時間：2023-09-14 17:28:00
序論：在您撰寫財務(wù)流程自動化時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
機器人流程自動化應(yīng)用的趨勢
機器人技術(shù)是運用靈活的工具實現(xiàn)人工活動自動化，從而實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程或信息技術(shù)服務(wù)的交付。它們尤其適用于規(guī)則驅(qū)動型和數(shù)據(jù)密集型的業(yè)務(wù)流程，因為這類流程本身具有重復(fù)性。機器人可以跨越多個系統(tǒng)，包括多個決策點或計算流程。同時，機器人還需要借助一次電子輸入或觸發(fā)器來開始工作，不過新的支持技術(shù)仍在不斷崛起，每項技術(shù)都會采用截然不同的方法。實質(zhì)上，“機器人”是通過用戶界面在數(shù)據(jù)中心運行的軟件工具，其中大部分已頗有歷史；然而在財務(wù)領(lǐng)域，機器人無疑代表著財務(wù)組織以及財務(wù)職業(yè)生涯的未來發(fā)展方向。
未來機器人流程自動化應(yīng)用是不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。企業(yè)的整體運營越來越多地需要各種系統(tǒng)的支持，財務(wù)系統(tǒng)和各種系統(tǒng)的銜接及融入是必然的。大型的財務(wù)共享中心，基于ERP系統(tǒng)，工作流，影印技術(shù)，持續(xù)提高的IT系統(tǒng)計算能力，以及內(nèi)部工作流程的標(biāo)準(zhǔn)化，能夠把重復(fù)性的操作自動化，標(biāo)準(zhǔn)化，提高財務(wù)信息處理的效率和質(zhì)量。至于從大型企業(yè)到中小型企業(yè)，最終是成本和效益的取舍，以及短期業(yè)務(wù)需求和長期發(fā)展需求的考量。此外，公司決策對財務(wù)信息的依賴程度也會起到關(guān)鍵作用。
將在財務(wù)領(lǐng)域決策層面發(fā)揮作用
對許多財務(wù)轉(zhuǎn)型領(lǐng)軍企業(yè)而言，“雇用”機器人或許將成為提高財務(wù)流程交付效率和有效性的新舉措。有理由相信，隨著各種力量的匯聚，這些領(lǐng)軍者最終會在一定程度上把機器人流程自動化技術(shù)融入到交易流程中，并更全面地了解此項技術(shù)所帶來的各種效益，而市場上也會出現(xiàn)有關(guān)此項技術(shù)的更好價值主張。不僅如此，共享服務(wù)的下一步發(fā)展會更加令人振奮――將更強大的計算能力和人工智能融入機器人技術(shù)中，從而使人類判斷和自動化之間的界線變得模糊，機器人終究會在財務(wù)領(lǐng)域決策層面發(fā)揮作用。
對于那些真正擁有海量數(shù)據(jù)的企業(yè)而言，比如金融行業(yè)、零售行業(yè)，通過數(shù)據(jù)的挖掘和整理，比起傳統(tǒng)的人工方法，機器人能夠更快速和高效地實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析和歸納。但同時，對于需要根據(jù)經(jīng)驗判斷、專業(yè)知識，對企業(yè)業(yè)務(wù)洞察的工作，比如CFO，暫時還未看到被機器人替代的可能。但如果機器人Deep Learning的能力增強以及大量商業(yè)化而使成本降低，比如Alpha Go的出現(xiàn)，則證明了機器人CFO可能也會來臨。
隨著科技的發(fā)展，從較早期只重復(fù)簡單動作的工業(yè)機器人，發(fā)展到如今裝載智能程序有較強智能表現(xiàn)的智能機器人，機器人必定在大型制造產(chǎn)業(yè)升級中扮演著越來越重要的角色。高科技的發(fā)展為超大型集團的財務(wù)共享中心的運作提供了技術(shù)支持，一些機械性的財務(wù)工作崗位也將逐步被機器人所取代，但在一些重要的財務(wù)決策領(lǐng)域，機器人尚無法完全替代財會專業(yè)人士，也許機器人可以在信息收集、整理、報表分析方面具備超常能力，但在投資決策、預(yù)算管理、稅務(wù)籌劃方面仍需仰仗經(jīng)驗豐富的CFO們。
邁入機器人世界的推動因素
會計電算化逐漸普及，財務(wù)軟件不斷的規(guī)范化、通用化，移動終端在經(jīng)濟生活中的應(yīng)用為網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在財務(wù)審批流程中的應(yīng)用提供了基礎(chǔ)，財務(wù)核算制度也應(yīng)順應(yīng)市場要求，依時順勢開拓新思路，才能帶來財務(wù)核算創(chuàng)新的新局面。本文對此進行探討。
關(guān)鍵詞：
網(wǎng)絡(luò)技術(shù)；辦公自動化；財務(wù)核算
自20世紀(jì)70年代會計電算化引入我國以來，計算機技術(shù)在會計核算中的應(yīng)用得到了長足發(fā)展，已經(jīng)完全替代了人工記賬、算賬、報賬等工作，部分替代了對會計信息的分析、預(yù)測、決算等流程。財務(wù)軟件的開發(fā)在經(jīng)歷了自由開發(fā)、滿足個體內(nèi)部核算的基礎(chǔ)上，已經(jīng)實現(xiàn)了財務(wù)軟件的通用化和標(biāo)準(zhǔn)化，并延伸到管理電子化的層面。
一、目前會計電算化應(yīng)用現(xiàn)狀及存在的問題
會計電算化的廣泛應(yīng)用，在減輕財務(wù)人員的勞動強度、提高會計信息質(zhì)量等方面起到了很好的作用，其基本能夠滿足小規(guī)模組織機構(gòu)的核算和管理需求。但在財務(wù)控制方面，只涉及到對財務(wù)內(nèi)部不相容崗位的控制，如軟件對在審批流程方面的控制尚停留在人工核算階段。手工會計信息系統(tǒng)中，內(nèi)部控制主要圍繞人來開展，在各環(huán)節(jié)建立了相應(yīng)的稽核制度、審核制度以及各級主管的審核、簽名蓋章等審批制度。這些制度基本能夠滿足小規(guī)模組織機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督和控制的要求，但隨著組織機構(gòu)的不斷壯大，組織機構(gòu)內(nèi)部管理層次的復(fù)雜化，在大中型組織機構(gòu)內(nèi)部，單系統(tǒng)的會計電算化和簽名、蓋章審批流程已經(jīng)遠遠不能滿足財務(wù)核算與管理的需求，舊的審核控制制度往往把控制的終極責(zé)任定格在某一主要領(lǐng)導(dǎo)者的身上，而主要領(lǐng)導(dǎo)者在各部門、各單位往往擔(dān)負重要的規(guī)劃、決策任務(wù)，因此，找領(lǐng)導(dǎo)審批簽字就成了一件相當(dāng)不容易的事情，為找相關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，往返數(shù)次甚至數(shù)十次是很常見的現(xiàn)象，走完整個流程需要花費大量的時間和人力。因此，建立一種既不削弱內(nèi)部控制的力度，又能減少人力、時間的浪費，能夠打破時間和地域的限制，將業(yè)務(wù)流程和審批流程打通的新型業(yè)務(wù)審核控制模式就成為這些機構(gòu)的迫切需求，高等院校財務(wù)核算也同樣面臨這一難題?？v觀目前國內(nèi)的會計電算化應(yīng)用軟件，還沒有哪一款軟件能夠滿足上述要求，目前來說，不太現(xiàn)實的想法是：依靠單一的系統(tǒng)既能滿足會計核算的要求，同時，又能滿足簡化審批流程的要求。所以，這就需要我們具有創(chuàng)新思維，引入、融合各種新型的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，尋求新型的業(yè)務(wù)審批流程模式。3G、移動終端的普及、電子商務(wù)模式的建立，引領(lǐng)了辦公自動化的快速發(fā)展和應(yīng)用，也為高校財務(wù)審核流程的創(chuàng)新提供了新的思維模式,通過財務(wù)軟件的拓展、開發(fā)、運用和辦公自動化，尋求解決目前問題的方法。
二、高等教育事業(yè)的迅猛發(fā)展對會計核算提出的新要求
進入21世紀(jì)以來，隨著教育體制改革的深入，高等教育事業(yè)迅速發(fā)展，事業(yè)經(jīng)費、科研經(jīng)費呈現(xiàn)井噴式增長，經(jīng)營活動也越來越呈現(xiàn)多元化趨勢，財務(wù)人員雖超負荷勞作，但難以應(yīng)付越來越多的報賬工作。師生因報賬等候時間長、為找領(lǐng)導(dǎo)簽名跑斷腿等原因而怨聲四起，舊的業(yè)務(wù)流程和審批程序已經(jīng)嚴(yán)重制約了高等教育事業(yè)的發(fā)展。高校目前的資金來源大概分為三個部分：財政資金（包括正常經(jīng)費、專項經(jīng)費和各級縱向科研經(jīng)費）、科研橫向經(jīng)費資金和部分經(jīng)營性收入。財政資金是主要來源，管好、用好這部分資金是高校會計核算的中心業(yè)務(wù)，因此，各高校在預(yù)算控制的基礎(chǔ)上，對這部分資金的使用制定了較為嚴(yán)格的審批程序。以實驗室固定資產(chǎn)采購審批流程為例，其需經(jīng)過以下程序：使用部門提出需求申請-組織專家論證-各審批部門審批-簽訂合同、安裝調(diào)試驗收-付款。其中，論證、招投標(biāo)、簽訂合同、驗收環(huán)節(jié)需要機構(gòu)內(nèi)各部門、院部及專家的積極配合，這一過程如果靠人力協(xié)調(diào)完成，將是一個漫長的過程。目前，在各高校廣泛使用的辦公自動化系統(tǒng)（協(xié)同辦公），不但具有完成公文運轉(zhuǎn)的功能，還整合了辦公、信息共享、管理與決策的功能，已經(jīng)成為一個協(xié)調(diào)的辦公平臺。辦公自動化的應(yīng)用已經(jīng)完全顛覆了以往跑部門審批、找領(lǐng)導(dǎo)簽字的辦公模式，并且這種快速、高效、不受地域和時間限制的辦公審批模式已經(jīng)逐步得到了廣泛的認(rèn)同和應(yīng)用。但在高校財務(wù)審核控制中，普遍還沿用圍繞人而展開的控制模式，一個在協(xié)同辦公平臺上已經(jīng)完成的流程，到了財務(wù)報賬這一環(huán)節(jié)，就又回到了跑部門蓋章、找領(lǐng)導(dǎo)簽字的舊模式，再一次走進報賬速度慢、報賬審批程序多的困局。我們知道，會計核算是從審核原始憑證開始的，財務(wù)人員在原始憑證審核中應(yīng)堅持的完整性、程序性、特許性原則都強調(diào)了逐級責(zé)任劃分和責(zé)任具體落實到每一環(huán)節(jié)、每一個人的重要性，因此，要求相關(guān)的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)部門經(jīng)手人、責(zé)任人、審批人、關(guān)聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)在原始憑證上簽字就成為控制的手段，而且，這一控制手段一直被廣大財務(wù)人員接受和認(rèn)同，這種在原始憑證上簽字的方式也便于在會計檔案保存的過程中保留原始的審核程序；而在各高等院校廣泛應(yīng)用的辦公自動化（協(xié)同辦公）審批程序都是在網(wǎng)絡(luò)上進行的，因其整個審批流程在原始憑證上得不到體現(xiàn)，因此，還不能被財務(wù)人員接受，造成了辦公自動化審批流程在財務(wù)報賬環(huán)節(jié)得不到認(rèn)同和應(yīng)用，阻礙了計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在會計核算中更加廣泛的應(yīng)用。
三、對策和建議
既然單一功能財務(wù)軟件不能解決財務(wù)審批流程中存在的審批難、報賬速度慢、浪費人力和財力等問題，那就需要我們拓寬思路，以現(xiàn)有條件為基礎(chǔ)，把其他辦公自動化業(yè)務(wù)流程加以變通改進，使之成為可以被會計核算認(rèn)同和應(yīng)用的審批流程。下面就怎樣將辦公自動化業(yè)務(wù)流程和會計流程相融合及將移動電子商務(wù)模式引入財務(wù)報賬談?wù)効捶ā?/p>
（一）辦公自動化流程和會計流程相融合
辦公自動化系統(tǒng)能在高等院校被廣泛推廣和應(yīng)用，就表明辦公自動化順應(yīng)了市場發(fā)展的需求，代表了社會發(fā)展的趨勢，它不會因為在某一環(huán)節(jié)暫時得不到認(rèn)同而停滯發(fā)展，因此，會計核算在堅持核算原則的基礎(chǔ)上，只有積極尋求與辦公自動化審批流程相融合的辦法才能適應(yīng)需求，解決審批難、浪費人力等問題。辦公自動化系統(tǒng)中的每一流程，都是一個由需求部門發(fā)起業(yè)務(wù)，各關(guān)聯(lián)部門簽署意見并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核同意，合理的、符合控制要求的業(yè)務(wù)申報與審批過程，具有真實性、唯一性、完整性、明確性和程序性的特點，和會計核算的審核思維程序一致，與目前會計核算沿用的業(yè)務(wù)審批流程的不同之處在于流程保存介質(zhì)的不同，即虛擬化與現(xiàn)實化的沖突，怎樣使虛擬化中的流程同樣被財務(wù)人員認(rèn)同和接受成為解決問題的關(guān)鍵。我認(rèn)為，將辦公系統(tǒng)中涉及財務(wù)核算的流程以表單的形式進行打印、并由發(fā)起部門（或最終審批部門）加以確認(rèn)，輔以辦公系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程信息，替代以前由關(guān)聯(lián)部門在原始憑證上簽字的審批程序，可以解決虛擬流程現(xiàn)實化的問題。這種處理方法既體現(xiàn)了整個業(yè)務(wù)審批的過程，又符合會計核算的真實、完整、明確和程序性要求，可以被財務(wù)人員接受和認(rèn)同。
（二）借鑒移動電子商務(wù)模式，開展網(wǎng)絡(luò)自助報賬
目前，在高等院校內(nèi)部，師生報賬基本上還是由報賬人員攜帶審批后的原始單據(jù)到財務(wù)部門，等候財會人員審核報賬，在報賬過程中，因原始單據(jù)欠缺相關(guān)人員的簽字、審批流程不規(guī)范等原因，往往需要報賬人員多次、反復(fù)往返，即使審核流程無欠缺，等候財會人員分類計算等原因也往往耗費了師生相當(dāng)多的時間。移動電子商務(wù)的開發(fā)應(yīng)用，引領(lǐng)了辦公自動化的變革，使用人受益不少，財務(wù)報賬也可以開發(fā)終端系統(tǒng)，利用移動終端開展網(wǎng)上自助報賬，來一場報賬自動化的變革。那么，如何開展網(wǎng)上自助報賬呢？初步設(shè)想如下：開發(fā)財務(wù)軟件應(yīng)用系統(tǒng)——自助報賬終端，自助報賬終端系統(tǒng)應(yīng)具備查詢功能、填報功能、流程指引功能、溝通功能。將該系統(tǒng)與財務(wù)核算系統(tǒng)對接，由報賬人將需報賬的單據(jù)分門別類在申報系統(tǒng)中填寫好，然后發(fā)送給財務(wù)部門，同時，上傳辦公自動化審批流程打印件，財務(wù)部門在收到網(wǎng)上送審單據(jù)后進行初步流程審核，如發(fā)現(xiàn)問題就退回申報人的補充材料；如審核無誤則通知申報人提交書面申報材料予以報賬。網(wǎng)上初審可以節(jié)約報賬人因流程不規(guī)范而反復(fù)往返送審的問題，申報人的初步分類申報也節(jié)約了財務(wù)人員審核書面材料的核算時間，另外，申報人在接到財務(wù)部門報送書面材料的通知后，可以根據(jù)自己的時間安排，自由選擇送審書面材料的時間。自助報賬終端的使用，對減少人力、時間浪費都將會起到很好的作用。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電子商務(wù)、移動終端技術(shù)的發(fā)展，為會計電算化的深度開發(fā)應(yīng)用提供了基礎(chǔ)。會計核算制度也應(yīng)順應(yīng)市場要求，依時順勢開拓新思路，才能為會計核算帶來新變革、新局面。
參考文獻：
一、“互聯(lián)網(wǎng)＋”時代傳統(tǒng)財務(wù)共享難以為繼
在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，傳統(tǒng)企業(yè)通過線上線下數(shù)據(jù)的整合，可以提高整體供應(yīng)鏈運營的效率。這種變革不僅僅是把前端銷售、物流線上化，更要考慮把后端的財務(wù)、采購、內(nèi)部資源配置與前端的新型商業(yè)模式進行匹配。如果前端已經(jīng)應(yīng)用了線上線下融合的新思想，但財務(wù)、采購支撐體系、財務(wù)共享中心等后端還是以拿到發(fā)票后的事后管理為核心的處理模式，顯然不能匹配前端快速響應(yīng)的要求?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”模式下對后臺支撐管理的要求無外乎三點：財務(wù)組織扁平化、流程簡化、數(shù)據(jù)體系化。顯然，這三點要求在傳統(tǒng)財務(wù)共享管理模式下難以實現(xiàn)。這是因為：
一是傳統(tǒng)財務(wù)管理的組織模式一般是分層級的，有總部、大區(qū)、各業(yè)務(wù)單元，組織層級較多。
二是傳統(tǒng)財務(wù)管理模式由于財務(wù)流程與交易相脫節(jié)，導(dǎo)致很多冗余的流程環(huán)節(jié)。
三是傳統(tǒng)數(shù)據(jù)支撐體系存在以下一些問題：ERP系統(tǒng)為流程操作服務(wù)，不是為管理服務(wù)；財務(wù)數(shù)據(jù)以事后記錄為主；記賬以發(fā)票內(nèi)容為主體，財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)實質(zhì)脫離等。
二、智能財務(wù)共享的核心價值
筆者認(rèn)為，智能財務(wù)共享是實現(xiàn)財務(wù)組織扁平化、流程簡化、數(shù)據(jù)體系化的有效路徑。與傳統(tǒng)財務(wù)共享相比，智能財務(wù)共享的核心價值有四點：
一是重構(gòu)傳統(tǒng)財務(wù)處理流程。通過構(gòu)建內(nèi)外部融合的交易平臺，實現(xiàn)流程自動化，消除繁瑣、低效、冗長、不增值的財務(wù)環(huán)節(jié)。
二是實現(xiàn)財務(wù)組織扁平化。組織扁平化是指通過減少企業(yè)的管理層級、壓縮職能部門和機構(gòu)、裁減冗員，從而提高管理效率。而在智能財務(wù)共享服務(wù)中心模式下，那些共性的、重復(fù)的、標(biāo)準(zhǔn)化的會計核算等業(yè)務(wù)被集中在財務(wù)共享中心進行統(tǒng)一、自動化的處理，在簡化審批流程、提升效率的同時，也實現(xiàn)了財務(wù)組織的扁平化發(fā)展。
三是實現(xiàn)企業(yè)交易端的信息完全透明化。將日常采購和支出的業(yè)務(wù)活動置于財務(wù)共享中心的支撐和管控之下，讓財務(wù)人員的視野延伸至業(yè)務(wù)的全流程，進而理解每一筆賬背后的業(yè)務(wù)邏輯，還原一本“最真實的賬”；讓業(yè)務(wù)人員懂得他們的每項工作都會對財務(wù)產(chǎn)生結(jié)果；讓管理者心中有一本“明白賬”；真正實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合。
四是為管理會計更好地發(fā)揮規(guī)劃、預(yù)測、決策、控制、評價等功能提供了大量真實、可靠的信息，進而讓分析更精準(zhǔn)、管理更高效。
三、智能財務(wù)共享平臺的構(gòu)建
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圖1智能財務(wù)共享平臺
構(gòu)建智能財務(wù)共享平臺需要做好以下兩方面的工作：一方面，要把外部的供應(yīng)商、客戶、分銷商、經(jīng)銷商、工商、稅務(wù)等都納入平臺，打通和連接內(nèi)外，讓財務(wù)管理回歸企業(yè)運營的本質(zhì)；另一方面，要把內(nèi)部的人財物等資源配置管理起來，通過虛擬內(nèi)部交易進行資源獲取、資源配置、商品交易這樣一個完整的內(nèi)部價值鏈條，借助“互聯(lián)網(wǎng)+”實現(xiàn)以電子交易票據(jù)為媒介的業(yè)務(wù)流（借助信息化實現(xiàn)所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)信息全流通）、票據(jù)流（伴隨業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，產(chǎn)生多種業(yè)務(wù)票據(jù)，作為交易的原始憑證）、信息流（打通業(yè)務(wù)鏈各環(huán)節(jié)，借助互聯(lián)網(wǎng)構(gòu)建無邊界信息平臺）的“三流合一”，搭建起一個開放的后端支撐平臺，也稱之為互聯(lián)網(wǎng)運營支撐平臺模式下的財務(wù)共享平臺（見圖1）。
在智能財務(wù)共享平臺的前端，通過建立企業(yè)內(nèi)部商城的模式，把企業(yè)外部的標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)商納入體系，也可以把商旅服務(wù)商、供應(yīng)商納入體系，還可以把內(nèi)部存量的房產(chǎn)設(shè)備等作為商品到這個平臺上。
在智能財務(wù)共享平臺上，所有業(yè)務(wù)部門不管是使用外部采購還是內(nèi)部資源配置，均遵照此流程：業(yè)務(wù)人員申請——管理者審批——定單推送至供應(yīng)商和電商平臺——記賬、對賬、結(jié)算自動化。
筆者認(rèn)為，智能財務(wù)共享平臺的構(gòu)建給企業(yè)帶來三大管理價值：
一是建立橫向聯(lián)通、縱向貫穿的扁平化組織模式。原來以管控為核心的平臺變成了以服務(wù)為核心，在這個平臺上，通過建立商城體系，可以讓業(yè)務(wù)單元直接在平臺上進行商品的申請采購、比價采購，而不需要再做層層申報，進而實現(xiàn)組織扁平化。
二是在交易閉環(huán)中實時獲取各類管理數(shù)據(jù)。平臺中的實時交易信息、管理口徑信息、會計口徑的數(shù)據(jù)等，可以幫助管理者回答為了戰(zhàn)略決策、不同產(chǎn)品不同項目投入了多少資源、由哪些部門投入的、從外部和內(nèi)部分別獲取了什么樣的商品和服務(wù)等問題。
三是打造智能財務(wù)核算引擎，實現(xiàn)會計核算自動化。智能財務(wù)共享平臺把管理的重心延伸到交易端，交易和發(fā)票數(shù)據(jù)都在系統(tǒng)中，可以做到會計核算過程自動化，同時通過消費在線化，實現(xiàn)交易前端的管控。
四、借助新技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)共享業(yè)務(wù)處理的自動化和智能化
隨著電子發(fā)票、移動應(yīng)用、電商平臺、云計算、人工智能等新技術(shù)的應(yīng)用，數(shù)據(jù)采集前端化、核算處理自動化、財務(wù)檔案無紙化、會計職能服務(wù)化、會計核算智能化成為可能，這為財務(wù)共享中心的轉(zhuǎn)型提供了技術(shù)條件。而語音識別、圖像識別、智能會計引擎以及基于自然語言的流程、預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)控制引擎等智能化技術(shù)的應(yīng)用，讓財務(wù)共享平臺系統(tǒng)變得越來越“聰明”。
那么，如何借助新技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)共享業(yè)務(wù)處理的自動化和智能化？筆者以費用管理業(yè)務(wù)為例，介紹兩項智能化的具體應(yīng)用。
自“信息風(fēng)暴”席卷全球以來，電力作為技術(shù)密集型行業(yè)，對于信息化有著更高的要求和依賴程度。隨著智能電網(wǎng)日臻成熟以及國網(wǎng)公司向戰(zhàn)略管理模式的邁進，電力信息化發(fā)展歷程歷經(jīng)了由初期的摸索與嘗試到目前體系化、智能化的蛻變。
與江蘇電力企業(yè)信息化歷經(jīng)單機版、網(wǎng)絡(luò)版和集成版相適應(yīng)，其財務(wù)管理信息化也相應(yīng)經(jīng)歷了三個階段。
1992年至2000年，江蘇電力處于單機核算的財務(wù)信息化階段。2000年5月，歷經(jīng)五年醞釀并開發(fā)成功的財務(wù)管理信息系統(tǒng)（FMIS）在下屬諫壁電廠試運行，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)以預(yù)算為前提、流程固化為依托、會計核算為監(jiān)督的“三位一體”財務(wù)管控模式。在這一階段，會計系統(tǒng)和其他業(yè)務(wù)專業(yè)系統(tǒng)采用接口進行對接，各部門借助FMIS這一統(tǒng)一平臺，錄入數(shù)據(jù)信息，在業(yè)務(wù)完成后實現(xiàn)自動核算。2009年，江蘇電力全面啟動SG-ERP信息化登高項目，確定了業(yè)務(wù)財務(wù)高度融合的信息化建設(shè)方式和建設(shè)思路，2011年在全公司推廣應(yīng)用。在這一階段，信息化成功支持了業(yè)務(wù)財務(wù)的一體化運作，以 “資產(chǎn)全壽命周期管理”和“人財物集約化”為突破口，對SAP的財務(wù)、物資、項目、設(shè)備和人資五個模塊進行升級優(yōu)化，建設(shè)成覆蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營所有業(yè)務(wù)的一體化系統(tǒng)。
SG-ERP在全公司應(yīng)用后，一方面?zhèn)鹘y(tǒng)財務(wù)職能在信息系統(tǒng)內(nèi)得到了高效實現(xiàn)，另一方面也對財務(wù)管理工作向“智慧”化轉(zhuǎn)型提出了迫切要求。
二、智慧財務(wù)的“四化”架構(gòu)
江蘇電力在信息化的實踐過程中，通過FMIS系統(tǒng)、SG-ERP系統(tǒng)的綜合運行，為財務(wù)管理注入“智慧”因子，構(gòu)建了自動化、智能化、精細化以及實時化的財務(wù)信息工作平臺。以預(yù)算管理為例，其智慧財務(wù)的“四化”基本架構(gòu)如圖1所示。
其中，“自動化”主要實現(xiàn)傳統(tǒng)工作的高效自動運行，使得財務(wù)人員從傳統(tǒng)程序性工作中解脫出來，奠定智慧財務(wù)的人力基礎(chǔ)。“智能化”主要實現(xiàn)預(yù)警、自動判別和解決方案的提示功能，部分替代傳統(tǒng)人力的分析性工作，奠定智慧財務(wù)的內(nèi)容基礎(chǔ)?！熬毣笔菍崿F(xiàn)傳統(tǒng)工作無法細化、難以達成的工作目標(biāo)，奠定智慧財務(wù)的功能基礎(chǔ)?！皩崟r化”是所有上線業(yè)務(wù)都能夠?qū)崿F(xiàn)實時處理、實時查詢，消除信息孤島，奠定智慧財務(wù)的信息基礎(chǔ)。通過以上“四化”，財務(wù)管理無論在寬度和廣度、還是在速率和效益上都能獲得顯著的提升，其管理的“智慧”水平顯著提高。
三、智慧財務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)路徑
（一）自動化
自動化的前提是信息系統(tǒng)的集成化。江蘇電力在本世紀(jì)最初幾年的信息化建設(shè)并未完全實現(xiàn)自動化功能，各個部門所使用系統(tǒng)相互獨立，數(shù)據(jù)傳輸和信息共享還需借助人工處理。財務(wù)管控的效率和精確性因此受到了影響。自FMIS向SG-ERP發(fā)展后，SG-ERP系統(tǒng)中的各項功能模塊消除了信息“孤島”，搭建了數(shù)據(jù)共享和信息傳遞的自動化溝通平臺。財務(wù)管控的自動化從預(yù)算模塊起步，提高了會計核算的效率，優(yōu)化了后期評價稽核工作的客觀性和準(zhǔn)確性。這種功能主義通過流程固話和自動取數(shù)來實現(xiàn)。
1.流程固化
財務(wù)自動化需要借助一個規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的一體化流程，約束財務(wù)管控在既定的戰(zhàn)略軌道上運行，實現(xiàn)在各個節(jié)點上的自動核算、自動監(jiān)控、自動稽核。為此，江蘇電力建立了一體化的流程框架體系，形成《財務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)流程手冊》，將流程管理與流程監(jiān)控融為一體。按照固化的流程，財務(wù)管控可以實現(xiàn)崗位、步驟、效能、狀態(tài)監(jiān)控，指標(biāo)分析、綜合查詢六大監(jiān)控功能。財務(wù)自動化使得財務(wù)管控流程擺脫了過去的低效人工化運作，每一項業(yè)務(wù)活動都能在固化的流程中得到嚴(yán)密監(jiān)控，有效分析考核，構(gòu)成了經(jīng)營輔助決策支持系統(tǒng)中的重要一環(huán)。
2.自動取數(shù)
在信息化早期，數(shù)據(jù)的取得和錄入都需依靠部門各自收集匯總，極大影響財務(wù)工作的效率。日趨成熟的SG-ERP系統(tǒng)幫助江蘇電力解決了這一難題，它通過實時、動態(tài)的數(shù)據(jù)錄入與傳輸功能，借助會計核算和評價稽核模塊，構(gòu)建了統(tǒng)一管理報表體系，實現(xiàn)任意口徑、任意時點財務(wù)報表的“一鍵式”生成。
在預(yù)算領(lǐng)域，財務(wù)信息化的自動取數(shù)功能主要體現(xiàn)在以下幾個層面。在預(yù)算編制階段，SG-ERP系統(tǒng)整合了各部門上報的收入與成本數(shù)據(jù)，借助電量預(yù)測和投資能力測算模型，自動產(chǎn)生預(yù)測分析報告，輔助省公司的預(yù)算決策。在預(yù)算執(zhí)行階段，省公司建立統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建跨主體的一級集中核算體系，各項數(shù)據(jù)由SG-ERP系統(tǒng)自動匯總至數(shù)據(jù)中心和賬務(wù)體系，與預(yù)算目標(biāo)進行比對分析。在預(yù)算分析與考核階段，項目出庫情況和業(yè)務(wù)完成情況自動匯總進入系統(tǒng)，江蘇電力綜合運用跟蹤定位儀和后評價體系，自動提取分析性數(shù)據(jù)，經(jīng)過省公司考核評價，最后自動生成“一鍵式”報告。
（二）智能化
尋求從“人工”管理為主到“智能化”為主的突破，是江蘇電力在財務(wù)信息化建設(shè)道路上的重要目標(biāo)。為了在財務(wù)管控流程中嵌入“智能化”的因子，江蘇電力從以下三個方面著手，開展了長期的探索。首先，SG-ERP系統(tǒng)將各個模塊整合，資源配置過程按照“優(yōu)先評級、量化需求”的原則，由系統(tǒng)根據(jù)各部門數(shù)據(jù)匯總和需求提報實現(xiàn)智能分配。其次，決策功能要由人工化的“被動”特性轉(zhuǎn)變?yōu)榛谪攧?wù)信息一體化平臺的“主動”特征。決策所需的數(shù)據(jù)和信息經(jīng)由各項模塊通過信息中心處理整合，匯總到財務(wù)部門，再經(jīng)過戰(zhàn)略指標(biāo)體系的篩選與評估，形成智能化的決策支撐平臺。此外，監(jiān)測功能由耗時耗力的人工化模式轉(zhuǎn)變?yōu)橐惑w化的智能預(yù)警機制，借助項目儲備庫等管控工具，量化流程中的風(fēng)險因子，并設(shè)定與之相對應(yīng)的監(jiān)測指標(biāo)。在風(fēng)險達到上限時，啟動自動報警裝置，由SG-ERP系統(tǒng)捕捉風(fēng)險因子并上呈省公司，生成智能化的風(fēng)險評估分析報告。
以預(yù)算管理為例，“智能化”特征是如何在信息化建設(shè)過程中融入預(yù)算的？在實踐中，江蘇電力主要通過在項目儲備庫基礎(chǔ)上的只能評級和智能預(yù)警來實現(xiàn)智能化。
1.智能評級
江蘇電力在信息化系統(tǒng)中建立了智能化的評級體系，通過流程化運作，將下屬公司上報的預(yù)算項目與既定的標(biāo)準(zhǔn)相比對，隨后進行智能判別，與預(yù)算資源分配相結(jié)合，確保資源的“高效、優(yōu)質(zhì)”流向。通過“動態(tài)儲備、滾動遞補、集中安排”的原則，重要項目和重點項目優(yōu)先配置預(yù)算資源，實現(xiàn)項目建設(shè)、資源分配與戰(zhàn)略目標(biāo)的銜接。
2.智能預(yù)警
項目儲備庫中內(nèi)含的一體化戰(zhàn)略指標(biāo)體系是智能預(yù)警機制的基礎(chǔ)。江蘇電力的財務(wù)信息化系統(tǒng)實時接收項目的執(zhí)行情況，從戰(zhàn)略精度、戰(zhàn)略信度和戰(zhàn)略進度三個維度智能衡量考核項目的實施狀態(tài)。通過項目完成百分比、錐形管控圖等管控工具自動定位風(fēng)險、智能評估風(fēng)險，形成風(fēng)險預(yù)警的“信號燈”。各責(zé)任中心接收到風(fēng)險分析評估報告后，實時調(diào)整，將風(fēng)險因子內(nèi)化為行動升級優(yōu)化的“加速器”。
（三）精細化
隨著智能電網(wǎng)建設(shè)步伐的加快，在上級公司不斷推行以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的集約化管理模式下，江蘇電力的信息化建設(shè)必須植入“精細化”的理念，從過去粗口徑的財務(wù)管控方式，過渡到基于SG-ERP系統(tǒng)進行精細化預(yù)測與管理的智慧財務(wù)模型。
如何借助信息化平臺，實現(xiàn)精細化的財務(wù)管控模式？一方面，江蘇電力利用SG-ERP系統(tǒng)的自動取數(shù)功能，將各模塊、各部門的信息進行整合。省公司對上報的數(shù)據(jù)進行實時分析，結(jié)合省情和公司的投資能力，對下一階段的資源配置與業(yè)務(wù)活動進行精細化預(yù)測。另一方面，依托SG-ERP系統(tǒng)中內(nèi)含的應(yīng)收應(yīng)付、購售電核算等應(yīng)用模塊，通過獲取輔助核算信息和設(shè)置預(yù)算編制模型，引導(dǎo)財務(wù)管控按照精細化理念與業(yè)務(wù)活動相對接。
具體從預(yù)算角度來看，江蘇電力主要從以下兩個維度在財務(wù)管理信息化建設(shè)中植入“精細化”理念。
1.精細預(yù)測
就收入預(yù)算而言，SG-ERP系統(tǒng)根據(jù)電網(wǎng)“以收定支”的發(fā)展特性，將電量預(yù)測模型與財務(wù)管控各模塊有機整合，基于目錄電價和機組滾動生成預(yù)算數(shù)，實現(xiàn)購售電預(yù)算精細化管理。在此基礎(chǔ)上，收入預(yù)測通過SG-ERP系統(tǒng)的一體化平臺，與電網(wǎng)規(guī)劃、建設(shè)計劃乃至相應(yīng)的資金預(yù)算相銜接，實現(xiàn)“精細化”理念下的“業(yè)財融合”。
2.精細對接
就資本性預(yù)算而言，SG-ERP系統(tǒng)依據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)綜合衡量各市公司的投資能力，將預(yù)算目標(biāo)值與投資能力進行匹配。隨后各市公司在預(yù)算分配的總額范圍內(nèi)，通過SG-ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳輸和實時監(jiān)測功能，將預(yù)算資源分配至各資本性支出項目，在關(guān)鍵節(jié)點實現(xiàn)項目與戰(zhàn)略目標(biāo)的對接。
（四）實時化
信息化除了給江蘇電力預(yù)算管理帶來自動化、智能化和精細化以外，還為其帶來了實時監(jiān)控和業(yè)財實時聯(lián)動，不僅有助于增強企業(yè)的快速反應(yīng)能力，同時也提高了企業(yè)信息管理的及時性和科學(xué)性，從而為戰(zhàn)略預(yù)算的實施打造了一個高效的平臺。
1.風(fēng)險過程實時監(jiān)控
在大數(shù)據(jù)時代，實時數(shù)據(jù)庫已成為企業(yè)信息化的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)平臺，通過直接實時采集、獲取企業(yè)運行過程中的各種數(shù)據(jù)，并將其轉(zhuǎn)化為對各類業(yè)務(wù)活動有效的公共信息，滿足企業(yè)生產(chǎn)管理、企業(yè)過程監(jiān)控、企業(yè)經(jīng)營管理之間對實時信息完整性、一致性、安全共享的需求，可為企業(yè)自動化系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)間建立起信息溝通的橋梁。在信息化的大背景下江蘇電力也不例外，通過對SG-ERP系統(tǒng)中業(yè)務(wù)活動的集成和財務(wù)活動的融合建立實時數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)了對戰(zhàn)略預(yù)算的實時監(jiān)控。
江蘇電力實時數(shù)據(jù)庫的建立主要依托國網(wǎng)與網(wǎng)省公司兩級數(shù)據(jù)中心平臺。通過實時數(shù)據(jù)庫實現(xiàn)對業(yè)務(wù)活動流程、結(jié)果的實時取數(shù)，分別實現(xiàn)對戰(zhàn)略預(yù)算流程的實時監(jiān)控和對戰(zhàn)略預(yù)算風(fēng)險的實時監(jiān)控。
就流程實時監(jiān)控而言，江蘇電力從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中實時獲取預(yù)算執(zhí)行階段的發(fā)生數(shù)據(jù)，如：部門預(yù)算執(zhí)行情況分析、單位預(yù)算執(zhí)行情況分析等，按時間、按責(zé)任中心等不同口徑將預(yù)算和實際發(fā)生額進行比較分析，可實現(xiàn)對戰(zhàn)略預(yù)算流程的監(jiān)控。
就風(fēng)險實時監(jiān)控而言，江蘇電力在信息化設(shè)計之初對不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供不同的控制方式：如對于收入類預(yù)算要求做不足預(yù)警，當(dāng)實際業(yè)務(wù)沒有達到預(yù)算指標(biāo)時給與提醒；對于費用類預(yù)算要求做越界控制，根據(jù)控制強度給與提醒或不允許發(fā)生。通過在信息系統(tǒng)中對不同業(yè)務(wù)活動設(shè)置風(fēng)險預(yù)警點，可在業(yè)務(wù)活動到達警戒值的當(dāng)期進行實時報警，從而有效的控制風(fēng)險影響因素，進而實現(xiàn)對風(fēng)險的實時監(jiān)控。
以信息系統(tǒng)為支撐的戰(zhàn)略預(yù)算實時監(jiān)控為江蘇電力戰(zhàn)略預(yù)算的執(zhí)行、控制、分析和考核從流程和風(fēng)險雙重角度進行監(jiān)控，保障戰(zhàn)略預(yù)算在既定軌道內(nèi)執(zhí)行不偏離，保障戰(zhàn)略預(yù)算真正符合公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和方向。
2.業(yè)務(wù)財務(wù)實時聯(lián)動
在過去，財務(wù)工作只是企業(yè)工作中的“一塊”，而不是貫穿全公司過程的“一條”，財務(wù)與業(yè)務(wù)的脫節(jié)導(dǎo)致財務(wù)信息很多時候并不能為公司決策提供最有效地信息。為解決這一難題，江蘇電力通過將財務(wù)管理系統(tǒng)與企業(yè)其他管理系統(tǒng)整合在一個平臺上，以實現(xiàn)信息互通，資源共享，從而達到“業(yè)財實時聯(lián)動”的目標(biāo)。江蘇電力通過“硬件集中”和“軟件集中”兩個方面來打造業(yè)財實時聯(lián)動，具體實施如下。
首先，江蘇電力通過推行SG-ERP，將原來分散在各單位和部門的信息系統(tǒng)集中起來，組成公司一體化的信息系統(tǒng)，結(jié)束了一個單位內(nèi)部信息化系統(tǒng)條塊分割的歷史，依托成熟套裝軟件和靈活、可配置一體化平臺，為各專業(yè)業(yè)務(wù)信息實時互聯(lián)互通提供了有力的硬件支撐。
其次，江蘇電力以“硬件集中”為基礎(chǔ)，進一步致力于打造“軟件集中”，以提供全方位的數(shù)據(jù)實時共享服務(wù)。一方面通過財務(wù)系統(tǒng)可以從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中實施獲取“一線”的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，從而有助于財務(wù)部門及時進行預(yù)算編制、執(zhí)行分析以及最終的績效結(jié)果評價，同時財務(wù)部門也可以將建立在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上的財務(wù)結(jié)果實時到業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行相應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)生的控制；另一方面是財務(wù)管理系統(tǒng)與計劃系統(tǒng)項目庫的集成，項目庫分別由各級業(yè)務(wù)部門每月維護，對儲備庫中的項目進行實時更新。若項目總體的資金總量需要超過預(yù)算總體的安排，需要省公司財務(wù)部和專門委員會根據(jù)項目自身的輕重緩急來確定是否批準(zhǔn)實施。在已經(jīng)批準(zhǔn)實施的項目中，需要預(yù)算系統(tǒng)給予配置資金等等。通過這些“軟件模塊”的集中，可以提高信息在業(yè)財系統(tǒng)中的流轉(zhuǎn)效率，實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)系統(tǒng)的全面融合與實時聯(lián)動，進一步強化了財務(wù)管理對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的直接控制，從而有利于促進公司戰(zhàn)略的落實和完成。
四、結(jié)語
伴隨著信息化的迅猛發(fā)展，諸多企業(yè)已邁向或成功實現(xiàn)集成化的信息化階段。在高級信息化階段，財務(wù)職能具有了向智慧財務(wù)轉(zhuǎn)換的可能。一方面，信息化使得財務(wù)改變在業(yè)務(wù)發(fā)生后統(tǒng)一核算的傳統(tǒng)，使得財務(wù)能夠?qū)崟r于業(yè)務(wù)，預(yù)算等工作甚至可以前置于業(yè)務(wù)，財務(wù)活動貫穿于業(yè)務(wù)活動的全過程。另一方面，上述業(yè)務(wù)財務(wù)的深度融合使得信息成為了公司管理與決策的核心，財務(wù)逐漸承擔(dān)起輔助公司戰(zhàn)略經(jīng)營決策的職責(zé)。原本的財務(wù)工作只是公司經(jīng)營活動管理工具中的一顆“珍珠”，獨自完成其本職工作與其他工作并無交集。而在信息化下，公司所有業(yè)務(wù)、管理活動均統(tǒng)一管控有機結(jié)合，此時的財務(wù)工作成為連接一顆顆業(yè)務(wù)“珍珠”的“鏈”，貫穿于公司業(yè)務(wù)全過程。
【關(guān)鍵詞】業(yè)務(wù)財務(wù)一體化計費自動化對賬自動化核銷自動化支付便捷化發(fā)票智能化內(nèi)部結(jié)算自動清收清付
【中圖分類號】F275/F426.9
“工欲善其事，必先利其器”。在信息時代，公司要有效開展管理會計工作，必然要打造利器，即信息技術(shù)。隨著大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，信息資源進一步開放和共享，公司與外部環(huán)境之間、公司內(nèi)部各部門之間的信息溝通更加廣泛和快捷，業(yè)務(wù)信息與會計信息之間融合加快，為公司運用管理會計提供了更多可能。A公司作為大型國有企業(yè)，業(yè)務(wù)輻射范圍廣、業(yè)務(wù)類型豐富、分子公司眾多，實施技術(shù)驅(qū)動來增強企業(yè)競爭力十分必要。
一、A公司管理會計信息化水平現(xiàn)狀分析
A公司通過上市以來的現(xiàn)代企業(yè)運作，上線了oracle網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)了賬務(wù)處理數(shù)字化、遠程化管理，同時公司結(jié)合各業(yè)務(wù)特點上線了相應(yīng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，但在系統(tǒng)前端的信息化、自動化水平尚待加強，主要體現(xiàn)在：
1.業(yè)務(wù)類型及業(yè)務(wù)系統(tǒng)眾多；
2.現(xiàn)階段各單位一線計費結(jié)算人員工作強度較高，所需人力投入較大；
3.計費結(jié)算自動化水平尚需提高，手工操作在各單位仍有不同程度的體現(xiàn)；
4.結(jié)算中心的上線，系統(tǒng)實現(xiàn)自動分稅，較好降低了營改增帶來的結(jié)算強度，但整體自動開票比重仍不高；
5.內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易清付不及時，內(nèi)耗大。
結(jié)合上述現(xiàn)狀分析以及調(diào)研A單位業(yè)務(wù)、財務(wù)流程，核心關(guān)鍵環(huán)節(jié)主要體現(xiàn)在計費、對賬、開票、支付、核銷及內(nèi)部清收清付，要提高計費結(jié)算自動化、標(biāo)準(zhǔn)化水平，必須創(chuàng)建與之相應(yīng)的管理會計信息機制，抓住如下圖1核心環(huán)節(jié)開展。
二、創(chuàng)建業(yè)務(wù)財務(wù)一體化管理會計信息化愿景
在現(xiàn)今信息社會，管理會計信息化已經(jīng)不單純是會計工具的運用，更需要與業(yè)務(wù)領(lǐng)域等因素相互作用、共同整合改造。為此，A公司以客戶供應(yīng)更加方便快捷、公司內(nèi)部更加自動智能來確定管理會計信息化建設(shè)的愿景目標(biāo)。（如圖2）
從上述愿景圖可知，在客戶下單前，便從簽訂合同環(huán)節(jié)入手，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)合同、建立業(yè)務(wù)量*單價的自動計費標(biāo)準(zhǔn)；運用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、方便客戶自動網(wǎng)上下載對賬單或系統(tǒng)自動發(fā)送賬單；稅務(wù)發(fā)票的提供上，實現(xiàn)客戶預(yù)約開票、自動取票；支付方式上，實現(xiàn)收付款渠道的多樣下，提升客戶體驗度，加快資金回收；會計核銷上，實現(xiàn)系統(tǒng)自動匹配和內(nèi)部控制；在內(nèi)部往來清收清付上實現(xiàn)自動清付、自動賬務(wù)處理、減少拖欠及差錯環(huán)節(jié)，從而建立業(yè)務(wù)、財務(wù)一體化的全流程自動化、信息化管理。
三、創(chuàng)建業(yè)務(wù)財務(wù)一體化管理會計信息化的六大創(chuàng)新路徑
要創(chuàng)建業(yè)務(wù)財務(wù)一體化管理會計信息化機制，需要以信息化為支撐、采用現(xiàn)代管理方法、抓住核心要點創(chuàng)新實施路徑。（如圖3）
（一）計費自動化
計費是指在企業(yè)經(jīng)營活動中，客戶下單后，企業(yè)進行數(shù)量×單價的確認(rèn)與計量。計費自動化目標(biāo)是通過對計費規(guī)則的梳理規(guī)范，提升業(yè)務(wù)系統(tǒng)的計費自動化水平，主要實施路徑包括：規(guī)范合同和計費規(guī)則；建立業(yè)務(wù)內(nèi)部編碼機制并推廣維護；費目梳理及標(biāo)準(zhǔn)化；提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，確保數(shù)據(jù)及時、完整，建立有效的監(jiān)控機制；新增業(yè)務(wù)系統(tǒng)的計費自動化。
（二）對賬自動化
對賬是指與客戶、供應(yīng)商之間的往來對賬。對賬自動化目標(biāo)是為減少計費結(jié)算過程中跨部門的重復(fù)、返工環(huán)節(jié)，手工操作動作、易錯易漏動作（含內(nèi)外部客戶對賬），主要實施路徑包括：前端錄入及時完整，下單時日清月結(jié)，減少重復(fù)和后端對賬的返工；信息流通到對賬崗位能更自動、更全面，減少手工和錯漏；內(nèi)部對賬（一端發(fā)送對賬單、另一端自動匹配）；輸出對賬單的自動化（對賬單格式、自動輸出、自動發(fā)送）。
（三）核銷自動化
核銷是指財務(wù)上對應(yīng)收、應(yīng)付款的核銷。目標(biāo)是通過對核銷規(guī)則的梳理，實現(xiàn)部分收付款自動核銷，主要實施路徑包括對外與客戶、供應(yīng)商的收付款自動核銷；對內(nèi)實現(xiàn)內(nèi)部交易往來核銷自動化（一方核銷，另一方自動核銷）。
（四）發(fā)票生成智能化
發(fā)票是指向客戶開具的收款憑據(jù)，也是國稅認(rèn)可的作為收支入賬的核心單證。發(fā)票生成智能化目標(biāo)是通過借助新的技術(shù)手段，提高發(fā)票生成的自動化水平，主要路徑包括：客戶自助預(yù)錄入、預(yù)約開票；發(fā)票的移動或智能化打?。婚_票信息自動化，提高調(diào)用業(yè)務(wù)系統(tǒng)和金稅系統(tǒng)的速度。
（五）收付便捷化
收付是指客戶支付款項到公司的資金往來活動。收付便捷化目標(biāo)是通過借用移動支付、銀聯(lián)、預(yù)存款/卡、POS機等支付方式，減少客戶在計費結(jié)算過程中到生產(chǎn)現(xiàn)場往返、排隊、等候的時間，使客戶感到更便利、更高效，同時提升收款的及時性及效率（如圖4）。
（六）內(nèi)部自動清收清付
內(nèi)部清收清付是指公司內(nèi)部公司間、不同業(yè)務(wù)間往來結(jié)算及清付。內(nèi)部自動清收清付的目標(biāo)是通過出臺《內(nèi)部清付規(guī)則》，統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算規(guī)則和最長付款期，開發(fā)配套IT系統(tǒng)，實現(xiàn)“自動付款、自動核銷、自動出賬”。主要實施路徑包括：事前簽訂合同、統(tǒng)一業(yè)務(wù)編號、統(tǒng)一費目、確定關(guān)聯(lián)映射方法；確定關(guān)聯(lián)交易定價機制，如政府價―>市場價―>原則定價；確定結(jié)算規(guī)則，如月結(jié)+15天，即本月15日前收付雙方需主動結(jié)清上月費用，如款項不足可申請透支/營運資金貸款。
四、創(chuàng)建業(yè)務(wù)財務(wù)一體化管理會計信息化實施策略
（一）管理會計信息化需求需納入公司信息化規(guī)劃
自《財政部關(guān)于全面推進我國會計信息化工作的指導(dǎo)意見》（財會【2009】6號）系列文件出臺以來，在繼續(xù)做好財會信息化的同時，管理會計信息化工作日益提升高度和重要性水平。由于管理會計貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理全過程，將管理會計信息化構(gòu)建納入公司整體信息化規(guī)劃，才能較好避免信息系統(tǒng)與公司業(yè)務(wù)、財務(wù)經(jīng)營活動需要脫節(jié)。
（二）建立相應(yīng)專業(yè)隊伍做好系統(tǒng)整合、改造和創(chuàng)新
很多單位在業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)上有較多系統(tǒng)的開發(fā)運用，如不同業(yè)務(wù)類型有不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，財務(wù)相關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)也較多。如A公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)有海運系統(tǒng)、倉碼系統(tǒng)、駁運系統(tǒng)、WMS系統(tǒng)、TMS系統(tǒng)等，財務(wù)系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)的也包括前端計費系統(tǒng)、結(jié)算中心系統(tǒng)、oracle核算系統(tǒng)、久其報表系統(tǒng)、BI分析系統(tǒng)等。管理會計信息系統(tǒng)的建設(shè)，需要懂業(yè)務(wù)、熟財務(wù)的專業(yè)人才與IT專業(yè)人才，共同打通數(shù)據(jù)間的互聯(lián)互通，避免信息孤島、重復(fù)錄入及管理會計無法及時獲得和整合信息的情況。
（三）管理會計信息系統(tǒng)建設(shè)中信息安全機制建立
管理會計信息系統(tǒng)整合發(fā)揮有效作用，不但可以分析過去，還與控制現(xiàn)在和籌劃未來緊密結(jié)合，大量信息的使用對象及作用主要是“對內(nèi)”，涉及企業(yè)核心商業(yè)秘密，一旦發(fā)生泄漏，將對企業(yè)經(jīng)濟利益產(chǎn)生不可估量的損失。同時，管理會計信息對決策的支持作用，需要信息質(zhì)量的有效保證。因此信息安全機制的建立不容忽視，需要做到保密性、完整性、可用性。
（四）管理會計信息系統(tǒng)建設(shè)需要業(yè)務(wù)財務(wù)一體化的合作及日常機制建立
管理會計信息化建設(shè)涉及業(yè)務(wù)、財務(wù)方方面面，不是一蹴而就、也不是一建立便可一勞永逸的，需要業(yè)務(wù)財務(wù)一體化實時聯(lián)動，緊密合作，形成常態(tài)化的日常溝通管理機制。
五、A公司管理會計信息化水平提升成效
（一）內(nèi)部計費結(jié)算自動化程度提升
A公司結(jié)合內(nèi)部計費結(jié)算工作需要迫切提高效率的流程節(jié)點及影響計費結(jié)算效率的因素，通過對內(nèi)部員工、外部客戶供應(yīng)商的結(jié)算需求調(diào)研，項目首年實現(xiàn)了倉碼、駁運系統(tǒng)跨系統(tǒng)計費數(shù)據(jù)的一方錄入數(shù)據(jù)，另一方自動生成的功能，解決了應(yīng)付方的計費自動化、內(nèi)部對賬自動化的需求，完成內(nèi)部駁運與五碼頭計費數(shù)據(jù)對接和自動生成，自動化程度超過98%。
（二）開發(fā)自動賬單系統(tǒng)、提升對賬效率
結(jié)算對賬工作是財務(wù)結(jié)算工作的重要環(huán)節(jié)。為確保系統(tǒng)功能更加貼近業(yè)務(wù)單位的需求，A公司通過對18家業(yè)務(wù)單位的客戶、供應(yīng)商賬單需求進行調(diào)研，結(jié)合不同業(yè)務(wù)特點及對賬流程，完成自動賬單系統(tǒng)的開發(fā)工作，并在試點單位順利上線，滿足60%～70%的客戶由系統(tǒng)自動發(fā)送對賬單。自動對賬系統(tǒng)上線后，一方面將原有手工制作、發(fā)送及打印賬單的繁雜步驟完全實現(xiàn)了自動化；另一方面，自動對賬系統(tǒng)可提供客戶網(wǎng)上自動對賬的功能，隨著線上對賬功能的推廣，將逐步形成線上對賬、線上收款、線上收款自動核銷的一體化功能，全面提升結(jié)算自動化程度。
（三）實現(xiàn)自動核銷、提高工作效率
在日常的財務(wù)結(jié)算工作中，收款核銷往往需要通過大量的手工重復(fù)操作步驟，尤其是對于現(xiàn)結(jié)量較大的單位，需逐筆核銷的現(xiàn)金收款更是令財務(wù)結(jié)算人員頗為頭疼。通過對現(xiàn)結(jié)收款核銷及月結(jié)收款核銷自動化開發(fā)，現(xiàn)金收款的全部自動核銷、部分月結(jié)客戶自動核銷，為計費結(jié)算工作提升效率12.5%。同時，結(jié)合POS機收款的推廣應(yīng)用，開發(fā)POS機收款自動核銷功能，實現(xiàn)POS機收款100%自動核銷。
（四）發(fā)票生成更加自動智能
為提高結(jié)算中心系統(tǒng)開票功能效能，提升開票人員工作效率，開發(fā)了6%和11%增值稅開票接口，減少了開票環(huán)節(jié)的錄入工作，提高了開票質(zhì)量和效率。研究的自助繳費開票終端，可以實現(xiàn)客戶自助辦理，突破客戶作業(yè)現(xiàn)場排隊辦理的現(xiàn)狀；也可以24小時不間斷提供發(fā)票打印服務(wù)，突破時間限制。此外，自助開票終端可以通過將開票數(shù)據(jù)實時上傳到所屬稅務(wù)機關(guān)，滿足稅務(wù)機關(guān)核查管理要求，更便于稅務(wù)管控。
（五）出臺內(nèi)部結(jié)算清付規(guī)則、開發(fā)上線自動清付系統(tǒng)、內(nèi)部往來收付清算更加高效
（一）“強管理”--自我檢查找準(zhǔn)病因?qū)ΠY下藥，不斷增加監(jiān)督格局的整體合力
監(jiān)管格局日趨嚴(yán)緊，黨支部始終堅持“央企姓黨”的政治站位，緊繃風(fēng)險意思，合規(guī)安全理念的底線思維。堅持走正確的政治道路，認(rèn)真學(xué)習(xí)監(jiān)管部門、南方電網(wǎng)公司重要文件和重點工作要求，將中央巡視整改意見和財務(wù)合規(guī)內(nèi)部控制要求相結(jié)合，對全轄財務(wù)工作進行全面監(jiān)督，自我檢查診斷，并找準(zhǔn)病因，精準(zhǔn)施策，對癥下藥。發(fā)現(xiàn)問題立行立改、部署防范舉措，對違規(guī)行為進行問責(zé)，建立長效防范機制，筑牢合規(guī)防線，夯實財務(wù)基礎(chǔ)工作。
1、提高思想認(rèn)識，牽頭開展財務(wù)自查和專項檢查。通過制定檢查方案，明確檢查范圍和關(guān)注重點，將檢查工作分解到科室、責(zé)任到人，層層壓實責(zé)任。
2、豐富檢查方式，充分運用信息化手段，通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查結(jié)合的方式加強管控力度。一方面，強化現(xiàn)場檢查結(jié)果運用，根據(jù)現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)問題，出具檢查報告，明確問題并限期整改，完善閉環(huán)管理機制。另一方面，繼續(xù)做好非現(xiàn)場定期抽查機制，通過每月不低于20%的抽查覆蓋率，對財務(wù)現(xiàn)場檢查工作做有力補充。
3、建立長效機制，根據(jù)財務(wù)檢查結(jié)果，完善財務(wù)內(nèi)控管理制度，對公司財務(wù)領(lǐng)域重大風(fēng)險進行事前識別、事中監(jiān)控，事后分析。從制度層面進一步夯實管理基礎(chǔ)，規(guī)范管理流程。
（二）“增效益”--探索公司業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展途徑，助力虧損機構(gòu)改善經(jīng)營效益。
按照“1+1”原則進行人員組合，對河北、山東等八家落后機構(gòu)進行幫扶指導(dǎo)。以效益優(yōu)先為原則，嚴(yán)格監(jiān)督各綜合成本率進展情況，指導(dǎo)機構(gòu)制定、調(diào)整業(yè)務(wù)政策及費用投放方案。促進機構(gòu)綜合成本率同比優(yōu)化。以差異管理原則，幫扶機構(gòu)定期溝通并匹配銷售費用，幫助機構(gòu)不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，檢視機構(gòu)關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算達成情況，分析偏差原因，制定糾偏計劃，打造適應(yīng)當(dāng)?shù)厥袌霏h(huán)境、監(jiān)管環(huán)境的高質(zhì)量發(fā)展途徑。以成本控制為原則。提升預(yù)算管控效率，設(shè)定成本投入上限，確保銷售費用使用剛性，嚴(yán)格執(zhí)行費用使用標(biāo)準(zhǔn)；根據(jù)“市場、機構(gòu)、邊際成本率、規(guī)模”四個方面給予邊際成本率管控和銷售支持。
（三）“促升級”--升級財務(wù)智能化共享平臺，積極推進財務(wù)轉(zhuǎn)型。
目前保險市場競爭激烈，特別是疫情發(fā)生后，國內(nèi)經(jīng)濟下行壓力增大，保險公司均面臨嚴(yán)峻的市場形勢。堅持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展，是公司高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)生動力。財務(wù)管理工作將重心移向“轉(zhuǎn)型升級”這一目標(biāo)。依托信息技術(shù)減少人力的使用，以技術(shù)創(chuàng)新和流程創(chuàng)新為核心，以優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、提高智能化與自動化程度、提升流程效率、降低營運成本或創(chuàng)造企業(yè)價值為目的的財務(wù)管理模式。
1、發(fā)揮管理會計職能。管理會計系統(tǒng)的上線后，成本分?jǐn)偪擅骷毤墑e，這將大大提升財務(wù)分析的精準(zhǔn)度，為公司經(jīng)營決策，提升效益提供精確的數(shù)據(jù)支持。
[摘 要] 日趨復(fù)雜的現(xiàn)代辦公環(huán)境與不斷精細化的流程，促使對辦公流程中任務(wù)的協(xié)同性提出了越來越高的要求。一個完善的OA系統(tǒng)不僅要具備辦理公文，使之簡單流轉(zhuǎn)的功能，還要將工作流程及集團協(xié)同的概念加入其中，進而讓企業(yè)通過流程化手段實現(xiàn)本企業(yè)內(nèi)部的公文流轉(zhuǎn)、請示審批及日常辦公事務(wù)的管理，而且能實現(xiàn)企業(yè)之間集團協(xié)同事務(wù)的管理。為此，本文筆者結(jié)合自身工作實踐，就在工作流基礎(chǔ)上如何構(gòu)建集團協(xié)同辦公自動化OA系統(tǒng)展開了詳細探討，旨在促進集團型企事業(yè)單位協(xié)同信息化處理水平的提高。
[關(guān)鍵詞] 工作流；集團協(xié)同；集團型企事業(yè)單位；OA系統(tǒng)；辦公自動化
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 05. 040
[中圖分類號] TP317.1 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）05- 0074- 03
目前，相對完善的信息整合系統(tǒng)已在社會上的各類組織中得到初步建立，不僅極大促進了企事業(yè)單位工作效率的提高，也為我國現(xiàn)代化建設(shè)事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮了積極作用，而這與快速發(fā)展的科學(xué)技術(shù)，特別是不斷提高的信息技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)水平有著很大關(guān)系。企事業(yè)單位通過使用辦公自動化OA系統(tǒng)可在一定程度上直接提高管理水平，從而促進其核心競爭能力的日益提高，尤其是現(xiàn)代集團型企事業(yè)單位都必須依賴信息技術(shù)及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實現(xiàn)經(jīng)營與管理。
1 辦公自動化系統(tǒng)
辦公自動化也就是我們俗稱的OA，其是在通信技術(shù)與計算機技術(shù)的推動下衍生出的一種新型的辦公方式，結(jié)合了包括計算機、通信與互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代化技術(shù)在內(nèi)多種功能。而辦公自動化系統(tǒng)是指通過計算機網(wǎng)絡(luò)與通信技術(shù)，達到辦公自動化的人機交互系統(tǒng)。其早在20世紀(jì)70年代就在西方發(fā)達國家出現(xiàn)，而我國的辦公自動化發(fā)展大致可分為起步、應(yīng)用與發(fā)展三個階段。每個階段的主要功能、開發(fā)技術(shù)以及設(shè)計理念均有所不同。社會的快速發(fā)展，讓簡單的自動化辦公需求已無法上OA系統(tǒng)滿足，特別是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的日新月異，更是對企事業(yè)單位、單位內(nèi)各部門以及各成員提出了更高的要求，要求其能實現(xiàn)異地協(xié)同辦公。因此，互聯(lián)網(wǎng)時代的OA系統(tǒng)需立足信息安全，為多組織、多終端以及多維度的信息共享提供支持，使集團內(nèi)各企業(yè)、各部門和人員之間能夠及時交流與共享相關(guān)數(shù)據(jù)，其特點主要有以下幾點：
1.1 支持集團協(xié)同
OA系統(tǒng)需同時具備兩種功能，即集團統(tǒng)一管理功能和集團分權(quán)管理功能，集團型企事業(yè)單位可借助同一套OA系統(tǒng)達到協(xié)同辦公的目的。利用集團統(tǒng)一管理功能，集團層面可實現(xiàn)包括跨組織機構(gòu)的業(yè)務(wù)流程協(xié)同、集團管控以及信息共享等在內(nèi)的多項內(nèi)容；而集團總部與下屬單位在集團分權(quán)管理功能之下，則可實現(xiàn)其內(nèi)部的流程管理與共享內(nèi)部信息。
1.2 支持多移動終端
快速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)移動應(yīng)用，促使現(xiàn)代企事業(yè)單位急需借助各種移動化手段來服務(wù)于其戰(zhàn)略發(fā)展或價值實現(xiàn)，其中居于首位的便是OA系統(tǒng)。因而，OA系統(tǒng)需在移動終端中施以規(guī)范化、流程化以及高效化的管理，企事業(yè)單位的各層人員可利用移動終端在不同的地點通過碎片時間審批業(yè)務(wù)流程，進而促進組織整體的業(yè)務(wù)流程執(zhí)行與管理效率的提高。
2 基于工作流技術(shù)的辦公自動化系統(tǒng)構(gòu)建
2.1 構(gòu)建方法
2.1.1 業(yè)務(wù)流程分析
業(yè)務(wù)流程分析作為一項基礎(chǔ)條件，將決定辦公自動化系統(tǒng)在工作流技術(shù)背景下是否能將企事業(yè)單位的工作效率提高，具體而言主要體現(xiàn)以下兩個方面：第一，需充分的分析與把握辦公自動化系統(tǒng)的使用需求，充分了解辦公自動化系統(tǒng)使用單位的內(nèi)部組織架構(gòu)、全面分析業(yè)務(wù)開展的具體流程與主要經(jīng)歷的程序、細致了解業(yè)務(wù)開展過程中所需信息資源的來源以及具體流向。其次，在對相關(guān)需求有一大致分析與了解夠，便開始設(shè)計與之相關(guān)的系統(tǒng)，但設(shè)計需充分結(jié)合使用單位與部門的工作具體流程，進而整合工作流的集合，以便在之后的系統(tǒng)設(shè)計中能夠發(fā)揮作用。
2.1.2 流程節(jié)點資源設(shè)計
在對流程節(jié)點資源進行設(shè)計時，應(yīng)分析、設(shè)計描述程序的開始、終止條件、內(nèi)部存在的活動關(guān)系網(wǎng)絡(luò)和相關(guān)聯(lián)的個體行為的信息。在具體設(shè)計時，第一步便要對工作流予以選擇，所x工作流必須要有代表性，并立足于使用需求的原則設(shè)計流程節(jié)點資源。當(dāng)然也可以分類或分組設(shè)計的形式呈現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)所有功能近似的節(jié)點資源。比如，財務(wù)部人員負責(zé)執(zhí)行或?qū)徟攧?wù)事務(wù)、行政部人員則負責(zé)執(zhí)行或?qū)徟姓聞?wù)，最后歸類統(tǒng)計企業(yè)里所有的財務(wù)或行政相關(guān)事務(wù)，如此方可讓節(jié)點資源設(shè)計看起來更加專業(yè)，且更容易維護。但在具體實踐過程中，需要充分的把握統(tǒng)一原則，不管哪一種設(shè)計均要在滿足使用部門的需求為根本理念的指導(dǎo)下進行。與此同時，在設(shè)計流程節(jié)點資源時，需要將終端用戶的使用界面設(shè)計出來，其中又以流程節(jié)點的表單為重點。
2.2 實施機制
2.2.1 引擎設(shè)計
若要實現(xiàn)辦公自動化，就必須要依靠工作流技術(shù)為辦公流程提供的多項服務(wù)，其引擎運作的實現(xiàn)，利用了單個或多個不同的引擎組內(nèi)部相互聯(lián)系、交叉作用，作用在于協(xié)調(diào)和合理分配不同辦公資源。該引擎的性能眾多，包括對辦公流程各個組成部分的運作進行調(diào)度、對各項活動的進程展開合理分配，維持工作流及其相關(guān)數(shù)據(jù)正常運轉(zhuǎn)等。
引擎運轉(zhuǎn)過程：第一步，引擎外部接口將控制信息接受下來，并把所接收的信息傳送至引擎主控制中心；第二步，由引擎針分配接收到的訊息，例如，開始對過程進行管理，接受辦公自動化控制要求開始活動以及結(jié)束活動等；第三步，按照控制信息的不同開始對相應(yīng)的任務(wù)進行處理，并展開相關(guān)操作。在這一過程中，可將引擎當(dāng)作接收器與傳輸器，其負責(zé)具體控制接收到的信息，以免使整個自動化流程的正常運作受到影響。
2.2.2 訪問接口設(shè)計
各個接口會在工作流引擎運作時向其傳輸信息，因此，其所擁有的外部接口眾多，但接口不同，其傳輸?shù)男畔⒁灿泻艽蟛顒e，而不同接口所定義的數(shù)據(jù)交換規(guī)則均是相同的。以Java和其他相似的接口為例，其所傳輸?shù)男畔⒕苯訌臄?shù)據(jù)庫中傳導(dǎo)出來，而各個引擎能否協(xié)調(diào)工作就由其提供的信息所決定。
3 結(jié) 語
綜上所述，辦公自動化技術(shù)可使工作流技術(shù)得到有效應(yīng)用，有助于企事業(yè)單位工作效率的全面提高，也在現(xiàn)代化建設(shè)發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用，其為我國社會組織的工作能力與工作水平同國際接軌提供了技術(shù)保證。希望借助本文幫助各類企業(yè)組織管理者有效應(yīng)用工作流技術(shù)，為集團型企事業(yè)單位革新管理手段提供借鑒，讓社會組織的工作流程均帶有時代特征，全面提高其業(yè)務(wù)開展效率，以讓我國現(xiàn)代化建設(shè)事業(yè)的發(fā)展得以穩(wěn)步推進。
主要參考文獻
[1]羅中.國內(nèi)外辦公自動化的現(xiàn)狀與趨勢分析[J]. 現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2014（12）.
