時(shí)間：2023-06-08 15:46:24
序論：在您撰寫財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
1 前 言
隨著我國加入世貿(mào)組織，我國的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)逐步建立和完善，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的規(guī)范化管理和合理化管理要求越來越高。要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行合理正確的處理，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際現(xiàn)有情況，選擇最符合企業(yè)的財(cái)務(wù)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)憑證的合理化、規(guī)范化。本文就財(cái)務(wù)管理工作中不規(guī)范的成因及其解決辦法做簡要分析。
2 財(cái)務(wù)工作不規(guī)范的成因
在實(shí)際財(cái)務(wù)工作中，會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理和采用何種記賬原則等都是財(cái)務(wù)工作規(guī)范的重要因素，下面就影響財(cái)務(wù)工作規(guī)范化的幾個(gè)原因做簡單說明。
2-1 缺乏對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的重視度
財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果的重要保障，只有合理的規(guī)范的財(cái)務(wù)管理工作，才能保證企業(yè)真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定并出具符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)報(bào)表，給企業(yè)管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，因此在財(cái)務(wù)工作中規(guī)范化地對(duì)財(cái)務(wù)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理是很有必要的，不容忽視。尤其是財(cái)務(wù)工作管理者，更應(yīng)時(shí)時(shí)刻刻牢記會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，并及時(shí)運(yùn)用到實(shí)際財(cái)務(wù)工作中。財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化要求不僅是企業(yè)內(nèi)部管理的要求，更是財(cái)務(wù)決策的重要依據(jù)，財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)企業(yè)健全的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化的重視程度，更好地為企業(yè)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化。
2-2 財(cái)務(wù)人員素質(zhì)整體不高
企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)人員招聘時(shí)，要求較低，具有會(huì)計(jì)上崗證即可，但在實(shí)際賬務(wù)處理中，這一水平的財(cái)務(wù)人員已經(jīng)適應(yīng)不了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的需求，加上平時(shí)很少看書、學(xué)習(xí)，一些會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的變更都沒有及時(shí)掌握，對(duì)企業(yè)的賬務(wù)處理依據(jù)停留在舊有的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上，造成財(cái)務(wù)報(bào)表上數(shù)據(jù)不真實(shí)。同時(shí)，在財(cái)務(wù)工作中，一些財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低下，禁不住利益的驅(qū)使，違背《稅法》和《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，做假賬以騙取國家稅款，損害國家利益，職業(yè)道德水平有待提高。在實(shí)際賬務(wù)處理上，理不清應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款，應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款，導(dǎo)致賬面混亂，無法提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，素質(zhì)不高是財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的重要因素。
2-3 財(cái)務(wù)規(guī)范化工作落實(shí)不到位
企業(yè)出納在進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，對(duì)原始憑證的審核不嚴(yán)謹(jǐn)和實(shí)際業(yè)務(wù)的不熟悉，對(duì)報(bào)銷流程不嚴(yán)謹(jǐn)，有時(shí)票據(jù)不齊全，金額對(duì)不上，就簽字審核過關(guān)，造成企業(yè)虛假的費(fèi)用增加，資金損失嚴(yán)重；企業(yè)會(huì)計(jì)在手工記賬時(shí)，原始憑證不齊全，金額計(jì)算錯(cuò)誤，記賬憑證裝訂不規(guī)范，進(jìn)行手工會(huì)計(jì)賬簿的登記時(shí)，時(shí)間和方法都沒有加以審核，依舊為完成任務(wù)進(jìn)行登賬，沒有做到賬實(shí)相符，嚴(yán)重違背相關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門的威信喪失，無法對(duì)其他部門提出要求配合財(cái)務(wù)部開展相應(yīng)的工作。整個(gè)財(cái)務(wù)內(nèi)部混亂，工作效率低下，工作質(zhì)量得不到保證，久而久之會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)管理層作出有效合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃，阻礙企業(yè)的發(fā)展，無法正確指出企業(yè)內(nèi)部存在的問題，如應(yīng)收賬款回款率和存貨周轉(zhuǎn)率以及資產(chǎn)負(fù)債率的準(zhǔn)確計(jì)算和企業(yè)的年度預(yù)算工作，都不能很好地進(jìn)行。
2-4 財(cái)務(wù)決策采用經(jīng)驗(yàn)主義和本本主義
由于企業(yè)決策者在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，大多本著經(jīng)驗(yàn)主義和本本主義，沒有切實(shí)考慮到企業(yè)實(shí)際情況，導(dǎo)致錯(cuò)誤決策的執(zhí)行。比如在實(shí)際工作中，企業(yè)的決策人員對(duì)公司的應(yīng)收賬款采用經(jīng)驗(yàn)主義，沒有結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)里關(guān)于這家企業(yè)的往來情況，依舊按照往常的慣例，認(rèn)為企業(yè)會(huì)在與以往相同的日期回款，在此基礎(chǔ)上作出決策，要求將企業(yè)的大部分資金投入到股票投資中，但到具體日期時(shí)，發(fā)現(xiàn)其并未回款，導(dǎo)致企業(yè)在購買材料和擴(kuò)大規(guī)模上，出現(xiàn)資金的嚴(yán)重短缺，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)，這就是決策的不規(guī)范性導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)工作的不規(guī)范導(dǎo)致應(yīng)收賬款壓力的加大和存貨積壓，嚴(yán)重影響企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營。
3 改善財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的措施
在整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中，不規(guī)范的問題越來越多，要想企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)更切實(shí)可行就必須解決這些不規(guī)范的問題，具體措施如下。
3-1 建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系是提高財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化的重要保障。在進(jìn)行人才招聘時(shí)，要聘用專業(yè)技能強(qiáng)、執(zhí)業(yè)資質(zhì)高的財(cái)務(wù)管理人員，為企業(yè)制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能進(jìn)行考核。建立合理合法的組織架構(gòu)，保證錢賬由不同的人員進(jìn)行分管，做到有效的監(jiān)督和控制，避免小金庫和坐支現(xiàn)金的不規(guī)范現(xiàn)象出現(xiàn)。每月對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行抽查，并設(shè)立績效考核制度，來規(guī)范財(cái)務(wù)人員工作態(tài)度和工作技能。
3-2 提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)
企業(yè)在實(shí)際工作中，可以實(shí)行定期輪崗制度，建立合理的監(jiān)督機(jī)制，約束每位財(cái)務(wù)人員的違法行為。要求財(cái)務(wù)人員每年參加會(huì)計(jì)繼續(xù)教育，多學(xué)習(xí)稅法中更新變化的部分，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法制觀念，為企業(yè)更好地提供服務(wù)。對(duì)出納在進(jìn)行審核報(bào)銷時(shí)，要加強(qiáng)職業(yè)道德素質(zhì)的培養(yǎng)，讓其有原則性，不能徇私舞弊，損害企業(yè)利益，一切以企業(yè)為中心，不要怕得罪任何人，發(fā)票必須完整，不符合規(guī)定的及時(shí)退回，予以說明，并讓其改正，做到真正的心系企業(yè)、心系員工，為企業(yè)辦事、為員工服務(wù)。
3-3 規(guī)范化管理從實(shí)際工作做起
定期對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能進(jìn)行培訓(xùn)，聘用專業(yè)機(jī)構(gòu)老師給企業(yè)會(huì)計(jì)和出納進(jìn)行講解和說明，要求財(cái)務(wù)人員及時(shí)參加繼續(xù)教育，了解和領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范處理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出正確的賬務(wù)處理，加強(qiáng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，在符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的前提下，采用恰當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)折舊法和存貨成本的計(jì)價(jià)法，真正從根本上改善財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性工作。
3-4 提高決策的正確性和謹(jǐn)慎性
財(cái)務(wù)管理者要改變以往的經(jīng)驗(yàn)主義和本本主義，必須結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況和每月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)走向，做出正確的財(cái)務(wù)決策，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供正確的發(fā)展方向。財(cái)務(wù)管理者在實(shí)行重大財(cái)務(wù)決策之前，要多采用開會(huì)的形式，聽取各部門的意見，對(duì)各種方案進(jìn)行多次分析和評(píng)價(jià)，從而最終選擇適合本企業(yè)的最佳方案，降低因財(cái)務(wù)決策失誤帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。保證決策是以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)自身特點(diǎn)，更是本著謹(jǐn)慎性的原則作出財(cái)務(wù)決策。
一、貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》
一是各單位負(fù)責(zé)人帶頭學(xué)習(xí)和認(rèn)真貫徹《會(huì)計(jì)法》。領(lǐng)導(dǎo)班子深刻領(lǐng)會(huì)《會(huì)計(jì)法》的精神實(shí)質(zhì),熟知各項(xiàng)規(guī)定,明確自己的責(zé)任和義務(wù),并帶頭執(zhí)行。二是財(cái)會(huì)工作者加強(qiáng)業(yè)務(wù)修養(yǎng),嚴(yán)格遵守職業(yè)道德。財(cái)會(huì)人員明確了法律賦予的權(quán)利和義務(wù),并依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,自覺維護(hù)《會(huì)計(jì)法》的嚴(yán)肅性。三是公司通過組織會(huì)計(jì)知識(shí)大賽等方式,大力宣傳《會(huì)計(jì)法》,增強(qiáng)了會(huì)計(jì)人員的法制觀念;同時(shí)組織實(shí)施會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的考核確認(rèn)工作,有力地規(guī)范了會(huì)計(jì)工作。四是開展《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行情況的檢查。公司結(jié)合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作,每年都要進(jìn)行《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行情況的檢查或抽查。
二、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,煙草行業(yè)部分單位存在會(huì)計(jì)信息失真,成本、費(fèi)用核算隨意性、科目運(yùn)用不當(dāng)、核算內(nèi)容不準(zhǔn)確、成本不實(shí)等方面的問題。公司通過調(diào)研,制定了相應(yīng)的管理辦法,加強(qiáng)了對(duì)存貨、現(xiàn)金的盤點(diǎn)以及財(cái)務(wù)對(duì)賬工作,尤其是加強(qiáng)了公司與煙葉收購站、復(fù)烤廠、卷煙銷售網(wǎng)點(diǎn)的對(duì)賬工作。強(qiáng)化單位內(nèi)部涉及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位之間的相互制約,做到不相容職務(wù)相互分離、相互制約、相互監(jiān)督,并重視和發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)的作用。從健全、完善制度建設(shè)入手,用制度規(guī)范公司的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),嚴(yán)格行業(yè)財(cái)務(wù)制度。
三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化工作
公司財(cái)務(wù)科在會(huì)計(jì)電算化方面做了以下幾項(xiàng)工作:
(一)會(huì)計(jì)軟件初始化工作準(zhǔn)備充分、全面
會(huì)計(jì)軟件初始化是整個(gè)會(huì)計(jì)電算化軟件運(yùn)行的基礎(chǔ),因此事先要對(duì)科目設(shè)置、代碼設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的方案進(jìn)行充分討論、修改和完善。單位會(huì)計(jì)人員如果對(duì)計(jì)算機(jī)操作不太熟練,就建議先進(jìn)行賬務(wù)處理初始化工作,賬務(wù)處理程序運(yùn)行2～3個(gè)月之后,再進(jìn)行報(bào)表程序處理,這樣就能使會(huì)計(jì)電算化工作做到循序漸進(jìn),穩(wěn)步推進(jìn)。
(二)賬務(wù)處理中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入從年初開始
賬務(wù)處理中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入從年初開始,既可與手工記賬時(shí)間保持一致,方便核對(duì),同時(shí)由于年初會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)較少(只有上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)),可以減少初始化工作量,便于會(huì)計(jì)人員逐漸熟練掌握軟件操作程序,避免和減少錯(cuò)誤的發(fā)生。
(三)記賬憑證的填制要求規(guī)范、明確
記賬憑證的填制包括憑證編號(hào)、憑證摘要、憑證內(nèi)容等方面。在手工記賬時(shí),憑證由于受規(guī)格限制,一般只反映一、二級(jí)科目,并根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容在最基本的明細(xì)科目中反映,而在計(jì)算機(jī)錄入憑證時(shí),則要求反映到最基本的一級(jí)會(huì)計(jì)科目。如果采用手工制單錄入憑證,并且錄入人員與手工記賬人員不是同一個(gè)人時(shí),容易出現(xiàn)記賬憑證填寫不規(guī)范,從而造成手工與計(jì)算機(jī)記賬明細(xì)科目不一致的情況。所以,在手工制單時(shí),特別注意將會(huì)計(jì)科目反映到最基本的明細(xì)科目上。
(四)進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的賬戶核對(duì)
憑證錄入、審核后,先不急于過賬,而是利用財(cái)務(wù)軟件的模擬記賬功能先對(duì)手工記賬與計(jì)算機(jī)記賬的有關(guān)(或主要的)明細(xì)賬戶進(jìn)行核對(duì)。過賬前發(fā)現(xiàn)錄入錯(cuò)誤并及時(shí)進(jìn)行修改憑證,目的在于盡量減少手工記賬與計(jì)算機(jī)記賬的不一致。
(五)注重會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全性、保密性
及時(shí)備份會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料,定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行維護(hù),保證會(huì)計(jì)資料的安全、完整、可靠。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料有一定保密性,所以公司嚴(yán)格控制上機(jī)人員。上機(jī)操作人員不得在微機(jī)上操作與工作無關(guān)的內(nèi)容,以防止計(jì)算機(jī)感染病毒,破壞數(shù)據(jù)資料。定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行病毒檢測(cè),一旦發(fā)現(xiàn)病毒,及時(shí)進(jìn)行處理,以確保數(shù)據(jù)運(yùn)行環(huán)境安全可靠。
四、規(guī)范和完善財(cái)務(wù)工作流程
公司按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、新財(cái)務(wù)通則以及其他相關(guān)法規(guī)進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理體制與財(cái)務(wù)工作流程,梳理崗位、明確職責(zé),使財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、流程化。通過完善內(nèi)部控制,全面提升預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、資金監(jiān)管、會(huì)計(jì)核算、成本控制的監(jiān)管水平。加強(qiáng)對(duì)縣區(qū)營銷部報(bào)賬員的監(jiān)督考核,強(qiáng)化報(bào)賬員的責(zé)任感,對(duì)本公司票據(jù)的合法性、合規(guī)性及填制的規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督、把關(guān),如出現(xiàn)票據(jù)不合法、不規(guī)范以及粘貼不整齊的現(xiàn)象,每出現(xiàn)一次將從該單位當(dāng)月工資核定總額中扣減200元。規(guī)范和完善財(cái)務(wù)工作流程是提高財(cái)務(wù)工作效率的基礎(chǔ)之一,為此公司盡力防止工作中的失誤差錯(cuò),保障資金結(jié)算中心各環(huán)節(jié)的安全運(yùn)轉(zhuǎn),全面推動(dòng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范運(yùn)作。
五、推進(jìn)電子結(jié)算工作
加強(qiáng)電子結(jié)算是全面運(yùn)行流程監(jiān)管、線路催交、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)規(guī)范的重要舉措,充分體現(xiàn)了監(jiān)管流程化、風(fēng)險(xiǎn)最小化、經(jīng)營規(guī)范化的特點(diǎn)。公司著手與郵政儲(chǔ)蓄、交通銀行聯(lián)手拓展電子結(jié)算工作,2008年已全面實(shí)施。強(qiáng)化電子結(jié)算工作,打破縣區(qū)行政區(qū)劃地,實(shí)現(xiàn)異地就近存款,在農(nóng)網(wǎng)客戶范圍內(nèi)逐步引入農(nóng)行和交行郵政的競(jìng)爭(zhēng)格局,提高電子結(jié)算率,在確保資金安全的基礎(chǔ)上重點(diǎn)監(jiān)督坐支銷貨款、賒銷卷煙和違規(guī)經(jīng)營的現(xiàn)象。
六、加強(qiáng)獎(jiǎng)金福利費(fèi)的監(jiān)管
新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不再按照工資實(shí)發(fā)數(shù)的14%計(jì)提職工福利費(fèi),企業(yè)發(fā)生的福利費(fèi)據(jù)實(shí)列支。據(jù)此,福利費(fèi)的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和限額是公司監(jiān)管的重要內(nèi)容,公司不斷改善職工獎(jiǎng)金福利發(fā)放的方式和時(shí)間,使廣大職工在愉快、和諧的氛圍中工作。
七、加大食堂費(fèi)用開支的監(jiān)管力度
2007年8月公司制定了《關(guān)于食堂支出及補(bǔ)貼的有關(guān)規(guī)定》(以下簡稱《規(guī)定》),核定了各縣區(qū)營銷部食堂的費(fèi)用開支總額及單位補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),并要求各單位食堂采用備查賬進(jìn)行簡易核算,加強(qiáng)了對(duì)食堂備查賬的監(jiān)管。
八、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的監(jiān)管
2007年,公司專賣科開發(fā)了“先行登記保存物品監(jiān)管系統(tǒng)”軟件,充分發(fā)揮了監(jiān)管系統(tǒng)的作用。通過這個(gè)系統(tǒng)加強(qiáng)對(duì)專賣查扣違法卷煙量進(jìn)行監(jiān)管,同時(shí)也為專項(xiàng)資金監(jiān)管提供了平臺(tái),對(duì)于舉報(bào)費(fèi)、協(xié)同辦案費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助費(fèi)等專賣管理打假經(jīng)費(fèi)必須經(jīng)專賣先行登記保存物品的監(jiān)管系統(tǒng)進(jìn)行審核確認(rèn)才能支付,以確保?？顚Ｓ?。
九、完善物流核算體系,強(qiáng)化營銷物流成本控制
物流中心成本費(fèi)用的控制和核算體系是煙草行業(yè)今后發(fā)展的第三利潤源,也是財(cái)務(wù)工作研究探討的重點(diǎn)。2008年,公司在完善物流成本費(fèi)用核算體系、加強(qiáng)物流成本費(fèi)用控制、合理配置物流資源、降低物流可變費(fèi)用等方面做了有益的探索和實(shí)踐,并取得了一定的成效。公司結(jié)合實(shí)際情況,加強(qiáng)營銷成本的控制,細(xì)化營銷、物流成本費(fèi)用項(xiàng)目,完善成本費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算定額,通過對(duì)營銷成本和物流成本的全面控制,有效降低了運(yùn)營成本。
本標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)XXX供電公司標(biāo)準(zhǔn)化工作需要，為規(guī)范工會(huì)工作而制定。
[文秘站網(wǎng)-]本標(biāo)準(zhǔn)由XXX供電公司標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì)提出。
本標(biāo)準(zhǔn)起草單位：工會(huì)
本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：AAA
本標(biāo)準(zhǔn)主要審查人：BBB
本標(biāo)準(zhǔn)主要批準(zhǔn)人：CCC
本標(biāo)準(zhǔn)委托公司工會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理
1 范圍
本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了XXX供電公司財(cái)務(wù)工作的管理職能、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核。
本標(biāo)準(zhǔn)適用于XXX供電公司工會(huì)財(cái)務(wù)的管理。
2 規(guī)范性引用文件
下列文件中的條款通過本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn)，然而，鼓勵(lì)根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。
GB/T1.1-20__標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)構(gòu)和編寫規(guī)則
GB/T15496-20__企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系要求
GB/T15497-20__企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系--技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系
GB/T15498-20__企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系—管理標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)體系
GB/T13016-1991標(biāo)準(zhǔn)體系表編制原則和要求
GB/T13017-1995標(biāo)準(zhǔn)體系表編制指南
3 管理職能
工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在工會(huì)主席領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)會(huì)工作。
4 管理內(nèi)容與要求
4.1 職責(zé)
4.1.1 負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及工會(huì)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審核。
4.1.2 以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用、收入、支出的計(jì)算、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算及其他。
4.1.3 負(fù)責(zé)編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算和決算。
4.2 權(quán)限
4.2.1 有權(quán)拒絕不符合現(xiàn)金業(yè)務(wù)事項(xiàng)的付款。
4.2.2 對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。
4.2.3 有權(quán)不予辦理違反統(tǒng)一財(cái)務(wù)、財(cái)政制度規(guī)定的收支。
4.2.4 有權(quán)監(jiān)督檢查本單位各分會(huì)的財(cái)務(wù)收支，資金使用和財(cái)產(chǎn)保管等情況。
4.3 現(xiàn)金管理
4.3.1 不收白條、借據(jù)抵充現(xiàn)金，不挪用現(xiàn)金。
4.3.2 不坐支現(xiàn)金，庫存不超過銀行核定的現(xiàn)金限額。
4.3.3 保證庫存現(xiàn)金與帳面核對(duì)相符。
4.3.4 收付款后，記帳憑證加蓋收、付訖章。
4.3.5 根據(jù)已辦理完畢的收、付款憑證、序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記帳，且記帳余額與庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。
4.3.6 嚴(yán)禁設(shè)帳外“小金庫”。
4.4 銀行結(jié)算管理
4.4.1 在銀行開立的帳戶，只限本單位使用。
4.4.2 正確填寫支票，不簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票。
4.4.3 設(shè)支票借支登記薄，注明支票鑒發(fā)日期、款項(xiàng)、用途、規(guī)定限額，用途必須與原始憑證相符。
4.4.4 作廢支票應(yīng)與存根一起保存。
4.4.5 支票遺失應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4.5 會(huì)計(jì)憑證
4.5.1 會(huì)計(jì)科目
4.5.1.1 按全國總工會(huì)統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置和使用總帳科目。
4.5.1.2 按工會(huì)管理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要求，正確設(shè)置和使用明細(xì)科目和子目。
4.5.1.3 確定會(huì)計(jì)科目時(shí)，對(duì)應(yīng)關(guān)系清楚，記帳方向正確。
4.5.2 原始憑證
4.5.2.1 審核原始憑證，包括填制單位名稱、填制日期、原始憑證名稱、抬頭人，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額大小寫相符，填制單位公章及填制人簽章等。
4.5.2.2 原始憑證內(nèi)容真實(shí)，所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，如記載的內(nèi)容有錯(cuò)誤的，應(yīng)>！
4.5.2.3 原始憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容合法。
4.5.2.4 原始憑證不能用復(fù)印件代替。
4.5.3 記帳憑證
4.5.4 記帳憑證內(nèi)容填寫齊全。包括填制日期、憑證名稱和編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)摘要、會(huì)計(jì)科目、方向和金額、附件張數(shù)、會(huì)計(jì)部門有關(guān)人員的簽名或印章等。
4.5.5 根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記帳憑證，如填制錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制，并連續(xù)編號(hào)裝訂，裝訂后封面填寫齊全。包括：企業(yè)名稱、憑證種類、時(shí)間、起訖號(hào)、裝訂人、主管人簽章。
4.6 會(huì)計(jì)帳簿
4.6.1 設(shè)置帳簿
4.6.1.1 按全國總工會(huì)統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置帳戶，使用帳簿。
4.6.1.2 帳簿設(shè)置齊全、合理，查閱方便，在用帳簿專人保管存放，一般帳簿一年更換一次。
4.6.2 記帳規(guī)定
4.6.2.1 以審核無誤的記帳憑證為依據(jù)記帳，內(nèi)容與記帳憑證保持一致。
4.6.2.2 日記帳及時(shí)登記。4.6.2.3 記帳要用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫，書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的二分之一。
4.6.2.4 各種帳簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記帳人員簽名或者蓋章。
4.6.2.5 登記帳簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按規(guī)定方法進(jìn)行更正。
4.6.2.6 帳頁轉(zhuǎn)頁寫“過次頁”次頁寫“承前頁”。
4.6.2.7 訂本帳簿帳頁不得撕毀，活頁式不準(zhǔn)缺頁。
4.6.3 對(duì)帳清帳
4.6.3.1 做到帳證核對(duì)、帳帳核對(duì)、帳實(shí)核對(duì)相符。
4.6.3.2 固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料、備品定期盤點(diǎn)達(dá)到帳、卡、物相符。
4.6.3.3 及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)。
4.7 會(huì)計(jì)報(bào)表
4.7.1 報(bào)表按《工會(huì)財(cái)會(huì)制度》統(tǒng)一格式要求編制，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。
4.7.2 報(bào)表封面印章齊全。
4.8 會(huì)計(jì)交接
4.8.1 交接時(shí)，有監(jiān)交人監(jiān)交。
4.8.2 編制移交清冊(cè)，帳簿同時(shí)移交。
5 檢查與考核
關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作；財(cái)務(wù)管理；會(huì)計(jì)信息
企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理工作的核心環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展都至關(guān)重要。而會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作為財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要基礎(chǔ)，其作用也不容小覷。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作包括的內(nèi)容是多方面的，包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)等。規(guī)范加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，有助于規(guī)范執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，防范管理層決策風(fēng)險(xiǎn)，提高決策質(zhì)量和效率，因此提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平意義重大，是建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的關(guān)鍵。
一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的內(nèi)容和特點(diǎn)
（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是對(duì)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理服務(wù)的基礎(chǔ)性工作的統(tǒng)稱。一般而言，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。
1.明確會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的負(fù)責(zé)人及其管理責(zé)任。一般由財(cái)務(wù)部經(jīng)理具體負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)組的管理工作，由其負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬的出納員、記賬員、會(huì)計(jì)員按時(shí)、按要求記賬收款，如實(shí)反映和監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合情、合理、合法；并負(fù)責(zé)對(duì)本組成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督和考核，及時(shí)解決工作中發(fā)生的問題，保障會(huì)計(jì)工作的正常進(jìn)行。
2.設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員。設(shè)立專職的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備一定數(shù)量的、能適應(yīng)工作要求、具有必要專業(yè)素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員，是做好企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的必要條件，也是及時(shí)組織本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支核算，實(shí)行有效會(huì)計(jì)監(jiān)督的必要保證。
3.設(shè)置適合的會(huì)計(jì)崗位，明確各崗位職責(zé)。根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和實(shí)際業(yè)務(wù)需要，對(duì)會(huì)計(jì)崗位專人專崗，細(xì)化企業(yè)內(nèi)部分工，明確崗位職責(zé)，保證責(zé)任到人。
4.按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制會(huì)計(jì)資料。按時(shí)編制企業(yè)的月、季、年度會(huì)計(jì)表，定期匯總各類會(huì)計(jì)憑證；審核各類原始的收支憑證，核算企業(yè)的管理費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用和每月的預(yù)提及待攤費(fèi)用；負(fù)責(zé)企業(yè)的稅金核算和稅金繳納工作；另外還負(fù)責(zé)對(duì)公司的會(huì)計(jì)憑證、賬簿報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同的妥善保管。
5.實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。企業(yè)會(huì)計(jì)人員可以根據(jù)國家的各項(xiàng)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，利用會(huì)計(jì)信息，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行的有效的監(jiān)督，幫助企業(yè)規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，從而達(dá)到企業(yè)預(yù)期的目標(biāo)。
（二）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的特點(diǎn)
1.專業(yè)性。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)當(dāng)是會(huì)計(jì)人員在相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的指導(dǎo)下完成的，對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)的判斷更是需要專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)才能完成。從事會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的人員上崗應(yīng)當(dāng)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，否則是不允許從事會(huì)計(jì)工作的。另一方面，會(huì)計(jì)從業(yè)人員還要具備較好的會(huì)計(jì)職業(yè)素養(yǎng)和道德規(guī)范，能夠從客觀上對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)和選擇，以便更有效的完成會(huì)計(jì)工作。
2.全面性。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)工作涉及到企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各方面，一個(gè)企業(yè)從原材料的采購到企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)品生產(chǎn)過程，再到產(chǎn)成品的營銷宣傳；從企業(yè)貨款的收支到企業(yè)員工工資、福利待遇支出，再到企業(yè)納稅，企業(yè)的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都離不開會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的支持。
3.客觀性。企業(yè)的會(huì)計(jì)工作是企業(yè)各部門工作的核心，所有的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作都必須尊重客觀事實(shí)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，這也就要求每一個(gè)會(huì)計(jì)人員在工作中應(yīng)當(dāng)始終堅(jiān)持客觀、中立的態(tài)度，時(shí)刻保持清醒的頭腦，為會(huì)計(jì)信息的需求者提供客觀、真實(shí)的會(huì)計(jì)信息。
二、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作對(duì)提高財(cái)務(wù)管理的重要性
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理工作。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)包括籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金營運(yùn)和股利分配、企業(yè)并購、股權(quán)激勵(lì)、套期保值、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)等一系列活動(dòng)，而這些活動(dòng)都是與基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作息息相關(guān)的。
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性主要表現(xiàn)在：
首先，所有的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)都是基于規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。企業(yè)的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作能夠?yàn)樨?cái)務(wù)管理工作提供第一手的會(huì)計(jì)信息，會(huì)計(jì)信息是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理的最重要的依據(jù)之一。如果會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，就會(huì)直接影響財(cái)務(wù)管理決策的準(zhǔn)確性。而且，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)一系列行為的具體落實(shí)也離不開會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
其次，規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作可促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的不可缺少的一部分，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范與否直接決定企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的水平。而會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范又主要體現(xiàn)在其所提供會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量上。扎實(shí)規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作能夠提供高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息，能夠幫助企業(yè)經(jīng)營者制定更有利的經(jīng)營決策，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。另一方面，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化還可以避免不必要的人力物力的耗費(fèi)，使所有會(huì)計(jì)工作責(zé)任到人，幫助企業(yè)降低管理成本，也就間接地提高了財(cái)務(wù)管理工作的效益。
三、加強(qiáng)規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的建議對(duì)策
當(dāng)前我國會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中存在一些薄弱環(huán)節(jié)，突出表現(xiàn)在：對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作重視不足，會(huì)計(jì)規(guī)章制度不健全；個(gè)別單位會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高，操作不規(guī)范；偽造虛假的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表；有些會(huì)計(jì)人員不遵守職業(yè)道德，違反會(huì)計(jì)制度甚至參與違法違紀(jì)活動(dòng)等等。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)，也是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和科學(xué)決策的重要保障。規(guī)范的企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求，更是的企業(yè)有效經(jīng)營管理的必然要求。
規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要從以下幾個(gè)方面著手。
（一）加快會(huì)計(jì)制度化體系建設(shè)
高效完善的會(huì)計(jì)制度體系是保障會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行的必要前提。定期對(duì)企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)管理制度進(jìn)行整理和組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行集中學(xué)習(xí)，幫助企業(yè)會(huì)計(jì)人員樹立制度觀念，并且能用制度來約束自己的行為。
（二）加強(qiáng)在職人員職業(yè)素質(zhì)、職業(yè)道德的教育
高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員是規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的關(guān)鍵。企業(yè)規(guī)模越大，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的數(shù)量及專業(yè)技能和理論知識(shí)的要求也就越高。提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，首先企業(yè)在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)要把具備高專業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)作為首要的標(biāo)準(zhǔn)；其次企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際，配備必要的會(huì)計(jì)人員，并加強(qiáng)對(duì)在職會(huì)計(jì)人員的再教育，定期組織會(huì)計(jì)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，豐富他們的理論知識(shí)，提高操作技能水平。對(duì)財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人，職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德教育培養(yǎng)就顯得尤為重要，因?yàn)樽鳛樨?fù)責(zé)人，他們不僅僅是要對(duì)自己的工作負(fù)責(zé)，還要對(duì)整個(gè)部門的工作進(jìn)行把關(guān)，發(fā)現(xiàn)漏洞，糾正錯(cuò)誤，為其所領(lǐng)導(dǎo)的團(tuán)隊(duì)成員樹立榜樣。
（三）會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置及崗位職責(zé)要明確，不相容職位相分離，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控
對(duì)于規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，要根據(jù)內(nèi)部分工的不同，將會(huì)計(jì)基本工作細(xì)分化，在“不相容職位相分離”的原則下，對(duì)資金核算，成本費(fèi)用核算，工資核算，財(cái)務(wù)成果核算，財(cái)產(chǎn)物資核算，往來結(jié)算，總賬報(bào)表等實(shí)行一人一崗或多人一崗，實(shí)行“錢賬分離”，要避免全部由一人集中負(fù)責(zé)，從源頭上規(guī)避會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，符合國家的相關(guān)法律法規(guī)
首先，準(zhǔn)確編制各項(xiàng)會(huì)記賬憑證。我們應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》中對(duì)記賬憑證審核無誤、內(nèi)容完整、分類正確、連續(xù)編號(hào)的要求填制記賬憑證，并進(jìn)行認(rèn)真的審核；其次，對(duì)原始憑證的填制和審核也要重視，堅(jiān)持原始憑證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，這是對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的重要約束，直接關(guān)系到會(huì)計(jì)核算工作能否順利的開展下去；最后，按照《會(huì)計(jì)法》的要求設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，有利于規(guī)范會(huì)計(jì)信息的提取和處理，明確會(huì)計(jì)管理工作的重點(diǎn)。
（五）加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督
要真正做到規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，是一個(gè)連續(xù)的過程，從建立規(guī)范制度，明確要求，到合理配置財(cái)務(wù)人員，使規(guī)范的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作成為可能，最后的一個(gè)環(huán)節(jié)就是監(jiān)督，缺少監(jiān)督就會(huì)使財(cái)務(wù)工作規(guī)范缺乏約束，使財(cái)務(wù)人員沒有動(dòng)力按照規(guī)范執(zhí)行工作，所以要規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不能缺少監(jiān)督。首先，財(cái)政、工商部門應(yīng)當(dāng)建立完善企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的監(jiān)督約束體系，定期檢查企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，對(duì)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中存在的不規(guī)范行為要嚴(yán)肅處理，貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)法規(guī)；其次，強(qiáng)化會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)人員的自我監(jiān)督；最后，企業(yè)負(fù)責(zé)人要重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的監(jiān)督，不斷提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作的水平。
（六）完善內(nèi)部控制機(jī)制，提高財(cái)務(wù)管理水平
第一，加強(qiáng)內(nèi)部牽制和稽核制度。采取內(nèi)部牽制制度，是為了避免有些財(cái)務(wù)人員只手遮天、大權(quán)獨(dú)攬的情形，實(shí)施崗位輪換制度是達(dá)到內(nèi)部牽制的重要方法，關(guān)鍵崗位輪換頻繁一些，崗位輪換可以較好的發(fā)現(xiàn)原來執(zhí)行人員工作上存在的問題，及時(shí)加以糾正和處理。財(cái)務(wù)稽核是由具備較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的人員執(zhí)行，審查財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)日常財(cái)務(wù)工作和會(huì)計(jì)核算的錯(cuò)誤，并加以糾正，有利于識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。
第二，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，完善的內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的重要方面。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)監(jiān)督內(nèi)部控制有效性的活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用是有條件的，要求內(nèi)部審計(jì)工作人員要具有獨(dú)立性和權(quán)威性，直接對(duì)董事會(huì)報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的一切情況，而且還要保證內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，管理層能夠加以重視并采取有效措施加以解決。
四、結(jié)束語
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是基石，高級(jí)財(cái)務(wù)管理是上層建筑，只有基礎(chǔ)牢固，才談得上提高財(cái)務(wù)管理水平，否則，再怎么先進(jìn)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方式都是空中樓閣。所以只有規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高工作的質(zhì)量和效率，才能提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)。
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為了規(guī)范街道機(jī)關(guān)部門財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，推進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)機(jī)關(guān)良好形象，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本街道實(shí)際，現(xiàn)就機(jī)關(guān)部門財(cái)務(wù)管理提出如下意見：
一、明確經(jīng)費(fèi)開支范圍
1、公務(wù)接待費(fèi)；
2、上級(jí)條線部門組織的考察學(xué)習(xí)及培訓(xùn)費(fèi)；
3、上級(jí)條線部門組織的會(huì)務(wù)費(fèi)；
4、筆、墨、紙張等小額辦公費(fèi)用。
二、嚴(yán)格控制公務(wù)支出
1、部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算約束，原則上不予調(diào)整和追加。
2、財(cái)政所按月向各部門通報(bào)部門經(jīng)費(fèi)使用情況，對(duì)嚴(yán)重超過序時(shí)用款進(jìn)度的提出預(yù)警告知。部門經(jīng)費(fèi)無余額的，在未經(jīng)街道辦事處批準(zhǔn)前財(cái)政所不得辦理報(bào)支業(yè)務(wù)。
3、公務(wù)接待費(fèi)用應(yīng)本著小額、必需、合理的原則開支，接待招待原則上在機(jī)關(guān)食堂以工作餐的形式舉辦，堅(jiān)決反對(duì)“一人多陪、大吃大喝”方式進(jìn)行公務(wù)接待。
4、參加上級(jí)條線組織的外出考察學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及上級(jí)條線委托部門協(xié)辦條線活動(dòng)、會(huì)議的，須請(qǐng)示并征得部門分管領(lǐng)導(dǎo)和街道主要領(lǐng)導(dǎo)的同意后，所需費(fèi)用在部門列支。
三、規(guī)范經(jīng)費(fèi)列支手續(xù)
1、必須取得由稅務(wù)監(jiān)制的票據(jù)和納稅人出具的稅務(wù)發(fā)票為原始憑證，白條和其他收款憑證不得報(bào)支。
2、報(bào)支經(jīng)費(fèi)須部門經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)、部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批同意。
四、規(guī)范許可收入管理
1、依法組織收入，未取得收費(fèi)許可證的部門，不得自行設(shè)立行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目或者設(shè)置罰沒處罰。對(duì)已經(jīng)明令取消或者降低標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，嚴(yán)禁按原項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。
2、接受上級(jí)部門委托收取的報(bào)刊費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、考核保證金等，應(yīng)及時(shí)按上級(jí)部門規(guī)定搞好對(duì)上結(jié)算。
3、各部門對(duì)上爭(zhēng)取的資金必須納入財(cái)政管理，經(jīng)街道辦事處主任批準(zhǔn)后方可使用。
五、加強(qiáng)現(xiàn)金使用管理
1、取消領(lǐng)用小額備用金，因公務(wù)需要領(lǐng)取備用金的起點(diǎn)額為3000元，低于3000元的，一律由經(jīng)辦人自行解決。領(lǐng)取備用金，需由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人證明，經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能辦理。
2、備用金領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)在公務(wù)完成后的10個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷手續(xù)。
3、前項(xiàng)備用金未完成報(bào)銷手續(xù)的，原則上不得再次領(lǐng)用備用金；領(lǐng)取的備用金超過2個(gè)月未辦理報(bào)銷的，所借款項(xiàng)從其工資性收入中扣還。
4、拒絕私人借用公款，機(jī)關(guān)工作人員確有具體困難需借用的，應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)擬定意見，街道辦事處主任批準(zhǔn)后方可辦理。
5、采購業(yè)務(wù)超過1000元的，原則上應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不得以現(xiàn)金方式支付。
六、規(guī)范財(cái)物采購管理
1、對(duì)單位價(jià)值較高的物品采購，符合固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的采購，由黨政辦統(tǒng)一辦理。
2、大額物品采購和固定資產(chǎn)（空調(diào)、電腦等電器設(shè)備）采購，由部門提出申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，街道辦事處主任批準(zhǔn)后才能實(shí)施。
3、凡涉及招投標(biāo)和政府采購的項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定辦理。
七、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)日常管理
1、新增固定資產(chǎn)由財(cái)政所及時(shí)登記入賬；不作為固定資產(chǎn)的低值易耗類資產(chǎn)，由黨政辦組織清理，以備查賬形式登記，并建立相應(yīng)的領(lǐng)用審批制度。
[關(guān)鍵詞] 會(huì)計(jì)規(guī)范化高校會(huì)計(jì)工作財(cái)務(wù)管理
近年來,高校財(cái)務(wù)管理工作的效率不斷得到加強(qiáng),這種趨勢(shì)對(duì)指導(dǎo)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)越來越有促進(jìn)作用。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范,必然會(huì)影響會(huì)計(jì)工作秩序的正常運(yùn)行和會(huì)計(jì)職能的有效發(fā)揮,會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和公正性就無法得到保證,其經(jīng)濟(jì)信息和經(jīng)濟(jì)工作決策的質(zhì)量必受影響,這將嚴(yán)重影響高校財(cái)務(wù)管理效率的提高。因此,高校實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)規(guī)范化建設(shè)是會(huì)計(jì)工作必須解決的重要問題,也是財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行的前提條件和首要保障。
一、加強(qiáng)會(huì)計(jì)規(guī)范化建設(shè)的必要性
隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,對(duì)會(huì)計(jì)工作的要求會(huì)越來越高,因此高校有必要將會(huì)計(jì)規(guī)范化建設(shè)工作落實(shí)到實(shí)處,把規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與改善學(xué)校財(cái)務(wù)管理結(jié)合起來。
1、加強(qiáng)會(huì)計(jì)規(guī)范化建設(shè)是穩(wěn)定會(huì)計(jì)工作秩序的需要
正常有序的會(huì)計(jì)工作,應(yīng)當(dāng)是以規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作為保證的。近年來,國家非常重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化。隨著多渠道籌資辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,越來越多的人開始關(guān)心高校的會(huì)計(jì)報(bào)表,要求得到高校真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),以求為各領(lǐng)導(dǎo)層的決策和社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供真實(shí)可信的依據(jù),這在客觀上也要求會(huì)計(jì)工作要符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。
2、高校會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜化要求會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化
隨著我國高等教育改革的不斷深化,高等教育進(jìn)入前所未有的快速發(fā)展時(shí)期,高校的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)比以往更加復(fù)雜,如各項(xiàng)收費(fèi)及票據(jù)管理業(yè)務(wù)、非稅收入上繳業(yè)務(wù)、國庫集中支付業(yè)務(wù)、稅收代扣代繳業(yè)務(wù)、新校區(qū)建設(shè)中貸款和債務(wù)化解等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),校辦產(chǎn)業(yè)的企業(yè)改制等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),后勤社會(huì)化發(fā)展中的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),獨(dú)立學(xué)院發(fā)展中的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),教育發(fā)展基金會(huì)各類捐贈(zèng)等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)等等,這些在高?？焖侔l(fā)展過程中新出現(xiàn)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)增加了高校會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的難度,在一定程度上影響了高校會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化建設(shè)。
3、高校財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)較大的債務(wù)壓力激發(fā)會(huì)計(jì)規(guī)范化建設(shè)
在我國,除少數(shù)省份對(duì)高校的債務(wù)進(jìn)行了部分化解之外,大多數(shù)高校目前仍沒有走出債務(wù)的困境,迫于債務(wù)壓力,高校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人往往將較多的精力用于籌集資金、運(yùn)作銀行貸款等方面,這種困境更激發(fā)了會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化建設(shè)。
規(guī)范高校會(huì)計(jì)工作行為,是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的重要保障,是穩(wěn)定高校經(jīng)濟(jì)秩序、有效配置資源的需要,也是提高會(huì)計(jì)人員工作水平和綜合素質(zhì)的需要。因此,規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作行為,對(duì)于高校的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展有著極其重要的意義。
二、當(dāng)前高校會(huì)計(jì)規(guī)范性建設(shè)中存在的問題及原因探析
1、高校會(huì)計(jì)規(guī)范性建設(shè)工作中存在的問題
(1)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要性認(rèn)識(shí)不足,管理有所放松。部分高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)范性建設(shè)工作的重要性認(rèn)識(shí)不足,致使有些高校會(huì)計(jì)人員也對(duì)自己的工作不重視,日常工作得過且過,領(lǐng)導(dǎo)怎么說就怎么做,不必自找麻煩,導(dǎo)致有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)在工作中無法得到有效貫徹落實(shí),財(cái)務(wù)管理漏洞不斷顯現(xiàn)。這種認(rèn)識(shí)的直接后果是會(huì)計(jì)規(guī)范性建設(shè)工作的不斷弱化,進(jìn)而影響整個(gè)會(huì)計(jì)工作水平和財(cái)務(wù)管理水平的提高,甚至影響高校管理水平。
(2)會(huì)計(jì)資料所記載內(nèi)容不完整,會(huì)計(jì)檔案管理不規(guī)范,導(dǎo)致會(huì)計(jì)規(guī)范性建設(shè)工作出現(xiàn)重大缺失。一些高校不重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,內(nèi)部管理松弛,管理水平不高,主要表現(xiàn)為記賬憑證附件張數(shù)不填寫或填寫不準(zhǔn)確,部分記賬憑證缺乏真實(shí)有效的原始憑證支撐,原始憑證粘貼、整理不規(guī)范;記賬憑證摘要描述不準(zhǔn)確,不能清楚的描述出業(yè)務(wù)的真實(shí)內(nèi)容;有的記賬憑證漏蓋復(fù)核、出納人員的印鑒;沒有按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,賬簿啟用表填寫不全,總分類賬與明細(xì)分類賬不平;有的會(huì)計(jì)憑證裝訂不及時(shí),容易造成丟失;有的會(huì)計(jì)憑證裝訂后,封皮填寫不全;有的高校沒有明確專人負(fù)責(zé)保管工作,沒有專門的會(huì)計(jì)檔案借閱審批程序;對(duì)于會(huì)計(jì)人員發(fā)生變更的,沒有會(huì)計(jì)檔案的交接手續(xù)。
2、高校會(huì)計(jì)規(guī)范性建設(shè)工作存在問題的原因探析
針對(duì)上述高校在會(huì)計(jì)規(guī)范性建設(shè)工作中常常出現(xiàn)的問題,筆者結(jié)合自己在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的工作經(jīng)驗(yàn),對(duì)這些問題的出現(xiàn)進(jìn)行了分析,并總結(jié)了幾點(diǎn)原因。
首先,高校領(lǐng)導(dǎo)不夠重視會(huì)計(jì)規(guī)范性建設(shè)工作。高校的領(lǐng)導(dǎo)多是教學(xué)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)骨干,對(duì)會(huì)計(jì)方面的知識(shí)了解不多,他們通常把主要精力放在提高教學(xué)質(zhì)量上,制定政策時(shí)也是向著教學(xué)部門傾斜,對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)人員關(guān)注不夠,看不到會(huì)計(jì)規(guī)范性建設(shè)工作的重要性,不重視會(huì)計(jì)規(guī)范性建設(shè)工作,不重視會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn),以為會(huì)計(jì)工作只是簡單的記賬,甚至利用會(huì)計(jì)作為其謀利的工具,這影響了會(huì)計(jì)人員積極性的發(fā)揮,影響了高校會(huì)計(jì)規(guī)范性建設(shè)工作水平的提高。
其次,會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低,基礎(chǔ)工作自覺性和責(zé)任感淡化,缺乏會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德。目前高校中財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)還不是很高,半路出家的人員還很多,有的甚至沒有會(huì)計(jì)證,工作中對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的一些要求一知半解,不能按規(guī)定的賬務(wù)處理方法辦理業(yè)務(wù),只知道按照領(lǐng)導(dǎo)的意思辦事,導(dǎo)致記賬隨意,手續(xù)不清,賬目混亂,數(shù)據(jù)失真;有的會(huì)計(jì)人員在日常工作中缺乏責(zé)任感,在國家 社會(huì)公眾利益與單位利益、個(gè)人利益發(fā)生沖突時(shí),不能夠堅(jiān)持原則,甚至為違法違紀(jì)行為出謀劃策,直接參與偽造變?cè)焯摷贂?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表。
三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)規(guī)范性建設(shè)工作,提高高校財(cái)務(wù)管理工作的效率
1、提高對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)范性建設(shè)工作對(duì)高校財(cái)務(wù)管理工作效率的重要性認(rèn)識(shí)。高校領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)規(guī)范性工作的重要性,要清醒地看到會(huì)計(jì)規(guī)范性建設(shè)工作的薄弱會(huì)給學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作帶來潛在的風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)范性建設(shè)工作的領(lǐng)導(dǎo),促進(jìn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化。會(huì)計(jì)規(guī)范性建設(shè)涉及到高校的人、財(cái)、物管理,要充分認(rèn)識(shí)其在財(cái)務(wù)管理中的積極作用和重要意義,把這項(xiàng)工作列入議事日程,盡力采取有效措施,組織和監(jiān)督會(huì)計(jì)人員不斷加強(qiáng)和改善會(huì)計(jì)規(guī)范性建設(shè)工作,從而推動(dòng)高校財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
2、規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理。會(huì)計(jì)檔案管理可以提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì),直接反映高校財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和水平。要強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案管理制度,規(guī)范會(huì)計(jì)資料的立檔與保管。在裝訂會(huì)計(jì)憑證時(shí),一般使用“三孔一線法”,必須使用會(huì)計(jì)憑證專用裝訂封皮,要封沾裝訂線,并在封粘處加蓋會(huì)計(jì)人員印章,會(huì)計(jì)憑證封皮表面的有關(guān)內(nèi)容必須逐項(xiàng)填寫齊全;會(huì)計(jì)檔案要明確專人負(fù)責(zé)保管工作,要配置專用檔案柜及防盜、防霉、防火設(shè)施,保證會(huì)計(jì)檔案的安全;對(duì)涉及會(huì)計(jì)人員變更的會(huì)計(jì)檔案,要填寫移交手續(xù);要健全會(huì)計(jì)檔案借閱審批制度。
3、全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化,努力提高會(huì)計(jì)工作水平。普及會(huì)計(jì)電算化工作,進(jìn)一步推進(jìn)會(huì)計(jì)規(guī)范性建設(shè)工作。會(huì)計(jì)電算化的不斷推廣和普及,使會(huì)計(jì)規(guī)范性建設(shè)工作朝著越來越明朗的方向發(fā)展。目前,高校的財(cái)務(wù)處基本上都實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化,但高校內(nèi)部二級(jí)核算單位很多還未實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化。會(huì)計(jì)電算化有利于會(huì)計(jì)賬、證、表的規(guī)范處理和會(huì)計(jì)檔案、固定資產(chǎn)的規(guī)范化管理,在防范和制止舞弊,保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整方面起著積極的作用。同時(shí)減輕會(huì)計(jì)人員的工作量,使會(huì)計(jì)人員有時(shí)間和精力參加相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平,從而提高財(cái)務(wù)管理水平。另外,實(shí)現(xiàn)了電算化、網(wǎng)絡(luò)化,財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督部門可以從網(wǎng)絡(luò)上實(shí)時(shí)了解各個(gè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)情況,便于監(jiān)督和管理。
4、突出財(cái)務(wù)工作重點(diǎn),嚴(yán)格內(nèi)部控制,強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督效能。會(huì)計(jì)管理的水平高低不僅指記賬核算的規(guī)范化,只有充分把握重點(diǎn),嚴(yán)格內(nèi)部控制,強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督等深層次建設(shè),才能推動(dòng)會(huì)計(jì)工作向資源優(yōu)化配置、分配有序合理、決策科學(xué)高效的方向轉(zhuǎn)變。同時(shí)做好會(huì)計(jì)管理規(guī)范化工作,必須依靠相關(guān)部門積極配合才行。各部門要明確分工、責(zé)任落實(shí)、做到事有章程、行有規(guī)范、控有范圍、評(píng)有標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)有規(guī)定、罰有依據(jù),堅(jiān)決杜絕消極應(yīng)付、推諉扯皮現(xiàn)象的發(fā)生。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè),就是將會(huì)計(jì)監(jiān)督貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。
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一、以農(nóng)經(jīng)一站式服務(wù)為契機(jī)，規(guī)范財(cái)務(wù)雙代管工作。首先從制度建設(shè)入手，完善了財(cái)務(wù)收支預(yù)決算、貨幣資金管理、票據(jù)領(lǐng)用等十項(xiàng)管理制度，并對(duì)照制度嚴(yán)格考核；其次按照上級(jí)的要求，制訂了財(cái)務(wù)處理程序規(guī)范流程，從原始憑證的合理合法性審核到資金的管理撥付、記帳憑證的審核記帳，民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開、群眾意見反饋等方面進(jìn)一步規(guī)范；再次實(shí)行財(cái)務(wù)人員的定期培訓(xùn)考核制度，定期組織學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)以及黨在農(nóng)村的相關(guān)政策法規(guī)，對(duì)考核合格的，發(fā)放上崗證書，我鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)人員全部取得由省農(nóng)林廳統(tǒng)一監(jiān)制的會(huì)計(jì)上崗證和電算化操作證書。通過一系列的措施，做到制度管人、規(guī)范管事、科技管賬，目前全鎮(zhèn)9個(gè)村146個(gè)組的資金、帳務(wù)全部實(shí)行代收代管。
二、規(guī)范民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開。⑴建立健全民主理財(cái)小組。去年，我鎮(zhèn)結(jié)合村委會(huì)換屆選舉，選舉產(chǎn)生了村組民主理財(cái)小組，一批政治素質(zhì)好、文化水平比較高、責(zé)任心比較強(qiáng)、懂一些財(cái)會(huì)知識(shí)的人被選為理財(cái)成員，扭轉(zhuǎn)了以往民主理財(cái)成員由村干部隨意指定的現(xiàn)象。同時(shí)，在區(qū)委農(nóng)工辦的指導(dǎo)下，今年我鎮(zhèn)對(duì)377名理財(cái)人員及總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行培訓(xùn)，經(jīng)考核考試合格后，發(fā)放理財(cái)證，實(shí)行持證理財(cái)。在理財(cái)結(jié)束后，我們要求理財(cái)人員對(duì)審核無誤的原始憑證，每一張都要加蓋民主理財(cái)專用章。⑵實(shí)行財(cái)務(wù)公開。堅(jiān)持“實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效”的原則。在財(cái)務(wù)公開上做到“六統(tǒng)一”，即統(tǒng)一公開程序，先理財(cái)后公開，理財(cái)必須有完整的記錄以及理財(cái)人員簽字蓋章，經(jīng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核確認(rèn)后方可公開；統(tǒng)一公開時(shí)間，要求各村財(cái)務(wù)每季度公開一次，具體公布時(shí)間為季后15日上墻公布，組級(jí)財(cái)務(wù)公開為一年一次；統(tǒng)一公開的內(nèi)容，公開的內(nèi)容由雙代辦統(tǒng)一編制；統(tǒng)一公開形式，既在大村公開，又要公布到原自然村，同時(shí)經(jīng)管站利用電子觸摸屏進(jìn)行公開，可以隨時(shí)查閱往年度的公開資料，便于群眾監(jiān)督；統(tǒng)一歸檔管理，對(duì)公開的內(nèi)容一份留村存檔，一份上報(bào)經(jīng)管站備案，同時(shí)拍照存檔；統(tǒng)一接待日制度，規(guī)定每季后25-26日為群眾來訪接待日，村兩委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)、村會(huì)計(jì)在村部負(fù)責(zé)接待處理群眾反映問題。
三、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。以“摸家底、揭問題、促發(fā)展”為主線，始終堅(jiān)持“依法審計(jì)、客觀公正、全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的指導(dǎo)方針，按照區(qū)委農(nóng)工辦的要求，我們每兩年要對(duì)9個(gè)行政村的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行一次審計(jì)，去年，我鎮(zhèn)結(jié)合村委會(huì)換屆，對(duì)9個(gè)村進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)圍繞財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、合同的結(jié)算兌現(xiàn)情況、債權(quán)債務(wù)的清理化解情況、資產(chǎn)的保值增值情況、任期內(nèi)為民辦實(shí)事情況等5個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)移交紀(jì)檢部門，為領(lǐng)導(dǎo)選人、用人提供了決策依據(jù)。在審計(jì)過程中，審計(jì)的內(nèi)容和審計(jì)方式上我們堅(jiān)持“兩個(gè)并重”，一是實(shí)行財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合法審計(jì)與效益審計(jì)并重；二是實(shí)行審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查并重，努力提高審計(jì)的規(guī)范程度，提高審計(jì)工作效率。
四、債權(quán)債務(wù)清理工作。制訂了新增債務(wù)申報(bào)和責(zé)任追究制度，堅(jiān)持量力而行辦事業(yè)的原則，對(duì)未經(jīng)村民代表會(huì)議討論同意、鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)，擅自舉債的，堅(jiān)持“誰簽字誰負(fù)責(zé)”的原則，追究主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。對(duì)債權(quán)的清收，堅(jiān)持先黨員干部，后一般群眾，先易后難，對(duì)每筆債權(quán)先進(jìn)行登記核實(shí)，再明確清收責(zé)任人，對(duì)數(shù)額大的、短期內(nèi)難以結(jié)清的，簽訂還款計(jì)劃，分期收回；對(duì)有錢而拒還的，依法清收。對(duì)債務(wù)的償還工作，堅(jiān)持先一般群眾后黨員干部，數(shù)額上先小后大，通過清收債權(quán)、債權(quán)債務(wù)抵兌、盤活存量資產(chǎn)、發(fā)展經(jīng)濟(jì)等多途徑多渠道化解債務(wù)。
五、檔案管理工作。各村都能夠按照“五有、三化、一齊全”的標(biāo)準(zhǔn)，硬軟件設(shè)施齊全、資料整理規(guī)范。
