時間：2023-11-23 11:03:05
序論：在您撰寫資金管理風險控制時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
一、引言
我國的經(jīng)濟發(fā)展面臨著新的形勢，去年國家宏觀調控緊縮以及積極的財政政策依然導致了經(jīng)濟增速的下滑，國有企業(yè)的發(fā)展同樣面臨著嚴峻的市場挑戰(zhàn)。資金作為企業(yè)經(jīng)營管理和運行中最重要的一個部分，它的管理工作也尤為重要，資金管理是財務管理的核心，企業(yè)做好資金的調度，提高資金的使用效率是提高企業(yè)管理水平的有效途徑。風險是指由于企業(yè)內外環(huán)境的不確定性、生產(chǎn)經(jīng)營活動的復雜性和企業(yè)能力的有限性而導致企業(yè)的實際收益達不到預期收益，甚至導致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動失敗的可能性。企業(yè)的風險控制是對企業(yè)內可能產(chǎn)生的各種風險進行識別、衡量、分析、評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，用最經(jīng)濟合理的方法來綜合處理風險，以實現(xiàn)最大安全保障的一種科學管理方法。所以國有企業(yè)必須重視企業(yè)的風險控制，并將資金管理與風險控制緊密地結合起來，保障企業(yè)自身的良好運轉，才能在全球市場的激烈競爭中更有競爭力。
二、國有企業(yè)的資金管理和風險控制中存在的問題
1.對資金管理和風險控制的觀念陳舊
國有企業(yè)在經(jīng)營管理中，由于在市場競爭中本來就有優(yōu)勢，企業(yè)內部對很多管理上的意識和觀念都較為陳舊，主要問題表現(xiàn)在以下兩個方面：
（1）國有企業(yè)的管理者對資金管理及風險控制的重視不足。由于很多國有企業(yè)領導對企業(yè)的內部風險控制不夠重視，就容易使得相關的控制制度無法得到貫徹執(zhí)行，這樣就使得很多資金管理和風險控制制度的設計只是流于形式，對工作的開展和實施沒有起到約束的作用，這樣就會導致企業(yè)的風險控制嚴重。這些問題體現(xiàn)在國有企業(yè)領導層對風險控制和資金管理沒有給出應有的政策以及措施的支持，沒能夠為相應的管理奠定堅實的外部環(huán)境，給控制管理的實施帶來很多的困難。
（2）國有企業(yè)中財務人員的對風險控制的不重視。由于高層管理者的不重視，就直接導致了企業(yè)的財務人員多數(shù)對于風險控制缺乏一定的重要性認識，也導致風險控制的理念沒有能夠在公司的各項工作中得到廣泛的傳播，而不能真正發(fā)揮其應有的作用。這種意識上的缺陷必然會導致行為上的疏漏，也使企業(yè)的財務內部控制的效果大大減弱。
2.審計監(jiān)督體系不健全
大多數(shù)的國有企業(yè)的內部審計部門與財務部門聯(lián)系緊密，這就使得內部審計在形式上就缺乏其相對獨立性；另一方面，在其職能上，企業(yè)的內部審計工作一般只是簡單的審核會計賬目，但是在評價企業(yè)資金管理或風險控制的制度是否完善以及企業(yè)內部的各組織機構執(zhí)行指定職能的效率等許多方面上，并沒有能充分的發(fā)揮應有的作用。
在崗位的設置上也存在很大的問題，企業(yè)為節(jié)約人力成本實行一人兼多崗或者一崗并多職，沒有很好地形成內部牽制；在貨幣資金管理方面，沒有制定完善的風險控制的內部控制制度。尤其是在審計內容上，審計更多地是檢查有無資金方面的違規(guī)行為，對本單位領導、內部各機構和部門的工作效率評價不夠詳細，也沒有參與到職員的績效評價之中，無法起到監(jiān)督公司內部資金財務運作與其他業(yè)務行為的目的。
3.資金使用效率低下，帶來資金風險
我國國有企業(yè)由于體系較為龐雜，就造成了內部資金嚴重分散的問題，由資金管理分散導致的一系列問題就阻礙企業(yè)的總體發(fā)展。資金使用效率的底下，歸結原因主要是：第一，一些國有企業(yè)的母公司、子公司設立眾多賬戶，資金在管理時就會有很多的困難。第二，很多國有企業(yè)認為企業(yè)資金沒有問題，將信用政策放得過于寬松，會積壓很多的壞賬收不回來，使得資金鏈條極易斷裂；又或是負債過多，資金沉淀嚴重，存貨占用比例較高，流動資金周轉率較低等這些因素，都是國有企業(yè)資金管理存在問題，導致資金使用效率的低下。第三，某些國有企業(yè)忽略了自身的實際情況和發(fā)展目標，將銀行短期借款用于盲目的投資，而投資的失敗，很可能造成現(xiàn)金短缺的風險；國有企業(yè)的領導層決策的隨意性大，管理者經(jīng)常采取激進的籌資策略，也就是為滿足長期性流動資產(chǎn)的需要過多地采用短期或者是臨時性負債方式，這樣的籌資策略也會造成資金短缺的風險。
三、加強資金管理風險控制的措施
1.加強企業(yè)風險管理意識，形成良好的風險管理文化
（1）風險管理意識的加強。對于國有企業(yè)的領導者，必須使他們了解到風險管理對于企業(yè)的重要性，只有企業(yè)高層管理者樹立起正確的風險管理理念，才能在系統(tǒng)的管理工作中積極面對各種風險，使企業(yè)得以穩(wěn)步的發(fā)展。管理者對風險管理的重視會影響到企業(yè)的各個工作人員，加強員工對企業(yè)風險的認識，是企業(yè)在進行風險管理時得到各部門積極配合的基礎。
（2）形成良好的風險管理文化。風險管理最重要的方面之一是將風險融合到企業(yè)文化和價值觀中去，風險應被視為企業(yè)戰(zhàn)略中一個不可分割的重要組成部分。只有風險管理被看作是日常業(yè)務的重要組成部分，才會形成強有力的風險文化，這種情況下企業(yè)才能進行真正有效的風險管理。
2.強化資金計劃約束 ，防止資金風險的發(fā)生
（1）必須根據(jù)國有企業(yè)自身發(fā)展的實際狀況確定企業(yè)最高能承受的資產(chǎn)負債率，來制定合理的資金籌資策略?，F(xiàn)在企業(yè)在銀行融資主要有兩種方式：銀行承兌匯票融資與流動資金貸款融資。將銀行承兌匯票和流動資金貸款兩種方式相比，銀行承兌匯票融資是銀行對外信用擔保的一種形式，它的融資成本較低?，F(xiàn)在多數(shù)企業(yè)貨款通過回籠銀行承兌匯票的所占比例較大，而且有逐步上升的趨勢，也是這個原因國有企業(yè)可以選擇服務質量好且資金實力雄厚的銀行，與之形成戰(zhàn)略伙伴的關系，并爭取更為優(yōu)惠的政策，這樣可以降低企業(yè)的融資成本，降低財務費用。
（2）在企業(yè)資產(chǎn)負債恰當?shù)姆秶鷥?，建立一個資金的動態(tài)調控體系，隨時了解資金的準確需要量是做好資金管理工作的基礎。通過建立資金的動態(tài)調控體系，編制資金預算，是解決資金管理問題的有效方法。隨時分析資金動態(tài)加強資金的預算管理，并根據(jù)預算和具體的需要進行調整，可以使資金的使用效率得到提高。另一方面，對資產(chǎn)負債率的管理，強化國有企業(yè)的資金預算約束，防止由于籌措過多的資金引發(fā)投資過度，導致企業(yè)資金鏈斷裂的風險。
（3）建立資金集成管理模式，通過資金集成管理，實現(xiàn)企業(yè)內全部資金的整合與調控，充分盤活資金存量，實現(xiàn)沉淀資金的集中使用，減少不必要的對外融資，有序調度，消除存貸雙高現(xiàn)象，降低融資成本和資金風險，實現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。
3.通過加強企業(yè)的全面風險管理，有效控制企業(yè)風險
（1）對風險進行全面識別。管理層應盡力識別所有可能對企業(yè)取得成功嘗試影響的風險，以及與每個項目或較小的業(yè)務單位關聯(lián)的不太主要的風險，確認可能對運營產(chǎn)生影響的風險。
（2）風險的評估。企業(yè)在識別各個層級有影響的重大風險后，是對風險發(fā)生的可能性及重大程度進行評估。從風險的不確定性對業(yè)務目標的影響角度實現(xiàn)對整體層面風險與流程層面風險的整合評估。同時，分析風險的具體成因和影響方式，并確定需要重點管理的風險。
（3）確定企業(yè)的風險評級和應對計劃。管理層針對已評估的關鍵性風險做出回應?？梢酝ㄟ^風險降低、風險規(guī)避、風險轉移和風險保留的策略進行應對，企業(yè)根據(jù)實際情況選擇一個或多個策略的結合使用。
四、結語
在當前發(fā)展的形勢下，我國國有企業(yè)的資金管理和風險控制制度也在不斷的產(chǎn)生新的變化，這就要求企業(yè)面對市場環(huán)境和自身發(fā)展的實際情況，不斷提出完善資金管理的新思路和解決問題的新途徑。完善的資金管理與風險控制可以使企業(yè)成功應對不斷變化的環(huán)境，有助于管理層在作出決策時，評估所需的各種信息，識別主要風險，并提高企業(yè)管理資金風險的能力。良好的風險管理可以營造開放樂觀、積極向上的企業(yè)文化，提高職工風險防范的積極性，強化公司各級部門在管理風險活動中的問責體制，并幫助公司及時地識別風險特征的變化等?？偠灾?，國有企業(yè)完善資金管理，健全風險控制體系是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的有利保障，需得到國有企業(yè)經(jīng)營中的重視。
參考文獻：
[1]李伯樂：加強當前國有企業(yè)資金管理探析.中國農(nóng)業(yè)會計，2010（01）.
【關鍵詞】 資金管理 風險控制 經(jīng)濟效益
近年來，隨著市場經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境日新月異地變化著，企業(yè)的經(jīng)濟增長方式也逐步由粗放型向集約型轉變。這樣的經(jīng)濟環(huán)境使得企業(yè)不斷推陳出新，通過實施改革提高經(jīng)濟效益。常規(guī)來看，企業(yè)提高經(jīng)濟效益有兩條途徑：一是大力投入，推進科技發(fā)展。這種方式所需要的資金投入往往讓很多企業(yè)望而卻步；二是加強管理，從開源到節(jié)流地增加效益。越來越多的企業(yè)認識到基于資產(chǎn)負債表和利潤表的事后核算會計已經(jīng)不能反映企業(yè)的真實價值，而企業(yè)現(xiàn)金流量和資金管理能力則更值得企業(yè)關注。多項研究資料表明，財務管理水平直接反映一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平的高低，影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，建立科學的資金管理體系，發(fā)揮集團整體資金優(yōu)勢，提高整體資金使用效率，降低資金使用成本，提高資金效益，防范資金和財務風險，促使資金形成良性循環(huán)，使企業(yè)在市場中的競爭力的影響顯得尤為重要。
一、加強資金管理與風險控制對企業(yè)有著重要的積極意義
財務管理是企業(yè)管理的重要部分，而資金管理是企業(yè)財務管理的核心內容，資金的安全管理與風險控制是企業(yè)財務管理的關鍵環(huán)節(jié)。在企業(yè)的財務活動中，資金始終是企業(yè)生存的基礎保障。加強資金管理與風險控制，可以及時分析掌控企業(yè)資金的使用情況，提高企業(yè)資金周轉率，提高資金流動性，增強企業(yè)償債能力；可以增強企業(yè)資金流轉的監(jiān)管力度，制定行之有效的內部控制監(jiān)管措施，有效防范舞弊行為的發(fā)生；可以合理規(guī)劃企業(yè)資金存量，避免過多流動資金帶來的資源浪費與過少流動資金帶來的周轉困難，大大提高企業(yè)資金的使用效率。因此，如何加強資金管理與風險控制，提高資金使用效益，是每個處于市場競爭中的企業(yè)所面臨的重要課題。
二、企業(yè)資金管理與風險控制中常見的突出問題
長期以來由于管理體制等多方面原因，很多企業(yè)資金管理并不規(guī)范，或多或少還存在一些問題和漏洞，部分企業(yè)甚至存在違規(guī)行為，企業(yè)資金管理風險日益顯露。這些問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
1、財務信息失真，難以為科學決策提供正確的數(shù)據(jù)依據(jù)
信息管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的立足點，只有及時掌握了真實確切的信息，企業(yè)才能在一定范圍內有效控制資金流向。財務信息的真實性是能否正確反映事實情況的重要準繩，是企業(yè)公司監(jiān)督?jīng)Q策維護正常經(jīng)濟秩序、防范損失、管理風險，保護投資者利益的基本前提。虛假的財務信息不僅無法反映真實的財務狀況和資金流動傾向，還可能會使財務喪失真實的監(jiān)督能力，而且成為影響企業(yè)經(jīng)濟秩序和企業(yè)發(fā)展的重要因素。然而，根據(jù)財政部會計信息質量抽查披露，我國占八成以上的企業(yè)存在財務信息不同程度的失真問題，其中一些企業(yè)各層面都在截留信息甚至提供虛假信息，使得匯總信息普遍失真，會計核算與會計報表與實際經(jīng)營情況不符，企業(yè)決策者難以獲取準確的財務信息。
2、監(jiān)控流于形式，缺乏有效監(jiān)督
由于一些歷史原因，在我國企業(yè)中，企業(yè)管理層對企業(yè)的各項資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內部人為控制的現(xiàn)象，特別是在一些國有企業(yè)中擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題較為突出。部分企業(yè)對資金監(jiān)控未引起足夠重視，使得監(jiān)控手段流于形式，其設置的監(jiān)督職能操作性差，監(jiān)督制度可行性與執(zhí)行力不高，難以及時有效地發(fā)揮作用。例如，一些企業(yè)在資產(chǎn)配置、重大對外投資等問題上還未形成有效的決策約束機制，而僅僅依靠主要領導的主管判斷與個人決策，使得企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，大大增加了企業(yè)的內部控制風險；一些子公司財務信息欺瞞行為屢禁不止，母公司因依靠失真的財務數(shù)據(jù)難以得到有效的信息反饋而難以及時準確的掌握子公司的財務資金變動情況，在出現(xiàn)問題時不能及時有效地采取措施來應對，造成很大的財務風險；一些企業(yè)領導對企業(yè)本身的財務資金于經(jīng)營狀況缺乏足夠了解與準確掌控，財務人員也未能做到心中有底，通常只能夠聽從管理者的指示遵循其意圖來處理賬務問題，造成企業(yè)的資金監(jiān)管流于形式，給企業(yè)帶來很大的風險隱患。
3、內部因素造成資金使用效率低下
我國國有企業(yè)內部資金分散問題嚴重，資金管理不集中造成的一系列問題大大影響到了企業(yè)的長遠發(fā)展。一方面，一些企業(yè)的子公司設立的賬戶眾多，使得資金管理嚴重失控。另一方面，一些企業(yè)決策隨意性大，或采取過于激進的籌資策略，過多地采用短期甚至是臨時性負債方式籌資以滿足長期性流動資產(chǎn)的需要，由于過多的長期投資擠占了運營資金，造成原有規(guī)模資金吃緊；或忽視了自身的發(fā)展目標而盲目投資，投資失誤多，損失嚴重，而投資資金主要來源于銀行短期借款，極易造成現(xiàn)金短缺風險。另外，還有些企業(yè)信用政策過于寬松，應收賬款管理不善，企業(yè)資金鏈條極易斷裂；舉債過多，資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，流動資金占用多而周轉緩慢等因素，都使得企業(yè)資金管理不善，資金使用效率低下。
三、如何加強企業(yè)資金管理與風險控制
有效的資金管理與風險控制，有利于企業(yè)降低內控風險，提高營運效率。企業(yè)加強資金管理與風險控制可從以下幾個方面入手。
1、牢固樹立資金管理意識，建立預警監(jiān)測機制
企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中應自上而下地宣傳資金管理與風險控制課題，組織適當?shù)呐嘤枌W習，引領管理者與員工走出誤區(qū)，樹立資金監(jiān)管意識，從源頭上加強企業(yè)資金監(jiān)管，進行風險控制。不僅如此，還應樹立資金的時間價值觀念，增強現(xiàn)金流量的意識，使企業(yè)的資金運動方向與市場變化相適應，從而抓住機遇，減少風險與損失，促使企業(yè)重視現(xiàn)金流動效益，注重資金的使用效果和流動性，減少流動資金的大幅度沉淀，改善流動資金結構。要建立和完善資金風險預警監(jiān)測機制，多方面建立和完善預警監(jiān)測指標體系，確定重點監(jiān)測對象和監(jiān)測領域，對資產(chǎn)負債率、帶息負債比率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流等重要指標進行重點分析，對可能出現(xiàn)的資金風險提前做好應急預案，從而提高風險應對能力。
2、完善企業(yè)內部資金調度控制制度
企業(yè)應從建立健全授權審批制度、不相容職務相分離制度、內部獨立審計制度等方面入手，完善企業(yè)內部資金調度控制制度。授權審批制度要求企業(yè)在資金使用方面，根據(jù)結合自身情況建立的資金分級審批標準和權限，嚴格地按照審定的現(xiàn)金流量預算和資本性支出預算安排各項支出，嚴格地限制對外擔保權和對外投資權。不相容職務相分離制度要求每項重要的經(jīng)濟業(yè)務都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得在具體的授權或分工上，單個人員或部門的工作必須與其他人員或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并互相監(jiān)督和制約。內部獨立審計制度保證了內部審計人員獨立于其所審查的活動之外，使內部審計真正發(fā)揮檢驗、監(jiān)督、咨詢等相關職能。
3、提高預測水平，加強資金籌集管理
加強資金籌集管理要求企業(yè)管理者科學預測資金需求量并合理選擇籌資方式?，F(xiàn)代企業(yè)作為獨立的市場主體，應當結合自身情況合理選擇預測方法，正確選擇多種籌資方式分散籌資風險，做好事前控制以形成科學的資本結構。應當注意的是，無論選擇何種預測方法，企業(yè)都應熟知不同時點上資金的不同價值以及生產(chǎn)經(jīng)營中的現(xiàn)金流量，以合理安排籌措時間。在籌資時，應當拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。無論采用何種籌資渠道，企業(yè)都應當結合內外部環(huán)境，科學地估算籌資風險。
4、進行資金集中管理
實施適度的資金集中管理可以增強企業(yè)的支付能力，加快資金周轉，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常需求。一方面，可以建立結算中心制度或成立資金調度中心，賦予財務管理部門統(tǒng)籌管理企業(yè)各項資金的權限，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的問題，充分有效地利用資金在使用過程中的時間差和空間差，強化資金的調控能力，減少貨幣資金占用量。另一方面，強化內部結算，以變付款結算為收款和轉賬結算的方式減少結算環(huán)節(jié)，簡化結算手續(xù)，提高資金運營效益。
5、加強資金預算管理
企業(yè)資金管理應準確把握資金預算管理原則，采取逐級編報、逐級審批，滾動管理的辦法，預算一經(jīng)確定便不得隨意更改。要以現(xiàn)金流量管理為核心切實推進全面預算管理，細化資金安排從而增強現(xiàn)金保障能力。要統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動的資金供給，結合上年度資金使用情況，科學預測預算，合理確定現(xiàn)金收支規(guī)模，做好資金預算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。要加強定額管理，依據(jù)科學的定額編制各種費用預算指標；推行預算全員參與，使技術人員等直接參與生產(chǎn)經(jīng)營的人員對預算提出合乎企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的意見和建議。
6、加強應收賬款管理及存貨周轉
應收賬款是把雙刃劍，它既可能促進銷售，使企業(yè)獲得利息收入，也可能影響企業(yè)資金的周轉甚至帶來壞賬損失。對于應收賬款問題，企業(yè)應當在事前建立健全信用管理體系與審核制度，嚴格把關，事后積極開展清理工作，嚴格控制其規(guī)模與增長速度，減少流動資金占用，并加強管理，落實催收責任。對于存貨積壓問題，企業(yè)應當不斷提高生產(chǎn)技術，減少原材料對資金的占用；做好銷售預測，堅持以銷定產(chǎn)；創(chuàng)新營銷模式，增大銷售量；通過積極溝通，努力提高預收款比例，減少預付款金額，從而提高資金周轉率。
只有加強企業(yè)資金管理與風險控制，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)良性發(fā)展。企業(yè)應當積極探索，采取行之有效的管理和控制措施，有效加強資金管理與風險控制，以獲取更高的經(jīng)濟利益。
【參考文獻】
[1] 唐金娟：強化企業(yè)資金管理加強企業(yè)財務控制[J].中國商界，2009（3）.
摘 要 企業(yè)管理的目標是生存、發(fā)展、獲利，而貫穿于企業(yè)管理全過程的就是資金管理。隨著我國企業(yè)的規(guī)模不斷發(fā)展，對企業(yè)資金管理的制度、內容、模式等都提出了巨大的考驗。本文就從資金管理入手，分析了企業(yè)資金管理風險，進而提出了加強企業(yè)資金管理和風險控制的對策，力圖使企業(yè)提高管理水平，增強企業(yè)的抗風險能力。
關鍵詞 企業(yè) 資金管理 風險控制
企業(yè)資金管理處于企業(yè)整個管理體系的中心位置，是對企業(yè)的資金流、資金調度、資金結算和資金運作等進行的系統(tǒng)化管理。資金管理強調對企業(yè)資金流的控制，側重于加強和完善資金在企業(yè)內部的循環(huán)、余缺調劑與放大效益?？梢哉f，資金管理是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液，是企業(yè)管理的重要內容，具有舉足輕重的作用。
一、企業(yè)資金管理風險分析
1．投資風險分析
企業(yè)在引進項目時，可行性研究不切合實際，盲目投資，項目進行后又缺乏科學管理，造成資金周轉困難。而事后又缺乏相應的責任追究機制。同時企業(yè)盲目擔保，也給企業(yè)帶來巨大的擔保損失，這些都導致企業(yè)面臨不同程度的風險。這些風險既包含了企業(yè)負債籌資所面臨的籌資風險，也包含了企業(yè)在運用資金過程中產(chǎn)生的各種生產(chǎn)和投資活動帶來的風險，最終體現(xiàn)為資金風險。
2．資金運營分析
在資金運營方面，企業(yè)流動資產(chǎn)中，如果存貨所占比重相對較大，由于存貨流動性差，會占用企業(yè)大量資金，企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導致企業(yè)費用上升，利潤下降。同時企業(yè)還要承擔市價下跌所產(chǎn)生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，因而產(chǎn)生財務風險。企業(yè)在應收賬款管理過程中，企業(yè)過于注重銷售業(yè)績，而大大忽視了應收賬款控制狀況等的問題。甚至有時為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式來銷售產(chǎn)品，導致企業(yè)應收賬款大量增加，嚴重影響企業(yè)資金的流動性和安全性。此外，企業(yè)資金配置的不合理，也給企業(yè)帶來了很大風險，影響了企業(yè)資金的正常運作。
企業(yè)資金管理風險，究其原因主要還是企業(yè)內部資金管理失控導致的，所以加強對資金的管理和控制，是企業(yè)防范風險的基礎。總的來說，加強企業(yè)資金的管理和控制具有重要意義，不僅可以促進企業(yè)資金周轉，還可以有效防范舞弊行為，保持企業(yè)資金的流動性和安全性。為此，必須全面加強企業(yè)資金管理和風險控制。
二、加強企業(yè)資金管理和風險控制的對策
可以說，資金是企業(yè)生存的基礎，企業(yè)只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環(huán)節(jié)，有效防控風險，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
1．制定資金流動管理制度，促進資金風險管理
這就需要針對企業(yè)的實際情況，圍繞資金流動的各種信息建立考評體系，力求保證資金使用過程反饋信息的及時、暢通、準確。這也是考核企業(yè)經(jīng)營工作、財務負責人工作業(yè)績的一個重要依據(jù)。通過資金流動管理制度，可以提高成本、費用即經(jīng)濟效益的真實可靠性，為風險管理提供準確客觀的標準，從而促進企業(yè)資金風險的管理。
2．建立資金的動態(tài)調控體系，保證資金的合理調控
為了確定資金的合理需要量，應在企業(yè)資產(chǎn)負債允許的范圍內建立資金的動態(tài)調控體系?？梢哉f，這是進行資金管理的基礎。首先，應制定合理的資金籌措方案。為了使企業(yè)資金的使用達到最優(yōu)化，要加強資金的計劃管理，分析資金動態(tài)，再依據(jù)計劃核定需要，對資金的合理調控能起到?jīng)Q定性的作用。其次，強化企業(yè)資金計劃約束機制，防止因為資金籌措過度引發(fā)投資過度，導致企業(yè)資金鏈斷裂帶來企業(yè)死亡的風險。
3．健全管理機制，有效防范資金風險
可以說，健全管理機制是企業(yè)防范資金風險的首要條件。首先，企業(yè)的重大項目從立項目、評價、審批及資金使用計劃要經(jīng)相應權力機構批準，要賦予資金使用的審批權。在資金運行中，應按企業(yè)照全面預算指標編制各項資金預算，使企業(yè)的各項收支處于預算的控制范圍內，從而杜絕無預算開支。其次，為了確保重點建設項目的資金需要，應建立嚴格的資金審批制度。按照企業(yè)規(guī)劃審批項目及相關環(huán)節(jié)，防范因資金決策隨意性而引起資金配置不合理帶來的風險。
4．實施資金集中管理，提高資金使用效率
資金管理的目標應是保證資金的流動性、安全性、收益性和效率性?？梢哉f，實施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到這些作用。首先，可以建立資金結算中心制度，做好資金核算工作?？梢哉f，抓好企業(yè)資金核算工作是實行資金有效管理的關鍵。在管理過程中，要統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項資金，使各部門、各下級單位的資金往來，全部納入財務部門的控制之下，實現(xiàn)資金的集中管理，從而達到嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的問題，確保資金管理的集中統(tǒng)一。其次，還可以通過建立內部銀行，實現(xiàn)內部資金的集中管理，統(tǒng)一調度和有效監(jiān)控，由內部銀行負責與銀行的往來業(yè)務，下屬單位僅保留日常必備的費用賬戶。總而言之，通過集中管理，能夠有效整合企業(yè)資源優(yōu)勢，規(guī)范企業(yè)資金運作。這對保證資金安全穩(wěn)健運作，防范風險也起著積極作用。
三、結束語
總之，只有加強資金管理，做好資金風險控制，才能促使企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，從而產(chǎn)生更大規(guī)模的資金并投入生產(chǎn)。面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)應充分利用自身資源，提升企業(yè)的資金管理水平，加強資金風險管理，以高水平的資金管理和運作手段作為企業(yè)經(jīng)營和生產(chǎn)工作的可靠后盾，使企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地。
參考文獻：
[1]張大華.企業(yè)資金風險分析與管理控制措施.中國市場.2010(52).
關鍵詞：鐵路企業(yè)；資金管理；風險控制
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
收錄日期：2017年5月8日
一、鐵路企業(yè)資金管理存在的風險
（一）集團公司資金管理常見風險分析
1、資金管理模式不明確。資金管理模式對企業(yè)的發(fā)展至關重要，企業(yè)應當結合自身情況，選擇適合的資金管理模式，才能達到企業(yè)的資金管理預期效果。一些鐵路企業(yè)開始采用結算中心式管理模式，但是企業(yè)內部又缺少有效的管理機制，沒有正規(guī)的資金管理機構運轉，資金管理只靠少數(shù)會計人員完成，加大了資金管理的風險?；蚴且恍╄F路企業(yè)對于運輸主業(yè)的基層站段實行收支兩條線，卻缺乏對三產(chǎn)子公司的資金歸集模式，資金管理混亂，增加了資金的運營成本，也降低了資金的使用效率。
2、資金預算管理形式化。資金的預算管理應當作為企業(yè)管理的基礎、核心內容之一，但是一些鐵路企業(yè)在資金預算管理上卻缺乏強勁的預算管理觀念，缺乏完善的預算管理系統(tǒng)，導致預算管理與實際需求相差較大，過于形式化，沒有發(fā)揮應有的作用。在預算執(zhí)行過程中，由于監(jiān)督考核不到位，會導致成員公司安排資金過于隨意化，加大了資金管理的風險。
3、資金管理權力過于集中。鐵路企業(yè)作為大型國企集團，存在國有企業(yè)的一些“人治”弊端，一些企業(yè)的資金管理權力過于集中在少數(shù)人手中，也就弱化了其他相關人員的審批權，導致企業(yè)在審批管理上存在漏洞，審批職責不能嚴格履行，加大了資金管理風險。
4、資金風險防范系統(tǒng)缺失。一些鐵路企業(yè)對于資金的安全管理、風險防控缺少一個系統(tǒng)流程，很多是在遇到問題時，根據(jù)管理者、相關人員的主觀判斷，結合以往經(jīng)驗做出解決對策，這就導致資金的風險管理不能結合企業(yè)的自身發(fā)展特點，主觀性強，流程性弱，加大了資金管理的風險。
（二）下屬公司站段資金管理常見風險分析
1、對資金管理重視程度不夠。雖然下屬公司站段的管理者對資金的重要性已經(jīng)有了一個較為普遍的認識，但是對資金管理的認識卻不夠成熟，缺少資金時間價值觀念、現(xiàn)金流觀念，也缺乏詳細的資金使用計劃、財務分析方法等，對資金管理與其他管理工作的結合也不夠重視。
公司的主業(yè)站段是運營資金的主要使用者，根據(jù)公司撥付的額度合理安排資金的運用。首先需要保證職工工資的正常支付，其次還需要應付公司的資金緊缺情況、生產(chǎn)要素價格上漲情況等，之后才能自主安排營運資金的運用，在這種情況下，單位債務不斷加大。另外，在經(jīng)營的不同時期，公司下屬三產(chǎn)公司業(yè)績也會不同，資金供求狀況也不一致。有些公司資金周轉快，盈利高，閑置資金多；有些公司由于市場不景氣，資金缺口較大。成員公司之間缺乏系統(tǒng)的資金配置，導致一些公司資金浪費情況嚴重，而另一些公司卻存在資金短缺現(xiàn)象，這些都會影響資金的周轉率，加大資金的風險成本。
2、資金管理不科學。第一，為了完成上級單位下達的指標，下屬三產(chǎn)公司常常加大力度開拓市場，卻缺少對市場的可行性調研，為了爭取資源，缺乏對客戶的詳細考察，導致資金流失率增加，要么配專人追債，要么需要通過法律途徑才能解決，不管哪種解決措施，都給公司帶來了一定的經(jīng)濟損失，加大了資金風險；第二，基站段的管理者更換頻率較高，一些管理者熱衷于將資金投入非生產(chǎn)利，如購買辦公用品、購買轎車等，占用了大量資金，加大了公司的資金風險；第三，由于政策上的不健全，導致公司在某些方面缺乏長遠眼光，資金行為短期化，在經(jīng)營活動中缺乏全局觀念和長遠觀念，只是片面追求近期利益，使得公司資金的自給能力越來越弱，加大了資金風險。
二、構建鐵路企業(yè)資金管理風險控制體系
鐵路企業(yè)面臨的資金風險可以劃分為潛在的資金風險和現(xiàn)存的資金風險兩類，因此在構建資金管理風險控制體系時就需要針對這兩類風險完善框架結構，具體可以在企業(yè)目標的指導下，創(chuàng)建資金風險預警系統(tǒng)、防范與控制系統(tǒng)、反饋系統(tǒng)，分別由領導機構、管理機構、監(jiān)督機構執(zhí)行相關工作。其中防范與控制系統(tǒng)主要是對籌資風險、投資風險、資金運營風險、收益分配風險的防控，反饋系統(tǒng)主要是資金風險控制的后評價系統(tǒng)以及資金風險控制的修正系統(tǒng)。
三、加強鐵路企業(yè)資金風險管理的具體對策
（一）健全資金管理規(guī)章制度。第一，健全管理制度。包括行政管理制度、財務管理制度、資金管理制度三個方面，其中行政、財務管理制度是指預算、結算、報表等方面的相關規(guī)定，資金管理制度包括資金的管理辦法、崗位流程和職責等，是資金決策人員處理資金業(yè)務相應工作的重要準則；第二，健全崗位制度。公司需要對各個崗位的職責、權限、工作程序等進行明確，針對不同崗位制定相應工作內容和崗位需求操作手冊；第三，崗位任務分配。明確資金管理相關人員的工作內容和要求等，并建立相應的記錄，避免出現(xiàn)一人多崗或一崗多人的局面。
（二）完善資金管理模式。不同的公司內部結構，或是公司在不同的發(fā)展階段，所采用的資金管理模式應能針對公司自身特點發(fā)揮效應。鐵路企業(yè)的資金管理模式由于受到行業(yè)特點、資金運行內在規(guī)律、自身發(fā)展進程特點等影響，不同企業(yè)的集權、分權程度不一樣。當前，我國的大多數(shù)鐵路企業(yè)實行結算中心模式，這種模式能夠影響企業(yè)整體的納稅籌劃，按照企業(yè)的需求成立，自由度高，受上級部門執(zhí)行監(jiān)管。但是隨著我國鐵路企業(yè)日漸多元化的發(fā)展趨勢，結算中心模式已經(jīng)越來越不能滿足企業(yè)資金管理的需要，鐵路企業(yè)應當逐漸過渡到財務公司模式。財務公司模式獨立納稅，受人民銀行等部門執(zhí)行監(jiān)管，配備專業(yè)財務人員管理、分配資金，能夠提升資金利用率，降低生產(chǎn)成本，適應鐵路發(fā)展的需求。
（三）提高資金管理人員素質。在企業(yè)內實行任何管理制度都必須高度重視人的因素，因為不管是業(yè)務流程還是管理活動都必須是由人來實施的。鐵路企業(yè)要加強資金風險管理控制，更需要注重對資金管理人員的履責能力、管理能力、執(zhí)行情況等進行細致考察。同時，還需要提升管理層到基層員工的資金風險防范意識，要讓大家意識到，資金風險涉及到公司的所有人、所有部門，是每一個員工都應當引起充分重視的問題。另外，在資金管理人才方面，需要聘用具備相關專業(yè)知識的人才，還需要對相關管理人員進行定期培訓，提升其工作能力。
（四）強化資金計劃約束。第一，需要建立相應的預算管理制度和管控體系，設立一致的預算管理報表和管理辦法，編制出適應不同子公司的資金預算管理制度和操作方法，對資金的預算進行客觀分析，隨時了解資金的收支情況、分布情況等；第二，按年度、季度、月度制定資金使用計劃，并且根據(jù)不同公司的具體情況安排日常資金需求，編制相應的資金安排計劃；第三，要根據(jù)公司資源的分布狀況和資金收支狀況，對不同的管理機構分層次進行預算管理，動態(tài)把握資金情況。另外，最好設立資金決策機構，對資金管理中心提出的資金管理方案和資金狀況分析做出明確鑒定，監(jiān)管資金預算的執(zhí)行進度，為完善公司及下屬基層站段的資金預算制度提供保障。
（五）利用現(xiàn)代信息化技術?？萍佳杆侔l(fā)展的今天，管理都離不開信息化，資金管理也是一樣。鐵路企業(yè)應當建立內部及外部芍中畔⒒系統(tǒng)。對于內部資金管理，要根據(jù)公司的實際情況制定適合自身的內部資金管理系統(tǒng)；對于外部資金管理，需要結合互聯(lián)網(wǎng)銀行系統(tǒng)和公司內部資金管理，將其集中到一個規(guī)范系統(tǒng)，同時管理公司內部和外部互聯(lián)網(wǎng)資金，減少中間流通環(huán)節(jié)。
主要參考文獻：
中小企業(yè)對于國民經(jīng)濟的發(fā)展具有巨大的推動作用，其不僅表現(xiàn)在促進經(jīng)濟的發(fā)展、擴大社會就業(yè)，還對科技創(chuàng)新、增加社會財富具有積極地引領作用。但是我們也要知道中小企業(yè)所普遍存在的缺陷：經(jīng)營規(guī)模小、抵抗外界風險能力不足、經(jīng)營管理模式不科學、受到企業(yè)管理者個人意識影響因素比較大等而導致中小企業(yè)的資金管理與市場經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境相不適應，尤其是一部分中小企業(yè)盲目的追求產(chǎn)品銷售，而忽視了對資金的管理與風險的控制，導致中小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展受到限制。因此研究中小企業(yè)資金管理與風險控制是加強中小企業(yè)發(fā)展、促進國民經(jīng)濟增長的重要內容。
1 我國中小企業(yè)資金管理的背景
1.1 中小企業(yè)的地位 中小企業(yè)對國民生產(chǎn)總值的貢獻是巨大的，它為國家貢獻了50%的稅收，并為社會提供了80%的就業(yè)崗位，尤其是在縣域經(jīng)濟發(fā)展中，中小企業(yè)成為當?shù)刎斦闹饕獊碓?。正是基于中小企業(yè)對經(jīng)濟發(fā)展的重要性，國家制定了許多有利于中小企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的法規(guī)、政策。
然而中小企業(yè)受到自身發(fā)展的限制，在經(jīng)營過程中存在財務信息不透明、融資途徑有限、資金鏈不完整等問題，再加上中小企業(yè)的經(jīng)營模式不規(guī)范、缺少有價值的實物作為抵押，導致其很難獲得國家信貸部門的支持；同時中小企業(yè)由于其盈利能力相對較差，也很難吸引社會投資，因此中小企業(yè)的資金來源主要是依靠企業(yè)的內部融資，因此加強中小企業(yè)的發(fā)展，最主要的措施就是要加強中小企業(yè)的內部資金管理。
1.2 中小企業(yè)資金管理的意義 資金對于中小企業(yè)來說具有核心作用，資金貫穿于中小企業(yè)整體發(fā)展過程中，資金的管理是強化中小企業(yè)財務管理的集中體現(xiàn)，因此只有加強資金的管理，并且采取有效的措施，才能提高中小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。
1.2.1 加強資金管理才能保證中小企業(yè)的正常運營。中小企業(yè)的關鍵環(huán)節(jié)是銷，而資金的主要運動環(huán)節(jié)也主要體現(xiàn)在銷環(huán)節(jié)，因此加強中小企業(yè)的資金管理，可以在根本上保證此環(huán)節(jié)活動的正常運營，維持中小企業(yè)整體的健康運轉，避免出現(xiàn)某一環(huán)節(jié)的資金鏈發(fā)生斷裂。
1.2.2 加強資金管理可以有效規(guī)避舞弊。任何企業(yè)的舞弊行為都是因為資金管理的不規(guī)范導致的，因此加強中小企業(yè)的資金管理，有利于企業(yè)的財務管理，將企業(yè)的各項經(jīng)濟活動規(guī)范于企業(yè)的內部控制活動中，避免企業(yè)的管理者或者財務人員利用資金管理漏洞進行舞弊行為。
1.2.3 加強資金管理可以提高資金使用效率。企業(yè)資金是維持企業(yè)發(fā)展的基礎，因此加強資金管理可以實現(xiàn)資金的最大化配置，流動資金維持一個合理的范圍有助于企業(yè)的健康發(fā)展，如果企業(yè)的資金過多，那么會造成資源浪費，而企業(yè)流動資金過少，又不利于企業(yè)的日常經(jīng)營；同時企業(yè)加強資金管理還可以為企業(yè)帶來一定的社會投資。
2 中小企業(yè)資金管理存在的問題
2.1 資金管理意識薄弱，資金管理手段單一 目前中小企業(yè)的經(jīng)營格局主要集中在產(chǎn)品的銷環(huán)節(jié)，中小企業(yè)將主要精力集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而對資金管理工作則不重視，中小企業(yè)的經(jīng)營管理模式?jīng)]有建立與大型現(xiàn)代企業(yè)制度相一致的管理體制，中小企業(yè)的管理者基本上也是企業(yè)的財務工作人員，他們認為促進企業(yè)發(fā)展的最根本因素就是產(chǎn)品的銷售，而資金管理對擴大企業(yè)的利潤沒有多大的意義；同時中小企業(yè)也缺乏對資金管理人員的培養(yǎng)與引進，造成中小企業(yè)專業(yè)資金管理人員的綜合素質不高，導致現(xiàn)有的中小企業(yè)資金管理人員只是被動的從事日常的財務工作，而不能對企業(yè)的綜合資金運轉進行深入分析與判斷；中小企業(yè)資金管理意識的薄弱，對資金管理工作的不重視，使得資金管理的手段也比較單一，其主要是對企業(yè)的資金進行計算、記錄以及考核等，而忽視對資金的監(jiān)管、分析與判斷。
2.2 缺乏健全有效的資金管理內部控制制度 有效的內部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)資金管理、提高中小企業(yè)資金使用效率的重要手段，但是由于中小企業(yè)一般生產(chǎn)規(guī)模比較小、其發(fā)展正處于起步階段或者發(fā)展階段，其各項制度還不健全，尤其是中小企業(yè)的資金管理控制制度還不完善，大部分的中小企業(yè)的資金使用都沒有建立科學規(guī)范的內部控制制度，而是由企業(yè)的管理者直接支配資金的使用方向，或者從事財務工作的人員與出納人員都由一人承擔，這樣的資金管理模式對于資金的安全管理構成巨大的安全隱患。
2.3 融資困難、資金流動性不強 中小企業(yè)為經(jīng)濟發(fā)展起到了重要的貢獻，但是中小企業(yè)因為資金問題而導致經(jīng)營困難的現(xiàn)象也稱為影響中小企業(yè)發(fā)展的主要“瓶頸”。其主要表現(xiàn)在：首先中小企業(yè)融資的成本比較高，由于中小企業(yè)的信用等級比較低，再加上其可以提供有價值的擔保物比較少，因此其獲取融資的成本相對要高；其次中小企業(yè)融資的渠道單一。中小企業(yè)由于受到自身經(jīng)營規(guī)模小、盈利能力差以及風險系數(shù)高等原因，中小企業(yè)很難在證券市場中獲得融資，雖然近幾年我國政府部門加強了對中小企業(yè)信貸與融資擔保的支持力度，但是具體到實踐中，中小企業(yè)獲得信貸部門支持的數(shù)量還是非常有限。中小企業(yè)融資渠道的限制，使得中小企業(yè)很難獲得外界的信貸支持，造成中小企業(yè)由于資金短缺而發(fā)生資金鏈的斷裂，影響中小企業(yè)的正常運營，甚至導致中小企業(yè)破產(chǎn)。
3 中小企業(yè)資金管理問題的原因分析
中小企業(yè)資金管理之所以出現(xiàn)上述問題，主要還是在于中小企業(yè)的風險管理控制薄弱，中小企業(yè)由于其經(jīng)營規(guī)模比較小、其抵抗外界風險的能力本身就比較弱，如果企業(yè)沒有完善的風險管理控制措施，其最終會影響中小企業(yè)的資金管理，導致企業(yè)資金出現(xiàn)各種問題。
3.1 中小企業(yè)應變能力差導致融資能力不足 中小企業(yè)的發(fā)展離不開良好的外界環(huán)境，因為中小企業(yè)受到界外環(huán)境沖擊的影響比較大，如果外界環(huán)境良好那么就會促進中小企業(yè)的發(fā)展，相反則反之。外界環(huán)境主要包括：國家宏觀政策、自然因素、社會因素以及法律因素等等。而中小企業(yè)由于缺乏專業(yè)的經(jīng)濟分析人員，其對于外界環(huán)境的變化很難在第一時間進行準確的分析，并且就經(jīng)濟環(huán)境變化而做出相應的調整，結果導致其經(jīng)營受到影響，比如2008年世界金融危機，大量中小企業(yè)因為應對外界環(huán)境的應變能力不足而導致破產(chǎn)。
3.2 投資風險與控制不當導致投資能力比較弱 中小企業(yè)的投資能力不足與中小企業(yè)對投資項目的風險分析與控制不當有直接的關系，首先中小企業(yè)管理者缺乏風險控制意識，他們受到短期利益的影響，過分追求經(jīng)濟報酬，而忽視對風險投資的全面考慮，導致其投資的項目存在較大的風險，最終使得投資失敗；其次中小企業(yè)的經(jīng)營理念比較傳統(tǒng)或者由于其經(jīng)營模式靈活而采取激進的經(jīng)營理念，導致其投資決策往往會出現(xiàn)偏激化決策，導致投資項目的風險系數(shù)過低過高，影響企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展；最后隨著經(jīng)濟的發(fā)展，技術的發(fā)展，中小企業(yè)要想發(fā)展，必然要不斷地進行技術創(chuàng)新與經(jīng)營策略的調整，而中小企業(yè)往往會在策略調整等階段出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象，他們在進行項目投資時，不會對市場進行充分的調查與分析，對于投資的項目不進行全面的風險投資等，結果導致項目在執(zhí)行的時候，出現(xiàn)許多的問題，最終使得投資項目因為問題無法解決而失敗。
3.3 風險控制不足導致企業(yè)的內部管理效益比較低 由于中小企業(yè)的風險控制能力不足，導致企業(yè)的各項規(guī)章制度不健全，使得企業(yè)內部的工作人員沒有完善的風險控制制度作為工作的依據(jù)，使得中小企業(yè)的內部管理經(jīng)常會出現(xiàn)“個人化”的管理模式，即中小企業(yè)的內部管理決策權完全集中在企業(yè)的管理者身上，導致中小企業(yè)的內部管理效率不高。
4 完善中小企業(yè)資金管理與風險控制的具體措施
4.1 建立完善的內部控制制度 建立完善的中小企業(yè)內部控制制度是加強中小企業(yè)資金管理的根本措施，在企業(yè)內部建立完善的控制制度可以有效規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)各種違規(guī)行為，因此中小企業(yè)首先要建立崗位分離制，即企業(yè)的資金管理人員與會計記錄人員要實行崗位分離制，并且要實行定期定崗輪換制度，對于企業(yè)的印章等由專人負責保管。其次要制定科學規(guī)范的資金預算制度。中小企業(yè)由于受到資金短缺的影響，因此資金管理就顯得格外的重要，如何利用有限的資金實現(xiàn)收益的最大化，是制定科學規(guī)范的預算管理制度的根本目的。中小企業(yè)在投資項目時要準確分析投資項目的收益與成本支出，并且就投資項目制定嚴格的預算資金，保證項目投資資金不能超過預算數(shù)目，并且對于資金的使用信息要進行公開。最后中小企業(yè)的經(jīng)濟決策要實行集中決策制度，避免出現(xiàn)某一人獨自決策的現(xiàn)象出現(xiàn)，通過實施集中決策制度可以避免出現(xiàn)資金舞弊行為。
4.2 拓寬融資渠道、創(chuàng)新融資方式 針對中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)象，首先政府部門要發(fā)揮其職能，制定有助于中小企業(yè)融資的法律、法規(guī)。政府部門要發(fā)揮其宏觀調控職能，積極為中小企業(yè)的融資制定相關的制度，鼓勵信貸部門向中小企業(yè)進行信貸業(yè)務，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造良好的政策環(huán)境；其次中小企業(yè)要加強自身建設，增強其融資能力。中小企業(yè)融資困難的根本原因就是中小企業(yè)缺乏專業(yè)的工作人員、企業(yè)的治理結構不科學等，因此中小企業(yè)要從提高企業(yè)員工自身素質方面入手，建立治理結構清晰的制度；最后要增加中小企業(yè)融資渠道。中小企業(yè)除了在內部進行融資之外，還要積極拓展其外部融資渠道，中小企業(yè)要積極利用證券市場融資功能，借助二級市場實現(xiàn)融資，或者積極利用社會融資中介，吸引與實現(xiàn)社會投資。
筆者工作的汽車運輸集團公司在高鐵開通后，營業(yè)額急速下滑，夾縫中求生存，在生死存亡的關鍵時刻，我集團領導審時度勢，一方面，另辟蹊徑，開發(fā)新的經(jīng)濟增長點；另一方面，強化企業(yè)管理，降本增效，特別是在資金管理方面大膽改革，實行集團公司資金集中管控，利用集團財務集中管控平臺，對集團所屬子公司、分公司資金實施集中管控，充分發(fā)揮了集團資金規(guī)模優(yōu)勢，盤活了沉淀資金，提高了資金使用效率，大大提升了集團資金的運營管理水平，帶領企業(yè)走出了困境，渡過了難關。現(xiàn)淺談集團公司資金管理的原則、模式、具體措施和風險控制點。1.1資金管理的原則。資金管理須遵循以下原則：業(yè)務操作合規(guī)合法性原則；融資成本最優(yōu)化原則；資金利用率最大化原則；資金收益最大化原則；技術保障安全性原則；資金調配獨立性原則。1.2集團資金集中管理模式。集團公司采用財務公司模式運作，資金管理方式上，采取收支兩條線的管理模式，統(tǒng)貸統(tǒng)存、有償使用閉環(huán)管理，集中控制、統(tǒng)一調配。做到集團資金的全封閉全程結算，實時到賬、減少資金在途，提高了資金周轉速度。1.3集團資金集中管控的措施。資金集中管控是采用現(xiàn)代管理方法和手段，借助先進的資金結算的現(xiàn)金管理平臺，規(guī)范集團資金運作程序，明確集團資金基本運作方式，并通過模擬商業(yè)銀行管理辦法，充分發(fā)揮集團資金管控功能和作用。在資金管理上充分調動銀企各方的積極性，集多方力量共同促進集團管理科學化。實施過程中需要各成員單位與集團公司積極配合，具體要求如下：①為實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理，銀行賬戶管理是資金集中管控的基礎，集團公司各成員單位要在指定的銀行開立銀行賬戶。禁止游離于資金系統(tǒng)之外的銀行賬戶存在。②各個成員單位必須按集團公司要求編制資金預算，為集團公司統(tǒng)籌安排融資和日常經(jīng)營提供可靠的依據(jù)。逐步達到“月預算、周平衡、日控制”的效果。③公司融資方面，集團融資決策與管理工作重點是明確融資決策權限與程序、規(guī)劃資本結構及控制融資風險、規(guī)劃融資規(guī)模、靈活使用融資方式。我公司在發(fā)展戰(zhàn)略基礎上，確定融資方案。一是遵循法規(guī)，公司融資活動必須遵守國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章；二是統(tǒng)一控制，集團財務部負責集團融資政策的制定與實施，在集團整體資本結構、二級公司及三級公司的資產(chǎn)負債率、集團擔保與抵押規(guī)則、集團授信等方面實行統(tǒng)一管理，并對融資進行風險評估，提早預防，嚴格控制，以確保資金安全；三是降本增效，集團公司采用合理的融資方式，利用政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低利率融資渠道，借貸適量，公司融資活動以滿足經(jīng)營需要為宜，統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排，以節(jié)約資金成本；四是統(tǒng)一授信、統(tǒng)貸統(tǒng)還，各公司每年3月份向集團公司申請授信額度，集團公司根據(jù)借款單位近三年的財務決算報表，參考凈資產(chǎn)收益率，銀行負債資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負債率、應收賬款周轉率、流動比率，利潤增長率等相關指標，以確定借款單位授信額度。在遵循這五項原則的前提下，公司經(jīng)營計劃著未來走向，控制風險發(fā)生。④資金支付管理方面，各公司對貨幣資金須嚴格管理，建立健全的授權審批制度，完善付款流程，明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求，杜絕發(fā)生由一人辦理代幣資金全過業(yè)務的現(xiàn)象，嚴禁將辦理資金業(yè)務的相關印章的票據(jù)集中一人保管。涉及大額的資金支付，應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策或聯(lián)簽。
2現(xiàn)階段企業(yè)集團資金管理的風險控制點
企業(yè)集團財務風險控制包括控制資產(chǎn)負債率、控制對集團外的擔保等。2.1控制資產(chǎn)負債率。企業(yè)集團融資戰(zhàn)略應與企業(yè)戰(zhàn)略相配并支持企業(yè)投資增長，企業(yè)融資規(guī)模、資本結構的安排必須充分考慮企業(yè)的負債規(guī)模，避免過度使用財務杠桿而導致企業(yè)集團整體償債能力下降。資產(chǎn)負債率指標體現(xiàn)企業(yè)集團資本結構政策。主要包括兩個層面：①控制企業(yè)集團整體資產(chǎn)負債率，②控制母公司、子公司層面的資產(chǎn)負債率。2.2控制對外擔保。企業(yè)出于多種原因可能會對其他單位提供擔保，尤其是為集團外的往來客戶提供信用擔保。企業(yè)集團為集團外其他單位提供的債務擔保，假如被擔保單位不能償還到期債務，則企業(yè)集團必須履行債務償還的連帶責任，因此，集團公司的擔保有可能形成“或有負債”，存在一定的財務風險。集團公司應對擔保事項嚴格控制、降低擔保風險。具體措施：①以集團總部為權力主體建立擔保審批制度，②依據(jù)財務狀況和信用確定擔保對象，③反擔保制度的建立。2.3集團公司為實行資金集中管控成立財務公司，其資金管理的風險意識和有效應對無疑是整個集團財務安全的命脈。因此，在本集團總部以及各成員單位進行資產(chǎn)負債率管理及擔保控制的基礎之上，集團公司對財務公司進行的風險管控顯得至關重要。財務公司必須建立全面而系統(tǒng)的風險管理應急體系，建立健全完善的組織機構體系，同時還要強化財務公司的內部管控規(guī)章制度。一方面，完善集團內部組織機構體系。主要包括：第一，建立健全現(xiàn)代企業(yè)的風險管理制度，保障財務公司的董事會、監(jiān)事會的在日常運作中保持正常運轉，還要強化董事會、監(jiān)事會在財務公司風險管控中的核心作用；第二，設立獨立、專門的風險管理和監(jiān)督部門，在集團面臨風險環(huán)境時，第一時間采取有效措施，系統(tǒng)應對，全面落實風險管理。另一方面，健全集團內部控制制度并狠抓落實。包括：第一，樹立全面風險管理理念，提升個人應對風險意識；第二，明確財務公司決策層和高管層的職責分工，設立專項人員獨立專項職能；第三，建立健全整個財務公司的內部規(guī)章制度和業(yè)務流程，如部門規(guī)章、崗位職責、崗位操作規(guī)范、業(yè)務操作流程；第四，強化全面風險管理制度的落實等。
1.資金應用安全風險。資金應用安全風險具體表現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展過程中的資金被濫用、被篡改和被貪污等。導致資金管理中出現(xiàn)安全問題的主要原因是企業(yè)內部缺乏對資金管理必要的控制。預防和減少企業(yè)發(fā)展資金管理風險首要是要做好資金風險防范工作，即對企業(yè)資金應用的環(huán)境、手段、方式進行規(guī)范，同時需要相關人員加強對資金應用安全風險漏洞的處理。企業(yè)建設發(fā)展在應用資金的時候需要營造有益的資金流通環(huán)境、完善資金內部控制機制、建立授權審批制度、加強企業(yè)員工的職業(yè)道德和安全意識的教育等。[1]。2.資金應用短缺風險。資金應用短缺風險主要是指資金的供給和企業(yè)實際發(fā)展出現(xiàn)的不適應現(xiàn)象。在企業(yè)發(fā)展的過程中沒有得到有效的籌集資金，由此在一定程度上制約了企業(yè)的發(fā)展能力，甚至帶來了企業(yè)發(fā)展經(jīng)營虧損的現(xiàn)象。資金應用短缺風險出現(xiàn)的主要原因是企業(yè)資金的籌資政策不完善、企業(yè)資金信用政策寬松和企業(yè)發(fā)展規(guī)模盲目追求數(shù)量、忽視質量。3.企業(yè)集團的資金管理。企業(yè)資金發(fā)展過程中需要著重關注的點是資金的流通和基本呈現(xiàn)形態(tài)，具體是對企業(yè)發(fā)展過程中整體資金流向、結算方式、調度和發(fā)展運作的綜合管理。
二、運輸企業(yè)的資金管理風險影響因素分析
1.外部影響因素。（1）宏觀上的影響因素第一，國家政策。企業(yè)的資金管理法律環(huán)境是指企業(yè)集團在資金管理時所應遵守的各種法律法規(guī)。運輸企業(yè)進行資金管理的時候，需要遵循各項法律法規(guī)，具體包括企業(yè)組織法律規(guī)范、稅務法律規(guī)范、財務法律規(guī)范等?，F(xiàn)階段，有關部門雖然對企業(yè)的資金集中管理進行了要求，但是除了財務公司制定了這項規(guī)定之外，其他形式的資金管理還沒有明確的規(guī)章制度。第二，運輸企業(yè)的發(fā)展規(guī)模。隨著科學技術的發(fā)展，企業(yè)集團的發(fā)展規(guī)模擴大，企業(yè)的信息化建設加快。水路運輸行業(yè)逐漸實現(xiàn)了多元化的經(jīng)營發(fā)展，企業(yè)業(yè)務模式轉變使得企業(yè)內部資源結構和經(jīng)營形態(tài)發(fā)生了重大變化。集團發(fā)展規(guī)模的擴大在無形中加大了企業(yè)資金管理風險。第三，企業(yè)經(jīng)濟形勢發(fā)展多變。金融危機引發(fā)的一系列問題造成了整個水路運輸市場需求的大量萎縮，影響了企業(yè)資金的周轉速度。（2）微觀上的影響因素第一，財務體制。結合集團母公司和子公司的管控方式，企業(yè)集團的財務體制分為戰(zhàn)略規(guī)劃型、財務控制型和戰(zhàn)略控制型。在戰(zhàn)略規(guī)劃型的管理中，母公司直接管控子公司的發(fā)展活動，財務集中于母公司上[1]。財務控制型模式中，母公司對子公司進行間接管理。戰(zhàn)略控制型模式中，財務決策形式靈活。第二，企業(yè)的信息管理?，F(xiàn)代企業(yè)管理的核心是信息管理，企業(yè)發(fā)展需要得到及時而有效的信息支持，從而為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供必要的保障。我國現(xiàn)階段很多公司的資金信息不夠透明、不夠對稱，企業(yè)高層決策者不了解子公司的資金信息情況，在資金匯總管理上存在偏差。第三，企業(yè)集團風險管理意識。企業(yè)發(fā)展中的風險意識對企業(yè)資金的應用和管理起到了非常重要的影響，如果企業(yè)發(fā)展盲目追求效益而忽視了資金應用安全，就很容易帶來資金分散的問題，降低資金的利用率。2.內部影響因素。第一，企業(yè)的組織機構。大型企業(yè)在發(fā)展過程中會成立專門的資金管理部門，提升資金管理的專業(yè)化、科學化，降低資金管理風險。第二，企業(yè)內部控制制度。企業(yè)資金活動內部控制制度具體體現(xiàn)在企業(yè)資金的使用批準、使用管理和使用檢驗上，對企業(yè)資金管理風險有著非常重要的影響。第三，預算管理[2]。資金預算管理的實現(xiàn)能夠在整合資金資源的情況下提升企業(yè)資金的應用效率。企業(yè)在全面預算之后對子公司展開預算管理，具體表現(xiàn)在對子公司資金的監(jiān)控、分析和考核上。第四，引入基于信息技術的資金平臺。企業(yè)資金平臺的存在和運作需要信息技術的支持。第五，資金的結算和核算。資金的結算和核算以貨款為主要內容，具體包括總公司和子公司之間的內部交易、資金收支結算管理等。
三、重慶輪船（集團）有限公司資金管理風險現(xiàn)狀
1.重慶輪船（集團）有限公司概述。重慶輪船（集團）有限公司，是中國西南地區(qū)國有大型綜合物流企業(yè)，成立于1955年。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額16億余元，擁有船舶總載重噸近20萬噸。重慶輪船（集團）有限公司總資產(chǎn)8.3億，下轄10家分公司，16家全資子公司，兼跨制造、房產(chǎn)、租賃、修理、服務、商貿(mào)等行業(yè)[3]。重慶輪船（集團）有限公司下屬7家子集團公司。重慶輪船（集團）有限公司主要從事集裝箱、液體化學品、川江載貨汽車滾裝、干散件雜貨、大件設備等跨省運輸，沿海和近洋集裝箱海運，干支、江海多式聯(lián)運業(yè)務服務等，是長江上游航運現(xiàn)代物流領軍企業(yè)。2.重慶輪船（集團）有限公司慶宜分公司資金管理存在的風險。（1）水路運輸集團的資金內控集中度較低，一些子公司的資金發(fā)展短缺重慶輪船（集團）有限公司、水路運輸集團各個分公司的資金內控發(fā)展存在比較大的差距，對于發(fā)展規(guī)模較大的公司，他們在發(fā)展的過程中會有大量的現(xiàn)金流入，總體上的現(xiàn)金流比較充足。而發(fā)展能力比較弱的一些公司，在公司生產(chǎn)經(jīng)營的過程中會出現(xiàn)應收賬款回收期長、資金短缺、無力擴大生產(chǎn)等問題，這些公司的發(fā)展需要得到集團在資金上的支持。這些子公司在缺乏流動資金的時候，財務報表會設置成資金的虛假充裕。導致這種現(xiàn)象的原因是水路運輸集團資金集中度過低，水路運輸集團無法通過調劑，給有資金需求的子公司注入必要資金的支持，由此影響了這些企業(yè)的發(fā)展，無法提升這些企業(yè)在市場發(fā)展中所占的份額，降低了子公司在水路運輸市場上的競爭力。重慶輪船（集團）有限公司在1995年之前，船舶設備落后，運輸運費最多收60%，船員生活費都關不起，有的子公司收取現(xiàn)金，每年有大量現(xiàn)金流入；而有的子公司只能收取少量現(xiàn)金，大部分都是匯票。（2）水路運輸集團資金分散而無法共享，存在多頭籌資的現(xiàn)象水路運輸集團資金因為過度分散，在實際應用中會出現(xiàn)多頭經(jīng)營、籌集資金難的問題，在無形中增加了財務成本費用。加上水路運輸集團資金集中度低，有很多閑散的資金都會流入到現(xiàn)金流的子公司中[4]。對于那些現(xiàn)金流少的企業(yè)，他們如果想要穩(wěn)定發(fā)展，則需要向相應的銀行機構進行融資。在同一個水路運輸集團內，一些企業(yè)的現(xiàn)金閑置在銀行，無法讓有資金需求的企業(yè)得到充足資金的供應，由此在無形中增加了水路運輸集團的整體財務費用。總公司和分公司在發(fā)展的過程中都無法及時籌集資金，在很大程度上影響了重慶輪船（集團）有限公司的整體業(yè)績。如重慶輪船（集團）有限公司的一個分公司，當時其他子分公司都沒有現(xiàn)金，但這個分公司就把現(xiàn)金挪用，其他公司只有去貸款。（3）水路運輸集團缺乏完善的內部監(jiān)控機制，資金流失可能性大重慶輪船（集團）有限公司各子公司多著眼于局部的利益，在發(fā)展的過程中缺乏集體發(fā)展的理念，對資金的應用和統(tǒng)計缺乏有效的支持。重慶輪船（集團）有限公司的一些子公司為了調解人際關系，盲目地開設了幾十個賬戶，但是在實際運行過程中，許多資金都沉淀在多年未使用的賬戶里，由此導致大量資金的分散和閑散，重慶輪船（集團）有限公司各子公司發(fā)展管理失控。在重慶輪船（集團）有限公司各子公司中，有些子公司應收賬款回收期長，資金周轉速度比較慢，在無形中導致企業(yè)信用和盈利能力下降，加重了壞賬的可能。
四、改進重慶輪船（集團）有限公司資金管理風險的策略
1.完善水路運輸集團資金內部控制制度體系。（1）實現(xiàn)水路運輸集團資金內控制度的深化建設重慶輪船資金內部控制制度的深化建設需要進一步制定水路運輸集團范圍內行之有效的資金管理制度，形成以制度管事、以制度管錢的機制，實現(xiàn)對制度流程的規(guī)范，并將風險意識體現(xiàn)在內部控制制度體系中，建立相應的資金風險防控體系。比如重慶汽車運輸最大的企業(yè)集團——交運集團，近幾年以構筑“三個中心”(投資決策、經(jīng)營利潤、生產(chǎn)成本)、“一個體制（母子公司）”為框架推進了公司化資金內部控制制度體系的建立，針對現(xiàn)有業(yè)務進行梳理，形成一套完整的內部控制制度體系，推進了集團公司內部的生產(chǎn)結構和職能結構的調整。另外，通過資產(chǎn)重組實現(xiàn)了公司的大規(guī)模經(jīng)營，形成了嚴謹?shù)哪缸庸举Y金內部控制體系。（2）優(yōu)化內部控制制度和流程，提升內控的可執(zhí)行性在內部控制制度平臺的基礎上加強了原有各項資金管理活動的聯(lián)合，將內部控制發(fā)展成公司資金管控風險控制整體系統(tǒng)性的控制活動[5]。在對企業(yè)各類資金管理活動流程梳理之后，提出了有針對性的資金管理控制措施，形成了包含資金管控描述、崗位職責和風險點提示的內部控制制度體系文件。根據(jù)資金管理人員和業(yè)務需求變化，對各個崗位的工作職責、工作內容進行了重新梳理。（3）構建有利于內控制度開展的企業(yè)環(huán)境內控制度必須有效落實，才能達到資金管理的預期效果，為促進制度的有效落實，就需要建立有利于制度落實的企業(yè)環(huán)境，可在企業(yè)中加強宣傳。同時，需要加強對資金內控管理人員的業(yè)務培訓，幫助他們了解更多的資金風險點，提升資金管理人員和財務人員對資金風險的敏感意識和判斷力。2.強化對銀行賬戶的監(jiān)管。重慶輪船集團下的各分公司將公司財務信息以及銀行賬戶均歸入統(tǒng)一管理系統(tǒng)進行管理，包括企業(yè)賬戶的開設、撤銷，以及因突發(fā)事件進行更改等，都需要通過這一系統(tǒng)進行統(tǒng)一管理?？偧瘓F還需對下屬各企業(yè)的賬戶進行編碼，每個子公司的賬戶都有配套的編碼，這是開展集中管理的重要依據(jù)，不可亂用，同時各子公司包括資金支出、收入等財務活動都需要根據(jù)集團的統(tǒng)一規(guī)定進行辦理。如果要建立新的子公司，需根據(jù)申請、填表等規(guī)范流程，才可開立銀行賬戶，并納入到集中系統(tǒng)中。3.加快構建資金監(jiān)督管理數(shù)據(jù)信息。統(tǒng)一平臺通過資金監(jiān)督管理數(shù)據(jù)信息統(tǒng)一平臺，能夠促進重慶輪船企業(yè)資金的高效利用，實現(xiàn)各部門發(fā)展對資金的高效利用[6]。在信息技術的發(fā)展下，重慶輪船企業(yè)要加強對內部資金管理監(jiān)督系統(tǒng)的高效利用與規(guī)劃，結合企業(yè)資金管理的現(xiàn)代化需求，加快建立集合會計核算、會計預算等為一體的財務資金管理信息系統(tǒng)平臺，加強財務數(shù)據(jù)信息的共享，從而促進企業(yè)內部資金的融合和協(xié)同發(fā)展。且企業(yè)構建基于全面預算管理、信息系統(tǒng)等在內的財務集中管理機制，利用信息系統(tǒng)，可以實現(xiàn)實時、高效的資金信息交互、監(jiān)督效果。此外，還可以引入網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，使資金支付、收支、結算的操作速度大幅提高，提升效率。如重慶輪船（集團）有限公司二級分公司收入全部進入收入戶，當天全部通過網(wǎng)銀集中到重慶輪船（集團）有限公司的戶頭。另外，重慶輪船企業(yè)資金風險管理還需要進一步強調結算紀律，在資金應用管理中要始終堅持收支平衡的管理發(fā)展模式，對于收入的現(xiàn)金不能直接進行開支管理，而是應該進入到企業(yè)的發(fā)展系統(tǒng)中。企業(yè)發(fā)展獲得收入的賬戶資金不能直接被應用在開支管理中。同時，為了在最大限度杜絕出現(xiàn)現(xiàn)金坐支的現(xiàn)象，對于每次收入的資金需要及時納入相應的賬戶中，對于超過限額的資金需要及時開通銀行賬戶進行支付，不能出現(xiàn)白條抵庫的現(xiàn)象。4.加強重慶輪船企業(yè)范圍內對資金。內部的審計工作在重慶輪船企業(yè)內部，審計工作是企業(yè)財務資金管理發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，具體操作是指應用運輸企業(yè)的內部審計對企業(yè)財務資金管理和發(fā)展的全過程進行監(jiān)督管理。重慶輪船企業(yè)內部審計工作的順利開展需要依托企業(yè)內部審計和企業(yè)內部財務管理部門同時進行，企業(yè)的內部審計工作還需要定期對各個企業(yè)的資金應用情況進行抽查管理，并結合實際情況判斷出企業(yè)資金的應用是否合理，比如可以對企業(yè)的實際收據(jù)情況、對外流入資金情況、公司對賬單等問題進行動態(tài)化檢查，加強對監(jiān)控系統(tǒng)子公司資金發(fā)展流向和財務發(fā)展情況的變動管理。5.優(yōu)化預算工作。第一，重慶輪船的業(yè)務涉及時間長，因此不建議采用一年制預算編制制度。結合經(jīng)營實際，集團每五年編制一次投資規(guī)劃，以此作為未來發(fā)展戰(zhàn)略，做好配套的資金安排。第二，在五年編制中，細分為年度預算目標，每年核對預算及效益完成情況。第三，重慶輪船運輸公司在平時的資金管理中應對年度及長期規(guī)劃性用款預算不斷做合理性的修訂。
五、結束語
綜上所述，水路運輸企業(yè)的運輸發(fā)展運行中存在資金管理風險，為了有效地規(guī)避資金管理風險，文章結合資金管理風險的內涵和影響因素，立足于重慶輪船運輸公司的資金管理工作實踐，結合重慶輪船運輸公司的發(fā)展前景，對資金管理風險的現(xiàn)狀及存在的問題進行了深入剖析，提出了改進重慶輪船運輸公司資金管理風險控制的優(yōu)化措施。資金管理風險控制策略的提出，旨在能夠為更多的水路運輸企業(yè)資金應用管理提供重要的指導，在新的經(jīng)濟形勢下，不斷促進水路運輸企業(yè)的發(fā)展。
作者:萬雄 單位:重慶輪船（集團）有限公司慶宜分公司
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