān)管重點(diǎn)由對(duì)銀行業(yè)的合規(guī)性監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)橐燥L(fēng)險(xiǎn)為主，重視對(duì)銀行總體風(fēng)險(xiǎn)的把握、防范和化解，尤其是對(duì)早期風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警和控制，堅(jiān)持促進(jìn)銀行內(nèi)控機(jī)制的形成和內(nèi)控效率的提高等，這標(biāo)志著我國(guó)金融業(yè)貸款管理方式將徹底向以建立風(fēng)險(xiǎn)管理為主的模式轉(zhuǎn)變。因此，加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理不僅是防范、化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展的需要，也是農(nóng)村信用社適應(yīng)新的金融監(jiān)管形式的需要。
一、樹(shù)立以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的貸款管理理念
樹(shù)立貸款風(fēng)險(xiǎn)管理理念，就是對(duì)農(nóng)村信用社貸款資產(chǎn)進(jìn)行全方位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量和處置。相對(duì)于過(guò)去的資產(chǎn)負(fù)債比例管理和合規(guī)性管理，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的難度將會(huì)增加。因?yàn)橘J款風(fēng)險(xiǎn)管理不再是簡(jiǎn)單依靠信貸人員對(duì)客戶和市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)判斷，更主要的是借助于健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)做出科學(xué)、準(zhǔn)確的界定。信貸資產(chǎn)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)既有信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，也有操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)，還有道德風(fēng)險(xiǎn)等。要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制，經(jīng)營(yíng)管理者必須牢固樹(shù)立貸款風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立全面系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評(píng)價(jià)體系，包括使用客戶信用評(píng)級(jí)、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類和貸款風(fēng)險(xiǎn)模型等技術(shù)手段。
從農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀看，所采取的貸款風(fēng)險(xiǎn)管理手段還比較落后，主要停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理、合規(guī)性管理水平上。資產(chǎn)負(fù)債比例管理的局限性很大，一是貸款質(zhì)量指標(biāo)設(shè)置過(guò)于簡(jiǎn)單，8?5?2的貸款質(zhì)量指標(biāo)，不僅不能全面地反映貸款的質(zhì)量狀況，而且隨著管理政策的調(diào)整，逾期、呆滯、呆賬貸款的內(nèi)涵及其比例關(guān)系都發(fā)生了變化，已不能有效地反映貸款質(zhì)量管理的要求。二是單戶貸款、最大10戶貸款和存貸款比例及中長(zhǎng)期貸款比例等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，測(cè)重于對(duì)信貸管理單項(xiàng)指標(biāo)的分析與監(jiān)測(cè)，指標(biāo)之間各自獨(dú)立、缺乏必要的關(guān)聯(lián)度，難以據(jù)此對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)做出綜合評(píng)價(jià)，進(jìn)行全面、整體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及量化管理。三是指標(biāo)多為靜態(tài)指標(biāo)，注重考量某一個(gè)時(shí)點(diǎn)的形態(tài)，沒(méi)有考慮貸款風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)變化因素，缺乏對(duì)貸款過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的把握和控制，不能事前對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和監(jiān)督。[1]由于資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度的局限性和農(nóng)村信用社管理基礎(chǔ)較為脆弱，以致貸款管理工作存在較大的隨意性、無(wú)序性和不規(guī)范?？梢?jiàn)，隨著金融的發(fā)展和管理政策的變遷，資產(chǎn)負(fù)債比例管理已不能滿足信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。因此，按照國(guó)家金融監(jiān)管部門監(jiān)管政策和管理方式的要求，盡快確定以風(fēng)險(xiǎn)為中心的管理理念是非常必要的。
二、健全以安全經(jīng)營(yíng)為前提的貸款質(zhì)量管理體系
貸款是農(nóng)村信用社主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和盈利方式。沒(méi)有貸款的安全就沒(méi)有貸款的效益。因此，加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)必須以貸款安全為基本前提。
1.完善貸款質(zhì)量保障機(jī)制要以防范風(fēng)險(xiǎn)為前提。一是在貸款的調(diào)查階段，重點(diǎn)進(jìn)行借款人信用分析或者借款項(xiàng)目的評(píng)估，確定借款人信用等級(jí)系數(shù)，測(cè)算貸款風(fēng)險(xiǎn)度，提出貸款意見(jiàn)。二是在貸款審查階段，主要驗(yàn)證貸款風(fēng)險(xiǎn)度，確定貸款方式，對(duì)貸款的基本情況進(jìn)行審查，努力將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度之內(nèi)。三是在貸款決策階段，由管理人員在充分聽(tīng)取各方面意見(jiàn)后，最終審批貸款。四是貸款發(fā)放后，貸款檢查人員監(jiān)測(cè)貸款資產(chǎn)質(zhì)量的變化，加強(qiáng)對(duì)貸款的管理和清收處理，并及時(shí)向有關(guān)部門通報(bào)貸款風(fēng)險(xiǎn)情況，定期測(cè)算和分析全部貸款的風(fēng)險(xiǎn)度。
加強(qiáng)貸款質(zhì)量管理重點(diǎn)在自控、互控、監(jiān)控三道環(huán)節(jié)，具體到管理過(guò)程必須健全三個(gè)機(jī)制。首先是嚴(yán)格的大額貸款決策審批機(jī)制。包括年度貸款投放計(jì)劃，引導(dǎo)貸款投向，選擇貸款對(duì)象，指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，并負(fù)責(zé)審批權(quán)限內(nèi)貸款和高風(fēng)險(xiǎn)度貸款的審批，督促監(jiān)控部門定期對(duì)貸款投放情況進(jìn)行檢查，修正偏差，確保貸款投放計(jì)劃順利實(shí)現(xiàn)。其次是以審貸分離為核心的控制機(jī)制。推行審貸分離的關(guān)鍵是在抓好機(jī)構(gòu)、人員合理設(shè)置的同時(shí)，認(rèn)真落實(shí)各個(gè)職位的職責(zé)，正確處理分工合作的關(guān)系，以提高工作效率。還要完善與上級(jí)管理部門之間的縱向監(jiān)督制約程序，從而提高科學(xué)決策水平。第三是部門密切配合的質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制。應(yīng)明確信貸、會(huì)計(jì)、稽核等部門的責(zé)任，對(duì)有問(wèn)題貸款，信貸部門要及時(shí)催收，會(huì)計(jì)部門要主動(dòng)在賬上反映，資產(chǎn)保全部門要及時(shí)統(tǒng)計(jì)分析并最終做出綜合評(píng)價(jià)。要改變過(guò)去單純的形態(tài)監(jiān)控為多重監(jiān)控，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度高的貸款除確定專人跟蹤監(jiān)測(cè)外，還應(yīng)作為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象定期檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促有關(guān)部門進(jìn)行處理。
2.重視內(nèi)控機(jī)制在貸款質(zhì)量管理中的作用。有效的內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的保障。目前，農(nóng)村信用社內(nèi)部控制水平較落后，主要的缺陷表現(xiàn)在三個(gè)方面。一是對(duì)聯(lián)社、信用社信貸管理層的監(jiān)督制約缺位；二是對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)不能充分認(rèn)定和評(píng)估，沒(méi)有建立以風(fēng)險(xiǎn)防范為主導(dǎo)的貸款安全質(zhì)量評(píng)價(jià)體系和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制；三是內(nèi)部稽核獨(dú)立性不強(qiáng)。由于農(nóng)村信用社管理體制不健全，內(nèi)部稽核部門隸屬于聯(lián)社或信用社，稽核人員工資福利、任命、考核、升遷等都與被稽核單位息息相關(guān)，獨(dú)立行使稽核監(jiān)督的權(quán)利受到極大限制，影響了稽核工作的客觀性。
貸款的風(fēng)險(xiǎn)有內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)和外生性風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控機(jī)制薄弱是貸款風(fēng)險(xiǎn)生成的內(nèi)在因素。農(nóng)村信用社要提高貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，必須克服和解決內(nèi)控機(jī)制的功能缺陷及問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制在貸款風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。首先必須在指導(dǎo)思想上確立內(nèi)控制度建設(shè)的地位。農(nóng)村信用社應(yīng)加深對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，把加強(qiáng)內(nèi)部控制作為信貸管理的重中之重，包括對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警、評(píng)估和控制機(jī)制的建立，以及主動(dòng)接受上級(jí)管理部門管理，不斷完善貸款風(fēng)險(xiǎn)的管理體系和內(nèi)控機(jī)制。其次要參照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，建立健全信貸管理內(nèi)部控制體系，并實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)管理方式向風(fēng)險(xiǎn)管理方式的轉(zhuǎn)變。在傳統(tǒng)的管理方式里，內(nèi)控的主要精力是放在具體業(yè)務(wù)的檢查和對(duì)有關(guān)時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)的分析上，管理的重心在于合規(guī)性；以風(fēng)險(xiǎn)為中心的管理方式，則是把內(nèi)控的重點(diǎn)集中在與貸款風(fēng)險(xiǎn)緊密相關(guān)的銀行內(nèi)控制度建設(shè)上，集中在信用社對(duì)管理貸款的方式、程序能否預(yù)警、衡量和控制貸款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生上。農(nóng)村信用社要克服法律制度供給不足的缺陷，通過(guò)管理方式的轉(zhuǎn)變來(lái)保障和促進(jìn)信貸資金的安全運(yùn)營(yíng)。
三、構(gòu)建以信息監(jiān)測(cè)為基礎(chǔ)的貸款風(fēng)險(xiǎn)管理體系
貸款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，主要包括兩個(gè)方面：一是感知風(fēng)險(xiǎn)，即通過(guò)客戶信息的收集整理和加工，識(shí)別貸款風(fēng)險(xiǎn)的存在；二是分析風(fēng)險(xiǎn)，即通過(guò)歸類處理，分析引起貸款風(fēng)險(xiǎn)的各種因素。因此，貸款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別必須建立健全客戶信息監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)體系。
1.建立健全的客戶信息監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。該系統(tǒng)建設(shè)由信息采集、信息加工和信息傳導(dǎo)三個(gè)重要環(huán)節(jié)組成，缺一不可。應(yīng)提高對(duì)建立客戶信息監(jiān)測(cè)系統(tǒng)重要性的認(rèn)識(shí)，認(rèn)清充分掌握客戶信息資料對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的意義，不斷完善客戶信息監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和充實(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)。首先應(yīng)建立統(tǒng)一系統(tǒng)的客戶信用等級(jí)評(píng)定體系，可按一般農(nóng)戶、其他個(gè)體客戶、企業(yè)(公司)客戶分別建立。其次應(yīng)建立規(guī)范的信息采集、整理、分析操作流程。對(duì)于客戶信息資料的來(lái)源，農(nóng)戶小額信用貸款可以利用對(duì)農(nóng)戶進(jìn)行評(píng)級(jí)授信和信用村鎮(zhèn)建設(shè)有關(guān)資料，大客戶可以利用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類建立的資料庫(kù)。在此基礎(chǔ)上，還要從三個(gè)方面加強(qiáng)客戶信息資源的采集和管理工作：一要拓寬信息的采集渠道，注意多渠道收集貸款資料，包括客戶的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息；二要堅(jiān)持完善信貸檔案管理，確保貸款客戶信息資料的完整、統(tǒng)一，為處理信息提供準(zhǔn)確、真實(shí)、有效的信息資源；三要采取現(xiàn)代科技手段，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)逐步建立貸款風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)，應(yīng)組織科技人員統(tǒng)一開(kāi)發(fā)適應(yīng)農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，既便于信息收集和存儲(chǔ)，又便于信息處理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。
2.建立有效的貸款風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)控制系統(tǒng)。一是建立獨(dú)立的內(nèi)部評(píng)級(jí)部門。該部門的組織架構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于決策者和信貸部門，以保證評(píng)級(jí)結(jié)果的客觀性。二是建立合理的內(nèi)部評(píng)估程序，確定風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)、信息披露制度，評(píng)級(jí)認(rèn)定規(guī)則，以便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有正確的判斷，并在此基礎(chǔ)上做出客觀的評(píng)估。三是內(nèi)部評(píng)級(jí)監(jiān)督制約機(jī)制在內(nèi)部評(píng)級(jí)部門外設(shè)立監(jiān)督部門，以便定期對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)。從機(jī)制上對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)部門形成制衡作用。
3.導(dǎo)入量化管理為主體的貸款風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)系統(tǒng)。貸款風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)所收集的詳細(xì)信息資料加以分析，運(yùn)用概率論和數(shù)量統(tǒng)計(jì)，估計(jì)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失幅度。它是風(fēng)險(xiǎn)管理中不可缺少的一環(huán)，目的是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析，把風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，為選擇防范風(fēng)險(xiǎn)的不同手段提供科學(xué)的依據(jù)。
貸款風(fēng)險(xiǎn)用貸款風(fēng)險(xiǎn)度的大小計(jì)量，度值大的風(fēng)險(xiǎn)高，度值小的風(fēng)險(xiǎn)低。按照國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理慣例，貸款風(fēng)險(xiǎn)度值最低為0，最高為1，大于1時(shí)以1計(jì)；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制臨界值一般設(shè)置在0.6，即應(yīng)全力將貸款風(fēng)險(xiǎn)度控制在0.6以內(nèi)，當(dāng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)度超出這一度值時(shí)應(yīng)做出不予發(fā)放的決策。當(dāng)某個(gè)信用社的全部貸款資產(chǎn)綜合風(fēng)險(xiǎn)度大于0.6時(shí)，說(shuō)明該信用社貸款資產(chǎn)的整體風(fēng)險(xiǎn)較高，應(yīng)采取積極的控制措施加以改善。[2] 對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化管理和模型化是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)上的重要發(fā)展趨勢(shì)。要對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的量化管理，首先要根據(jù)影響貸款風(fēng)險(xiǎn)程度的主要因素，確定與之相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)是識(shí)別和認(rèn)定各類貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)含量的基本標(biāo)準(zhǔn)，即貸款對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)、貸款方式風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)、貸款期限風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)、貸款形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。這些風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)要符合農(nóng)村信用社貸款資產(chǎn)特點(diǎn)和金融監(jiān)管當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管要求。其次要建立貸款風(fēng)險(xiǎn)量化模型，既可用于審批貸款時(shí)測(cè)算貸款的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)，也可用于檢查某筆貸款或綜合考察某個(gè)信用社或某個(gè)區(qū)域各信用社全部貸款資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)度。[3]
4.積極更新和優(yōu)化信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。信用風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)化的實(shí)現(xiàn)需要強(qiáng)有力的技術(shù)和信息系統(tǒng)支持，包括風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、計(jì)量統(tǒng)計(jì)技術(shù)和信用風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)等。目前我國(guó)銀行普遍采用打分法，這種方法雖簡(jiǎn)便易行，但由于缺乏計(jì)量統(tǒng)計(jì)分析手段，對(duì)影響借款人信用狀況的各因素及其相互關(guān)系缺乏系統(tǒng)的量化分析，因而缺乏對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。而且以打分法得出的評(píng)級(jí)結(jié)果主要用于授信管理，不能取代對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的全面管理。因此，應(yīng)學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段，加強(qiáng)相關(guān)的管理信息系統(tǒng)的研究與開(kāi)發(fā)。加強(qiáng)企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系的建設(shè)，提高銀行的信用評(píng)級(jí)水平。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)方面，銀行可充分利用國(guó)內(nèi)外的專業(yè)技術(shù)力量，完善內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，采用先進(jìn)的計(jì)量統(tǒng)計(jì)分析技術(shù)，為最新風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度方法如VAR法的運(yùn)用提供技術(shù)保障。
5.加快貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類管理的實(shí)施步伐。貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類是國(guó)際通行的管理辦法，通過(guò)此類方法信用社可以動(dòng)態(tài)地掌握貸款質(zhì)量的變化，及早采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社采取此類方法防范貸款風(fēng)險(xiǎn)剛剛起步，加上農(nóng)村信用社貸款管理基礎(chǔ)差、客戶分散、流動(dòng)性大、客戶資料不全等因素，工作的難度很大。要達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，農(nóng)村信用社要結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，根據(jù)有關(guān)部門制定的標(biāo)準(zhǔn)要求，制定具體的分類操作實(shí)施辦法，既要立足于“利于管理、方便操作、提高效率、加快進(jìn)度”，又要盡量統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一規(guī)程，確保質(zhì)量和效果。對(duì)重要標(biāo)準(zhǔn)要盡可能設(shè)計(jì)量化指標(biāo)，增加可操作性和客觀性，要多作定量分析，減少定性描述。注重區(qū)別借款人和貨款這兩種不同性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)，提高信用社管理不同貸款風(fēng)險(xiǎn)的能力。
6.努力提高管理人員對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的適應(yīng)性?？茖W(xué)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理要求信貸人員對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量等有關(guān)情況進(jìn)行全面細(xì)致的分析，這就要求農(nóng)村信用社必須建立一支具備業(yè)務(wù)素質(zhì)、掌握法律知識(shí)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有一定了解的信貸人員隊(duì)伍，以提高對(duì)貸款的分析判斷能力。因此，必須切實(shí)加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)知識(shí)和技能培訓(xùn)工作，不僅要對(duì)信貸人員進(jìn)行業(yè)務(wù)上的培訓(xùn)，要求熟悉和掌握現(xiàn)金分類的標(biāo)準(zhǔn)和方法，而且要開(kāi)展宏觀理論、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、信息收集、會(huì)計(jì)處理、法律法規(guī)統(tǒng)計(jì)計(jì)量等知識(shí)的培訓(xùn)，不斷提高管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。
參考文獻(xiàn)：
國(guó)外銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要做法
2008年國(guó)際金融危機(jī)發(fā)生過(guò)程中和發(fā)生后，國(guó)外商業(yè)銀行積極采取措施，有效維護(hù)和提高自身聲譽(yù)并取得明顯成效，為加強(qiáng)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理積累了經(jīng)驗(yàn)。
（一）健全的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)
完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)有效應(yīng)對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的必要條件。國(guó)外商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)一般都較為完整，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門可直接與銀行的高管層交流，以提高工作效率。如英國(guó)匯豐銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作由董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，行政管理委員會(huì)對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行總體領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)。渣打銀行將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理與各分行的業(yè)務(wù)和日常管理相關(guān)聯(lián)；在集團(tuán)的主要業(yè)務(wù)部門，設(shè)有專門獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門，對(duì)本部門從事的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控；針對(duì)客戶投訴可能造成的負(fù)面影響等情況還設(shè)計(jì)了名為緊急狀況呼叫機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)急體系。
（二）完善的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程
目前，國(guó)外商業(yè)銀行基本形成了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理“五步”流程。一是規(guī)劃聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、衡量工具及方法、最終責(zé)任人、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的關(guān)系等。二是識(shí)別可能引起聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的事件，包括突發(fā)事件、領(lǐng)導(dǎo)者違法行為、營(yíng)銷過(guò)失等。三是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并衡量其嚴(yán)重性。主要采用美國(guó)《財(cái)富》雜志使用的“財(cái)富法”評(píng)價(jià)銀行聲譽(yù)，通過(guò)創(chuàng)新、財(cái)務(wù)表現(xiàn)、員工素養(yǎng)、公司資產(chǎn)使用、長(zhǎng)期投資價(jià)值、社會(huì)與環(huán)境責(zé)任、管理水平及產(chǎn)品與服務(wù)等8項(xiàng)指標(biāo)對(duì)聲譽(yù)進(jìn)行排序。四是聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)損失減釋措施，包括事前防范策略部署和事后應(yīng)急處置措施，其中應(yīng)急處置包括事件管理、媒體控制及說(shuō)服利益相關(guān)者。五是內(nèi)部溝通和管理更新。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)后，銀行內(nèi)部及時(shí)溝通，讓員工了解如何維護(hù)和加強(qiáng)銀行聲譽(yù)，同時(shí)根據(jù)整個(gè)行業(yè)環(huán)境變化及時(shí)更新管理理念和措施，防止發(fā)生新的聲譽(yù)危機(jī)。
（三）全面的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法
當(dāng)前，國(guó)外形成了定性和定量相結(jié)合的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法。具有代表性的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估模型包括：一是Harris-Fombrun（2004）聲譽(yù)指數(shù)模型，評(píng)價(jià)指標(biāo)由企業(yè)感召力、產(chǎn)品與服務(wù)、愿景與領(lǐng)導(dǎo)力、工作環(huán)境、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)、社會(huì)責(zé)任感六大類20個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因子組成。二是Brady模型（2005），其識(shí)別了信用風(fēng)險(xiǎn)的七個(gè)來(lái)源，即知識(shí)和技能、情感、領(lǐng)導(dǎo)力、想象力和意愿、品質(zhì)、財(cái)務(wù)可信度、社會(huì)可信度及環(huán)境可信度。三是SPIRIT（stakeholderperformanceindicatorrelationshipimprovement）模型（2004）。該模型檢驗(yàn)了經(jīng)驗(yàn)、影響力、行為和情感四個(gè)方面16個(gè)特征指標(biāo)對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。四是美國(guó)《財(cái)富》雜志使用的“財(cái)富法”，該法采用創(chuàng)新、財(cái)務(wù)表現(xiàn)、員工素養(yǎng)、公司資產(chǎn)使用、長(zhǎng)期投資價(jià)值、社會(huì)與環(huán)境責(zé)任、管理水平以及產(chǎn)品與服務(wù)等8項(xiàng)指標(biāo)對(duì)企業(yè)聲譽(yù)進(jìn)行排序。由于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)難以計(jì)量，目前定性分析在國(guó)外商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中仍占據(jù)主導(dǎo)地位。
（四）有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
國(guó)外銀行已積累較多合理運(yùn)用媒體地位為商業(yè)銀行緩減聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)出現(xiàn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，會(huì)采取一系列的應(yīng)急措施，將影響降低到最低。如2008年9月22日有客戶傳言稱，東亞銀行因有大量雷曼兄弟債券而出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難，甚至稱東亞銀行被政府接管。事發(fā)48小時(shí)內(nèi)，東亞銀行通過(guò)緊急召開(kāi)記者會(huì)，在總、分行門口貼出公告以澄清謠言，并公布對(duì)雷曼兄弟及美國(guó)國(guó)際集團(tuán)（AIG）的貸款余額，與一些大客戶和同業(yè)銀行溝通，保證資金拆借渠道暢通，以穩(wěn)定客戶信心。香港金管局總裁任志剛亦公開(kāi)證明謠言毫無(wú)根據(jù)。在擠兌事件處理完后，東亞銀行再次將擠兌事件的基本情況、影響和原因向媒體澄清。通過(guò)一系列快速處置措施，成功化解此次聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
（五）積極的事前預(yù)防政策
部分國(guó)外銀行通過(guò)積極履行社會(huì)責(zé)任，及時(shí)審查各類業(yè)務(wù)涉及的社會(huì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值觀，主動(dòng)構(gòu)建良好的社會(huì)形象。如花旗銀行制定了環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從信貸風(fēng)險(xiǎn)與聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)把控環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，從而為其贏得良好的社會(huì)聲譽(yù)。巴克萊銀行設(shè)立品牌和聲譽(yù)委員會(huì)，該委員會(huì)由部門行政首長(zhǎng)和重點(diǎn)領(lǐng)域的負(fù)責(zé)人組成，作為銀行發(fā)展的智囊團(tuán)，討論一些影響到銀行聲譽(yù)的問(wèn)題，并評(píng)估銀行各類業(yè)務(wù)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)因素，保護(hù)和提高巴克萊銀行的品牌價(jià)值。匯豐銀行關(guān)注環(huán)保和可持續(xù)發(fā)展，拒絕對(duì)有污染的項(xiàng)目放貸，捐款支持環(huán)境保護(hù)事業(yè)和教育事業(yè)，每年就環(huán)保、“投資大自然”計(jì)劃、金融關(guān)系管理、財(cái)務(wù)透明、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)等內(nèi)容社會(huì)責(zé)任報(bào)告，還推出了以無(wú)紙銀行為口號(hào)的活動(dòng)，通過(guò)綠色營(yíng)銷戰(zhàn)略獲得了良好的聲譽(yù)。
加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
（一）完善聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。巴塞爾委員會(huì)的新資本協(xié)議中明確指出“銀行應(yīng)將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)管理流程中，并在內(nèi)部資本充足評(píng)估和流動(dòng)性應(yīng)急預(yù)案中適當(dāng)涵蓋聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)”。為此，一是明確聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理牽頭部門，負(fù)責(zé)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門協(xié)調(diào)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、預(yù)警和報(bào)告等日常管理工作。二是將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理滲透到各業(yè)務(wù)部門，在研發(fā)與消費(fèi)者密切相關(guān)的產(chǎn)品時(shí)，由聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門評(píng)估各種社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)因素，防范產(chǎn)品可能引發(fā)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。通過(guò)定性與定量分析相結(jié)合的方法，定期對(duì)各業(yè)務(wù)部門、各重點(diǎn)崗位、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上存在的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行排查，識(shí)別可能導(dǎo)致聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，及時(shí)采取防控措施。四是建立內(nèi)部各相關(guān)部門高效的溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制，提升快速反應(yīng)和決策能力，及時(shí)、高效處理聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險(xiǎn)征信系統(tǒng)內(nèi)部評(píng)級(jí)
2008年9月雷曼兄弟宣告破產(chǎn)，從而拉開(kāi)了席卷全球的金融危機(jī)的序幕.盡管一些國(guó)家近期出現(xiàn)了一些積極信號(hào)，但諸多經(jīng)濟(jì)學(xué)界的權(quán)威人士都表示，全球范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)衰退其實(shí)并未結(jié)束，全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)依然不容樂(lè)觀.適逢金融危機(jī)一周年之際，回顧我們走過(guò)的歷程，不禁引發(fā)筆者諸多思考。
1我國(guó)銀行業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患
為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，中國(guó)自zoos年11月開(kāi)始實(shí)行適度寬松的貨幣政策，并提出了未來(lái)兩年4萬(wàn)億元人民幣的投資計(jì)劃。在積極財(cái)政政策的推動(dòng)下，中國(guó)銀行業(yè)及時(shí)調(diào)整策略，取消信貸規(guī)模管理，開(kāi)始了高速的信貸投放進(jìn)程。2008年最后兩個(gè)月信貸投放額分別為4600億元、7700億元，2009年1-8月各項(xiàng)貨款就增加8.15萬(wàn)億元，同比多增5.04萬(wàn)億元。信貸的投放對(duì)于各經(jīng)濟(jì)主體信心的恢復(fù)和投資的增長(zhǎng)起到了重要作用，但我們也必須清醒地認(rèn)識(shí)到，在這么短的時(shí)間內(nèi)投放如此天量的貸款，實(shí)體經(jīng)濟(jì)是否可以真正消化掉
2009年8月15日，《銀行家》雜志《2009中國(guó)商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)報(bào)告》.該報(bào)告以2008年商業(yè)銀行的基本業(yè)績(jī)和表現(xiàn)為主，結(jié)合近幾年的發(fā)展歷程，并通過(guò)大量的實(shí)證研究，分析了全球金融危機(jī)背景下中國(guó)銀行業(yè)的現(xiàn)狀.該報(bào)告通過(guò)對(duì)1一6月份貸款增量結(jié)構(gòu)的分析指出，由于實(shí)體經(jīng)濟(jì)部門缺乏良好的投資機(jī)會(huì)，可能導(dǎo)致大量的信貸資金選擇資本市場(chǎng).從下面的數(shù)據(jù)我們可見(jiàn)一斑:在全球經(jīng)濟(jì)一片低迷的情況下，我國(guó)資本市場(chǎng)卻一枝獨(dú)秀，掀起了強(qiáng)勁的上漲行情.上證綜數(shù)在過(guò)去6個(gè)月里漲幅超過(guò)了60%a,1500只股票股價(jià)翻倍;同時(shí)樓市更是異?；鸨?，據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)平均住宅銷售價(jià)格在1-5月上升了22%。我們都知道，虛擬經(jīng)濟(jì)是要以實(shí)體經(jīng)濟(jì)為依托的，本輪資本市場(chǎng)的繁榮不禁讓筆者想到了美國(guó)的次貸危機(jī).次貸危機(jī)就是因?yàn)樾庞玫臑E用，動(dòng)搖了整個(gè)金融體系的基礎(chǔ)，從而引發(fā)了全球性的金融海嘯.商業(yè)銀行作為儲(chǔ)蓄投資轉(zhuǎn)化的中間一環(huán)，是經(jīng)營(yíng)和管理風(fēng)險(xiǎn)的主體，一旦商業(yè)銀行出了問(wèn)題，積聚的風(fēng)險(xiǎn)將危害到整個(gè)金融體系的安全.當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行最主要的業(yè)務(wù)就是信貸業(yè)務(wù)，上半年的天量信貸投放必然使銀行的風(fēng)險(xiǎn)隨之增大.標(biāo)準(zhǔn)普爾評(píng)級(jí)服務(wù)的《中國(guó)經(jīng)濟(jì)政策轉(zhuǎn)向，中資銀行2009年喜憂參半》報(bào)告中就指出，中資銀行2009年的最主要風(fēng)險(xiǎn)就是信用風(fēng)險(xiǎn)。
2加強(qiáng)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處在轉(zhuǎn)軌時(shí)期，制度方面還存在著很多的不足與欠缺，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理又是個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要外部宏觀環(huán)境與銀行內(nèi)部微觀環(huán)境相配合才能取得成效.所以我們應(yīng)該注意以下幾點(diǎn):
首先是要加快社會(huì)征信系統(tǒng)的完善.社會(huì)征信系統(tǒng)能從根本上解決銀行與客戶間的信息不對(duì)稱問(wèn)題，為切實(shí)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)、確保信貸資金安全增添一道防線，也能為銀行提高工作效率發(fā)揮積極的作用.在發(fā)放貸款之前，商業(yè)銀行可以通過(guò)查看申請(qǐng)人的信用檔案，也就是信用報(bào)告，了解申請(qǐng)人的信用記錄，作為信貸審批重要的依據(jù)，同時(shí)銀行還可以根據(jù)信用記錄的好壞，在貸款的額度、期限和利率上給予貸款申請(qǐng)者一定的優(yōu)惠，這樣不僅簡(jiǎn)化貸款的審貸程序，提高審貸效率，而且也促進(jìn)了銀行信貸業(yè)務(wù)的良性發(fā)展，不僅如此，銀行還可以在發(fā)放貸款以后在風(fēng)險(xiǎn)防范管理中隨時(shí)對(duì)該客戶進(jìn)行查詢跟蹤，以便實(shí)時(shí)監(jiān)控.
其次是相關(guān)法律的完善.國(guó)家要制定有針對(duì)性的社會(huì)信用法律規(guī)范，對(duì)我國(guó)信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、信用風(fēng)險(xiǎn)管理體制的模式、信用行為當(dāng)事人雙方的權(quán)利與義務(wù)，政府、中央銀行、銀監(jiān)會(huì)、商業(yè)銀行以及其他主體在防范信用風(fēng)險(xiǎn)、推進(jìn)信用體系建設(shè)中的地位、權(quán)利與義務(wù)以及失信行為的法律責(zé)任等作出明確的規(guī)定，為有效防范銀行信用風(fēng)險(xiǎn)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司；金融風(fēng)險(xiǎn)管理
一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要應(yīng)對(duì)的金融風(fēng)險(xiǎn)種類
1.信用風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要應(yīng)對(duì)的最常見(jiàn)的金融風(fēng)險(xiǎn)種類，有些事因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)工作人員一些主觀或者客觀因素造成，將企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的不確定風(fēng)險(xiǎn)傳遞給財(cái)務(wù)公司。另外，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司給成員單位做出的外部擔(dān)保也會(huì)導(dǎo)致這方面的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。
2.操作風(fēng)險(xiǎn)
操作風(fēng)險(xiǎn)主要是認(rèn)為誤操作或者內(nèi)部程序不完善或者外部事件引起的風(fēng)險(xiǎn)，隨著市場(chǎng)的不斷發(fā)展，金融業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越來(lái)越多，更加復(fù)雜，操作風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，這也成為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要應(yīng)對(duì)的一項(xiàng)重要的風(fēng)險(xiǎn)種類。
3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)一般指的是由債務(wù)以及資產(chǎn)在結(jié)構(gòu)和期限方面錯(cuò)配而造成的，產(chǎn)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要有兩個(gè)原因：一是由于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部長(zhǎng)遠(yuǎn)單位的存款，這種存款具有短期性，但是企業(yè)的資金貸款大多數(shù)是屬于長(zhǎng)期性的，這樣會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)配；二是由于有些企業(yè)集團(tuán)把內(nèi)部財(cái)務(wù)公司當(dāng)做了資金融通中心，出現(xiàn)為了發(fā)放貸款向銀行借資金的情況，而這些貸款主要為了內(nèi)部成員資金的發(fā)放，一旦企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)市場(chǎng)危機(jī)就會(huì)讓財(cái)務(wù)公司產(chǎn)生支付危機(jī)。
4.體制性風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司與企業(yè)集團(tuán)之間的關(guān)系是隸屬關(guān)系，所以企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展會(huì)影響到企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展，財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)決策也會(huì)受到一定的影響，如果企業(yè)集團(tuán)面臨市場(chǎng)危機(jī)就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司因?yàn)橘Y產(chǎn)重組等影響出現(xiàn)債務(wù)違約、資產(chǎn)流失、轉(zhuǎn)移等情況，這回導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司有體制性的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)面臨信用、支付等危機(jī)。
二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理的有效對(duì)策
1.完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系
要想企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施就必須從企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部出發(fā)，站在集團(tuán)高度來(lái)控制財(cái)務(wù)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)，要構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)測(cè)及有針對(duì)性的規(guī)劃并設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)控體系。企業(yè)集團(tuán)要有一個(gè)完善的組織架構(gòu)體系，并且能夠通過(guò)現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行不斷優(yōu)化，以此吸引外部投資者不斷的加入。此外還要充分發(fā)揮董事會(huì)的作用，保證金融風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)民主的實(shí)施。而在企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)操作方面也要有相應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理理念，明確企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部人員的工作職責(zé)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠有效的執(zhí)行。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司還可以建立信息系統(tǒng)平臺(tái)，有效的對(duì)各部門各崗位的操作進(jìn)行有效監(jiān)控和制約，從而對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)做到事中監(jiān)控，事后控制的作用，利用企業(yè)信息系統(tǒng)平臺(tái)還能夠收集風(fēng)險(xiǎn)信息，進(jìn)行有效分析以提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
2.拓展業(yè)務(wù)，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要在當(dāng)前業(yè)務(wù)前提下，不斷的拓展業(yè)務(wù)空間，做好戰(zhàn)略規(guī)劃，根據(jù)自己企業(yè)的行業(yè)及市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)和自身具備的資源優(yōu)勢(shì)，不斷推進(jìn)，拓展業(yè)務(wù)范圍，提升財(cái)務(wù)公司的盈利，以此提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。除了自身不斷拓展業(yè)務(wù)空間以外，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司還可以與外部金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行戰(zhàn)略合作，以提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的金融創(chuàng)新能力，不斷拓展能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的產(chǎn)品，給企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司提供更優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)與資金。除了與金融機(jī)構(gòu)合作以外還可以與證券、基金進(jìn)行合作，讓中間業(yè)務(wù)也能夠有效發(fā)展，提升企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
3.利用風(fēng)險(xiǎn)管理工具進(jìn)行有效防范
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司利用要能夠進(jìn)行有效的金融風(fēng)險(xiǎn)管理和防范，不妨多利用一些風(fēng)險(xiǎn)管理工具，讓風(fēng)險(xiǎn)管理工具發(fā)揮應(yīng)有的作用，所以企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要具備能夠有效應(yīng)用這些風(fēng)險(xiǎn)管理工具的能力。一方面企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司能夠采用定量和定性分析來(lái)對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)進(jìn)行有效的分類管理；另一方面企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要能夠提高風(fēng)險(xiǎn)量化管理能力，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，此外，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司還會(huì)根據(jù)不同的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)有效應(yīng)用各種衍生工具，比如總收益互換、信用違約互換等，讓企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)管理能力得到有效提升。
三、結(jié)束語(yǔ)
隨著市場(chǎng)的發(fā)展變化，金融業(yè)務(wù)也在不斷的創(chuàng)新 ，這給企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)管理又帶來(lái)了更多地挑戰(zhàn)，針對(duì)當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)種類，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系、拓展業(yè)務(wù)空間，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，借助風(fēng)險(xiǎn)管理工具來(lái)進(jìn)行有效防范，不斷提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)巨災(zāi) 風(fēng)險(xiǎn)管理 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn) 巨災(zāi)證券化
我國(guó)是農(nóng)業(yè)巨災(zāi)頻繁而又嚴(yán)重的國(guó)家之一，洪澇、臺(tái)風(fēng)、旱災(zāi)、風(fēng)雹、地震、雪災(zāi)、山體滑坡和泥石流等自然災(zāi)害屢有發(fā)生，給人民的生命財(cái)產(chǎn)造成了嚴(yán)重?fù)p失。據(jù)統(tǒng)計(jì)，近些年來(lái)，這些自然災(zāi)害每年給我國(guó)造成的經(jīng)濟(jì)損失都在1000億元以上，特別是2008年的汶川大地震給我國(guó)造成的直接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)8451億元，而農(nóng)業(yè)又是首當(dāng)其沖，受災(zāi)害影響最大，常年受災(zāi)人口達(dá)2億多人次。面對(duì)這些特大自然災(zāi)害，我國(guó)目前還沒(méi)有建立起完善的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理主要還是依靠政府救濟(jì)、社會(huì)捐助以及農(nóng)戶自我防范等傳統(tǒng)的、相對(duì)落后的方法。而在發(fā)達(dá)國(guó)家。為應(yīng)對(duì)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，通常采取的是保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)等較先進(jìn)的、市場(chǎng)化的管理方式，而且隨著資本市場(chǎng)的發(fā)展以及保險(xiǎn)技術(shù)的日益成熟，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化已成為新的發(fā)展趨勢(shì)。
從發(fā)展的角度講，我國(guó)傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理方式存在自身的不足，已不能較好地適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求，迫切需要開(kāi)發(fā)出更加先進(jìn)、有效的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理方式。
一、我國(guó)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理方式的現(xiàn)狀
我國(guó)目前應(yīng)對(duì)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的方式主要有兩種。一種是以農(nóng)戶自主的風(fēng)險(xiǎn)管理方式，另一種是政府主導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。
我國(guó)目前還沒(méi)有建立真正的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)體系。建國(guó)以后，我國(guó)曾將農(nóng)業(yè)巨災(zāi)(主要指地震、洪水、暴雨等自然災(zāi)害)以基本條款的形式列入農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)承保責(zé)任。但是，由于我國(guó)是自然災(zāi)害多發(fā)地、再保險(xiǎn)市場(chǎng)不發(fā)達(dá)、分保方式單一以及保險(xiǎn)業(yè)實(shí)際承保能力與技術(shù)限制等原因，國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)進(jìn)行了一些政策上的調(diào)整，把農(nóng)業(yè)巨災(zāi)從保險(xiǎn)基本條款中逐步刪除，只是作為一種附加險(xiǎn)種。因此，到目前為止，盡管我國(guó)已開(kāi)發(fā)了不少農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品，但這些農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品對(duì)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)大多采取了規(guī)避或嚴(yán)格限制的辦法，這一點(diǎn)從我國(guó)目前涉農(nóng)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的險(xiǎn)種中就可以清楚地看出來(lái)。(見(jiàn)下表)
二、對(duì)我國(guó)目前農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理方式有效性的評(píng)價(jià)
農(nóng)戶自主管理、政府救助、社會(huì)捐助等是目前我國(guó)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方式，這些方法對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的防范、救助、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的恢復(fù)、社會(huì)的穩(wěn)定等在一定程度上起到了積極的作用，但是如果從農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，這些方式還有許多不足的地方，還有待于改進(jìn)。
(一)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理方式有效性的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
隨著社會(huì)及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理方式也在不斷演進(jìn)，新方法不斷涌現(xiàn)，并逐漸取代舊方法占據(jù)主導(dǎo)地位，由此推動(dòng)著農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理方式的不斷演進(jìn)發(fā)展，而在其演進(jìn)的過(guò)程中，始終是朝著更能體現(xiàn)激勵(lì)性、公平性和效率性的方向發(fā)展的。
激勵(lì)性就是一種農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理方法要能有效調(diào)動(dòng)各受災(zāi)單位、風(fēng)險(xiǎn)管理主體預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、控制損失的積極性，盡可能降低災(zāi)害的發(fā)生率，將災(zāi)害損失程度與范圍控制在一個(gè)最低水平。
公平性就是災(zāi)害損失應(yīng)在整個(gè)巨災(zāi)影響范圍內(nèi)的合理分?jǐn)?，相同條件受災(zāi)單位的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)該采取相同的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍不只針對(duì)農(nóng)業(yè)本身，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)造成的損失將波及整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，因此農(nóng)業(yè)巨災(zāi)損失也理應(yīng)在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)合理分?jǐn)偂?/p>
先進(jìn)的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理方法應(yīng)該滿足效率原則，即能夠合理引導(dǎo)生產(chǎn)、投資和消費(fèi)行為，促進(jìn)再生產(chǎn)可持續(xù)發(fā)展，將再生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的空間；能夠在巨災(zāi)發(fā)生后迅速動(dòng)員和籌集起具有一定規(guī)模的社會(huì)資源；各種災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)在巨災(zāi)發(fā)生后，要顯示出較強(qiáng)的管理效能。
(二)對(duì)農(nóng)戶自主管理方式有效性的評(píng)價(jià)
以農(nóng)戶為主的對(duì)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的管理是農(nóng)戶自身積極主動(dòng)地防災(zāi)和救災(zāi)，在一定程度上可以形成有效的災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)。但是，從巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的角度來(lái)評(píng)價(jià)：
1 它不利于實(shí)現(xiàn)災(zāi)害補(bǔ)償?shù)墓侥繕?biāo)
由于農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理工具是一種具有正外部性的準(zhǔn)公共產(chǎn)品，對(duì)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，可以使全社會(huì)受益。因此，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)理應(yīng)在全社會(huì)受益的范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分散。而如果單純由農(nóng)戶自主管理并承擔(dān)損失，就容易造成農(nóng)業(yè)自主的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理不足，導(dǎo)致減災(zāi)、救災(zāi)措施不夠或巨災(zāi)損失不能得到及時(shí)、足夠的補(bǔ)償。
2 它降低農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的配置效率
農(nóng)戶出于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的，而不是根據(jù)市場(chǎng)需要來(lái)選擇生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較低的農(nóng)產(chǎn)品，這將帶來(lái)農(nóng)業(yè)資源配置的低效率；農(nóng)民由于自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力的限制，即使從事多種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但每種生產(chǎn)規(guī)模有限，無(wú)法實(shí)現(xiàn)專業(yè)化生產(chǎn)帶來(lái)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，而且還會(huì)產(chǎn)生許多額外的成本支出；農(nóng)戶儲(chǔ)備一定的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，雖然在一定程度上可以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的損失，但由于數(shù)量有限，相對(duì)于農(nóng)業(yè)巨災(zāi)造成的損失是杯水車薪，而且也犧牲了儲(chǔ)備資金的流動(dòng)性，降低了資金的使用效率。
(三)對(duì)政府主導(dǎo)的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理方式的評(píng)價(jià)
1 有利于實(shí)現(xiàn)災(zāi)害管理的公平目標(biāo)
這種管理方式能夠較好地滿足災(zāi)害管理的公平目標(biāo)，有利于優(yōu)先扶持和保證農(nóng)業(yè)這一社會(huì)的弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，此外，國(guó)家由于在社會(huì)中處于“超然”的地位，利于減災(zāi)工程的建立，財(cái)政救濟(jì)也可以實(shí)現(xiàn)救災(zāi)資源迅速和集中的統(tǒng)一調(diào)動(dòng)，并通過(guò)對(duì)基本生活用品與醫(yī)療物資的管制與配給，集中全社會(huì)資源來(lái)度過(guò)困難時(shí)期，維持社會(huì)穩(wěn)定。
2 降低社會(huì)資源配置的效率
一方面，由于政府行為難以控制管理費(fèi)用和交易成本的上升，甚至還會(huì)出現(xiàn)管理部門尋租、腐敗，惡意擠占和挪用防災(zāi)救災(zāi)物資與款項(xiàng)，容易造成救災(zāi)資金使用的低效。另一方面，災(zāi)后救助及捐款具有緊急性和很大的隨意性，更多是為了緩和災(zāi)后比較大的政治壓力，這樣，為了籌措賑災(zāi)款，政府會(huì)減少原定要實(shí)施的、比較有發(fā)展?jié)摿Φ捻?xiàng)目上的投資，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，這樣會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生負(fù)面影響。
3 不利于在全社會(huì)范圍內(nèi)建立減災(zāi)救災(zāi)激勵(lì)機(jī)制
在絕大多數(shù)人看來(lái)，補(bǔ)償自然災(zāi)害甚至人為災(zāi)禍等巨災(zāi)造成的損失應(yīng)該是政府的事情，因?yàn)榫逓?zāi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于一個(gè)地區(qū)甚至一個(gè)國(guó)家而言是一種公共風(fēng)險(xiǎn)，巨災(zāi)損失補(bǔ)償就應(yīng)該屬于國(guó)家公共項(xiàng)目支出。因此，政府主導(dǎo)的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理方式容易導(dǎo)致各風(fēng)險(xiǎn)單位在心理上過(guò)分依賴災(zāi)后政府救濟(jì)和社會(huì)捐助，不愿意自己購(gòu)買巨災(zāi)保險(xiǎn)，造成風(fēng)險(xiǎn)單位平時(shí)對(duì)防災(zāi)措施重視不夠，對(duì)減災(zāi)政策貫徹不力，最終將大大增加巨災(zāi)損失概率和損失后果。
(四)對(duì)保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)巨災(zāi)管理方式的評(píng)價(jià)
1 較好地實(shí)現(xiàn)了公平目標(biāo)
以保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)等為主的市場(chǎng)化風(fēng)險(xiǎn)管理工具，是以私人為主體，以市場(chǎng)為依托，以風(fēng)險(xiǎn)利益為紐帶，以保險(xiǎn)作為主要手段建立風(fēng)險(xiǎn)損失基金，利用集合分散風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，從整體上對(duì)農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的有效工具，是各國(guó)普遍采用的農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制方式，對(duì)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展發(fā)揮
重要的作用。
2 較好地實(shí)現(xiàn)了農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率目標(biāo)
參加了農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)的各經(jīng)濟(jì)主體，在災(zāi)害發(fā)生后，保險(xiǎn)人會(huì)在第一時(shí)間籌集起一定規(guī)模的資金，及時(shí)地對(duì)被保險(xiǎn)人給予一定的經(jīng)濟(jì)賠償，以使他們能夠維持基本生活并盡快恢復(fù)生產(chǎn)。而且，農(nóng)民在參加了農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)之后，在一定程度上免去了后顧之憂，可以大膽地從事那些既能滿足市場(chǎng)需要又能給其帶來(lái)較好經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目的生產(chǎn)，能夠促進(jìn)農(nóng)民生產(chǎn)水平的進(jìn)一步提高。
3 不利于激勵(lì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
由于農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理工具是一種具有正外部性的準(zhǔn)公共產(chǎn)品，再加上管理中的信息不對(duì)稱導(dǎo)致的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，如果僅僅依靠私人保險(xiǎn)市場(chǎng)提供風(fēng)險(xiǎn)管理，并不能達(dá)到有效的供給。而且，近年來(lái)，隨著巨災(zāi)發(fā)生的頻率加快、數(shù)額增大，再保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)于巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的承保能力不足的現(xiàn)象日益顯現(xiàn)，巨災(zāi)事故的頻頻發(fā)生使再保險(xiǎn)資本相形見(jiàn)絀，嚴(yán)重影響了再保險(xiǎn)基本功能的發(fā)揮。
此外，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在面對(duì)具有系統(tǒng)性特征的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，也存在不可保的問(wèn)題。因此，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)在供給方面面臨有效激勵(lì)不足的情況。
通過(guò)上述評(píng)價(jià)，我們發(fā)現(xiàn)以農(nóng)戶為主的管理方式和政府主導(dǎo)的管理方式均存在有效性不足的問(wèn)題，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)等市場(chǎng)化的管理方式相對(duì)于前兩種管理方式來(lái)說(shuō)，在公平性與效率性方面都有了較大的改進(jìn)，對(duì)于農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的防范與轉(zhuǎn)移、損失的分?jǐn)偱c賠償都將發(fā)揮積極的作用，但是在供給方面卻存在有效激勵(lì)不足的情況。這也是我國(guó)到目前為止一直還沒(méi)有建立真正的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)體系的主要原因，也是近些年來(lái)國(guó)際農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)市場(chǎng)不斷的萎縮原因之一。因此，我們需要開(kāi)發(fā)出更加科學(xué)有效的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理方式。
三、世界農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理方式的最新發(fā)展趨勢(shì)及其有效性評(píng)價(jià)
隨著國(guó)際資本市場(chǎng)的發(fā)展以及保險(xiǎn)技術(shù)的不斷提高，20世紀(jì)90年代，國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上出現(xiàn)了一種新型的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理方式――巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化。巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化通過(guò)特設(shè)機(jī)構(gòu)(spy)發(fā)行基于巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的證券，用資本市場(chǎng)上投資者代替再保險(xiǎn)公司，將巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到資本市場(chǎng)。農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化已日益成為世界范圍內(nèi)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的新趨勢(shì)。
與保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)方式相比，從有效性的角度我們來(lái)評(píng)價(jià)這種管理方式會(huì)發(fā)現(xiàn)：
(一)在更廣闊的范圍內(nèi)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分?jǐn)偤娃D(zhuǎn)移，大大提高了農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的公平性
與傳統(tǒng)的保險(xiǎn)模式相比，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化將再保險(xiǎn)容量從原來(lái)保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部擴(kuò)大到外部的資本市場(chǎng)，將風(fēng)險(xiǎn)在保險(xiǎn)合同當(dāng)事人以及資本市場(chǎng)上對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)有偏好的投資者者這一更廣闊的群體范圍內(nèi)進(jìn)行進(jìn)一步的轉(zhuǎn)移和分?jǐn)?。由于農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券現(xiàn)金流的運(yùn)動(dòng)取決于諸如颶風(fēng)、地震等巨災(zāi)的發(fā)生，因此從投資者的角度來(lái)看巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化所反映的風(fēng)險(xiǎn)分布狀態(tài)是現(xiàn)存的傳統(tǒng)證券無(wú)法反映的，這就使得巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券與傳統(tǒng)證券的相關(guān)度較低，它的推出，對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)增加了投資品種，有助于投資者進(jìn)行多樣性投資和風(fēng)險(xiǎn)的控制，所以農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化一方面對(duì)投資者有較大的吸引力，另一方面也有助于巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)在更廣闊的范圍內(nèi)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，大大提高農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的公平性。
(二)激勵(lì)保險(xiǎn)與再保險(xiǎn)公司擴(kuò)大保險(xiǎn)供給
傳統(tǒng)的巨災(zāi)承保能力的高低是由保險(xiǎn)公司和再保險(xiǎn)公司的承保能力來(lái)決定，但是，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化將保險(xiǎn)市場(chǎng)與強(qiáng)大的資本市場(chǎng)緊密結(jié)合起來(lái)，大大提高了保險(xiǎn)公司的承保能力，有助于激勵(lì)保險(xiǎn)公司與再保險(xiǎn)公司擴(kuò)大農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)供給，拓寬承保范圍。
(三)提高了風(fēng)險(xiǎn)管理效率
首先，大大提高了風(fēng)險(xiǎn)承受能力。相對(duì)于保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)在災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)融資能力上的不足，目前世界證券市場(chǎng)市值高達(dá)數(shù)十萬(wàn)億美元廣次上千億元的巨災(zāi)事件的損失金額有時(shí)還不及全球證券市場(chǎng)的單日波幅，可見(jiàn)，資本市場(chǎng)有著強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，更加有助于巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的分?jǐn)偱c轉(zhuǎn)移。
其次，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化不存在違約風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)業(yè)巨災(zāi)發(fā)生后，傳統(tǒng)的保險(xiǎn)及再保險(xiǎn)模式下，再保險(xiǎn)人由于資金及融資能力有限可能無(wú)法及時(shí)對(duì)原保險(xiǎn)人進(jìn)行足額的損失補(bǔ)償，可能會(huì)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)，但在巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化模式下，由于資金已經(jīng)預(yù)先到達(dá)證券發(fā)行者的手中，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，再保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)人可以及時(shí)地運(yùn)用這筆資金對(duì)受災(zāi)群體進(jìn)行及時(shí)、足額的經(jīng)濟(jì)賠償，大大提高了風(fēng)險(xiǎn)管理效率。
從有效性的角度來(lái)看，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化較巨災(zāi)保險(xiǎn)有了進(jìn)一步的提高，使得巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)可以在更廣闊的范圍內(nèi)分?jǐn)?，大大提高了農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的承保能力及管理效率。雖然，它也有其不足的地方，但是從農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新、減輕國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)、加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)的巨災(zāi)保障、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)走出困境以及資本市場(chǎng)發(fā)展來(lái)看，這種新的管理方式還是給我們很大的啟示。
四、基于有效性的我國(guó)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理方式演進(jìn)路徑
［關(guān)鍵詞］ 學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理 學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)
2006年11月，天津大學(xué)違規(guī)挪用資金炒股，造成巨額損失3750萬(wàn)元；2007年2月，南開(kāi)大學(xué)校辦企業(yè)允公集團(tuán)總裁楊育麟貪污1.1億，另外，因楊擔(dān)任總裁期間管理失誤導(dǎo)致3億元債務(wù)；2007年3月，吉林大學(xué)財(cái)務(wù)處貼出通知，詳細(xì)介紹了吉大目前負(fù)債30億元，每年支付的銀行利息高達(dá)1.5億至1.7億元，資金入不敷出的情況日趨嚴(yán)峻。這三大財(cái)務(wù)事件暴露了高等學(xué)校內(nèi)部治理機(jī)制不完善，內(nèi)部控制效益低下，未能有效防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致發(fā)生巨額經(jīng)濟(jì)損失和陷入財(cái)務(wù)困境。本文結(jié)合實(shí)際，提出學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，分析了內(nèi)部審計(jì)在防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用，強(qiáng)調(diào)學(xué)校應(yīng)當(dāng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，評(píng)價(jià)、改進(jìn)學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的適當(dāng)性、有效性，有效防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)學(xué)校目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
一、學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（一）學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理
我國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2005年的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)――《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》指出：“風(fēng)險(xiǎn)管理，是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?！?/p>
根據(jù)以上定義，結(jié)合學(xué)校的特點(diǎn)，學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理是為實(shí)現(xiàn)培養(yǎng)德、智、體等全面發(fā)展的社會(huì)主義人力資源，發(fā)展科學(xué)技術(shù)文化的總體目標(biāo)提供合理保證，具體包括對(duì)運(yùn)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)的可靠性及法律法規(guī)的遵循性提供合理保證。
（二）學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
不論學(xué)校規(guī)模大小，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)中的重要風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理必須以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)。學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義應(yīng)該是廣義的，是指導(dǎo)致學(xué)校發(fā)生資產(chǎn)損失、財(cái)務(wù)困境等不利財(cái)務(wù)事件的可能性。資產(chǎn)損失指資產(chǎn)被盜、貪污挪用、意外事故導(dǎo)致?lián)p失等，財(cái)務(wù)困境是指一個(gè)學(xué)校處于經(jīng)常性現(xiàn)金流量不足以抵償現(xiàn)有到期債務(wù)（例如銀行借款本息、商業(yè)信用等），導(dǎo)致正常運(yùn)轉(zhuǎn)受到影響，而被迫采取改正行動(dòng)的境況。財(cái)務(wù)困境可以通過(guò)若干方法解決，比如，（1）出售主要資產(chǎn)；（2）減少資本支出及研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用；（3）與銀行和其他債權(quán)人談判進(jìn)行債務(wù)重組。學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在籌資、投資、資產(chǎn)管理、資金使用等方面。
（三）學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用
實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理有助于識(shí)別學(xué)校戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和特征，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)奠定基礎(chǔ)；實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取定性、定量或定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行評(píng)估，可以合理判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小及發(fā)生后影響程度的大小；實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，針對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征及影響，采取科學(xué)的方法進(jìn)行深入分析，能夠提出回避、接受、降低、分擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)定義及其在防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)定義
王曉霞在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)》一書中，給出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)定義為：“企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)進(jìn)行以測(cè)試企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)（RMIS）、各業(yè)務(wù)循環(huán)及相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審計(jì)活動(dòng)，對(duì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制、及監(jiān)督過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)進(jìn)而提高過(guò)程效率，幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)?！蔽覈?guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2005年的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)――《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》指出：“風(fēng)險(xiǎn)管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審查和評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制審計(jì)的基本內(nèi)容之一?！薄皟?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)充分了解組織的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，審查和評(píng)價(jià)其適當(dāng)性和有效性，并提出改進(jìn)建議?！薄帮L(fēng)險(xiǎn)管理包括組織整體及職能部門兩個(gè)層面。內(nèi)部審計(jì)人員既可對(duì)組織整體風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，也可對(duì)職能部門風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)?！本C合以上觀點(diǎn)，在內(nèi)部審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可定義為：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)人員站在獨(dú)立、客觀的角度，圍繞組織風(fēng)險(xiǎn)，采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，從組織整體層次到職能層次，對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性、有效性，風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的適當(dāng)性、有效性進(jìn)行鑒定和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)在防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用
1.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以協(xié)助學(xué)校建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，能夠從機(jī)制、制度方面強(qiáng)化對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。目前學(xué)校還沒(méi)有建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，沒(méi)有實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立可以起到前瞻性作用，能夠提出建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的合理建議，使最高管理層認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的意義和重要性，促使其建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施規(guī)范管理。當(dāng)學(xué)校已經(jīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和管理過(guò)程時(shí)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的有效性和充分性進(jìn)行監(jiān)控、檢查、評(píng)估、報(bào)告、提出建議，能夠協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的完善，有利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
2.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員可以從學(xué)校整體出發(fā)，從全局考慮，從獨(dú)立、客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，及時(shí)建議學(xué)校管理層采取措施防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部審計(jì)人員能以獨(dú)特的身份調(diào)控學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)策略，防范宏觀決策帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員采取獨(dú)特的技術(shù)手段，檢查、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性。內(nèi)部審計(jì)人員可以采取調(diào)查、取證、分析等手段評(píng)價(jià)主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，測(cè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)度，以判斷學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告制度是否適當(dāng)、監(jiān)控報(bào)告是否充分有效，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析是否全面、防范措施是否完善；對(duì)管理層自我評(píng)估進(jìn)行測(cè)試，檢查其依據(jù)是否準(zhǔn)確；評(píng)估與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)并與有關(guān)管理層進(jìn)行溝通；評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方式與學(xué)?；顒?dòng)性質(zhì)是否適當(dāng)。
4.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員提供客觀的風(fēng)險(xiǎn)管理建議直接報(bào)告給學(xué)校最高決策層，能夠引起高層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。
5.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員能夠?qū)W(xué)校預(yù)算管理進(jìn)行評(píng)估，促進(jìn)學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按預(yù)算使用資金，提高資金使用效率和效益。
三、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
（一）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性，完善內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)制，使內(nèi)部審計(jì)人員能夠獨(dú)立、客觀、公正地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，獨(dú)立客觀的監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，幫助學(xué)校實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)學(xué)校的終極目標(biāo)。規(guī)模較大的學(xué)校可以以校為單位成立學(xué)校理事會(huì)，小規(guī)模學(xué)校（特別是公立中小學(xué)校）可以以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）為單位成立學(xué)校理事會(huì)，理事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)受審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)公立中小學(xué)校也可以由縣級(jí)教育行政部門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)向?qū)W校（大規(guī)模）或鄉(xiāng)鎮(zhèn)（小規(guī)模學(xué)校）下派專職或兼職內(nèi)部審計(jì)人員履行內(nèi)審職責(zé)，實(shí)行對(duì)下進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，對(duì)上進(jìn)行職能報(bào)告的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，這種方式必須進(jìn)一步提升縣級(jí)教育行政部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)的地位，確保獨(dú)立性。
（二）提高內(nèi)審人員素質(zhì)，確保實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的專業(yè)勝任能力。內(nèi)審人員是否具有較高的專業(yè)勝任能力，專業(yè)水平高低，是保障內(nèi)審工作質(zhì)量的必要條件。學(xué)校高層管理者、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育，為內(nèi)審人員學(xué)習(xí)內(nèi)審領(lǐng)域先進(jìn)的審計(jì)理念、技術(shù)、方法提供各種保障，不斷促進(jìn)內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力提高。只有永遠(yuǎn)保持專業(yè)水平的先進(jìn)性，才能有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，才能不斷改進(jìn)完善學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，合理防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）使用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的有效性。先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)已經(jīng)得到實(shí)踐證明是合理的、有效的、科學(xué)的，能夠從內(nèi)審角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估、應(yīng)對(duì)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議?？梢允褂玫募夹g(shù)有：（1）風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估（CSA）。CSA是一種預(yù)防性審計(jì)工具，即針對(duì)硬性控制也針對(duì)柔性控制，是針對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行的咨詢業(yè)務(wù)，可以評(píng)估旨在減緩風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)控制以及有關(guān)政策和規(guī)程的全面遵循情況，可以采取協(xié)調(diào)性小組討論會(huì)（專題研討班）、問(wèn)卷調(diào)查、管理人員分析三種方法。專題研討班可以采取：“目標(biāo)-風(fēng)險(xiǎn)-控制-剩余風(fēng)險(xiǎn)-評(píng)估”的形式，強(qiáng)調(diào)列舉阻止實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的的壁壘、障礙、威脅和風(fēng)險(xiǎn)，接著對(duì)控制進(jìn)行檢查，以確定控制過(guò)程是否足以對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，其目的是確定嚴(yán)重的剩余風(fēng)險(xiǎn)；（2）頭腦風(fēng)暴法。針對(duì)問(wèn)題，把能想到的一切主意集中起來(lái)，通過(guò)一群人的交流，來(lái)激發(fā)新思想產(chǎn)生；（3）德?tīng)柗品?。采用函調(diào)方式，分別向有關(guān)專家提出問(wèn)題，之后將專家的意見(jiàn)整理、歸納，并反饋給有關(guān)專家，再次征求意見(jiàn)，然后再次綜合反饋，這樣多次重復(fù)，得到比較一致的意見(jiàn)；（4）抽樣技術(shù)；（5）共同研討法；（6）系統(tǒng)分析法。
（四）確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)領(lǐng)域，揭示風(fēng)險(xiǎn)暴露，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：籌資、投資、固定資產(chǎn)管理、資金管理及使用。
1.籌資。學(xué)校應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。吉林大學(xué)陷入30億元債務(wù)困境，說(shuō)明加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理舉足輕重。學(xué)校債務(wù)須經(jīng)最高層批準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)人員可以分析學(xué)校的資產(chǎn)負(fù)債率、還本能力、還息能力，揭示債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否達(dá)到警戒狀態(tài)。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率的分析既要看比率的大小，又要分析預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債率的變化；對(duì)于還本、還息能力分析應(yīng)重點(diǎn)分析預(yù)期所有者（各級(jí)政府等投資者）是否不斷增加償還債務(wù)本息的投入；可以分析利息保障倍數(shù)（預(yù)計(jì)不含利息費(fèi)后的結(jié)余/利息），利息保障倍數(shù)至少為1，越高還息風(fēng)險(xiǎn)越小。
2.投資。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注校辦產(chǎn)業(yè)、工程建設(shè)、閑置資金的投資，應(yīng)注重投資效益分析，如新建學(xué)生宿舍是否有效改善了學(xué)生住宿狀況，籌辦產(chǎn)業(yè)企業(yè)的未來(lái)收益如何。閑置資金應(yīng)投資于國(guó)債等收益穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)較小的項(xiàng)目，不要投資于股票等高風(fēng)險(xiǎn)投資，天津大學(xué)發(fā)生違規(guī)挪用資金炒股，造成巨額損失3750萬(wàn)元就是巨大教訓(xùn)。高校依托先進(jìn)技術(shù)籌辦產(chǎn)業(yè)企業(yè)，內(nèi)審人員必須對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行審查評(píng)價(jià)，可以采取貼現(xiàn)現(xiàn)金流量等技術(shù)。工程建設(shè)項(xiàng)目是否有充分的數(shù)據(jù)支持項(xiàng)目申請(qǐng)，是否進(jìn)行招投標(biāo)，是否納入資本預(yù)算，在建工程支出控制是否完善。
3.固定資產(chǎn)管理。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注固定資產(chǎn)的采購(gòu)、保管和使用。內(nèi)審人員應(yīng)重點(diǎn)審查評(píng)價(jià)資產(chǎn)采購(gòu)的控制制度是否完善，采購(gòu)是否進(jìn)行競(jìng)價(jià)選擇；資產(chǎn)保管制度是否健全，記錄是否規(guī)范；哪些資產(chǎn)經(jīng)常使用，哪些資產(chǎn)不需用，各類資產(chǎn)的年使用次數(shù)及使用效率。確定對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物控制、固定資產(chǎn)處理的控制是否恰當(dāng)，以判斷其是否足以防范固定資產(chǎn)管理及使用方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4．資金管理及使用。應(yīng)注意資金（現(xiàn)金、銀行存款等）實(shí)物接觸控制不當(dāng)、盜用及錯(cuò)誤處理資金、潛在舞弊和違規(guī)、支出未經(jīng)授權(quán)或?qū)徟?、未按?guī)定用途使用資金等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及暴露。如兩免一補(bǔ)、中職、高教的助學(xué)金?？顚Ｓ?，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)審查、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理控制是否健全有效，是否按國(guó)家規(guī)定的用途使用，效益如何。
5.樹(shù)立預(yù)防為主的理念，對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)。學(xué)校高層應(yīng)授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)參加重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的預(yù)測(cè)、規(guī)劃等重要會(huì)議，使內(nèi)審人員以獨(dú)立的視野分析各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提供合理建議。對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域應(yīng)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)，對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)防范，避免學(xué)?？赡茉馐芙?jīng)濟(jì)損失。
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關(guān)鍵詞：療養(yǎng)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件防范措施管理措施
Doi：10.3969/j.issn.1671-8801.2014.01.472
【中圖分類號(hào)】R47【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】B【文章編號(hào)】1671-8801（2014）01-0320-02
醫(yī)院或者療養(yǎng)院進(jìn)行的護(hù)理工作一般都是針對(duì)病情趨于穩(wěn)定的患者，具有直接操作性、護(hù)理的連續(xù)性和病情變化的不確定性。據(jù)相關(guān)資料的研究，由護(hù)士產(chǎn)生的醫(yī)療差錯(cuò)和失誤導(dǎo)致的醫(yī)療事故頻率要遠(yuǎn)高于醫(yī)生和其他人員，而針對(duì)一般的護(hù)工來(lái)說(shuō)，不正確的護(hù)理方法和操作方式會(huì)導(dǎo)致一系列的大大風(fēng)險(xiǎn)事件，對(duì)護(hù)理安全和質(zhì)量有決定性的影響。
1療養(yǎng)護(hù)理中風(fēng)險(xiǎn)事件的內(nèi)容和特點(diǎn)
1.1護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)及管理的概念和風(fēng)險(xiǎn)事件內(nèi)容。護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)是泛指發(fā)生在醫(yī)院或者療養(yǎng)院的一切因護(hù)理問(wèn)題而產(chǎn)生的不安全事件，主要是指因護(hù)理人員產(chǎn)生，也包括其他相關(guān)人員造成的潛在風(fēng)險(xiǎn)。護(hù)理的對(duì)象有病情程度的不同，而護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)也包括各種隱性的、可避免的、嚴(yán)重的、輕微的或者可能致殘致死的風(fēng)險(xiǎn)。而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理則是通過(guò)制定有效的措施和使用管理手法來(lái)進(jìn)行防范、識(shí)別、評(píng)價(jià)和處理會(huì)在護(hù)理全過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件，使出現(xiàn)的幾率最大程度地降低和及時(shí)有效得到解決的幾率盡量提高，從而減少和避免機(jī)構(gòu)的醫(yī)療事故和經(jīng)濟(jì)損失。
通過(guò)對(duì)以往出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行總結(jié)，可知主要內(nèi)容包括以下幾類：一是護(hù)理人員的操作不夠規(guī)范，護(hù)理記錄不完整，對(duì)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度不夠等；二是療養(yǎng)員自身對(duì)所患疾病的認(rèn)知不當(dāng)，無(wú)法和護(hù)理人員有效配合達(dá)到預(yù)期的效果；三是因處方、醫(yī)藥和用法等出現(xiàn)失誤的用藥護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)；四是排除因醫(yī)療本身造成的風(fēng)險(xiǎn)，而是由于療養(yǎng)員身體性能衰退和其他不可抗力等造成的風(fēng)險(xiǎn)；五是因醫(yī)院或者療養(yǎng)院管理方式和協(xié)調(diào)不當(dāng)造成療養(yǎng)員產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)事件，如護(hù)士的分配情況。每種情況都有不同形式和發(fā)展方式，也有很多例外護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件。
1.2風(fēng)險(xiǎn)事件的特點(diǎn)。不論是各種內(nèi)容的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件，都同樣具有高風(fēng)險(xiǎn)性、復(fù)雜多變性、存在各個(gè)環(huán)節(jié)和后果的嚴(yán)重性，部分可規(guī)范，可通過(guò)管理和防范來(lái)避免大部分風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。其中復(fù)雜性體現(xiàn)在護(hù)理不當(dāng)可能會(huì)導(dǎo)致一系列的惡性反應(yīng)，使得病情的治愈和緩解難度更大更為復(fù)雜，而整個(gè)護(hù)理過(guò)程，包括護(hù)理人員的選擇、護(hù)理物品的準(zhǔn)備、護(hù)理中、護(hù)理后整個(gè)環(huán)節(jié)中，只要任一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題就可能導(dǎo)致嚴(yán)重的后果。
2療養(yǎng)護(hù)理中風(fēng)險(xiǎn)事件的影響因素
從風(fēng)險(xiǎn)事件的內(nèi)容和性質(zhì)中可以看出，影響和決定療養(yǎng)護(hù)理中風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生有護(hù)理人員的原因、醫(yī)生原因、管理方式原因和非人力原因。概括來(lái)說(shuō)，護(hù)理人員方面有護(hù)理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知水平較低，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺失，護(hù)理態(tài)度不夠嚴(yán)謹(jǐn)和正確，操作不夠?qū)I(yè)不符合規(guī)范；醫(yī)生方面對(duì)療養(yǎng)員的病情判定失誤以致設(shè)定的護(hù)理模式或者使用的藥品不適宜；機(jī)構(gòu)的管理方面有對(duì)護(hù)士交接班設(shè)置不夠合理、對(duì)護(hù)理人員的審核和評(píng)定機(jī)制不夠完善及護(hù)理部門和其他相關(guān)部門的協(xié)調(diào)機(jī)制不完善；有來(lái)自療養(yǎng)員本身的風(fēng)險(xiǎn)，如年齡偏大、身體機(jī)能損害殆盡、精神狀態(tài)不好、在外留宿的療養(yǎng)員因病情突發(fā)不能得到及時(shí)治療或者其他意外原因?qū)е炉燄B(yǎng)事故；非人力原因，包括不可抗力、醫(yī)療設(shè)施具有的安全風(fēng)險(xiǎn)等。
3防范和管理措施
從療養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容和發(fā)生的原因、特點(diǎn)來(lái)制定有針對(duì)性的防范措施，并從各個(gè)環(huán)節(jié)和相關(guān)人員入手來(lái)進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理。
3.1療養(yǎng)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理制度。建立全面而系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度需要將護(hù)理的各個(gè)環(huán)節(jié)和參與的各個(gè)主體都納入管理范圍中，并使用嚴(yán)格的評(píng)定制度和獎(jiǎng)懲制度來(lái)監(jiān)督執(zhí)行。具體制度包括以下幾點(diǎn)：
（1）療養(yǎng)院資料管理制度，安排專人使用特定的系統(tǒng)來(lái)管理和查閱每個(gè)療養(yǎng)員從入院到出院的全部資料，包括病情、療養(yǎng)方式設(shè)定、療養(yǎng)護(hù)理人員和護(hù)理情況、經(jīng)診斷的醫(yī)生、診斷和治療方案資料等。
（2）護(hù)理人員績(jī)效考核制度，和每天的簽到、療養(yǎng)員的病情記錄和護(hù)理情況記錄等相結(jié)合來(lái)監(jiān)督和評(píng)定每個(gè)護(hù)理人員的操作情況和工作效果，最終根據(jù)表現(xiàn)情況來(lái)進(jìn)行獎(jiǎng)懲。另外需要合理的評(píng)價(jià)制度的支持，才能保證考核的公平與公正。
（3）規(guī)范操作制度，及時(shí)更新和完善針對(duì)各種病情和不同年齡段的護(hù)理標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范，定時(shí)對(duì)護(hù)理人員進(jìn)行技能培訓(xùn)、護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)。
（4）護(hù)士或者護(hù)理人員的值班制度和交接班制度，設(shè)定早晚查房制度，交接時(shí)間設(shè)置在病人不易產(chǎn)生病情變化的時(shí)間段，交接班時(shí)要交接徹底，內(nèi)容包括療養(yǎng)員的身體和精神狀況、發(fā)生的意外情況等。
（5）藥品管理制度，對(duì)醫(yī)藥規(guī)范規(guī)定的特殊藥品進(jìn)行嚴(yán)格的核對(duì)制度和管理制度，對(duì)普通藥品進(jìn)行分類、規(guī)范放置，在購(gòu)進(jìn)藥品時(shí)有嚴(yán)格的檢驗(yàn)和核對(duì)制度等。
（6）環(huán)境衛(wèi)生管理制度，療養(yǎng)機(jī)構(gòu)保持環(huán)境的整潔，對(duì)清潔和消毒等有合理的時(shí)間安排，避免打擾護(hù)理操作和引起療養(yǎng)員的不良反應(yīng)。
3.2療養(yǎng)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)防范措施。療養(yǎng)機(jī)構(gòu)防范護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件的產(chǎn)生需要在執(zhí)行系統(tǒng)的管理基礎(chǔ)上對(duì)相關(guān)的細(xì)節(jié)進(jìn)行重視，如注重療養(yǎng)員的心理和精神變化，注重護(hù)理人員的心理和精神變化排除因主觀因素而產(chǎn)生意外的情況；協(xié)調(diào)好護(hù)理和相關(guān)科室的接口，使整個(gè)療養(yǎng)機(jī)構(gòu)能共同解決問(wèn)題、排除風(fēng)險(xiǎn)原因，明確職責(zé)才能更好地做好各自的工作和協(xié)商工作；對(duì)環(huán)境進(jìn)行改善，如地板防滑、空氣除塵等設(shè)置來(lái)營(yíng)造安全舒適凈潔的環(huán)境；對(duì)特殊病人增加查房和護(hù)理監(jiān)督的頻率和力度，降低其潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。
4小結(jié)
療養(yǎng)護(hù)理中的風(fēng)險(xiǎn)事件會(huì)給療養(yǎng)員帶來(lái)極大的健康損害甚至更嚴(yán)重的后果，因此，本文從風(fēng)險(xiǎn)事件的內(nèi)容范圍、風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生發(fā)展特點(diǎn)、影響風(fēng)險(xiǎn)的因素來(lái)對(duì)療養(yǎng)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體分析，從而可以相應(yīng)地有針對(duì)性地提出防范和管理措施來(lái)有效降低和避免風(fēng)險(xiǎn)事件的產(chǎn)生。
